Контакты
Главная / Светильники

Безналичный расчет: применение. Безналичный расчет Организация безналичных расчетов физических лиц

Физическим лицам в банках для расчетов, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны открываться текущие счета .

Данные счета не предполагают строго целевое расходование средств, т.е. они не являются специальными (целевыми). Средства с этих текущих счетов могут расходоваться на любые не запрещенные законом и нормативными актами Банка России цели.

Основное ограничение по проведению по ним расчетных операций заключается в том, что проводимые по ним операции не должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Соответственно на текущие счета физических лиц, поскольку они не являются специальными (целевыми), распространяются положения гл. 45 ГК РФ.

В то же время, поскольку это счета физических лиц, не являющихся предпринимателями, на них не распространяются требования ст. 86 НК РФ об обязанности кредитных организаций сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии этих счетов, о предоставлении по ним информации, составляющей банковскую тайну, а также закрепленные в ст. 76 НК РФ полномочия налоговых органов по приостановлению операций по этим счетам.

Учитывая, что речь идет о безналичных расчетах с участием физических лиц, которые не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, возникает проблема с разграничением расчетов физических лиц на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В данном случае необходимо учитывать, что имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничивается на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности и на то, которое он использует для личного потребления. Подобное разделение составляет смысл образования юридического лица.

Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается ст. 446 ГПК РФ.

Исходя из этого, индивидуальный предприниматель по своему правовому статусу является физическим лицом. Поэтому правила, регулирующие деятельность юридических лиц, могут применяться к нему только в случаях, прямо указанных в законодательстве, при условии, что они вообще могут быть к нему применимы. Примером выражения подобного подхода является уже упоминавшийся п. 3 ст. 23 ГК РФ.

Следовательно, можно сделать следующий вывод.

Юридически разграничить имущество физического лица, в том числе денежные средства на банковских счетах, на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на то, которое используется для личного потребления, невозможно. Поэтому, например, при взыскании с физических лиц задолженности, связанной с осуществлением этими лицами предпринимательской деятельности, на основании исполнительных документов, такое взыскание может производиться с текущих счетов данного физического лица.

Также в большинстве случаев невозможно будет разграничить и платежи физического лица. Например, если физическое лицо производит оплату по договору купли-продажи, или, наоборот, на его текущий счет поступила плата по такому договору, то у банка нет ни юридических полномочий, ни реальных возможностей осуществлять проверку, что и для каких целей фактически приобретено (продано) физическим лицом по данному договору.

Исходя из изложенного, получается, что разделение в актах Банка России счетов физических лиц и производимых ими платежей на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности носит организационно-технический характер для целей бухгалтерского, статистического и иных видов учета и во многом зависит от волеизъявления этого физического лица.

  1. Положение № 222-П предусматривает возможность расчетов платежными поручениями не только по текущим счетам, но и по счетам по учету вкладов (п. 1.3). Причем закрепление данной возможности в отношении счетов по учету вкладов не означает невозможности проводить другие расчетные операции по этим счетам.
Необходимо также учитывать, что по договору банковского вклада любого вида, заключенному с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно (п. 2 ст. 837 ГК РФ). Такой же подход должен действовать и в отношении перечисления вклада или его части другим лицам.
Положение № 222-П не допускает частичную оплату платежных поручений (п. 2.2), то есть если между банком и физическим лицом нет соглашения о кредитовании счета, платежное поручение может быть оформлено только на сумму, не превышающую остаток средств на счете.
Однако при этом допускается предоставление физическим лицом банку права на периодическое перечисление денежных средств со своего текущего счета (п. 2.3 Положения № 222-П). Такая операция удобна, например, для оплаты физическим лицом коммунальных и иных платежей, которые вносятся за определенный период.
Ее проведение возможно при наличии в договоре банковского счета условия о праве банка на составление расчетного документа от имени физического лица. В этом случае в
банк предоставляется заявление на периодическое перечисление денежных средств (пп. 2.42.5 Положения № 222-П). Данное заявление может быть аннулировано физическим лицом в любое время (п. 2.7).
  1. Основные особенности расчетов физических лиц по аккредитивам связаны с оформлением документов, учитывая, что физическое лицо может передать банку право составления аккредитива, который при этом должен исходить из условий, указанных этим физическим лицом в заявлении на открытие аккредитива (п. 3.2.3 Положения № 222-П).
В отличие от платежных поручений частичные выплаты по аккредитиву допускаются (п. 3.5.2 Положения № 222-П), если в аккредитиве или в заявлении на открытие аккредитива плательщик прямо не указал на запрещение частичных выплат по аккредитиву (п. 3.2 Положения № 222-П).
Положение № 222-П устанавливает, что при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством (п. 3.1).
Аккредитив, используемый физическими лицами, предназначен для расчетов с од-ним получателем: физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом (п. 3.1.2 Положения № 222-П). При этом получатель Ю физическое лицо при получении средств по аккредитиву освобождается от необходимости оформления реестра счетов, а представляет просто опись документов, предусмотренных ус-ловиями аккредитива, в произвольной форме (п. 3.5 Положения № 222-П).
Выплата средств по аккредитиву производится только в безналичном порядке (п. 3.5.2 Положения № 222-П), то есть путем перечисления средств на банковский счет получателя.
В последнем случае необходимо учитывать, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Поэтому, по моему мнению, указанная обязанность производить выплату средств по аккредитиву только в безналичном порядке означает следующее.
Физическое лицо может рассчитываться со своими кредиторами наличными деньгами по основному обязательству, Банк России этого запретить не может. Однако если стороны этого обязательства выбрали такую форму безналичных расчетов как расчеты аккредитивами, они должны подчиняться соответствующим требованиям Банка России.
  1. При осуществлении безналичных расчетов с участием физических лиц могут также использоваться чеки, которые выпускаются банками и не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России (пп. 4.2 и 4.6 Положения № 222-П).
При этом физические лица могут выступать как в качестве чекодателя, так и в качестве чекодержателя (п. 4.4 Положения № 222-П).
Если физическое лицо выступает в качестве чекодателя, у него в банке должны быть средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков (п. 4.4 Положения № 222- П).
Если физическое лицо выступает в качестве чекодержателя, то, исходя из того, что Положение № 222-П регулирует безналичные расчеты, суммы выплат по чеку должны зачисляться на его банковский счет.
Поэтому непосредственно в банк, обслуживающий чекодателя, чек может предъявляться чекодержателем, если он имеет счет в данном банке.
Если счета в данном банке у него нет, чек должен предъявляться через банк, обслуживающий счет чекодержателя. Соответственно это уже будет использование чеков в межбанковских отношениях.
Однако, учитывая отсутствие указания Банка России на выплаты по чеку только в безналичном порядке, указанный порядок, на мой взгляд, не исключает возможности выплат по чекам наличными деньгами.
  1. В качестве расчетного документа при расчетах по инкассо с участием физических лиц используется только инкассовое поручение (п. 5.1 Положения № 222-П).
Положение № 222-П в части, касающейся расчетов по инкассо, подлежит применению при взыскании по исполнительным документам в случае их предъявления через банк, обслуживающий взыскателя, то есть через банк-эмитент (п. 5.2).
Однако при этом необходимо учитывать два исключения:
Ю если в качестве взыскателя выступает юридическое лицо, то подлежит применению Положение № 2-П (п. 5.4);
Ю если исполнительный документ предъявляется непосредственно в банк, обслуживающий должника, что имеют право делать взыскатели Ю физические лица, то должно применяться Положение Банка России от 26 марта 2003 года № 221-П "О порядке приема и
исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями Ю физическими лицами", вступившее в силу с 27 апреля 2003 года.
Кроме того, Положение № 222-П используется в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения (п. 5.2).
Производить списание со счетов физических лиц в бесспорном порядке на основании положений законов без получения исполнительного документа нельзя. Такой порядок может применяться в отношении только юридических лиц.
При расчетах по инкассо с участием физических лиц допускается частичное исполнение инкассовых поручений (п. 5.5 Положения № 222-П).

Еще по теме Особенности использования физическими лицами форм безналичных расчетов:

  1. Формы безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования-поручения, дебетовые переводы, чеки, векселя, аккредитивы
  2. Формы безналичных расчетов: расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями поручениями, чеками, аккредитивами, посредством векселей, пластиковых карточек и других

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право -

Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов; это высокая их скорость и практически полное отсутствие нормативных ограничений в осуществлении платежей.

Поэтому многие компании выбирают именно безналичные расчеты для своих целей, сводя к минимуму наличное обращение.

Тем более расчеты через кредитные организации более дешевый вариант в сравнении с расчетами посредством банкнот и монет.

Что собой представляет безналичная форма расчетов?

Прежде всего, такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам. Осуществляются безналичные платежи только через банковские и иные кредитные структуры, которые имеют на реализацию банковских операций.

В общем виде безналичные платежи – это расчеты, которые реализуются путем движения денежных средств по счетам, принадлежащим участникам таких расчетов.

Фактически списание и зачисление средств происходит в электронном виде. По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по нему, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции. Это позволяет контролировать денежные потоки.

Регулируются безналичные расчеты в РФ двумя основными нормативными актами:

  • Гражданским Кодексом РФ – в его главе 46 «Расчеты» изложены базовые положения обо всех разрешенных формах безналичного обращения;
  • Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П, которое утверждено 19.06.12г. Банком России. В этом документе дается более подробное описание безналичных форм расчетов, а также требования к платежным документам. Это Положение не противоречит нормам гражданского законодательства.

Кроме того, есть еще один нормативный акт, который утвержден Банком России, – Положение об эмиссии платежных карт от 24.12.04г. №266-П. В данном документе раскрывается порядок осуществления эквайринга – расчетов с помощью платежных карт за товары и услуги. Эквайринг – своеобразная форма безналичных расчетов, которая доступна, прежде всего, обычным гражданам.

На основании этих трех документов происходит организация и контроль безналичного обращения, которое все быстрее вытесняет наличный оборот. И для этого есть свои причины:

  • расчеты через банковские счета редко зависят от времени проведения операции (т.е. от времени суток) и от географии;
  • безналичные расчеты обходятся в обслуживании гораздо дешевле, чем наличные платежи;
  • кроме того, для организаций более предпочтительны расчеты именно через , поскольку к таким платежам предъявляется намного меньше требований по оформлению, организации и учету, чем к наличному обращению. Поэтому многие начинающие компании, чтобы сэкономить и уберечься от штрафов за ошибки в соблюдении и в применении или в не применении , переходят на безналичные платежи. К этому стремятся и крупные компании со стажем.

Что касается обычных граждан, то для них расчеты по безналу – это удобно, поскольку достаточно иметь платежную карту для осуществления платежа, и выгодно, потому что при расчетах картой комиссии за расчетное обслуживание часто не взимаются.

Но и государство получает свою выгоду от роста именно безналичных расчетов, в частности, происходит контроль оборота денежной массы, а уменьшение количества наличных денег в обращении снижает уровень инфляции.

Виды. Их преимущества и недостатки

В правовой природе существует несколько форм , в которых осуществляются безналичные расчеты.

Формы и инструменты

В соответствии с Положением Банка РФ №383-П к этим формам относятся:

  • Расчеты с помощью платежного поручения. В этом случае оформляется документ, в котором содержится поручение банку за счет средств плательщика произвести перевод указанной в платежном документе суммы. Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которые указаны в поручении. Такой вариант перевода считается одним из самых простых и традиционных. Действует в течение 10-ти дней, в которые не входит день составления документа. Доступен данный формат расчетов даже обычному гражданину, у которого нет расчетного счета. Неудобство расчетов посредством платежных поручений состоит в том, что если в документе при оформлении допущена ошибка, то она может стать причиной существенной задержки платежа или его отправки не тому получателю средств;
  • Расчеты посредством аккредитива. Фактически это – специальный счет, который используется только для расчетов по операциям, требующим посредничества банка. Иными словами, аккредитивом называется распоряжение плательщика банку о переводе средств их получателю только при соблюдении последним особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий. Действие аккредитива простым языком можно описать так: покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки, но получить эти средства поставщик сможет при условии поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив. И тогда банк осуществляет перевод средств. Удобство такой формы расчетов – в защищенности сделки. Но недостаток аккредитива в его дороговизне, в его обособленности от договора банковского счета (аккредитив открывается отдельно), в участии в переводе средств нескольких сторон: покупателя и поставщика, банка-эмитента (он открывает аккредитив) и банк-исполнителя (он осуществляет исполнение аккредитива). Кстати, часто один банк может быть и исполнителем, и эмитентом;
  • Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо. Их специфика в том, что такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований ко счету должника (плательщика). Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком. Инкассо по своей сути носит взыскательный характер. Т.е. получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве. Также инкассовое поручение по своей сути не носит уведомительный характер. О списании средств должник часто узнает только после снятия у него денег. И это способно затруднить проведение должником иных банковских операций из-за нехватки средств на счете;
  • Расчеты через чековые книжки. Этот вариант условно можно назвать налично-безналичным, поскольку подразумевает списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег. Причем, расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и подлинности самого чека;
  • Расчеты в форме прямого дебетования. В этом случае перевод денег производится по требованию их получателя. Для выполнения данного перевода у оператора, который будет выполнять расчетную операцию, должен быть договор с плательщиком и его акцепт (согласие) на реализацию такой операции. Подобные расчеты осуществляются в рамках национальной платежной системы России и при наличии платежной карты. Акцепт держателя карты на списание с нее средств должен быть закреплен в договоре или ином документе, который дополняет договор;
  • Расчеты в виде перевода электронных денег. В рамках этого вида безналичных расчетов физическое лицо (гражданин) предоставляет оператору для ведения операций денежные средства, как с его личного банковского счета или без такового, так и со счетов организаций и предпринимателей, которые предоставляют средства в пользу данного гражданина. Но это возможно только, если в договоре между физическим лицом и оператором предусмотрено подобное право. Что касается предпринимателей и организаций, то они могут использовать только средства своих банковских счетов.
    Последние два вида безналичных расчетов регулируются законом «О национальной платежной системе» от 27.06.11г. №161-ФЗ.

О преимуществах безналичных расчетов рассказано в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

Основываясь на этих принципах, осуществляется не только построение безналичной системы расчетов, но и их выполнение.

Порядок проведения

Любые безналичные расчеты реализуются только при наличии счета, открытого по договору банковского счета. Однако действующее законодательство РФ предусматривает возможность ведения безналичных операций и без открытия плательщиком расчетного счета. Но это возможно только при совершении платежей обычными гражданами, чьи переводы средств не связаны с предпринимательской деятельностью.

Для ведения безналичных расчетов счет может быть открыт, как в банке, так и в иной кредитной организации, имеющей на совершение таких операций лицензию Банка России.

Чтобы осуществить безналичные переводы плательщики могут открыть :

Все эти счета могут быть открыты в рублях и в валюте иностранных государств.

Правила учета

Для учета безналичных операций организации используют счет 51 «Расчетные счета», где аналитика строится по каждому открытому организацией расчетному счету. Все операции отражаются на основании , например, на основе платежных поручений, инкассовых поручений, и т.д. А для отражений операций по специальным счетам организациями применяется счет 55 «Специальные банковские счета» с аналитикой по аккредитивам, депозитам, чековым книжкам, и иным аналогичным формам безналичных расчетов.

Предприниматели не используют , но они заносят доходно-расходные операции по банковскому счету в свои Книги учета доходов и расходов. И на основе данных регистров осуществляют расчет . В качестве подтверждения безналичных операций они также используют платежные поручения или по инкассо, мемориальные ордера, и т.д.

Что касается обычных граждан, то они могут получать для контроля своих средств выписки со своего счета.

Ответственность за нарушение расчетных отношений

Наказание за подобные нарушения предусмотрены в главе 15 КоАП РФ. Причем, наказываются, как держатели счетов, так и кредитные организации.

Например:

  • с платежных агентов при нарушении работы со специальным счетом могут взыскать от 40 – до 50 тыс.рублей;
  • если банк нарушил срок перечисления средств в бюджет со счета налогоплательщика, то с должностного лица банка взыщут до 5 тысяч рублей.

Об истории возникновения и основных принципах данных видов расчетов рассказано в следующей видео лекции:

Безналичные расчеты — это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, то есть путем перевода определенной суммы с одного счета кредитной организации на другой, которые сопровождаются при этом зачетом взаимных требований. Посредниками в таких операциях являются банки, то есть именно на их счета и переводятся такие платежи.

Такая форма расчетов ускоряет оборот средств, сокращает количество наличных денег, которые необходимы для обращения. Такая форма расчетов наиболее предпочтительна для ведения бизнеса на сегодняшний день.

Согласно действующему законодательству, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами. Но для данного положения есть существенное условие: предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке равен 60 тыс. руб .

Таким образом, если организация осуществляет расчет наличными деньгами по одному договору, данные расчеты не должны превышать 60 тыс. руб. При этом у нее есть возможность оплатить эту сделку и путем безналичного расчета, для которого пределы не установлены. Если расчеты наличными деньгами производятся по нескольким договорам, предельный размер расчетов наличными деньгами не должен превышать 60 тыс. руб. по каждому договору отдельно. Следовательно, если сумма договора превышает указанную сумму в 60 тыс. руб., расчет должен быть произведен в безналичной форме.

Теперь перейдем к видам безналичных расчетов. Вы можете выбрать один из следующих видов расчетов:

  • расчеты платежными поручениями;
  • расчеты по аккредитиву;
  • расчеты чеками;
  • расчеты по инкассо;
  • расчеты платежными требованиями.

Для осуществления таких расчетов используются следующие платежные документы, соответствующие каждому виду таких расчетов:

  • платежные поручения;
  • аккредитивы;
  • чеки;
  • платежные требования;
  • инкассовые поручения.

Общий срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать:

  • два операционных дня в пределах территории субъекта Федерации;
  • пять операционных дней в пределах территории РФ.

Если говорить о достоинствах и недостатках такой систем расчетов, можно выделить следующие положения:

Плюсы:

  1. Гибкость расчетов, так как могут обслуживаться «цепочки» сделок с различными доплатами.
  2. Наличие банковских документов, т.е. легкая доказуемость проведения расчетов.
  3. Невозможность мошенничества с фальшивыми деньгами, «куклами» и т.п.
  4. Уменьшение расходов, связанных с перевозкой наличности, ее учетом и хранением;
  5. Неограниченный срок хранения денежных средств на счетах банка;
  6. Отсутствие кассы и необходимости ее обслуживания;
  7. Все наличные деньги подлежат обязательной сдаче в Банк по истечении трех дней с момента их поступления в кассу (исключение составляют денежные средства для оплаты труда сотрудников — зарплаты, которые можно хранить в кассе не более 5 дней), то есть наличные деньги все равно подлежат обязательному переводу в безналичную форму, поэтому первоначальный расчет безналичкой позволит не совершать дополнительных операций с банком и сэкономить время и деньги.

Минусы:

  1. Существует опасность столкнуться или попасть в зависимость от «проблем» Банка, то есть с затруднениями или даже невозможностью перевести или снять деньги со счета.
  2. Увеличение расходов, связанных с появлением различных дополнительных выплат Банку за произведенные операции.
  3. Необходим регулярный поток денежных средств, для оплаты услуг банка и выплаты заработных плат сотрудникам, что не очень удобно для начинающих малых предпринимателей;
  4. Требуется постоянное взаимодействие с банком, что включает в себя определенные затраты;

В основном, данный вид расчета имеет явные преимущества перед наличным расчетом, а недостатки можно устранить, если тщательно подойти к вопросу выбора Банка и работать в рамках действующего законодательства. Желаем удачи!

Что такое безналичный расчет? Что значит безналичный расчет?

Что такое безналичный расчет?

Что значит безналичный расчет?

Безналичный расчет – платеж, осуществляемый без использования наличных денег, то есть зачисление денег на Банковский счет получателя с банковского счета плательщика происходит через банк. Безналичные расчеты проводятся через банк, с помощью взаимозачетов, клиринговых расчетов, кредитных карточек, чеков, векселей. Функции, которые выполняет безналичный расчет: ускоряет кругооборот денежных средств, при свершении сделок сокращает потребность в наличных деньгах; снижает Издержки обращения наличных денег. Безналичное движение денег трудно скрыть от контролирующих органов, поэтому государство способствует росту доли безналичных расчетов в денежном обращении страны.

Для осуществления большинства безналичных расчетов физическое лицо должно открыть в банке текущий счет. Банк может осуществить денежный перевод по поручению физического лица и без открытия счета (этот вариант будет рассмотрен ниже), исключение составляют почтовые переводы. Текущий счет открывается на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Для открытия текущего счета (заключения договора банковского счета) физическим лицом в банк представляются следующие документы:

— паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством РФ удостоверяющий личность;

— “Карточка с образцами подписей и оттиска печати” формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (далее — ф. 0401026), оформленная в установленном Банком России порядке (Указание ЦБР от 21.06.2003 № 1297-у «О порядке оформления карточек с образцами подписей и оттиска печати»);

— иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.

В случае изменения данных, указанных физическим лицом в договоре банковского счета, оно уведомляет об этом банк способом и в сроки, установленные договором. При изменении фамилии, имени или отчества физическим лицом предъявляется в банк новый документ, удостоверяющий личность, на основании которого оформляется новая карточка ф. 0401026.

Физическое лицо вправе предоставить другому физическому лицу (доверенному лицу) право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности, которая удостоверяется банком в присутствии доверителя и заверяется оттиском печати банка. Доверенность также может быть удостоверена и в нотариальном порядке. В случае применения доверенности в банк предоставляется дополнительная карточка ф. 0401026. Прекратить действие доверенности на распоряжение текущим счетом доверитель может путем подачи в банк соответствующего заявления.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения (например, по решению суда) на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением № 2-П.

Возможность осуществления физическим лицом безналичных переводов в иностранной валюте прямо зависит от того, является ли такое лицо резидентом РФ в целях валютного регулирования. В свою очередь, резидентами признаются граждане РФ, за исключением постоянно проживающих либо временно пребывающих (на основании рабочей или учебной визы) в иностранном государстве не менее года (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Случаи, когда безналичные переводы в иностранной валюте разрешены и запрещены

Переводы в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами осуществляются без ограничений (ст. ст. 6, 10 Закона N 173-ФЗ).

Переводы в иностранной валюте между резидентами запрещены, кроме установленных случаев, в том числе (п. п. 12, 13, 17 ч. 1 ст. 9 Закона N 173-ФЗ):

  • перевод из РФ в пользу физлиц-резидентов на их счета в банках за пределами территории РФ, с соблюдением ограничения по сумме;
  • перевод резидентом в РФ со счета в банке за пределами территории РФ в пользу физлиц-резидентов на их счета в банках на территории РФ;
  • перевод со своих счетов в банках на территории РФ в пользу являющихся резидентами супругов или близких родственников на их счета в банках на территории РФ либо за ее пределами.

Также резиденты могут совершать переводы иностранной валюты на свои собственные счета в банках как на территории РФ, так и за ее пределами. Ограничений по сумме в данном случае не установлено.

Безналичные переводы в иностранной валюте возможно проводить как со счета, открытого в банке, так и без открытия такого счета.

Безналичные переводы со счета, открытого в банке

При осуществлении безналичного перевода в иностранной валюте со своего счета вам необходимо обратиться в банк, в котором у вас открыт счет, и представить определенные документы.

Так, вам потребуется предъявить документ, удостоверяющий вашу личность, и сообщить сведения о получателе перевода (ФИО, наименование и реквизиты банка, в котором у получателя открыт счет, и номер счета получателя). Кроме того, вам потребуется представить документы, которые у вас может запросить банк в целях осуществления валютного контроля, в том числе (ч. 4 ст. 12 Закона N 173-ФЗ; п. 1 Указания Банка России от 20.07.2007 N 1868-У):

1) при осуществлении перевода на сумму, превышающую 5 000 долл. США (или эквивалент по курсу Банка России на дату списания денежных средств), — информацию о подтверждении валютно-учетного статуса получателя (что получатель является нерезидентом). Банки самостоятельно определяют, в каком виде должна быть предоставлена такая информация. Это может быть, например, копия паспорта гражданина иностранного государства получателя или указание на нерезидентство получателя в графе «Назначение платежа» платежного документа;

2) при осуществлении перевода на свой счет в банке за пределами территории РФ — уведомление, поданное резидентом в налоговый орган по месту своего учета, об открытии данного счета с отметкой налогового органа о его принятии. Указанное уведомление представляется только при осуществлении первого перевода. В дальнейшем оно не требуется;

3) при осуществлении перевода своему супругу или близкому родственнику — документы (их копии), подтверждающие родство, в частности паспорт гражданина, свидетельства о рождении или о заключении брака.

Указанные документы не требуются, если вы осуществляете перевод своему супругу или родственнику на его счет, открытый в банке за пределами территории РФ, на сумму, не превышающую 5 000 долл. США (или эквивалента по курсу Банка России на дату списания денежных средств).

Безналичные переводы без открытия счета

Безналичные переводы без открытия счета в адрес физических лиц осуществляются через системы денежных переводов.

Для их осуществления необходимо убедиться в наличии пунктов обслуживания выбранной системы в стране и городе присутствия получателя денежного перевода. Как правило, пунктами обслуживания являются банки, с которыми платежные системы имеют договорные отношения.

В пункте обслуживания платежной системы потребуется предъявить документ, удостоверяющий вашу личность, и сообщить сведения о получателе перевода (ФИО получателя перевода, страну, город). После внесения денежных средств в кассу вам сообщат контрольный код или иной идентификатор перевода. Данную информацию надо будет передать получателю перевода, чтобы он смог получить денежные средства.

Перевод без открытия банковского счета осуществляется в срок не более трех рабочих дней со дня предоставления наличных денежных средств для такого перевода (ч. 5 ст. 5 Закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ).

При осуществлении перевода из РФ без открытия банковского счета через уполномоченный банк также действует ограничение по сумме перевода. Так, перевод в течение одного операционного дня через один банк не может превышать суммы, эквивалентной 5 000 долл. США по курсу Банка России на дату обращения для осуществления перевода (п. п. 5, 9 ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ; Указание Банка России от 30.03.2004 N 1412-У).

Обратите внимание!

При введении иностранным государством запретов в отношении платежных систем, операторы которых зарегистрированы Банком России, безналичный перевод без открытия счета может осуществляться из РФ в такое государство, если операторы платежной системы, операторы услуг платежной инфраструктуры, иностранные организации (кроме иностранных банков и кредитных организаций), на основании договоров с которыми производится перевод, находятся под контролем российских организаций (ч. 1, 2 ст. 19.1 Закона N 161-ФЗ).

Особенности перевода электронных денежных средств

Безналичный перевод без открытия банковского счета возможен также при переводе электронных денежных средств (далее — ЭДС) с использованием электронных платежных систем (например, WebMoney, Яндекс.Деньги и Qiwi). При этом на переводы ЭДС в иностранной валюте распространяются требования валютного законодательства РФ (ч. 3 ст. 5, ч. 24 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).

Справка.Электронные денежные средства

Электронными называют такие денежные средства, которые предварительно предоставлены физическим лицом оператору ЭДС для исполнения своих денежных обязательств перед третьими лицами и в отношении которых данное физическое лицо вправе передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа (п. 18 ст. 3 Закона N 161-ФЗ).

В данном случае физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору ЭДС с использованием или без использования банковского счета.

Также денежные средства в его пользу могут быть предоставлены оператору ЭДС организациями или ИП, если такая возможность предусмотрена договором между физическим лицом и оператором ЭДС. В свою очередь, последний формирует запись о размере предоставленных ему денежных средств (ч. 2, 4 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).

Перевод ЭДС в пользу их получателей обычно осуществляется на основании распоряжения физического лица — плательщика, в отдельных случаях — по требованию получателей ЭДС. При этом плательщики и получатели ЭДС могут быть клиентами как одного, так и нескольких операторов ЭДС (ч. 7, 8 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).

Как правило, перевод осуществляется путем одновременного принятия оператором ЭДС распоряжения плательщика, уменьшения его остатка ЭДС и увеличения остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода. Перевод с использованием специально предназначенной для этого платежной карты осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором ЭДС распоряжения плательщика. Более короткий срок может быть предусмотрен договором между оператором ЭДС и плательщиком либо правилами платежной системы. После этого перевод ЭДС становится безотзывным и денежные обязательства плательщика перед получателем ЭДС прекращаются (п. 26 ст. 3, ч. 10, 11, 15, 17 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утверждено указанием ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П. не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц. Порядок осуществления безналичных расчетов с физическими лицами устанавливается ч.2 ГК РФ, Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденном ЦБ РФ 01.04.2003 № 222-П.

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации и их филиалы, имеющие лицензию ЦБ РФ, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) с учетом особенностей, предусмотренных указанным выше Положением.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Без открытия банковского счета совершаются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц 11 Шуплецова, Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2009. -С.160.

Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов и условия их применения рассмотрены в главе 1 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П. Правовая основа для безналичных расчетов определена в гл. 46 ГК РФ - Расчеты.

В соответствии со ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов» безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо; в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Рассмотрим более подробно некоторые из этих форм.

Расчеты платежными поручениями (рис.1).

Данная форма безналичных расчетов позволяет организации - владельцу расчетного счета перевести денежные средства на счет организации - получателя средств, например на банковский счет поставщика товаров или услуг. Условия исполнения банком платежных поручений, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение определены в ст.863 ГК РФ-ст.866 ГК РФ.

Рис. 1.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

Перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Срок действия платежного поручения составляет 10 дней, не считая дня его выписки.

Расчеты платежными поручениями наиболее простая форма расчетов. В настоящее время около 90% расчетных операций в РФ совершаются с использованием платежных поручений.

Расчеты по аккредитивам. Правовое регулирование расчетом аккредитивами осуществляется § 3 гл. 46 ГК РФ и гл. 4 - 6 части I Положения о безналичных расчетах в РФ

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Данная форма расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении им документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Аккредитив является одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа, которая из-за различных неувязок в законодательстве мало применяется в России. Между тем в международном торговом обороте он является одной из наиболее востребованных форм безналичных расчетов, позволяющих контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг). Ответственность за правильность выдачи средств несет исполняющий банк, который обязан проверить наличие и соответствие аккредитиву документов, указанных в качестве оснований для выплаты денежных средств. Для усиления контроля за правильностью выплаты средств в основном договоре и в заявлении на аккредитив может предусматриваться условие об акцепте аккредитива, даваемого представителем покупателя исполняющему банку. Представитель покупателя, находящийся в месте отправки груза, лично проверяет факт и правильность отгрузки и акцептует платеж по аккредитиву 11 Товарный оборот. Право. Практика. Тенденции регулирования. Метелева Ю. А. Юриспруденция. 2008. -С.88.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным (п. 1 ст. 868 ГК РФ) является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным (п. 1 ст. 869 ГК РФ) признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Обязанности и ответственность банка при работе с отзывными, безотзывными аккредитивами определены в ст.867 ГК РФ - ст.873 ГК РФ.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре. На рисунке 2 представлена схема аккредитивной формы расчетов.


Рис. 2.

Требования к бланку аккредитива установлены п. 5.2 Положения о безналичных расчетах в РФ только для аккредитива на бумажном носителе. Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 11 Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 "По вопросам расчетов по аккредитивам в рублях" отмечает, что при передаче аккредитива в электронном виде также должны соблюдаться требования Положения о безналичных расчетах в РФ к реквизитам аккредитива и обеспечиваться достоверность информации. Порядок передачи аккредитива в электронном виде определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком. Расчеты чеками (рис.3). Чек является ценной бумагой, содержащей безусловное распоряжение банку произвести платеж указанной в нем суммы контрагенту, в пользу которого выдан чек (чекодержатель, который предъявил чек к оплате). Чек может быть выпущен контрагентом (чекодателем), имеющим денежные средства в банке. Порядок оплаты, передачи прав по чеку, гарантии платежа, ответственность за неисполнение обязательств регламентируются ст.877 ГК РФ - ст.885 ГК РФ и гл. 7 Положения о безналичных расчетах в РФ.


Рис. 3.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Данная форма безналичных расчетов позволяет организации получить денежные средства от плательщика через обслуживающий банк как по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), так и с помощью инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) 11 Шваков Е.Е.Финансовое право. Учебно-методический комплекс - Горно-Алтайск: ГАГУ, 2008.-С.184-187. Правовая основа расчетов по инкассо регулируется ст.874 ГК РФ- ст.876 ГК РФ и гл. 8 Положения о безналичных расчетах в РФ.

Перечисленные формы безналичных расчетов используются на усмотрение клиентов банка в соответствии с условиями договора банковского обслуживания.