Kbk para el pago del usn. KBK bajo el sistema tributario simplificado: "ingresos", "ingresos menos gastos" para empresarios individuales KBK impuesto único bajo el sistema tributario simplificado ingresos

Los ingresos de KBK USN 2016 y los ingresos menos gastos de KBK difieren, dependen del objeto impositivo. Le recordamos qué códigos de ingresos de KBK para este año se establecen para los simplificadores con el objeto de ingresos.

Desde 2015, se han realizado cambios en los Códigos de Clasificación Presupuestaria (aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 1 de julio de 2013 No. 65n). Fueron aprobados por el Ministerio de Hacienda mediante orden No. 150n de 16 de diciembre de 2014.

Para pagar todos los impuestos bajo el sistema tributario simplificado en 2016 sin errores, recordamos el actual Ganancias estimadas de KBK USN.

Te recordamos que pagos anticipados por impuesto único las empresas se transfieren trimestralmente a más tardar el día 25 después del trimestre vencido (cláusula 7 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El período impositivo para las empresas que utilizan el sistema tributario simplificado es de un año.

Impuesto al final del año. debe pagar a más tardar en la fecha límite para la presentación de la declaración, es decir, a más tardar el 31 de marzo (cláusula 1 del artículo 346.23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Y en caso de terminación de la actividad o pérdida del derecho a utilizar el procedimiento simplificado, a más tardar el día 25 del mes siguiente a la terminación de la actividad o pérdida del derecho (cláusulas 2 y 3 del artículo 346.23 del Código Tributario de La Federación Rusa).

Modelo de orden de pago para el pago de impuestos según el sistema tributario simplificado

En el campo 104 debe ingresar los ingresos de KBK USN 2016 - 182 1 05 01011 01 1000 110 .

Al transferir pagos de impuestos y primas de seguros, deberá indicar el código de clasificación presupuestaria (BCC) en la orden o recibo de pago. Se asigna un código único de veinte dígitos a cada tipo de impuesto, contribución, multa, sanción y otros tipos de pagos. No puede especificar más de un BCC en un documento de pago. La recepción oportuna de los pagos exactamente según lo previsto depende del BCC correctamente especificado.

KBK sistema tributario simplificado "ingresos" 2016 para empresarios individuales

Los códigos para el pago del impuesto único “sobre la renta” difieren de los códigos para el impuesto “ingresos menos gastos”. Los BCC vigentes el año pasado también son aplicables en 2016.

Para el pago del impuesto único, sanciones, intereses y multas por períodos impositivos vencidos antes del 1 de enero de 2011, se utilizan códigos especiales:

KBK sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos” 2016 para empresarios individuales

Los empresarios individuales que utilizan los "ingresos menos gastos" simplificados, así como los "ingresos" del sistema tributario simplificado, utilizan el BCC del año pasado para pagar un impuesto único.

Si la actividad bajo el sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos” no es rentable en el período del informe, el empresario debe pagar el impuesto mínimo (1% del monto de los ingresos recibidos), indicando los siguientes códigos:

Al igual que con la simplificación de ingresos, existen BCC separados para pagos de períodos impositivos que expiraron antes del 01/01/2011.

KBK para empresarios individuales: lo que cambió en 2016

Si bajo el impuesto KBK unificado bajo el sistema tributario simplificado los "ingresos" en 2016 para empresarios individuales, así como bajo el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos" no cambiaron, entonces para algunos códigos para el pago de primas de seguros por parte de empresarios existen todavía cambia.

Para los empresarios individuales con empleados, se utilizan nuevos códigos para pagar multas e intereses al Fondo de Pensiones sobre las primas de seguros provenientes de pagos a individuos. Para otros pagos a los fondos, los empleadores deben aplicar el BCC vigente de 2015.

ingresos del sistema tributario simplificado (6%)

KBK para el pago de ingresos del sistema tributario simplificado (6 por ciento)

KBK para el pago de sanciones bajo el sistema tributario simplificado (6 por ciento)

ingresos del sistema tributario simplificado menos gastos (15%)

BCC para el pago del sistema tributario simplificado ingresos menos gastos (15 por ciento)

BCC para el pago de sanciones bajo el sistema tributario simplificado (SUS) ingresos menos gastos (15 por ciento)

Impuesto mínimo (hasta el 01/01/2016)

KBK para el pago del impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado (hasta el 01/01/2016)

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Aclaraciones importantes sobre el BCC para el pago de impuestos bajo el sistema tributario simplificado

El “simplificado” es el sistema fiscal más atractivo para las pequeñas y medianas empresas. Su popularidad se explica por su mínima carga fiscal y el procedimiento de presentación de informes y contabilidad más sencillo de todos los sistemas. Esto es especialmente conveniente para empresarios individuales. Las dos versiones de este sistema se diferencian en el tipo impositivo, la base y el método de cálculo de los impuestos:

• STS - Ingresos (o STS -6%): el 6% de las ganancias del empresario se asigna al estado;
• Sistema tributario simplificado - Ingresos menos gastos (o sistema tributario simplificado-15%): el Estado tiene derecho al 15% de la diferencia declarada en el título del impuesto.

¿Debo seguir una u otra de estas variedades? Un empresario puede cambiar la decisión anualmente notificando a la autoridad fiscal su intención antes de fin de año.

¿Todos pueden elegir el sistema tributario simplificado?

Para pasar al sistema "simplificado", la empresa debe cumplir algunas condiciones que no son difíciles para las pequeñas empresas:

• tener menos de 100 empleados;
• no apunte a ingresos superiores a 60 mil rublos;
• tener un valor residual de menos de 100 millones de rublos.

Para las personas jurídicas, estos requisitos se complementan con la prohibición de sucursales y oficinas de representación y una participación de otras organizaciones superior a una cuarta parte.

¡INFORMACIÓN IMPORTANTE! Una agradable innovación fiscal con respecto al sistema tributario simplificado: el tipo del 6% en el sistema tributario simplificado - Los ingresos, que ya son los más bajos entre los sistemas tributarios, podrán reducirse al 1% a partir de 2016 según una iniciativa regional. Y el tipo USN-15 puede llegar al 5% si así lo dicta la legislación regional.

Pagamos un solo impuesto

Un impuesto que sustituye a varias deducciones comunes a otros sistemas tributarios (impuesto sobre la renta de las personas físicas, IVA, impuesto sobre la propiedad) se denomina unido. Independientemente del tipo de sistema tributario simplificado que elija el empresario, debe deducirse de los pagos anticipados al final de cada trimestre.

El importe del impuesto al final del año deberá calcularse teniendo en cuenta los pagos anticipados realizados.

Para transferir el monto del impuesto al presupuesto, es necesario completar correctamente la orden de pago, ya que los impuestos no se pueden pagar en efectivo.

En el campo 104 deberás indicar el BCC correcto para el pago impuesto único sobre el sistema tributario simplificado:

• para el sistema tributario simplificado: 6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• para sistema tributario simplificado-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Si los pagos por adelantado no se realizaron a tiempo, por cada día perdido se sanciones. Para pagarlos, necesita los siguientes BCC:

• para el sistema tributario simplificado: 6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• para sistema tributario simplificado-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.

Si al final del período anual no se pagó el impuesto en función de sus resultados, además de las sanciones, bien 20% del importe de los atrasos. Deberá pagarse de acuerdo con el siguiente BCC:

• para el sistema tributario simplificado: 6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
• para sistema tributario simplificado-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.

La realización de actividades comerciales implica el pago de tasas al tesoro estatal. La forma más común de implementación de esta obligación es un sistema tributario simplificado. Para realizar transferencias de dinero entre personas que se dedican a negocios y el gobierno, se utilizan códigos especiales. Su conocimiento le permitirá deshacerse de los problemas con la ley realizando los pagos de impuestos a tiempo.

La imperfección de las normas legislativas motiva a las agencias gubernamentales a realizar cambios periódicos en los códigos de clasificación presupuestaria. Entonces, 2016 no fue una excepción, por lo que el BCC del sistema tributario simplificado cambió y adquirió nuevos significados. Consideremos sus características en varias direcciones.

¿Qué parámetros se utilizan para determinar los valores del código?

Tradicionalmente, dependen de la base utilizada para determinar el tipo de interés.

• KBK sistema tributario simplificado “Ingresos” 2016: cuando las operaciones contables se llevan a cabo sobre la base de la cantidad total de ingresos recibidos por la organización / empresa durante un período determinado. Las ventajas de la técnica son la baja tasa de interés: solo el 6%, pero si los costos son pequeños, esto contribuye a un gran indicador de la base de la cual se retiran los intereses, es más recomendable utilizar una opción alternativa.
• Sistema tributario simplificado de KBK “Ingresos menos gastos” 2016: cuando el monto de los gastos para realizar actividades (salarios, alquiler, obligaciones de deuda) se resta del valor base. Y luego de la base resultante se resta el indicador de obligaciones de deuda con el Estado a una tasa de interés del 15%. Aquí su tamaño es mayor que en el caso anterior, sin embargo, si la ganancia es pequeña (ingresos menos costos comerciales), entonces la cantidad a pagar será menor.
• Sistema tributario simplificado KBK “Impuesto mínimo” 2016: aquí los cálculos se realizan en un orden separado y tienen un mecanismo de funcionamiento especial, que se discutirá más adelante. Este año en Rusia la tasa de pago es del 1%. Lo pagan incluso aquellas personas que trabajaron con pérdidas durante el período del informe. El tamaño mínimo es el mismo para todas las regiones y está aprobado en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Plazos de pago para empresarios individuales

Cada trimestre, los empresarios que actúan individualmente se comprometen a realizar pagos en virtud del impuesto simplificado a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre de informe. El pago implica una indicación del código de clasificación presupuestaria al que se transfiere el monto del impuesto. Es decir, los pagadores que operan bajo este régimen se comprometen a realizar cálculos y transferir anticipos cada trimestre.

Realizar transacciones de ingresos

Los valores se pueden encontrar en las Directrices pertinentes para la aplicación de la clasificación presupuestaria. Si el objeto de los pagos (base) es el monto de los ingresos, entonces el tipo general de código es: 182 1 05 01011 01 0000 110. Pero en el proceso de pago al presupuesto, deberá indicar el valor específico de el BCC del sistema tributario simplificado "ingresos", según la naturaleza del pago, ya sea directamente un impuesto, una multa o una sanción. En este sentido, se utilizan cifras algo específicas.

La tabla proporciona información sobre códigos según los tipos de montos pagados.

Vale la pena señalar que para los empresarios individuales de otras personas jurídicas los parámetros tienen el mismo significado.

Descripción del indicador “ingresos menos costos”

Si la base del sistema tributario simplificado de KBK es "ingresos menos gastos", entonces los indicadores para empresarios individuales para este año tienen los siguientes valores y se presentan en forma de tabla.

Habiendo realizado una descripción comparativa, se puede observar que existen diferencias solo en el tercer grupo de números, cuando en un caso, con el BCC del sistema tributario simplificado del 6 por ciento en 2016, es “01011”, y en el segundo - "o1021".

Contabilización de pagos con un monto mínimo de pago.

Si, como parte del resultado del período del informe, un simplificador paga un impuesto mínimo a una tasa del 1%, entonces los indicadores del KBK STS 2016 toman la siguiente forma. Se presentan en formato de tabla resumen.

A partir de 2017, está previsto retirar del uso un indicador BCF separado para el valor mínimo. Es decir, deberá transferirse en el marco de los anticipos ordinarios. Consideremos cómo se manifestará este parámetro en la vida real.

Ejemplo

Si una empresa utiliza el sistema tributario simplificado KBK (penalización) - "ingresos menos gastos" 2016, en septiembre de este año perdió el derecho a utilizar el régimen simplificado. Luego de un periodo de 9 meses, en 2016 se pagó el impuesto mínimo. El monto debe transferirse a la cuenta estatal a más tardar el 25 de octubre. Los fondos se depositan en la cuenta 182 1 05 01050 01 1000 110.

Si la operación bajo el sistema tributario simplificado dura hasta fin de año, entonces en el próximo período anual la empresa debe pagar fondos de acuerdo con otro indicador del sistema tributario simplificado KBK "ingresos" 2016 para empresarios individuales - 182 1 05 01021 01 1000 110. El nuevo formato también es válido para un pago de impuestos regular con una tasa del 15%.

La posesión de los datos proporcionados le permitirá evitar malentendidos con la ley y protegerse de posibles circunstancias. Lo mismo se aplica a la posición del sistema tributario simplificado de KBK "ingresos" 2016 (pago anticipado), así como a otros tipos de deducciones (sanciones, multas). Puede haber algunas diferencias a nivel regional, por lo que vale la pena contactar a su inspector de impuestos para comprender el panorama completo.

Seleccione categoría 1. Derecho empresarial (239) 1.1. Instrucciones para iniciar un negocio (26) 1.2. Apertura de un empresario individual (29) 1.3. Modificaciones en el Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales (4) 1.4. Cierre de un empresario individual (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Apertura de una LLC (27) 1.5.2. Cambios en LLC (6) 1.5.3. Liquidación de LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencias de actividades empresariales (13) 1.8. Disciplina de caja y contabilidad (69) 1.8.1. Cálculo de nómina (3) 1.8.2. Pagos por maternidad (7) 1.8.3. Prestación por incapacidad temporal (11) 1.8.4. Cuestiones generales de contabilidad (8) 1.8.5. Inventario (13) 1.8.6. Disciplina de efectivo (13) 1.9. Cheques comerciales (19) 10. Cajas registradoras en línea (15) 2. Emprendimiento e impuestos (450) 2.1. Cuestiones tributarias generales (29) 2.10. Impuesto sobre la renta profesional (26) 2.2. USN (50) 2.3. UTII (47) 2.3.1. Coeficiente K2 (2) 2.4. BÁSICO (37) 2.4.1. IVA (18) 2.4.2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (8) 2.5. Sistema de patentes (26) 2.6. Comisiones de negociación (8) 2.7. Primas de seguros (69) 2.7.1. Fondos extrapresupuestarios (9) 2.8. Informes (87) 2.9. Beneficios fiscales (71) 3. Programas y servicios útiles (40) 3.1. Persona jurídica del contribuyente (9) 3.2. Impuesto sobre servicios Ru (12) 3.3. Servicios de información de pensiones (4) 3.4. Paquete Empresarial (1) 3.5. Calculadoras en línea (3) 3.6. Inspección en línea (1) 4. Apoyo estatal a las pequeñas empresas (6) 5. PERSONAL (105) 5.1. Vacaciones (7) 5.10 Salario (6) 5.2. Prestaciones de maternidad (2) 5.3. Baja laboral (7) 5.4. Despido (11) 5.5. Generalidades (23) 5.6. Actas locales y documentos personales (8) 5.7. Seguridad laboral (9) 5.8. Contratación (3) 5.9. Personal extranjero (1) 6. Relaciones contractuales (34) 6.1. Banco de contratos (15) 6.2. Celebración de un acuerdo (9) 6.3. Acuerdos adicionales al contrato (2) 6.4. Resolución del contrato (5) 6.5. Reclamaciones (3) 7. Marco legislativo (37) 7.1. Explicaciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (15) 7.1.1. Tipos de actividades en UTII (1) 7.2. Leyes y reglamentos (12) 7.3. GOST y reglamentos técnicos (10) 8. Formas de documentos (82) 8.1. Documentos primarios (35) 8.2. Declaraciones (25) 8.3. Poderes (5) 8.4. Formularios de solicitud (12) 8.5. Decisiones y protocolos (2) 8.6. Cartas de LLC (3) 9. Varios (26) 9.1. NOTICIAS (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Préstamos (2) 9.4. Disputas legales (5)