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Kbk pour le paiement de l'USN. KBK au régime fiscal simplifié : « revenus », « revenus moins dépenses » pour les entrepreneurs individuels Impôt unique KBK au régime fiscal simplifié revenus

Les revenus KBK USN 2016 et les revenus KBK moins les dépenses diffèrent, ils dépendent de l'objet de l'imposition. Rappelons quels codes de revenus KBK pour cette année sont établis pour les simplificateurs avec l'objet revenu.

Depuis 2015, des modifications ont été apportées aux codes de classification budgétaire (approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 1er juillet 2013 n° 65n). Ils ont été agréés par le ministère des Finances par arrêté n°150n du 16 décembre 2014.

Afin de payer tous les impôts du régime fiscal simplifié en 2016 sans erreurs, nous rappelons l'actuel Le revenu KBK USN.

Rappelons que acomptes pour impôt unique les entreprises sont transférées trimestriellement au plus tard le 25e jour suivant le trimestre expiré (clause 7 de l'article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La période d'imposition pour les sociétés bénéficiant du régime fiscal simplifié est d'un an.

Impôt en fin d'année vous devez payer au plus tard à la date limite de dépôt de la déclaration, c'est-à-dire au plus tard le 31 mars (clause 1 de l'article 346.23 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Et en cas de cessation d'activité ou de perte du droit de recourir à la procédure simplifiée - au plus tard le 25ème jour du mois qui suit la cessation d'activité ou la perte du droit (clauses 2 et 3 de l'article 346.23 du Code général des impôts de La fédération Russe).

Exemple d'ordre de paiement pour le paiement des impôts selon le régime fiscal simplifié

Dans le champ 104, vous devez mettre les revenus KBK USN 2016 - 182 1 05 01011 01 1000 110 .

Lors du transfert des paiements d'impôts et de primes d'assurance, vous devez indiquer le code de classification budgétaire (BCC) dans l'ordre de paiement ou le reçu. Un code unique à vingt chiffres est attribué à chaque type de taxe, cotisation, amende, pénalité et autres types de paiements. Vous ne pouvez pas spécifier plus d'un BCC dans un document de paiement. La réception des paiements dans les délais, exactement comme prévu, dépend du BCC correctement spécifié.

KBK fiscalité simplifiée « revenus » 2016 pour les entrepreneurs individuels

Les codes permettant de payer un impôt unique « sur le revenu » diffèrent des codes de l'impôt « revenus moins dépenses ». Les BCC en vigueur l’année dernière sont également applicables en 2016.

Pour payer l'impôt unique, les pénalités, intérêts et amendes pour les périodes fiscales expirées avant le 1er janvier 2011, des codes spéciaux sont utilisés :

Fiscalité simplifiée KBK « revenus moins dépenses » 2016 pour les entrepreneurs individuels

Les entrepreneurs individuels utilisant le système simplifié « revenus moins dépenses », ainsi que dans le cadre du régime fiscal simplifié « revenus », utilisent le BCC de l'année dernière pour payer un impôt unique.

Si l'activité relevant du régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » n'est pas rentable au cours de la période de déclaration, l'entrepreneur doit payer l'impôt minimum (1 % du montant des revenus perçus), en indiquant les codes suivants :

Comme pour la simplification des revenus, il existe des BCC distincts pour les paiements des périodes fiscales expirées avant le 01/01/2011.

KBK pour les entrepreneurs individuels - ce qui a changé en 2016

Si sous l'impôt unifié KBK sous le régime fiscal simplifié les « revenus » en 2016 pour les entrepreneurs individuels, ainsi que sous le régime fiscal simplifié « les revenus moins les dépenses » n'ont pas changé, alors pour certains codes de paiement des primes d'assurance par les entrepreneurs, il existe change encore.

Pour les entrepreneurs individuels avec salariés, de nouveaux codes sont utilisés pour payer des pénalités et des intérêts à la Caisse de pension sur les primes d'assurance provenant des paiements aux particuliers. Pour les autres versements aux fonds, les employeurs doivent appliquer le BCC 2015 en vigueur.

revenus de la fiscalité simplifiée (6%)

KBK pour le paiement des revenus fiscaux simplifiés (6 %)

KBK pour le paiement des pénalités au titre du revenu du régime fiscal simplifié (6 %)

revenus du régime fiscal simplifié moins dépenses (15%)

BCC pour le paiement des revenus du régime fiscal simplifié moins les dépenses (15 %)

BCC pour le paiement des pénalités dans le cadre du régime fiscal simplifié (USN) revenus moins dépenses (15 %)

Impôt minimum (jusqu'au 01/01/2016)

KBK pour le paiement de l'impôt minimum au titre du régime fiscal simplifié (jusqu'au 01/01/2016)

DES DOSSIERS

Précisions importantes sur le BCC pour le paiement des impôts dans le cadre du régime fiscal simplifié

Le « simplifié » est le système fiscal le plus attractif pour les petites et moyennes entreprises. Sa popularité s'explique par sa charge fiscale minime et la procédure de reporting et de comptabilité la plus simple parmi tous les systèmes. Ceci est particulièrement pratique pour les entrepreneurs individuels. Les deux versions de ce système diffèrent par le taux d'imposition, l'assiette et le mode de calcul des impôts :

  • STS - Revenu (ou STS -6%) : 6% du bénéfice de l'entrepreneur est alloué à l'État ;
  • Fiscalité simplifiée -- Revenus moins dépenses (ou fiscalité simplifiée-15%) : l'Etat a droit à 15% de la différence déclarée au titre de l'impôt.

Dois-je suivre l’une ou l’autre de ces variétés ? Un entrepreneur peut modifier sa décision chaque année en informant l'administration fiscale de son intention avant la fin de l'année.

Tout le monde peut-il choisir la fiscalité simplifiée ?

Pour passer au système « simplifié », l'entreprise doit remplir certaines conditions qui ne sont pas difficiles pour les petites entreprises :

  • avoir moins de 100 salariés ;
  • ne visez pas un revenu supérieur à 60 000 roubles;
  • ont une valeur résiduelle inférieure à 100 millions de roubles.

Pour les personnes morales, ces exigences sont complétées par une interdiction de succursales et de bureaux de représentation et une part de participation d'autres organismes supérieure au quart.

UNE INFORMATION IMPORTANT! Une agréable innovation fiscale concernant la fiscalité simplifiée : le taux de 6% sur la fiscalité simplifiée - Les revenus, déjà les plus bas parmi les systèmes fiscaux, pourront être réduits à 1% à partir de 2016 selon une initiative régionale. Et le taux USN-15 peut atteindre 5 % si la législation régionale l'exige.

Nous payons une seule taxe

Un impôt qui remplace plusieurs déductions communes à d'autres régimes fiscaux (impôt sur le revenu, TVA, taxe foncière) est appelé uni. Quel que soit le type de fiscalité simplifiée choisi par l'entrepreneur, il doit être déduit des acomptes à la fin de chaque trimestre.

Le montant de la taxe en fin d'année devra être calculé en tenant compte des acomptes versés.

Pour transférer le montant de la taxe au budget, vous devez remplir correctement l'ordre de paiement, car les taxes ne peuvent pas être payées en espèces.

Dans le champ 104, vous devez indiquer le BCC correct pour le paiement impôt unique sur la fiscalité simplifiée :

  • pour la fiscalité simplifiée-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110 ;
  • pour la fiscalité simplifiée-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Si les paiements anticipés n'ont pas été effectués à temps, pour chaque jour manqué, un pénalités. Pour les payer, vous avez besoin des BCC suivants :

  • pour la fiscalité simplifiée-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110 ;
  • pour la fiscalité simplifiée-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.

Si à la fin de l'exercice annuel l'impôt n'a pas été payé sur la base de ses résultats, alors en plus des pénalités, bien 20% du montant des arriérés. Il devra être payé selon le BCC suivant :

  • pour la fiscalité simplifiée-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110 ;
  • pour la fiscalité simplifiée-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Mener des activités commerciales implique de payer des taxes au Trésor public. La forme la plus courante de mise en œuvre de cette obligation est un système fiscal simplifié. Pour effectuer des transferts d'argent entre des personnes exerçant une activité commerciale et le gouvernement, des codes spéciaux sont utilisés. Les connaître vous aidera à vous débarrasser des problèmes avec la loi en payant vos impôts à temps.

L'imperfection des normes législatives motive les agences gouvernementales à apporter périodiquement des modifications aux codes de classification budgétaire. Ainsi, 2016 n'a pas fait exception, donc le BCC du système fiscal simplifié a changé et a acquis de nouvelles significations. Considérons leurs caractéristiques dans plusieurs directions.

Quels paramètres sont utilisés pour déterminer les valeurs du code ?

Traditionnellement, ils dépendent de la base sur laquelle le taux d’intérêt est déterminé.

  • Système fiscal simplifié KBK « Revenus » 2016 : lorsque les opérations comptables sont effectuées sur la base du montant total des revenus perçus par l'organisation/entreprise pour une certaine période. Les avantages de la méthode sont le faible taux d'intérêt - seulement 6%, mais si les coûts sont faibles, cela contribue à un indicateur important de la base sur laquelle les intérêts sont retirés, il est plus conseillé d'utiliser une option alternative.
  • Régime fiscal simplifié KBK « Revenus moins dépenses » 2016 : lorsque le montant des dépenses liées à l'exercice des activités - salaires, loyers, dettes - est soustrait de la valeur de base. Et puis l'indicateur des dettes envers l'État est soustrait de la base résultante à un taux d'intérêt de 15 %. Ici, sa taille est plus grande que dans le cas précédent, cependant, si le bénéfice est faible (revenus moins coûts de l'entreprise), alors le montant à payer sera moindre.
  • Système fiscal simplifié KBK « Impôt minimum » 2016 : ici les calculs s'effectuent dans un ordre séparé et disposent d'un mécanisme de fonctionnement spécial, qui sera discuté plus en détail. Cette année, en Russie, le taux de paiement est de 1 %. Il est payé même par les personnes qui ont travaillé à perte au cours de la période de référence. La taille minimale est la même pour toutes les régions et est approuvée dans le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Délais de paiement pour les entrepreneurs individuels

Chaque trimestre, les entrepreneurs agissant individuellement s'engagent à effectuer les versements au titre de l'impôt simplifié au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration. Le paiement implique l'indication du code de classification budgétaire vers lequel le montant de la taxe est transféré. C'est-à-dire que les payeurs opérant sous ce régime s'engagent à effectuer des calculs et à transférer des acomptes chaque trimestre.

Effectuer des transactions de revenus

Les valeurs peuvent être trouvées dans les lignes directrices pertinentes pour l'application de la nomenclature budgétaire. Si l'objet des paiements (base) est le montant des revenus, alors le type général du code est : 182 1 05 01011 01 0000 110. Mais lors du processus de paiement au budget, vous devrez indiquer la valeur spécifique de le BCC du régime fiscal simplifié « revenus », en fonction de la nature du paiement - qu'il s'agisse directement d'un impôt, d'une amende ou d'une pénalité. À cet égard, des chiffres quelque peu précis sont utilisés.

Le tableau fournit des informations sur les codes en fonction des types de montants payés.

Il convient de noter que pour les entrepreneurs individuels d'autres personnes morales, les paramètres ont la même signification.

Description de l'indicateur « revenus moins coûts »

Si la base du système fiscal simplifié KBK est « les revenus moins les dépenses », alors les indicateurs pour les entrepreneurs individuels pour cette année ont les valeurs suivantes, ils sont présentés sous forme de tableau.

Après avoir effectué une description comparative, on peut noter qu'il n'y a de différences que dans les troisièmes groupes de chiffres, alors que dans un cas, avec le BCC du régime fiscal simplifié de 6 pour cent en 2016, il s'agit de « 01011 », et dans le second - "o1021".

Comptabilisation des paiements avec un montant de paiement minimum

Si, dans le cadre du résultat de la période de reporting, un simplificateur paie un impôt minimum au taux de 1%, alors les indicateurs du KBK STS 2016 prennent la forme suivante. Ils sont présentés sous forme de tableau récapitulatif.

À partir de 2017, il est prévu de cesser d'utiliser un indicateur BCF distinct pour la valeur minimale. C'est-à-dire qu'il devra être transféré dans le cadre des montants d'avances ordinaires. Voyons comment ce paramètre se manifestera dans la vie réelle.

Exemple

Si une entreprise utilise le régime fiscal simplifié KBK (pénalité) - « revenus moins dépenses » 2016, elle a perdu en septembre de cette année le droit d'utiliser le régime simplifié. Après une période de 9 mois, en 2016, l'impôt minimum a été payé. Le montant doit être viré sur le compte de l'État au plus tard le 25 octobre. Les fonds sont déposés sur le compte 182 1 05 01050 01 1000 110.

Si l'exploitation sous le régime fiscal simplifié dure jusqu'à la fin de l'année, alors au cours de la période annuelle suivante, l'entreprise doit verser des fonds selon un autre indicateur du régime fiscal simplifié KBK « revenus » 2016 pour les entrepreneurs individuels - 182 1 05 01021 01 1000 110. Le nouveau format est également valable pour le paiement d'un impôt régulier au taux de 15 %.

La possession des données fournies vous permettra d'éviter des malentendus avec la loi et de vous protéger des circonstances possibles. Il en va de même pour la situation du régime fiscal simplifié KBK « revenus » 2016 (paiement anticipé), ainsi que pour les autres types de déductions (pénalités, amendes). Il peut y avoir quelques différences au niveau régional, il vaut donc la peine de contacter votre inspecteur des impôts pour avoir une vue d'ensemble.

Sélectionnez la catégorie 1. Droit des affaires (239) 1.1. Instructions pour créer une entreprise (26) 1.2. Ouverture d'un entrepreneur individuel (29) 1.3. Modifications apportées au registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (4) 1.4. Fermeture d'un entrepreneur individuel (5) 1.5. SARL (39) 1.5.1. Ouverture d'une SARL (27) 1.5.2. Evolutions dans la SARL (6) 1.5.3. Liquidation de la SARL (5) 1.6. OKVÉD (31) 1.7. Licences d'activités commerciales (13) 1.8. Discipline de trésorerie et comptabilité (69) 1.8.1. Calcul de la paie (3) 1.8.2. Allocations de maternité (7) 1.8.3. Prestation d'invalidité temporaire (11) 1.8.4. Questions de comptabilité générale (8) 1.8.5. Inventaire (13) 1.8.6. Discipline en matière de trésorerie (13) 1.9. Chèques d'affaires (19) 10. Caisses enregistreuses en ligne (15) 2. Entrepreneuriat et impôts (450) 2.1. Questions fiscales générales (29) 2.10. Impôt sur les revenus professionnels (26) 2.2. USN (50) 2.3. UTII (47) 2.3.1. Coefficient K2 (2) 2.4. BASE (37) 2.4.1. TVA (18) 2.4.2. Impôt sur le revenu des personnes physiques (8) 2.5. Système des brevets (26) 2.6. Frais de négociation (8) 2.7. Primes d'assurance (69) 2.7.1. Fonds extrabudgétaires (9) 2.8. Rapports (87) 2.9. Avantages fiscaux (71) 3. Programmes et services utiles (40) 3.1. Personne morale du contribuable (9) 3.2. Taxe sur les services Ru (12) 3.3. Services de reporting sur les pensions (4) 3.4. Pack Affaires (1) 3.5. Calculateurs en ligne (3) 3.6. Inspection en ligne (1) 4. Aide de l'État aux petites entreprises (6) 5. PERSONNEL (105) 5.1. Vacances (7) 5.10 Salaire (6) 5.2. Prestations de maternité (2) 5.3. Congé de maladie (7) 5.4. Licenciement (11) 5.5. Généralités (23) 5.6. Actes locaux et documents du personnel (8) 5.7. Sécurité au travail (9) 5.8. Embauche (3) 5.9. Personnel étranger (1) 6. Relations contractuelles (34) 6.1. Banque de contrats (15) 6.2. Conclusion d'un accord (9) 6.3. Accords complémentaires au contrat (2) 6.4. Résiliation du contrat (5) 6.5. Allégations (3) 7. Cadre législatif (37) 7.1. Explications du ministère des Finances de la Russie et du Service fédéral des impôts de Russie (15) 7.1.1. Types d'activités sur l'UTII (1) 7.2. Lois et règlements (12) 7.3. GOST et règlements techniques (10) 8. Formes des documents (82) 8.1. Documents primaires (35) 8.2. Déclarations (25) 8.3. Procurations (5) 8.4. Formulaires de candidature (12) 8.5. Décisions et protocoles (2) 8.6. Chartes SARL (3) 9. Divers (26) 9.1. ACTUALITÉS (5) 9.2. CRIMÉE (5) 9.3. Prêts (2) 9.4. Litiges juridiques (5)