Kontakti
Dom/ Lajsne

Gdje platiti individualne premije osiguranja? Doprinosi u mirovinski fond samostalnih poduzetnika

Pojedinačni poduzetnici (IP) moraju platiti premije osiguranja(Članak 419. Poreznog zakona Ruske Federacije). To morate učiniti ne samo isplatama svojim zaposlenicima u skladu s utvrđenim, već i sebi, u fiksnom iznosu. Koliko plaća samostalni poduzetnik? fiksno plaćanje u 2017., reći ćemo vam u našem savjetovanju.

Iznos fiksnih plaćanja za samostalne poduzetnike u 2017

Fiksna plaćanja za pojedinačne poduzetnike u 2017. ovise o minimalnoj plaći utvrđenoj od 01.01.2017., kao io prihodu koji je pojedinačni poduzetnik primio za tekuću godinu (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije) . S obzirom da je na početku godine minimalna plaća na snazi ​​u iznosu od 7.500 rubalja (članak 1. Saveznog zakona br. 164-FZ od 2. lipnja 2016.), iznosi fiksnih plaćanja za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje su :

Podsjetimo, samostalni poduzetnici za sebe ne uplaćuju premije osiguranja za obvezna socijalna osiguranja.

Gdje platiti fiksnu uplatu pojedinačnim poduzetnicima u 2017

U tablici prikazujemo koju će KBK šifru morati navesti na nalozima za plaćanje samostalnih poduzetnika za fiksno plaćanje u 2017. godini:

Vrsta premije osiguranja KBK
Na OPS (za razdoblja do 01.01.2017.) 182 1 02 02140 06 1100 160
Na OPS 1% (za razdoblja PRIJE 01.01.2017.) 182 1 02 02140 06 1200 160
O obveznom zdravstvenom osiguranju (za razdoblja do 01.01.2017.) 182 1 02 02103 08 1011 160
Na OPS-u, uklj. 1% * (za termine od 01.01.2017.) 182 1 02 02140 06 1110 160
O obveznom zdravstvenom osiguranju (za razdoblja od 01.01.2017.) 182 1 02 02103 08 1013 160

*Nalogom Ministarstva financija od 28.02.2018. br. 35n ukinut je poseban BCC za plaćanje doprinosa od 1%, prethodno uveden Nalogom Ministarstva financija od 27.12.2017. N 255n. Oni koji su već prenijeli 1% u zasebnu KBK najvjerojatnije će morati razjasniti plaćanje.

Kada platiti fiksnu uplatu

Rokovi za plaćanje premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike za 2017. su sljedeći (članak 432. stavak 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • najkasnije do 01.09.2018. morate platiti premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje od godišnjeg prihoda do uključivo 300 000 rubalja, kao i premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje;
  • najkasnije do 02.07.2018., premije osiguranja za obvezno osiguranje moraju se dodatno platiti onim pojedinačnim poduzetnicima čiji prihod za 2017. prelazi 300.000 rubalja. Plativo: 1% * (Iznos prihoda za 2017. - 300 000 rubalja).

Čitajte pojedinačne članke tijekom cijele godine.

Koje doprinose samostalni poduzetnik plaća za sebe u 2016. godini? Isto kao i prije: fiksna isplata mirovinskom fondu i saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja. Istovremeno, visina doprinosa u mirovinski fond ovisi o visini prihoda koje je pojedinačni poduzetnik ostvario za 2016. godinu.

Samostalni poduzetnici moraju za sebe uplatiti premije osiguranja u 2016. godini u sljedećem iznosu.

Odnosno, maksimum koji se može platiti mirovinskom fondu na temelju rezultata 2016. iznosi 154.851,84 rubalja. (19 356,48 RUB + 135 495,36 RUB).

Možete ispuniti nalog za plaćanje doprinosa u mirovinski fond, na primjer, s prihodom ne većim od 300.000 rubalja, koristeći.

Rokovi za plaćanje doprinosa za sebe

Nisu se mijenjali i ostali su isti u 2016. kao i prije.

KBK za uplatu doprinosa samostalnih poduzetnika za sebe 2016

FSS: dobrovoljno osiguranje samostalnih poduzetnika u 2016

Neki pojedinačni poduzetnici dobrovoljno se osiguravaju kod Fonda za socijalno osiguranje kako bi dobili naknade u slučaju invaliditeta i u vezi s majčinstvom (3. dio, članak 4.5 Zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ). Za sudjelovanje u osiguranju potrebno je uplatiti doprinose Fondu socijalnog osiguranja. Koliki je iznos doprinosa u 2016. godini? Ovo je 2158,99 rubalja. u godini.

Povećanje minimalne plaće u 2016. godini i fiksni doprinosi za samostalne poduzetnike

Od 1. srpnja 2016. minimalna će se plaća povećati na 7500 rubalja. (Savezni zakon br. 164-FZ od 2. lipnja 2016.), ali ta činjenica ne utječe na iznos premija osiguranja koje pojedinačni poduzetnik mora platiti za sebe u 2016. godini.

Koji je rok za uplatu premije osiguranja za samostalne poduzetnike za 2018. godinu “za sebe”? Do kojeg datuma se moraju platiti fiksni doprinosi ako je prihod manji od 300.000 rubalja? Koliko je potrebno da se položi 1 posto prihoda iznad 300.000 rubalja? Koji iznos platiti ako pojedinačni poduzetnik nije uspio poduzetničke aktivnosti u 2018.? Odgovaramo na pitanja.

Pojedinačni poduzetnik je dužan plaćati doprinose za mirovinsko i zdravstveno osiguranje za sebe (čl. 2, st. 1, čl. 419, st. 1, čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Nije dužan plaćati doprinose u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, ali to može učiniti dobrovoljno (čl. 2, st. 1, čl. 419, st. 6, čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Mirovinski doprinosi za 2018. godinu: visina i rok uplate

Veličina fiksne uplate za mirovinsko osiguranje ovisi o tome prelazi li dohodak pojedinačnog poduzetnika 300.000 rubalja. (Klauzula 1, klauzula 1, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dohotkom se smatra sljedeće:

  • prema pojednostavljenom poreznom sustavu– svi uzeti u obzir prihode bez uzimanja u obzir vaših troškova. Predmet oporezivanja - "dohodak" ili "dohodak umanjen za rashode" nije bitan;
  • s UTII– pripisani dohodak (čl. 4, čl. 9, čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije). Da biste ga izračunali, zbrojite pokazatelje linija od 100 odjeljaka. 2 UTII deklaracije za sva četiri kvartala u godini;
  • prilikom plaćanja poreza na dohodak– primanja umanjena za profesionalne odbitke (Dopis Ministarstva financija od 29. ožujka 2017. br. 03-15-05/18274).

Protuzakonito je smanjenje iznosa prihoda za troškove koje ima pojedinačni poduzetnik (Pisma od 14. lipnja 2018. br. 03-15-05/40791).

Ako je prihod pojedinačnog poduzetnika za 2018. bio manji od 300.000 rubalja

Ako je prihod za 2018. 300.000 rubalja. i manje, tada fiksna isplata za obvezno mirovinsko osiguranje za 2018. iznosi 26 545 rubalja. Svi pojedinačni poduzetnici bez iznimke dužni su uplaćivati ​​ovaj iznos za mirovinsko osiguranje. Čak i oni koji u 2018. nisu poslovali i nisu imali prometa na tekućem računu.

Rok za isplatu fiksne isplate "za mirovinu" u iznosu od 26.545 rubalja. – najkasnije do 31. prosinca (čl. 2, st. 1, čl. 419, st. 2, čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ipak, 31. prosinca 2018. je slobodan dan. Stoga platite fiksnu uplatu od 26 545 RUB. potrebno je najkasnije do 1. rujna 2019. (točka 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Učestalost plaćanja 26 545 RUB. nije instaliran tijekom godine. Stoga sami možete odlučiti koliko ćete ih često plaćati (primjerice, mjesečno, tromjesečno ili jednokratno). Glavna stvar je da 26.545 rubalja. uvršteni su najkasnije do 09.01.2019.

26 545 RUB – to je obvezni iznos mirovinskih doprinosa za sve samostalne poduzetnike. Obvezni su ga platiti svi pojedinačni poduzetnici bez iznimke. Čak i oni koji u 2018. nisu poslovali i nisu imali prometa na tekućem računu.

BCC fiksnog doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje za 2018. godinu – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Ako je prihod pojedinačnog poduzetnika za 2018. veći od 300.000 rubalja

Ako je prihod za 2018. veći od 300.000 rubalja, tada morate platiti dodatnih 1,0% od iznosa većeg od 300.000 rubalja. u godini. Istodobno, iznos premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje za 2018. ne može biti veći od 212 360 rubalja.

Doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje od dohotka većeg od 300.000 rubalja moraju se platiti prije 1. srpnja sljedeće godine (čl. 2, st. 1, čl. 419, st. 1, čl. 423, st. 2, čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije) .

1. srpnja 2019. je ponedjeljak, tako da nema odgađanja. Dodatni “mirovinski” doprinos za 2018. godinu potrebno je doznačiti najkasnije do 1. srpnja 2019. godine.

BCC dodatnog doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje isti je kao i za fiksni doprinos - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Zdravstveni doprinosi za 2018. godinu: visina i rok plaćanja

Fiksna plaćanja za pojedine poduzetnike na obveznom zdravstvenom osiguranju iznose za 2018. (klauzula 2, klauzula 1, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije) 5840 rubalja. Taj iznos ni na koji način ne ovisi o visini prihoda.

Ovaj iznos je također potreban. 5840 RUB Obvezni su ga platiti svi pojedinačni poduzetnici bez iznimke. Čak i oni koji u 2018. nisu poslovali i nisu imali prometa na tekućem računu.

Rok za pojedinačne poduzetnike za plaćanje fiksnih plaćanja za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje za godinu je najkasnije do 31. prosinca ove godine (čl. 2, st. 1, čl. 419, st. 2, čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije) .

31. prosinca 2018. je neradni dan. Stoga platite fiksnu uplatu od 5840 RUB. potrebno najkasnije do 01.09.2019.

BCC fiksnog doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Zaključak

Fiksno plaćanje za 2018. - 32 385 RUB. Uključuje doprinos za obvezno mirovinsko osiguranje - 26 545 rubalja. i doprinos za obvezno zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja. (stavci 1, 2, stavak 1, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije). Rok za isplatu fiksne uplate za 2018. godinu je najkasnije do 09.01.2019.

Ima više vremena za uplatu dodatnog “mirovinskog” doprinosa. Mora se dostaviti najkasnije do 1. srpnja 2019. godine.

Kada poslovni subjekt odluči obavljati djelatnost kao samostalni poduzetnik, osim poreza, treba plaćati i doprinose u izvanproračunske fondove. Pritom bi to trebali činiti kako poduzetnici koji imaju zaposlene, tako i oni koji rade samostalno. Ova odgovornost im je dodijeljena dok je njihov posao otvoren. Tu su i dobrovoljni prilozi.

Tko bi trebao plaćati fiksna plaćanja pojedinačnim poduzetnicima?

Fiksna plaćanja pojedinog poduzetnika predstavljaju doprinose mirovinskom fondu i fondu obveznog zdravstvenog osiguranja koje on sam mora uplatiti. Ne treba ih brkati s doprinosima zaposlenika.

Glavna razlika između takvih doprinosa individualnog poduzetnika i doprinosa zaposlenika je u tome što se plaćaju samom poduzetniku. Fiksna isplata ne zamjenjuje doprinose za samostalne poduzetnike, i obrnuto.

Plaćanje se može podijeliti u dva dijela. Prvi utvrđuje Vlada, drugi kao određeni udio u prihodu pojedinog poduzetnika ostvarenog tijekom godine. Potonji se obračunava i isplaćuje uz ispunjavanje određenih uvjeta.

Obveznici doprinosa su osobe registrirane u Federalnoj poreznoj službi kao poduzetnici. Sve dok su registrirani i imaju OGRIP certifikat, dužni su izvršiti ta plaćanja.

U ovom slučaju plaćanje u fiksnom iznosu izračunava se neovisno:

  • Kakav je porezni režim poduzetnik odabrao?
  • Dostupnost prihoda ili gubitka od poslovnog subjekta;
  • Prisutnost ili odsutnost radnih ili građanskih ugovora sa zaposlenicima;
  • Obavlja li samostalni poduzetnik djelatnost ili ne;
  • Poduzetnik, osim svoje djelatnosti, može biti radni odnosi kod drugih poslodavaca. Pritom doprinosi koje mu isplaćuju ne poništavaju njegovu obvezu fiksnog plaćanja.

Važno! Ako poduzetnik ne izvrši uplate u fiksnom iznosu u mirovinski fond i fond obveznog zdravstvenog osiguranja, tada će se penali i novčane kazne naplatiti na te iznose. Moguće je zatvoriti obrt ako nema dugovanja po doprinosima.

U nekim slučajevima možete dobiti izuzeće od fiksnog plaćanja ako poduzetnik ne radi, jer:

  • Pojedinačni poduzetnici koji skrbe o djeci mlađoj od jedne i pol godine moraju kao potvrdu dostaviti kopije putovnice, vjenčanog lista i rodnog lista.
  • Pojedinačni poduzetnik pruža skrb o starijim osobama, osobama s invaliditetom prve skupine, djeci s invaliditetom - morate dostaviti preslike VTEK potvrda, rodni list ili putovnicu za koje se skrbi.
  • Pojedinačni poduzetnik služi u ruskoj vojsci - morate dostaviti potvrdu iz vojnog ureda za registraciju i novačenje ili kopiju vaše vojne iskaznice.

Gdje se plaćaju fiksna plaćanja?

Imajte na umu da se od 2017. uplate ne vrše u mirovinski fond i fond za obvezno zdravstveno osiguranje, već u vaš porezni ured. Ona je sada odgovorna za svođenje obračuna s poreznim obveznicima i provođenje revizija. Do kraja 2016. godine, u tu svrhu, ovi su odjeli međusobno provodili usklađivanje svih obračuna platitelja.

Moraju se uzeti u obzir sljedeće točke:

  • Plaćanja pojedinačnih poduzetnika za sebe plaćaju se poreznoj upravi na mjestu registracije.
  • Ako pojedinačni poduzetnik posluje, na primjer, prema UTII-u na drugom području, tada pojedinačni poduzetnik plaća uplate za sebe poreznoj upravi na mjestu registracije, a za zaposlenike na mjestu djelatnosti.
  • Nalog za plaćanje doprinosa možete ispuniti na web stranici Federalne porezne službe nalog.ru u posebnoj službi. Da biste to učinili, morate uzastopno ispuniti polja obrasca.

Pažnja! Budući da se plaćanja sada prihvaćaju Porezni ured, zatim su se sukladno tome promijenili detalji plaćanja i KBK. Novi BCC-ovi navedeni su u nastavku.

Vrste i visina plaćanja pojedinog poduzetnika

Plaćanja pojedinog poduzetnika za sebe mogu se podijeliti na sljedeće:

  • Fiksna plaćanja koja se isplaćuju bez obzira na prihode i prisutnost zaposlenih u mirovinskom fondu i fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.
  • Dodatno plaćanje od 1%, ako prihod pojedinačnog poduzetnika prelazi 300 tisuća rubalja, također ne ovisi o prisutnosti zaposlenika i ekvivalentno je fiksnim plaćanjima.

Pogledajmo pobliže.

Iznos plaćanja pojedinačnih poduzetnika u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja

Fiksna isplata za pojedine poduzetnike 2018. prema važećim pravilima uključuje jedan dio koji je utvrdila vlada za tekuću godinu i postojeće stope doprinosa, a drugi dio koji nastaje kada prihod pojedinog poduzetnika premaši 300.000 rubalja.

Od 2018. godišnju fiksnu isplatu za samostalne poduzetnike obračunava Vlada, a prije se ona obračunavala na temelju minimalne plaće u mirovinskom fondu po stopi od 26 posto i u fondu obveznog zdravstvenog osiguranja po stopi od 5,1 posto. za svaki mjesec.

Ukupno, za godinu ćete morati platiti 32.385 rubalja, od čega:

  • IP uplata u mirovinski fond za 2018 = 26545;
  • IP uplata u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja za 2018 = 5840.

Ako je obrt otvoren u tekućoj godini, tada se mora računati na temelju mjeseci i dana rada u godini. Slična situacija nastaje kada se pojedinačni poduzetnik zatvori.

U drugoj polovici 2016. minimalna plaća bila je fiksna na 7500 rubalja. Očekuje se da će se isti iznos primijeniti u 2017. godini. U 2016. godini izračun se vrši na temelju minimalne plaće koja je bila na snazi ​​1. siječnja 2016. godine i iznosila je 6.204 rublja.

Fiksna plaćanja u mirovinski fond za samostalne poduzetnike u 2017

Razdoblje (godina) Mirovinski fond (26%), rub. Obvezno zdravstveno osiguranje (5,1%), rub. Ukupno, utrljati.
2016 19356. 48 3796. 85 23153. 33
2017 23400. 00 4590. 00 27990. 00
  1. Prije svega, morate izračunati mjesečnu uplatu koristeći gornju formulu 26545/12 = 2212,08 rubalja.
  2. Dalje, uzimajući u obzir broj dana u mjesecu - ima ih 31, kao i odrađenih dana 31 - 4 = 27 dana. Za izračun potrebno je podijeliti iznos primljen za mjesec s brojem dana u mjesecu i pomnožiti s brojem odrađenih dana, a zatim zaokružiti vrijednost na 2. decimalno mjesto: 2212,08/31*27= 1926,65 rubalja.
  3. Primljeni iznos uplate za ožujak bit će potrebno dodati preostalim mjesecima.

Važno! Poduzetnik je dužan izvršiti fiksnu uplatu do 31. prosinca izvještajne godine. On može izvršiti uplate u ukupnim iznosima ili ih podijeliti mjesečno ili tromjesečno.

Za neke posebne režime bolje je takve doprinose plaćati kvartalno. To je zbog mogućnosti smanjenja poreza na iznos doprinosa.

Trenutno je potrebno izvršiti uplate za 2016. u zasebnim iznosima u mirovinski fond i fond za obvezno zdravstveno osiguranje za takve doprinose postoje posebni BCC-ovi:

  • Uplata u mirovinski fond - 182 1 02 02140 06 1110 160.
  • Uplata u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Pažnja! KBK IP fiksno plaćanje u 2017. godini razlikuje se od KBK-a koji se koristio u 2016. godini.

1% u mirovinskom fondu Ruske Federacije od iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja.

Drugi dio fiksne isplate odnosi se na pojedinačne poduzetnike čiji postojeći godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja.

Trenutačno zakonodavstvo utvrđuje obvezu poduzetnika da plati ukupan iznos za godinu, uz uvjet od 1% viška iznosa kao doprinosa u mirovinski fond.

U tom slučaju ne uzimaju se u obzir rashodi poduzetnika, čak i kada su veći od prihoda, odnosno nastaje gubitak. Glavna stvar je da prihod prelazi 300.000 rubalja.

Iznos ovog dijela fiksne isplate = (godišnji prihod - 300.000) * 1%

Na primjer, prihod za 2016. bio je 600.000 rubalja za pojedinačnog poduzetnika.

1% u mirovinskom fondu = (600000-300000)*1%=3000 rubalja.

Pažnja! Za takvu isplatu rok plaćanja je do 1. srpnja sljedeće izvještajne godine. U 2018. za takve doprinose postoji BCC od 1% u mirovinskom fondu - 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Značajke plaćanja premija osiguranja

Postoje neke nijanse koje poduzetnik mora uzeti u obzir prilikom prijenosa plaćanja u mirovinski fond:

  • Fiksna plaćanja za pojedinačne poduzetnike Mirovinski fond u 2018., za samostalne poduzetnike bez zaposlenih, možete platiti i s tekućeg računa poduzetnika i s osobnog računa otvorenog u bilo kojoj banci u Rusiji;
  • Iznos fiksnih doprinosa za osiguranje u mirovinski fond u 2018. godini za pojedinačne poduzetnike mora se prenijeti s točnim obračunom kopejki;
  • Ako poduzetnik započne svoju djelatnost sredinom godine, tada se fiksna plaćanja moraju obračunati od trenutka otvaranja do kraja tekuće godine;
  • Ukoliko poduzetnik odluči zatvoriti obrt, tada se isplata obračunava od početka godine do dana zatvaranja;
  • Prijenos fiksnog iznosa plaćanja i iznosa od 1% viška prihoda mora se izvršiti pomoću različitih BCC-ova.

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Ovisno o tome koji poduzetnik koristi porezni sustav, a bez obzira na to ima li zaposlene ili ne, može umanjiti iznos primljenog poreza za određeni postotak prenesenih premija osiguranja, kako za sebe tako i za svoje zaposlenike.

Vrsta oporezivanja Individualni poduzetnik sa zaposlenima Individualni poduzetnik bez zaposlenih
"Prihod" Ima mogućnost smanjenja obračunatog poreza na iznos doprinosa u mirovinski fond, fond obveznog zdravstvenog osiguranja, prenesen za sebe i svoje zaposlenike, ali ne više od 50%. Ima mogućnost umanjenja obračunatog poreza za cjelokupni iznos doprinosa uplaćenih u mirovinski fond i fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Štoviše, to uključuje i fiksna plaćanja i ona koja se plaćaju u iznosu od 1% prihoda iznad 300 tr. Umanjenje se može izvršiti samo u istom razdoblju u kojem su doprinosi stvarno plaćeni.
Ako poduzetnik zapošljava radnike, gubi mogućnost smanjenja iznosa poreza na doprinose koje plaća za sebe. Ali u isto vrijeme, on ga može smanjiti isplate osiguranja zaposlenicima u mirovinskom fondu, fondu socijalnog osiguranja i zdravstveno osiguranje, ali ne više od 50%. Ako zaposlenici ne rade stalno, tada se smanjenje od 50% može koristiti samo u onim tromjesečjima kada su zapravo radili. Poduzetnik može umanjiti porez za četvrtinu za puni iznos doprinosa. U tom slučaju moraju se platiti ili u istom roku ili u narednom, ali prije podnošenja porezne prijave.
Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu „Dohodak minus troškovi“, na jedinstvenom porezu na poljoprivredu ili OSNO Prema ovim sustavima oporezivanja, poduzetnik ima pravo uplatiti premije osiguranja za sebe i svoje zaposlenike u cijelosti kao dio troškova. U ovom slučaju mogu se koristiti ne samo transferi u mirovinski fond Rusije, već i u fond za socijalno osiguranje i zdravstveno osiguranje. U tim sustavima oporezivanja poduzetnik ima pravo uračunati u troškove doprinose koje je u cijelosti platio za sebe. U ovom slučaju mogu se koristiti ne samo transferi u mirovinski fond Rusije, već i u fond za socijalno osiguranje i zdravstveno osiguranje.
Trošak patenta je fiksni iznos i ne podliježe smanjenju za iznos plaćanja osiguranja plaćenog za vas i za privučene zaposlenike. Trošak patenta je fiksni iznos i ne podliježe umanjenju za iznos osigurateljnih transfera plaćenih za sebe.

Izvještavanje o premijama osiguranja

Od 2012. godine zakonski je utvrđeno da poduzetnici bez zaposlenih ne moraju podnositi nikakva izvješća mirovinskom fondu. Isto pravilo vrijedi za javne bilježnike, odvjetnike i druge osobe koje obavljaju pojedine poslove bez sudjelovanja zaposlenika trećih osoba.

U slučaju kada poduzetnik ima zaposlenike zaposlene po ugovoru o radu, dužan je za njih dostaviti sljedeća izvješća:

  • 4-FSS (na temelju iznosa za socijalno osiguranje);
  • RSV-1 (u mirovinski fond, posljednji put 2016.);
  • Novi obračun prema ESSS-u (za porezne, počevši od 2017.);
  • SZV-M (izvještavanje za zaposlenike u mirovinski fond);
  • 2-NDFL (godišnje izvješće za poreze po odbitku od zaposlenika poreznoj službi);
  • 6-NDFL (tromjesečno izvješćivanje za poreze zadržane od zaposlenika poreznoj službi).

Pažnja! Ukoliko se zapošljava manje od 25 osoba, poduzetnik može opciono dostaviti dokumente u papirnatom i u elektroničkom obliku. Ako više od 25, onda samo u elektroničkom obliku, potpisano.

Prihodi za ovo razdoblje:

Ako ste samostalni poduzetnik, dužni ste godišnje plaćati fiksne uplate u Mirovinski fond Rusije (aka) i u Savezni obvezni fond. zdravstveno osiguranje(aka FFOMS).

Ove uplate su obavezne bez obzira na to jeste li negdje drugdje zaposleni, poslujete ili jednostavno ležite na kauču, registrirani ste kao samostalni poduzetnik. Na obvezne doprinose pojedinačnog poduzetnika također ne utječe sustav oporezivanja na kojem se nalazi (USN, OSNO, UTII, PSN - svi plaćaju!), Ni iznos vašeg prihoda ili rashoda.
U svakom slučaju, dužni ste godišnje prenijeti fiksna plaćanja u ova dva fonda (PFR i FFOMS).

Ovo plaćanje je fiksno godišnje i indeksirano svake godine. Najčešće, naravno, u većem smjeru.

Godina Minimalna plaća Mirovinski fond FFOMS Ukupno
2020 Nije važno 32 448 RUB 8426 RUB 40 874 RUB
2019 Nije važno 29 354 RUB 6884 RUB 36 238 RUB
2018 Nije važno 26 545 RUB 5840 RUB 32 385 RUB
2017 7500 rub. 23 400 RUB 4590 RUB 27 990 RUB
2016 6204 RUB 19.356,48 RUB 3.796,85 RUB 23.153,33 RUB

Obračun doprinosa za osiguranje pojedinačnih poduzetnika u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja za mjesec

Od 2018. kod obračuna premija osiguranja za samostalne poduzetnike veličina ne igra nikakvu ulogu. Umjesto toga, prema članku 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, utvrđeni su fiksni iznosi doprinosa za 2018., 2019. i 2020. (vidi gornju tablicu). Da biste saznali mjesečni iznos, te iznose jednostavno trebate podijeliti s 12.

REFERENCA: Do 2018. visina premije osiguranja ovisila je o visini minimalne plaće, a formula za izračun premije osiguranja i liječenja za samostalne poduzetnike bila je sljedeća:
Mirovinski fond = minimalna plaća x 26% x 12 mjeseci.
FFOMS = minimalna plaća x 5,1% x 12 mjeseci.

Kada platiti naknade za IP

Prije nego odgovorite na ovo pitanje, morate zapamtiti neke vrlo važne informacije:
Pojedinačni poduzetnici koji rade bez registriranih zaposlenika imaju priliku odbiti 100% doprinosa za osiguranje u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje od poreznog opterećenja koje im nameće jedan ili drugi porezni sustav.

Primjer.
Bavite se pružanjem usluga izrade sapuna. U prvom kvartalu napravili ste sapuna u vrijednosti od 30 tisuća rubalja. Ako radite pod pojednostavljenim poreznim sustavom, plaćate porez od 6%. Od 30 tisuća rubalja. 6% je 1800 rubalja. Dakle, na kraju tromjesečja plaćate ovih 1800 ne poreznoj upravi, već Mirovinskom fondu Ruske Federacije!
Ukupno, za preostala 3 kvartala morate platiti Mirovinskom fondu i Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje: (Ukupan iznos premije osiguranja je 1800 rubalja).

Fiksne premije osiguranja možete plaćati jednom mjesečno, jednom kvartalno, jednom svakih šest mjeseci ili jednom godišnje – kad god! Ovdje je važno pokriti premiju osiguranja akontacija, koje pojedinačni poduzetnici moraju plaćati kvartalno bez greške!

Ako niste uplatili u mirovinski fond, nego ste novac poslali poreznoj upravi, a na kraju godine se ispostavilo da premije osiguranja u potpunosti pokrivaju porez (jer se 100% doprinosa odbija od poreza) , tada ćete taj novac morati povući natrag od porezne uprave, što će biti prilično problematično.

Kako pravilno platiti premije osiguranja u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja

Pažnja! Pogledajmo primjer doprinosa za 2018. godinu. Njihov ukupni iznos bio je 32 385,00 rubalja.

Savjet: nemojte ih plaćati svaki mjesec. Nema smisla.
Radili smo za prvi kvartal, izračunali porez i ispalo je 10 tisuća rubalja. Dakle, platite ovih 10 tisuća u Mirovinski fond i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje, a prvo u Mirovinski fond Ruske Federacije.

Poreznici ništa, jer su doprinosi prebijani od poreza. Ostalo je 22 385,00 rubalja, od kojih je 5 840,00 u FFOMS.

Tijekom drugog tromjesečja isplaćeno je još 10 tisuća poreza. Opet ne plaćamo porez, nego ga plaćamo u mirovinski fond. Ostalo je 12 385,00 rubalja, od kojih je 5 840 000 u FFOMS.

Za treći kvartal izašlo je još 10 tisuća poreza. Opet ne plaćamo porez, nego ga plaćamo u mirovinski fond.

ALI! U mirovinski više ne šaljemo 10 tisuća, nego ostatak ukupnog doprinosa (od 26545,00), t.j. 6.545,00 kuna. I ovom tranšom pokrivamo svoje obveze prema Mirovinskom zavodu.
Ali porez nam je bio 10 tisuća, a platili smo 6.545,00. Preostalih 3.455,00 šalje se FFOMS. Ostalo je još samo platiti med. osiguranje: 5.840 - 3.455 = 2.385 rubalja.

Dakle, već u četvrtom tromjesečju, kada vaš porez ponovno iznosi 10 tisuća rubalja, preostalih 2385 šaljemo FFOMS-u, a preostalih 7615,00 poreznim vlastima!

Važno! Slanje u Mirovinski fond ili FFOMS znači korištenje KBK za takva plaćanja, ali primatelj je Savezna porezna služba.

Naravno, ovo je samo primjer, a vaš porez već za prvo tromjesečje može iznositi iznos veći od doprinosa za osiguranje u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Onda je bolje platiti sve odjednom u prvom tromjesečju, a onda ćete morati plaćati tromjesečne akontacije.

Prema ovoj gornjoj shemi, oslobađate se tereta mjesečnih plaćanja i bilo kakvog rizika od izricanja kazni i drugih sankcija od strane poreznih vlasti.

1 posto u Mirovinskom fondu Ruske Federacije na prihod veći od 300 tisuća rubalja

Na slijedeće godine, nakon što ste dali fiksni doprinos izvanproračunskim fondovima, ako vaš prihod premašuje 300 tisuća rubalja, budite ljubazni platiti 1% iznosa koji je premašio ovih 300 tisuća.

Primjer za glupane.
Vaš prihod za godinu bio je 487 000 rubalja. Od tog iznosa 187 tisuća je višak od 300 tisuća, a od 187 tisuća morate platiti 1%. Bit će 1870 rubalja.

Budi oprezan! Morate platiti koristeći PFR podatke, a ne FFOMS! Rok: 1. srpnja sljedeće izvještajne godine. Ako se doprinosi prenose u 2018., morate koristiti novi. Od ožujka 2018. doprinosi od 1% moraju se prenijeti na KBC, kao za fiksni doprinosi— 182 1 02 02140 06 1110 160 (Nalog Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. veljače 2018. br. 35n) s naznakom pojedinosti Savezne porezne službe o uplati.

Ako je vaš prihod premašio 300 tisuća već ove godine, ne morate čekati sljedeći srpanj i slobodno uplatite 1% viška KBK PFR-u koji odgovara ovoj uplati.

Trebam li platiti premije osiguranja pri zatvaranju samostalnog poduzetnika?

Ako zatvarate samostalnog poduzetnika, porezni inspektor, prihvaćajući vaše dokumente o zatvaranju, može zahtijevati potvrde koje potvrđuju činjenicu plaćanja svih doprinosa u mirovinski fond za godinu u kojoj se provodi postupak zatvaranja. Upamtite, niste obvezni platiti premije osiguranja kada predate dokumentaciju za zatvaranje! Pročitali smo članak. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije, na temelju kojeg se to može učiniti u roku od 15 dana nakon zatvaranja pojedinačnog poduzetnika.

S druge strane, premija osiguranja može se, kao što već znamo, odbiti od poreza, što će biti nemoguće ako novac prebacite u mirovinski nakon zatvaranja, a ne prije. Stoga, prije zatvaranja samostalnog poduzetnika, uplatite sve doprinose u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja, prema gore navedenim mjesečnim obračunima.

Potvrda o uplati premija osiguranja u mirovinski fond

Najprikladniji način plaćanja premija osiguranja je da sami generirate potvrdu na službenim stranicama mirovinskog fonda.

Vrlo je jednostavno za napraviti.
Korak 1. Slijedimo vezu: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ i vidimo sljedeće:

Korak 2. Odaberemo stavku “Osiguranik”, naš subjekt Ruske Federacije i zatim stavku “Plaćanje premije osiguranja od strane osoba koje su dobrovoljno stupile u pravne odnose prema polici obveznog osiguranja”.

Otvorit će se prozor s detaljima plaćanja:

Pažnja! Usluga još nije uvela promjene u dio KBK.

Nakon unosa podataka, račun možete isprintati ili preuzeti u PDF formatu. Ovako bi to trebalo izgledati:

Takva potvrda neće biti prikladna za izravno plaćanje u banci zbog netočnog BCC-a. Međutim, premije osiguranja možete platiti putem internetskog bankarstva, istog Sberbank-Online, ispunjavanjem elektroničke nalog za plaćanje na temelju generirane potvrde. Ili sa svog tekućeg računa. Glavno je da novac dolazi k vama, a odakle je došao, iz koje banke i s računa - nije važno.