Kişiler
Ev/ Lambalar

Nakitsiz ödemeler: uygulama. Nakit dışı ödemeler Bireyler için nakit dışı ödeme organizasyonu

Bankalardaki bireyler ticari faaliyetleriyle ilgili olmayan mutabakatlar açmalıdır. mevcut hesaplar.

Bu hesaplar, fonların kesin olarak hedeflenen harcamaları anlamına gelmez; özel değillerdir (hedefe yöneliktir). Bu cari hesaplardan elde edilen fonlar, Rusya Merkez Bankası'nın yasa ve düzenlemeleri tarafından yasaklanmayan herhangi bir amaç için harcanabilir.

Bunlar üzerinde uzlaştırma işlemleri yapılmasına ilişkin temel kısıtlama, bunlar üzerinde gerçekleştirilen işlemlerin ticari faaliyetlerle ilgili olmamasıdır.

Buna göre kişilerin cari hesapları özel (hedefe yönelik) olmadıklarından Bölüm hükümlerine tabidir. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 45'i.

Aynı zamanda bunlar girişimci olmayan kişilerin hesapları olduğundan Madde hükümlerine tabi değildir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 86'sı, kredi kuruluşlarının bu hesapların açılması ve kapatılması hakkında vergi makamlarına rapor verme yükümlülüğü, bunlar hakkında banka gizliliğini oluşturan bilgilerin sağlanması ve ayrıca Sanatta yer almaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76'sı vergi makamlarına bu hesaplardaki işlemleri askıya alma yetkisi veriyor.

Ticari faaliyetleriyle ilgisi olmayan bireylerin katılımıyla yapılan gayri nakdi ödemelerden bahsettiğimiz göz önüne alındığında, bireyler tarafından yapılan ödemelerin ticari faaliyetleriyle ilgili olan ve olmayan ödemeler olarak ayrılmasında sorun ortaya çıkmaktadır.

Bu durumda, bireysel bir girişimcinin mülkünün, ticari faaliyetlerini yürütmek için kullandığı mülk ile kişisel tüketim için kullandığı mülk arasında yasal olarak ayrım yapılmadığını dikkate almak gerekir. Böyle bir bölünme, tüzel kişiliğin oluşumunun anlamıdır.

Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 24'ü, bir vatandaş, kanuna göre alınamayan mülkler hariç, kendisine ait tüm mallarla ilgili yükümlülüklerinden sorumludur. Haciz edilemeyen vatandaşların mallarının listesi Sanat tarafından belirlenir. 446 Rusya Federasyonu Medeni Usul Kanunu.

Buna göre bireysel girişimci, hukuki statüsü itibariyle bir bireydir. Bu nedenle, tüzel kişilerin faaliyetlerini düzenleyen kurallar, ancak mevzuatta açıkça belirtilen hallerde, kendisine uygulanabilmesi şartıyla uygulanabilir. Böyle bir yaklaşımın ifadesine bir örnek, daha önce bahsedilen Sanatın 3. paragrafıdır. 23 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu.

Bu nedenle aşağıdaki sonucu çıkarabiliriz.

Bir bireyin, banka hesaplarındaki para da dahil olmak üzere, ticari faaliyetlerini yürütmek için kullandığı mülk ile kişisel tüketim için kullandığı mülk arasında yasal olarak ayrım yapmak imkansızdır. Bu nedenle, örneğin, bu kişilerin ticari faaliyetlerini yürütmelerine ilişkin kişilerden borç tahsil edilirken, icrai belgelere dayanarak bu tahsilatın bu kişinin cari hesaplarından yapılması mümkündür.

Ayrıca çoğu durumda, bir bireyin yaptığı ödemeler arasında ayrım yapmak mümkün olmayacaktır. Örneğin, bir kişi bir alım satım sözleşmesi kapsamında ödeme yaparsa veya tam tersine, böyle bir anlaşma kapsamında ödeme cari hesabına alınırsa, o zaman bankanın gerçekte neyin satın alındığını doğrulamak için ne yasal yetkisi ne de gerçek fırsatları vardır ( Bu sözleşme kapsamında bir kişi tarafından satılır) ve hangi amaçlarla satılır.

Yukarıdakilere dayanarak, Rusya Bankası'nın fiillerinde bireylerin hesaplarının ve yaptıkları ödemelerin girişimci faaliyetlerin uygulanmasıyla ilgili olan ve olmayanlara bölünmesinin organizasyonel ve teknik nitelikte olduğu ortaya çıktı. Muhasebenin amaçları, istatistiksel ve diğer muhasebe türleri büyük ölçüde bu bireyin yüz yüze iradesine bağlıdır.

  1. 222-P sayılı Yönetmelik, yalnızca cari hesaplar için değil, aynı zamanda mevduat hesapları için de ödeme emri yoluyla ödeme yapılması olanağını sağlamaktadır (madde 1.3). Üstelik mevduat hesaplarında bu imkanın sağlanması, bu hesaplar üzerinde başka takas işlemlerinin gerçekleştirilemeyeceği anlamına da gelmemektedir.
Ayrıca, gerçek kişi ile imzalanan herhangi bir türdeki banka mevduat sözleşmesi kapsamında, bankanın, mevduat sahibinin ilk talebi üzerine mevduat tutarını veya bunun bir kısmını vermekle yükümlü olduğunu da dikkate almak gerekir. Ayrıca, vatandaşın ilk talep üzerine depozito alma hakkından vazgeçmesine ilişkin anlaşmanın şartı geçersizdir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 837. maddesinin 2. fıkrası). Katkının veya bir kısmının başka kişilere devredilmesinde de aynı yaklaşımın uygulanması gerekmektedir.
222-P Sayılı Yönetmelik, ödeme emirlerinin kısmi ödenmesine izin vermemektedir (madde 2.2), yani banka ile gerçek kişi arasında bir hesabın alacaklandırılmasına ilişkin bir anlaşma yoksa, ödeme emri yalnızca aşağıdaki tutarı aşmayan bir tutar için verilebilir: hesaptaki bakiye.
Ancak bireyin bankaya cari hesabından periyodik olarak para aktarma hakkını vermesine izin verilmektedir (222-P Sayılı Yönetmeliğin 2.3 maddesi). Bu işlem, örneğin bir bireyin belirli bir süre için yapılan elektrik faturalarını ve diğer ödemeleri ödemesi için uygundur.
Banka hesap sözleşmesinde bankanın gerçek kişi adına hesap kapatma belgesi düzenleme hakkına ilişkin hüküm bulunması halinde yapılabilmektedir. Bu durumda
Bankaya periyodik fon transferi başvurusu sağlanır (222-P Sayılı Yönetmeliğin 2.42.5 maddesi). Bu başvuru herhangi bir zamanda bir kişi tarafından iptal edilebilir (madde 2.7).
  1. Akreditif kapsamında bireyler tarafından yapılan ödemelerin temel özellikleri, bir bireyin bankaya, bu kişi tarafından belirtilen koşullara dayanması gereken bir akreditif düzenleme hakkını bankaya devredebileceği göz önüne alındığında, belgelerin icrası ile ilgilidir. akreditif açma başvurusu (222-P Sayılı Yönetmeliğin 3.2.3 maddesi).
Ödeme emirlerinin aksine, akreditif kapsamında kısmi ödemelere izin verilmektedir (222-P Sayılı Yönetmeliğin 3.5.2 maddesi), akreditifte veya akreditif açma başvurusunda ödemeyi yapan kişi kısmi ödemeleri doğrudan belirtmediği sürece akreditif kapsamında kısmi ödemelerin yasaklanması (222-P Sayılı Yönetmeliğin 3.2 maddesi) P).
222-P Sayılı Yönetmelik, bireylerin nakit dışı ödemeler yaparken kanunla belirlenen her türlü akreditifi kullanabileceğini düzenlemektedir (madde 3.1).
Bireyler tarafından kullanılan bir akreditif, tek bir alıcıyla yapılan ödemelere yöneliktir: bir birey, bireysel bir girişimci veya bir tüzel kişilik (222-P Sayılı Yönetmeliğin 3.1.2 maddesi). Bu durumda, alıcı, yani bir kişi, bir akreditif kapsamında fon alırken, bir hesap kaydı hazırlama zorunluluğundan muaftır ve sadece akreditif koşulları tarafından sağlanan belgelerin bir listesini sunar. herhangi bir biçimde (222-P Sayılı Yönetmeliğin 3.5 maddesi).
Akreditif kapsamındaki fonların ödenmesi yalnızca banka havalesi (222-P Sayılı Yönetmeliğin 3.5.2 maddesi) yoluyla, yani fonun alıcının banka hesabına aktarılmasıyla yapılır.
İkinci durumda, ticari faaliyetleriyle ilgili olmayan vatandaşların katılımıyla yapılan yerleşimlerin, tutarı sınırlamadan nakit olarak yapılabileceğini dikkate almak gerekir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 861. maddesinin 1. fıkrası).
Dolayısıyla akreditif kapsamındaki fonların yalnızca banka havalesi yoluyla ödenmesine ilişkin belirtilen yükümlülük bana göre şu anlama geliyor.
Bir kişi, ana yükümlülüğünü alacaklılarına nakit olarak ödeyebilir; Rusya Bankası bunu yasaklayamaz. Bununla birlikte, bu yükümlülüğün tarafları, akreditif yoluyla ödemeler gibi nakit dışı ödeme şeklini seçmişlerse, Rusya Merkez Bankası'nın ilgili gerekliliklerine uymak zorundadırlar.
  1. Bireylerin katılımıyla nakit dışı ödemeler yapılırken, bankalar tarafından düzenlenen ve Bank of Russia uzlaştırma ağının bölümleri aracılığıyla ödemeler için kullanılmayan çekler de kullanılabilir (222-P Sayılı Yönetmeliğin 4.2 ve 4.6 maddeleri) .
Bu durumda kişiler hem keşideci hem de çek hamili sıfatıyla hareket edebilirler (222-P Sayılı Yönetmelik 4.4 maddesi).
Bir kişinin çek çekmecesi olarak hareket etmesi halinde, bankada çek düzenleyerek elden çıkarma hakkına sahip olduğu paranın bulunması gerekir (222-P Sayılı Yönetmeliğin 4.4 maddesi).
Bir kişinin çek hamili olarak hareket etmesi durumunda, 222-P sayılı Yönetmelik'te gayri nakdi ödemelerin düzenlenmesi dikkate alındığında, çeke ilişkin ödeme tutarının ilgili kişinin banka hesabına yatırılması gerekmektedir.
Dolayısıyla çek hamili, keşideciye hizmet veren bankada hesabı varsa çekini doğrudan bu bankaya ibraz edebilir.
Bu bankada hesabı yoksa çekin, çek hamilinin hesabına hizmet veren banka aracılığıyla ibraz edilmesi gerekir. Buna göre, bankalar arası ilişkilerde çeklerin kullanımı zaten bu olacaktır.
Bununla birlikte, Rusya Merkez Bankası'nın çeklerin yalnızca nakit dışı ödeme yoluyla ödenmesine ilişkin talimatının bulunmaması göz önüne alındığında, bence bu prosedür, çeklerin nakit olarak ödenmesi olasılığını dışlamaz.
  1. Bireyleri ilgilendiren tahsilat ödemelerinde ödeme belgesi olarak yalnızca tahsilat emri kullanılır (222-P Sayılı Yönetmeliğin 5.1 maddesi).
222-P Sayılı Yönetmelik, tahsilat mutabakatlarına ilişkin olduğundan, tahsilat yapan banka aracılığıyla, yani amir banka aracılığıyla ibraz edilmesi halinde, icra belgeleri kapsamında tahsilat sırasında uygulamaya tabidir (madde 5.2).
Ancak dikkate alınması gereken iki istisna vardır:
Tüzel kişinin kurtarıcı olarak hareket etmesi durumunda, 2-P Sayılı Yönetmelik (madde 5.4) uygulamaya tabidir;
İcra yazısı, tahsildarların ve bireylerin yapma hakkına sahip olduğu borçluya hizmet veren bankaya doğrudan ibraz edilirse, 26 Mart 2003 tarihli ve 221-P sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği “Alma ve alma prosedürü hakkında”
27 Nisan 2003 tarihinde yürürlüğe giren, alacaklılar ve bireyler tarafından sunulan icra belgelerinin kredi kuruluşları ve Rusya Merkez Bankası'nın uzlaştırma ağının bölümleri tarafından yürütülmesi.
Ek olarak, 222-P sayılı Yönetmelik, ana sözleşmede öngörülen durumlarda, hizmet veren bankanın, ödemeyi yapanın hesabındaki parayı onun emri olmadan yazma hakkının sağlanmasına tabi olarak kullanılır (madde 5.2).
İcra yazısı alınmadan kanun hükümlerine göre kişilerin hesaplarından tartışılmaz bir şekilde silinmesi mümkün değildir. Bu prosedür yalnızca tüzel kişiler için geçerli olabilir.
Bireylerin katılımıyla tahsilat ödemeleri yapılırken, tahsilat emirlerinin kısmen yerine getirilmesine izin verilir (222-P Sayılı Yönetmeliğin 5.5 maddesi).

Konu hakkında daha fazla bilgi Nakit dışı ödeme formlarının bireyler tarafından kullanımının özellikleri:

  1. Nakit dışı ödeme şekilleri: ödeme emirleri, ödeme talep-emirleri, banka havaleleri, çekler, senetler, akreditifler
  2. Nakit dışı ödeme biçimleri: ödeme talepleri, ödeme emirleri, emirler, çekler, akreditifler, kambiyo senetleri, plastik kartlar ve diğerleri yoluyla ödeme talepleri

- Telif hakkı - Avukatlık - İdare hukuku - İdari süreç - Tekel karşıtı ve rekabet hukuku - Tahkim (ekonomik) süreci - Denetim - Bankacılık sistemi - Bankacılık hukuku - İşletme - Muhasebe - Mülkiyet hukuku - Devlet hukuku ve idaresi - Medeni hukuk ve süreç - Para hukuku dolaşımı , finans ve kredi - Para - Diplomatik ve konsolosluk hukuku - Sözleşme hukuku - Konut hukuku - Arazi hukuku - Seçim hukuku - Yatırım hukuku - Bilgi hukuku - İcra işlemleri - Devlet ve hukuk tarihi - Siyasi ve hukuki doktrinlerin tarihi - Rekabet hukuku - Anayasa kanun -

Nakitsiz ödeme en uygun ödeme seçeneklerinden biridir; Bu onların yüksek hızları ve ödeme yapma konusunda düzenleyici kısıtlamaların neredeyse tamamen yokluğudur.

Bu nedenle birçok şirket kendi amaçları doğrultusunda nakit dışı ödemeleri tercih ederek nakit kullanımını en aza indirir.

Üstelik kredi kuruluşları aracılığıyla yapılan ödemeler, banknot ve madeni paralarla yapılan ödemelere göre daha ucuz bir seçenektir.

Nakit dışı ödeme nedir?

Her şeyden önce, bu ödeme biçimi herkesin - tüzel kişilerin, girişimcilerin ve sıradan vatandaşların - kullanımına açıktır. Nakit dışı ödemeler yalnızca bankacılık ve bankacılık işlemlerini yürütmeye yetkili diğer kredi yapıları aracılığıyla yapılmaktadır.

Genel olarak nakit dışı ödemeler, fonların bu tür yerleşimlerdeki katılımcılara ait hesaplar aracılığıyla taşınması yoluyla gerçekleştirilen ödemelerdir.

Aslında, fonlar elektronik olarak borçlandırılır ve alacaklandırılır. Çalışma gününün sonunda hesap sahibine, gün başında ve gün sonundaki bakiyeyi, tüm gelen ve giden işlemleri gösteren bir hesap özeti sunulur. Bu, nakit akışlarını kontrol etmenizi sağlar.

Nakit dışı ödemeler Rusya Federasyonu'nda düzenlenmektedir iki ana düzenleme:

  • Rusya Federasyonu Medeni Kanunu - Bölüm 46 “Hesaplamalar”, izin verilen tüm nakit dışı dolaşım biçimlerine ilişkin temel hükümleri ortaya koymaktadır;
  • 19 Haziran 2012 tarihinde onaylanan 383-P sayılı fon transfer kurallarına ilişkin yönetmelik. Rusya Bankası. Bu belge, nakit dışı ödeme şekillerinin yanı sıra ödeme belgelerine ilişkin gerekliliklerin daha ayrıntılı bir tanımını sağlar. Bu Yönetmelik medeni hukuk normlarına aykırı değildir.

Ek olarak, Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan başka bir düzenleyici kanun daha var - 24 Aralık 2004 tarihli ödeme kartlarının verilmesine ilişkin Yönetmelik. 266-P. Bu belge, mal ve hizmetlere ilişkin ödeme kartlarını kullanarak ödeme alma prosedürünü açıklamaktadır. Edinme, öncelikle sıradan vatandaşlara sunulan, nakit dışı ödemelerin benzersiz bir şeklidir.

Bu üç belgeye dayanarak, giderek nakit dolaşımının yerini alan nakit dışı dolaşım düzenleniyor ve kontrol ediliyor. Ve bunun nedenleri var:

  • banka hesapları yoluyla yapılan ödemeler nadiren işlemin zamanına (yani günün saatine) ve coğrafyaya bağlıdır;
  • nakit dışı ödemelerin hizmeti nakit ödemelerden çok daha ucuzdur;
  • Ek olarak, kuruluşlar için ödemelerin doğrudan yapılması daha çok tercih edilir, çünkü bu tür ödemelerin kayıt, organizasyon ve muhasebe için nakit işlemlere göre çok daha az gerekliliği vardır. Bu nedenle, birçok yeni kurulan şirket, paradan tasarruf etmek ve kendilerini uyum, uygulama veya kullanım dışı hatalardan kaynaklanan cezalardan korumak için nakit dışı ödemelere geçiyor. Büyük, deneyimli şirketler de bunun için çabalıyor.

Sıradan vatandaşlara gelince, nakit dışı ödemeler onlar için uygundur, çünkü ödeme yapmak için bir ödeme kartına sahip olmak yeterlidir ve faydalıdır, çünkü bir kartla ödeme yaparken yerleşim hizmetleri için ücretler genellikle alınmaz.

Ancak nakit dışı ödemelerin artmasından devlet de faydalanıyor; özellikle para arzının dolaşımı kontrol ediliyor ve dolaşımdaki nakit miktarındaki azalma enflasyon seviyesini düşürüyor.

Çeşit. Avantajları ve dezavantajları

Yasal nitelikte var çeşitli formlar Nakit dışı ödemelerin yapıldığı yer.

Kalıplar ve aletler

383-P sayılı Rusya Federasyonu Bankası Yönetmeliği uyarınca bu formlar şunları içerir:

  • Ödeme emri kullanarak yapılan ödemeler. Bu durumda, ödeme belgesinde belirtilen tutarın ödenmesi için bankaya, ödeyenin parası pahasına talimat içeren bir belge düzenlenir. Transfer, belirtilen süre içerisinde ve siparişte belirtilen kişiye gerçekleştirilir. Bu çeviri seçeneği en basit ve en geleneksel olanlardan biri olarak kabul edilir. Belgenin düzenlendiği günü içermeyen 10 gün geçerlidir. Bu ödeme biçimi, cari hesabı olmayan sıradan bir vatandaş için bile geçerlidir. Ödeme emirleri yoluyla ödeme yapılmasının sakıncası, yürütme sırasında belgede bir hata yapılırsa, ödemede önemli bir gecikmeye veya paranın yanlış alıcıya gönderilmesine neden olabilmesidir;
  • Akreditif yoluyla ödemeler. Aslında bu, yalnızca bankanın aracılık etmesini gerektiren işlemlere ilişkin takaslar için kullanılan özel bir hesaptır. Başka bir deyişle, akreditif, ödeyiciden bankaya, alıcının malların teslimi, belgelerin sağlanması ve diğer koşullar gibi özel koşullara uyması durumunda alıcıya para aktarma emridir. Bir akreditifin etkisi basit terimlerle şu şekilde açıklanabilir: Alıcı, bankasında bir akreditif açar ve satın alma maliyetini oraya aktarır, ancak tedarikçi bu fonları akreditifin teslimine bağlı olarak alabilecektir. malın ve beraberindeki belgelerin akreditifin açıldığı bankaya aktarılması. Daha sonra banka parayı aktarıyor. Bu ödeme şeklinin rahatlığı işlemin güvenliğinde yatmaktadır. Ancak akreditifin dezavantajı yüksek maliyeti, banka hesap sözleşmesinden izolasyonu (akreditif ayrı olarak açılır), fon transferine birkaç tarafın katılımıdır: alıcı ve tedarikçi, amir banka (akreditifi açar) ve icracı banka (akreditifi icra eder) . Bu arada, çoğu zaman bir banka hem icracı hem de ihraççı olabilir;
  • Tahsilat emirleri veya tahsilat yoluyla ödemeler. Bunların özgüllüğü, bu tür hesaplamaların ancak davacının (alıcının) borçlunun (ödeyicinin) hesabına karşı talepte bulunma hakkına sahip olması durumunda mümkün olmasıdır. Bu haklar kanunla veya hesap sahibi (borçlu) ile banka arasında yapılan bir anlaşma ile sağlanabilir. Koleksiyon doğası gereği zahmetlidir. Onlar. Gerekli tutarın tahsil edilebilmesi için, fonun alıcısı, borçlunun hesabını tutan bankaya borçlu ve onun yükümlülüğü hakkında gerekli bilgileri sağlamalıdır. Ayrıca tahsilat emri doğası gereği bildirim niteliğinde değildir. Borçlu, çoğu zaman borcun silindiğini ancak para kendisinden çekildikten sonra öğrenir. Bu da borçlunun hesapta para bulunmaması nedeniyle diğer bankacılık işlemlerini gerçekleştirmesini zorlaştırabilir;
  • Çek defterleri aracılığıyla ödemeler. Bu seçenek, çekmecenin hesabından çek sahibinin hesabına para çekilmesini veya ona nakit verilmesini içerdiğinden, şartlı olarak nakit-nakit dışı olarak adlandırılabilir. Ayrıca çeklerin mutabakatı, keşidecinin hesabında yeterli miktarda para bulunması ve çek hamilinin kimliğinin ve çekin gerçek olduğunun teyit edilmesi şartıyla gerçekleştirilir;
  • Otomatik ödeme şeklinde ödemeler. Bu durumda para transferi alıcının talebi üzerine yapılır. Bu aktarımın gerçekleşebilmesi için, takas işlemini gerçekleştirecek operatörün ödemeyi yapan kişi ile anlaşması ve bu işlemi gerçekleştirmeyi kabul etmesi (rıza alması) gerekmektedir. Bu tür hesaplamalar Rusya'nın ulusal ödeme sistemi çerçevesinde ve bir ödeme kartı varlığında gerçekleştirilmektedir. Kart sahibinin, karttan para çekilmesini kabul etmesi, bir sözleşmede veya sözleşmeyi tamamlayan başka bir belgede yer almalıdır;
  • Elektronik para transferi şeklinde ödemeler. Bu tür gayri nakdi ödemelerin bir parçası olarak, bir birey (vatandaş), operatöre hem kişisel banka hesabından hem de bu hesap olmadan işlem yapmak için fon sağlar ve bunun lehine fon sağlayan kuruluşların ve girişimcilerin hesaplarından. vatandaş. Ancak bu ancak kişi ile işletmeci arasındaki anlaşmanın böyle bir hakkı öngörmesi durumunda mümkündür. Girişimciler ve kuruluşlar ise yalnızca banka hesaplarındaki fonları kullanabilmektedir.
    Nakit dışı ödemelerin son iki türü 27 Haziran 2011 tarihli “Ulusal Ödeme Sistemi Hakkında” Kanun ile düzenlenmektedir. 161-FZ.

Nakit dışı ödemelerin avantajları aşağıdaki videoda anlatılmaktadır:

Henüz bir kuruluşa kaydolmadıysanız, o zaman en kolay yol Bu, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak çevrimiçi hizmetler kullanılarak yapılabilir: Zaten bir organizasyonunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl basitleştirip otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelecektir ve işletmenizdeki muhasebecinin yerini tamamen alacak ve çok fazla para ve zaman tasarrufu sağlayacaktır. Tüm raporlar otomatik olarak oluşturulur, elektronik olarak imzalanır ve otomatik olarak çevrimiçi olarak gönderilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi olan UTII, PSN, TS, OSNO'daki bireysel girişimciler veya LLC'ler için idealdir.
Her şey birkaç tıklamayla, sıra ve stres olmadan gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolaylaştı!

Nakit dışı ödemelerin esasları

Nakitsiz ödeme sistemi temelli aşağıdaki ilkelere göre:

Bu ilkelere dayanarak gayri nakdi ödeme sisteminin sadece inşası değil, aynı zamanda uygulaması da gerçekleştirilmektedir.

Davranış sırası

Nakit dışı ödemeler yalnızca banka hesap sözleşmesi kapsamında açılmış bir hesabınız varsa gerçekleştirilir. Bununla birlikte, Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatı, ödeyicinin cari hesap açmadan gayri nakdi işlem yapma imkanını öngörmektedir. Ancak bu, yalnızca fon transferleri ticari faaliyetlerle ilgili olmayan sıradan vatandaşların ödeme yapması durumunda mümkündür.

Nakit dışı ödemeleri gerçekleştirmek için, bir bankada veya bu tür işlemleri gerçekleştirmek için Rusya Merkez Bankası'ndan lisans alan başka bir kredi kuruluşunda hesap açılabilir.

Nakit dışı transferler yapmak için ödeyenler açabilir:

Tüm bu hesaplar ruble ve yabancı ülke para birimleri cinsinden açılabilmektedir.

Muhasebe Kuralları

Nakit dışı işlemleri kaydetmek için kuruluşlar, kuruluş tarafından açılan her cari hesap için analizlerin oluşturulduğu 51 numaralı "Cari hesaplar" hesabını kullanır. Tüm işlemler bazında, örneğin ödeme emirleri, tahsilat emirleri vb. bazında yansıtılır. Özel hesaplardaki işlemleri yansıtmak için kuruluşlar, akreditifler, mevduatlar, çek defterleri ve diğer benzeri nakit dışı ödeme biçimleriyle ilgili analizleri içeren 55 numaralı "Özel banka hesapları" hesabını kullanıyor.

Girişimciler bunu kullanmazlar ancak gelir gider işlemlerini gelir gider defterlerine bir banka hesabına kaydederler. Ve kayıt verilerine dayanarak hesaplama gerçekleştirilir. Ayrıca nakit dışı işlemlerin teyidi olarak ödeme emirlerini veya tahsilat emirlerini, anma emirlerini vb. kullanırlar.

Sıradan vatandaşlar ise fonlarını kontrol etmek için hesaplarından ekstre alabiliyorlar.

Uzlaşma ilişkilerinin ihlali sorumluluğu

Bu tür ihlallerin cezası, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15. Bölümünde belirtilmiştir. Üstelik hem hesap sahipleri hem de kredi kuruluşları cezalandırılıyor.

Örneğin:

  • Özel bir hesapla çalışmanın ihlali durumunda, ödeme acentelerinden 40 ila 50 bin ruble arasında ücret alınabilir;
  • bankanın vergi mükellefinin hesabından bütçeye para aktarma süresini ihlal etmesi durumunda banka yetkilisinden 5 bin rubleye kadar tahsil edilecektir.

Bu tür hesaplamaların ortaya çıkış tarihi ve temel prensipleri aşağıdaki video derste anlatılmaktadır:

Nakitsiz ödemeler- bunlar, nakit kullanılmadan, yani belirli bir tutarın bir kredi kuruluşunun bir hesabından diğerine karşılıklı alacakların mahsup edilmesiyle birlikte aktarılmasıyla yapılan ödemelerdir (ödemeler). Bankalar bu tür işlemlere aracılık etmektedir, yani bu tür ödemeler onların hesaplarına aktarılmaktadır.

Bu ödeme şekli, fonların dolaşımını hızlandırır ve dolaşım için gereken nakit miktarını azaltır. Bu ödeme şekli günümüzde iş yapmak için en çok tercih edilen yöntemdir.

Mevcut mevzuata göre, tüzel kişiler arasındaki yerleşimlerin yanı sıra vatandaşların ticari faaliyetleriyle ilgili katılımıyla yapılan yerleşimler banka havalesi yoluyla yapılmaktadır.

Bu kişiler arasındaki uzlaşmalar nakit olarak da yapılabilir. Ancak bu hükmün önemli bir şartı vardır: Bir işlem kapsamında tüzel kişiler arasındaki nakit mutabakatların azami tutarı şuna eşittir: 60 bin ruble.

Dolayısıyla kuruluş tek bir anlaşma kapsamında nakit ödeme yapıyorsa bu ödemelerin 60 bin rubleyi geçmemesi gerekiyor. Aynı zamanda bu işlemin ödemesini herhangi bir limit belirlenmemiş banka havalesi ile yapma imkanına da sahiptir. Birden fazla anlaşma kapsamında nakit ödeme yapılması durumunda, maksimum nakit ödeme tutarı 60 bin rubleyi geçmemelidir. Her sözleşme için ayrı ayrı. Bu nedenle, sözleşme tutarının belirtilen 60 bin ruble tutarını aşması durumunda ödemenin nakitsiz yapılması gerekmektedir.

Şimdi nakit dışı ödeme türlerine geçelim. Aşağıdaki hesaplama türlerinden birini seçebilirsiniz:

  • ödeme emirleri yoluyla ödemeler;
  • akreditif kapsamındaki ödemeler;
  • çekle ödemeler;
  • toplama yerleşimleri;
  • ödeme gereksinimleri olan yerleşimler.

Bu tür hesaplamaları gerçekleştirmek için, bu tür hesaplamaların her türüne karşılık gelen aşağıdaki ödeme belgeleri kullanılır:

  • para emirleri;
  • akreditifler;
  • kontroller;
  • ödeme gereksinimleri;
  • tahsilat emirleri.

Nakit dışı ödemelerin toplam süresi aşağıdakileri aşmamalıdır:

  • Federasyonun bir kurucu kuruluşunun topraklarında iki operasyonel gün;
  • Rusya Federasyonu topraklarında beş operasyonel gün.

Bu tür ödeme sistemlerinin avantaj ve dezavantajlarından bahsedecek olursak şu hükümleri öne çıkarabiliriz:

Artıları:

  1. Çeşitli ek ödemelerle işlem “zincirleri” sunulabildiği için ödemelerin esnekliği.
  2. Banka belgelerinin mevcudiyeti, ör. Hesaplamaların kolay kanıtlanabilirliği.
  3. Sahte para, "oyuncak bebek" vb. İle dolandırıcılığın imkansızlığı.
  4. Nakit taşıma, muhasebe ve depolama ile ilgili maliyetlerin azaltılması;
  5. Banka hesaplarında fonların sınırsız süreyle saklanması;
  6. Yazar kasa eksikliği ve bakım ihtiyacı;
  7. Tüm nakit para, kasaya alındığı andan itibaren üç gün sonra zorunlu olarak Banka'ya teslim edilir (çalışanlara ödeme yapmak için kullanılan fonlar hariç - kasada 5 günden fazla tutulamayan maaşlar hariç) yani nakit hala nakit dışı formda zorunlu transfere tabidir, bu nedenle ilk nakit dışı ödeme, bankayla ek işlemler yapmaktan kaçınmanıza ve zamandan ve paradan tasarruf etmenize olanak tanır.

Eksileri:

  1. Bankanın “sorunlarıyla” karşılaşma, bağımlı olma tehlikesi, yani hesaptan para aktarmanın veya çekmenin zorlaşması, hatta imkansızlaşması tehlikesi vardır.
  2. Yapılan işlemler için Bankaya çeşitli ek ödemelerin yapılmasıyla ilgili giderlerde artış.
  3. Küçük girişimcilere başlamak için pek uygun olmayan banka hizmetlerinin ödenmesi ve çalışanlara maaş ödenmesi için düzenli bir nakit akışı gereklidir;
  4. Belirli maliyetleri içeren, banka ile sürekli etkileşim gereklidir;

Temel olarak bu tür ödemenin nakit ödemeye göre belirgin avantajları vardır ve Banka seçimi konusuna dikkatli yaklaşılır ve mevcut mevzuat çerçevesinde çalışılırsa dezavantajlar ortadan kaldırılabilir. İyi şanlar!

Nakitsiz ödeme nedir? Nakit dışı ödeme ne anlama geliyor?

Nakitsiz ödeme nedir?

Nakit dışı ödeme ne anlama geliyor?

Nakitsiz ödemeler– nakit kullanılmadan yapılan ödeme, yani para, banka aracılığıyla ödemeyi yapanın banka hesabından alıcının Banka hesabına yatırılır. Nakit dışı ödemeler, karşılıklı mahsuplar, takas ödemeleri, kredi kartları, çekler, senetler kullanılarak banka aracılığıyla gerçekleştirilir. Nakit dışı ödemelerin gerçekleştirdiği işlevler: fon dolaşımını hızlandırır, işlem yaparken nakit ihtiyacını azaltır; Nakit dolaşım maliyetlerini azaltır. Nakit dışı para hareketinin düzenleyici makamlardan saklanması zordur, bu nedenle devlet, nakit dışı ödemelerin ülkenin para dolaşımındaki payının büyümesini teşvik eder.

Nakit dışı ödemelerin çoğunu yapabilmek için bireyin bir bankada cari hesap açması gerekir. Banka, posta havaleleri haricinde, şahıs adına ve hesap açmadan para transferi yapabilir (bu seçenek aşağıda ele alınacaktır). Ticari faaliyetlerle ilgili olmayan takas işlemleri sağlayan bir banka hesap sözleşmesi temelinde cari hesap açılır. Cari bir hesap açmak (banka hesap sözleşmesi imzalamak) için kişi aşağıdaki belgeleri bankaya sunar:

- Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak kimliği kanıtlayan pasaport veya başka bir belge;

- Rusya Bankası tarafından belirlenen şekilde hazırlanmış, Tüm Rusya Yönetim Dokümantasyon Sınıflandırıcısı OK 011-93'ün (bundan sonra f. 0401026 olarak anılacaktır) 0401026 formunun “imza ve mühür baskı örneklerini içeren kart” (Talimat) Merkez Bankası'nın 21 Haziran 2003 tarih ve 1297-u sayılı “İmza ve mühür baskı örnekleri içeren kart verme prosedürü hakkında");

— Kanun ve/veya banka hesap sözleşmesi tarafından sağlanan diğer belgeler.

Bir kişinin banka hesap sözleşmesinde belirttiği verilerde değişiklik olması durumunda, bunu sözleşmenin belirlediği şekilde ve süre içerisinde bankaya bildirir. Soyadı, adı veya soyadı değiştirilirken, kişi bankaya yeni bir kimlik belgesi sunar ve buna dayanarak yeni bir kart düzenlenir. 0401026.

Bir bireyin, başka bir bireye (güvenilen kişiye) banka tarafından müdür huzurunda tasdik edilen ve banka mührü ile tasdik edilen bir vekaletname temelinde cari hesabındaki fonları elden çıkarma hakkını verme hakkı vardır. . Vekaletname noter tarafından da onaylanabilir. Vekaletname kullanılması durumunda bankaya ek kart verilir. f. 0401026. Müdür, bankaya ilgili bir başvuruda bulunarak cari hesabı yönetmeye ilişkin vekaletnameyi feshedebilir.

Banka, hesap sahibinin emriyle veya onun emri olmadan (örneğin mahkeme kararıyla), hesapta mevcut olan fon sınırları dahilinde uzlaşma belgelerine dayanarak bir bireyin cari hesabından fon yazar. Fonların borçlandırıldığı sırada bireyin cari hesabında fon yoksa ve banka ile birey arasındaki anlaşmada öngörülen kredili mevduat da dahil olmak üzere kredi alma hakkı yoksa, uzlaşma belgeleri icraya tabidir ve 2-P Sayılı Yönetmelik tarafından belirlenen şekilde ödeyenlere veya tahsildarlara iade edilir.

Bir bireyin döviz cinsinden gayri nakdi transfer yapabilme yeteneği, doğrudan bu kişinin para birimi düzenlemesi açısından Rusya Federasyonu'nda ikamet edip etmediğine bağlıdır. Buna karşılık, yabancı bir ülkede en az bir yıl boyunca daimi olarak ikamet eden veya geçici olarak (çalışma veya çalışma vizesi temelinde) ikamet edenler hariç, Rusya Federasyonu vatandaşları mukim olarak kabul edilir ("a" bendi, paragraf). 6, bölüm 1, 10 Aralık 2003 N 173-FZ sayılı Kanunun 1. maddesi).

Yabancı para cinsinden nakit dışı transferlere izin verildiği ve yasaklandığı durumlar

Yerleşik kişiler ile yerleşik olmayanlar arasında ve yerleşik olmayanlar arasında döviz transferleri kısıtlama olmaksızın gerçekleştirilir (173-FZ sayılı Kanunun 6, 10. maddeleri).

Yerleşik durumlar arasında döviz transferi, aşağıdakiler dahil olmak üzere (12, 13, 17, bölüm 1, 173-FZ sayılı Kanun'un 9. maddesi) belirlenmiş durumlar dışında yasaktır:

  • Rusya Federasyonu'ndan mukim kişiler lehine, miktar kısıtlamalarına tabi olarak Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarına transfer;
  • Rusya Federasyonu'nda ikamet eden bir kişi tarafından Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir banka hesabından, mukim bireyler lehine Rusya Federasyonu topraklarındaki banka hesaplarına transfer;
  • Rusya Federasyonu topraklarındaki banka hesaplarınızdan, ikamet eden eşler veya yakın akrabalarınız lehine, Rusya Federasyonu topraklarında veya yurtdışındaki banka hesaplarına havale yapın.

Sakinler ayrıca hem Rusya Federasyonu içinde hem de yurt dışında kendi banka hesaplarına döviz transferi yapabilirler. Bu durumda miktar konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur.

Nakit dışı yabancı para transferleri, banka nezdinde açılan bir hesaptan veya böyle bir hesap açılmadan gerçekleştirilebilmektedir.

Banka nezdinde açılan bir hesaptan nakit dışı transferler

Hesabınızdan döviz havalesi yaparken hesabınızın bulunduğu banka ile iletişime geçip bazı belgeleri ibraz etmeniz gerekmektedir.

Bu nedenle, kimliğinizi kanıtlayan bir belge ibraz etmeniz ve havalenin alıcısı hakkında bilgi vermeniz gerekecektir (alıcının hesabının bulunduğu bankanın tam adı, adı ve ayrıntıları ve alıcının hesap numarası). Ayrıca, (173-FZ Sayılı Kanunun 12. Maddesinin 4. Bölümü; 1868-U Sayılı Rusya Bankası Direktifinin 1. Maddesi) dahil olmak üzere, döviz kontrolünü uygulamak için bankanın sizden talep edebileceği belgeleri ibraz etmeniz gerekecektir. 20 Temmuz 2007 tarihli):

1) 5.000 ABD Dolarını (veya fonların silindiği tarihteki Rusya Merkez Bankası döviz kurundaki eşdeğerini) aşan bir tutarda transfer yaparken, alıcının para birimi ve muhasebe durumunun (alıcının yabancı olduğu) teyidi hakkında bilgi -ikamet eden kişi). Bankalar bu tür bilgilerin hangi biçimde sağlanması gerektiğine bağımsız olarak karar verirler. Bu, örneğin alıcının yabancı vatandaşının pasaportunun bir kopyası veya ödeme belgesinin "Ödeme amacı" sütununda alıcının yerleşik olmayan statüsünün bir göstergesi olabilir;

2) Rusya Federasyonu toprakları dışındaki banka hesabınıza transfer yaparken - mukim tarafından kayıt yerindeki vergi dairesine, bu hesabın açılmasına ilişkin vergi dairesinden kabul edildiğine dair bir işaret ile sunulan bir bildirim . Bu bildirim yalnızca ilk aktarım yapılırken sağlanır. Gelecekte buna gerek kalmayacak;

3) eşinize veya yakın akrabanıza transfer yaparken - ilişkiyi doğrulayan belgeler (kopyaları), özellikle vatandaşın pasaportu, doğum veya evlilik belgesi.

Eşinize veya akrabanıza, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada açılan hesabına 5.000 ABD Dolarını (veya Rusya Merkez Bankası döviz kurundaki eşdeğerini) aşmayan bir tutarda transfer yapıyorsanız, belirtilen belgeler gerekli değildir. fonların silindiği tarih).

Hesap açmadan banka havalesi

Kişilere hesap açılmadan yapılan nakit dışı transferler para transfer sistemleri üzerinden gerçekleştirilmektedir.

Bunları uygulamak için para transferini alacak kişinin bulunduğu ülke ve şehirde seçilen sistemin servis noktalarının bulunduğundan emin olmanız gerekir. Hizmet noktaları kural olarak ödeme sistemlerinin sözleşme ilişkisi içinde olduğu bankalardır.

Ödeme sistemi hizmet noktasında kimliğinizi kanıtlayan bir belge ibraz etmeniz ve transferin alıcısı hakkında bilgi vermeniz (transfer alıcısının tam adı, ülkesi, şehri) gerekecektir. Parayı kasiyere yatırdıktan sonra size bir kontrol kodu veya başka bir transfer tanımlayıcısı verilecektir. Bu bilgilerin, parayı alabilmesi için transferin alıcısına iletilmesi gerekecektir.

Banka hesabı açılmadan transfer, böyle bir transfer için nakit sağlanması tarihinden itibaren en fazla üç iş günü içinde gerçekleştirilir (27 Haziran 2011 N 161-FZ sayılı Kanunun 5. Maddesinin 5. Bölümü).

Yetkili bir banka aracılığıyla banka hesabı açmadan Rusya Federasyonu'ndan transfer yapıldığında transfer tutarında da bir kısıtlama bulunmaktadır. Bu nedenle, bir iş günü içinde bir banka aracılığıyla yapılan transfer, transfer başvurusu tarihindeki Rusya Merkez Bankası döviz kuru üzerinden 5.000 ABD Dolarına eşdeğer tutarı aşamaz (173 Sayılı Kanunun 5, 9, bölüm 3, madde 14'ü). Federal Yasa; 30 Mart 2004 N 1412-U tarihli Rusya Bankası Direktifi).

Not!

Yabancı bir devlet, operatörleri Rusya Bankası tarafından kayıtlı olan ödeme sistemlerine yasak getirdiğinde, ödeme sistemi operatörleri, ödeme altyapısı hizmet operatörleri tarafından Rusya Federasyonu'ndan böyle bir devlete hesap açılmadan nakit dışı transfer yapılabilir. yabancı kuruluşlar (yabancı bankalar ve kredi kuruluşları hariç), çevirinin yapıldığı anlaşmalar temelinde Rus kuruluşlarının kontrolü altındadır (161-FZ Sayılı Kanunun 1, 2, Madde 19.1 Maddesi).

Elektronik para transferinin özellikleri

Elektronik ödeme sistemlerini (örneğin WebMoney, Yandex.Money ve Qiwi) kullanarak elektronik fonları (bundan sonra EMF olarak anılacaktır) aktarırken banka hesabı açmadan nakit dışı transfer de mümkündür. Aynı zamanda, döviz cinsinden EMF transferleri, Rusya Federasyonu para birimi mevzuatının gerekliliklerine tabidir (161-FZ sayılı Kanunun 5. Maddesinin 3. Bölümü, 7. Maddesinin 24. Bölümü).

Yardım.Elektronik para

Elektronik araçlar, daha önce bir kişi tarafından üçüncü taraflara karşı parasal yükümlülüklerini yerine getirmek için EDS operatörüne sağlanan ve bu kişinin yalnızca elektronik ödeme araçlarını kullanarak emir iletme hakkına sahip olduğu fonlardır (Madde 3'ün 18. fıkrası). Kanun N 161-FZ) .

Bu durumda kişi e-para operatörüne banka hesabı kullanarak ya da banka hesabı kullanmadan para aktarabilmektedir.

Ayrıca, eğer bir birey ile EDS operatörü arasındaki bir anlaşmada böyle bir olasılık sağlanmışsa, EDS operatörüne kuruluşlar veya bireysel girişimciler tarafından kendi lehine fon sağlanabilir. Buna karşılık, ikincisi kendisine sağlanan fon miktarının bir kaydını oluşturur (Bölüm 2, 4, 161-FZ sayılı Kanunun 7. Maddesi).

EDS'nin alıcıları lehine aktarımı genellikle bir kişiden (ödeyiciden) ve bazı durumlarda EDS alıcılarının talebi üzerine verilen bir emir temelinde gerçekleştirilir. Aynı zamanda, EMF ödeyenleri ve alıcıları bir veya daha fazla EMF operatörünün müşterisi olabilir (161-FZ Sayılı Kanunun 7, 8. Bölümleri, 7. Maddesi).

Kural olarak, bir transfer, e-para operatörü tarafından, ödeyenin emrinin eşzamanlı olarak kabul edilmesi, e-para bakiyesinin azaltılması ve alıcının e-para bakiyesinin transfer miktarı kadar arttırılması yoluyla gerçekleştirilir. Bu amaç için özel olarak tasarlanmış bir ödeme kartı kullanılarak yapılan transfer, EDS operatörünün ödemeyi yapanın talimatını kabul etmesinden sonra en fazla üç iş günü içinde gerçekleştirilir. E-para operatörü ile ödeyici arasındaki anlaşma veya ödeme sisteminin kuralları ile daha kısa bir süre öngörülebilir. Bundan sonra, EDS transferi geri alınamaz hale gelir ve ödeyenin EDS alıcısına karşı parasal yükümlülükleri sona erer (Madde 26, Madde 3, Bölüm 10, 11, 15, 17, 161-FZ Sayılı Kanun Madde 7).

Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemelere ilişkin düzenleme, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 3 Ekim 2002 tarih ve 2-P sayılı talimatıyla onaylandı. bireyleri ilgilendiren nakit dışı ödemelerin yapılmasına ilişkin prosedür için geçerli değildir. Bireylerle nakit dışı ödeme yapma prosedürü, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 2. Bölümü, “Rusya Federasyonu Merkez Bankası (Rusya Bankası)”, “Bankalar ve Bankacılık Faaliyetleri Hakkında” Federal Kanunları ile oluşturulmuştur. ve Merkez Bankası RF 01.04.2003 No. 222-P tarafından onaylanan, Rusya Federasyonu'ndaki bireyler tarafından nakit dışı ödeme yapma prosedürüne ilişkin Yönetmelik.

Nakit dışı ödemeler, bireyler için banka hesaplarının açılmasını ve sürdürülmesini ve (veya) bireyler adına para transferlerinin uygulanmasını sağlayan, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından lisanslanan kredi kurumları ve şubeleri aracılığıyla bireyler tarafından gerçekleştirilir. banka hesabı açmadan (posta transferleri hariç).

Bireyler tarafından cari hesaplara gayri nakdi ödemeler yapılırken, kanunla belirlenen gayri nakdi ödeme şekilleri (ödeme emirleri yoluyla ödemeler, akreditifler kapsamında ödemeler, çeklerle ödemeler, tahsilat için ödemeler) aşağıdakiler dikkate alınarak kullanılabilir: Yukarıda belirtilen Yönetmeliklerin sağladığı özellikler.

Banka, hesap sahibinin emriyle veya kanunun öngördüğü durumlarda onun emri olmadan, hesaptaki mevcut fon limitleri dahilinde uzlaşma belgelerine dayanarak bireyin cari hesabından para yazar.

Banka hesabı açılmadan, girişimcilik faaliyetleriyle ilgisi olmayan kişilerden alınan fonların tüzel kişiler ve bireyler lehine aktarılmasına yönelik işlemler gerçekleştirilir 11 Shupletsova, Yu. I. Mali hukuk: ders notları. -- 3. baskı. eklemek. ve işlenmiş - M.: Yurait-İzdat, 2009. -S.160.

Nakit dışı ödeme şekilleri

Nakit dışı ödeme biçimleri ve kullanım koşulları, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından 3 Ekim 2002 tarih ve 2-P sayılı olarak onaylanan Rusya Federasyonu'nda nakit dışı ödemelere ilişkin Yönetmeliğin 1. Bölümünde tartışılmaktadır. Nakit dışı ödemelerin yasal dayanağı Bölüm 2'de tanımlanmaktadır. 46 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu - Hesaplamalar.

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 862'si “Nakit dışı ödeme şekilleri”, ticari kuruluşlar arasındaki gayri nakdi ödemeler aşağıdaki şekillerde yapılabilir: ödeme emirleriyle ödemeler; akreditif kapsamındaki ödemeler; çekle ödemeler; toplama yerleşimleri; Kanunun öngördüğü diğer şekillerde, kanuna uygun olarak oluşturulan bankacılık kuralları ve bankacılık uygulamasında uygulanan ticari gelenekler.

Bu formlardan bazılarına daha yakından bakalım.

Ödeme emirlerine göre ödemeler (Şekil 1).

Nakit dışı ödemelerin bu şekli, kuruluşun - cari hesabın sahibinin - kuruluşun hesabına - fonların alıcısına, örneğin bir mal veya hizmet tedarikçisinin banka hesabına para aktarmasına olanak tanır. Bankanın ödeme emirlerini yerine getirme koşulları, yerine getirilmeme veya uygunsuz uygulama sorumluluğu, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 863. Maddesi ve Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 866. Maddesinde tanımlanmıştır.

Pirinç. 1.

Ödeme emri, hesap sahibinden (ödeme yapan kişi) kendisine hizmet veren bankaya, ödeme belgesi olarak belgelenen, alıcının bu veya başka bir bankada açılan hesabına belirli bir miktar para aktarılması emridir.

Ödeme emirleri şu şekilde yapılabilir:

Tedarik edilen mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için fon transferleri;

Her seviyedeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara fon transferleri;

Kredi (kredi) / mevduatların iadesi / yerleştirilmesi ve bunlara faiz ödenmesi amacıyla fon transferleri;

Kanun veya anlaşmayla öngörülen diğer amaçlar için fon transferleri.

Ödeme emri, verildiği gün sayılmadan 10 gün süreyle geçerlidir.

Ödeme emriyle yapılan ödemeler en basit ödeme şeklidir. Şu anda Rusya Federasyonu'ndaki takas işlemlerinin yaklaşık %90'ı ödeme emirleri kullanılarak gerçekleştirilmektedir.

Akreditif kapsamındaki ödemeler. Akreditif yoluyla ödemenin yasal düzenlemesi § 3 Ch. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 46'sı ve Ch. Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemelere ilişkin Yönetmeliğin 4 - 6 bölüm I

Akreditif, ödemeyi yapan adına bir banka (bundan sonra amir banka olarak anılacaktır) tarafından, fon alıcısı lehine ödeme yapmak üzere kabul edilen, şartlara uygun belgelerin ikincisi tarafından ibraz edilmesi üzerine kabul edilen koşullu bir parasal yükümlülüktür. akreditif veya başka bir bankaya (bundan sonra icra bankası olarak anılacaktır) söz konusu ödemeleri yapması için yetki vermek. Akreditif, tek bir fon alıcısı ile yapılan ödemeler için tasarlanmıştır.

Bu ödeme şekli, bir akreditif kapsamında ödeme yaparken, akreditif açmak için ödeyici adına hareket eden bankanın (amir banka) ödemeleri ödemeyi taahhüt ettiği, karşı taraflar arasında gayri nakdi ödeme yöntemidir. akreditifin tüm şartlarına uygun belgelerin ibraz edilmesi üzerine fon alıcısının lehine veya bu tür ödemeleri yapması için başka bir bankaya (icracı) yetki verebilir. İcra bankası, amir banka, alıcı banka veya başka bir banka olabilir.

Akreditif, mevzuattaki çeşitli tutarsızlıklar nedeniyle Rusya'da çok az kullanılan, en karmaşık ve aynı zamanda güvenilir ödeme şekillerinden biridir. Bu arada, uluslararası ticarette nakit dışı ödemelerin en popüler biçimlerinden biri olup, karşı tarafların diğer tarafın uygunsuz eylemlerinden korunmuş hissetmelerini sağlar. Ödemenin yapıldığı belgeler için en uygun şekilde formüle edilmiş koşullar ve gereklilikler ile akreditif, alıcıya, içinde belirtilen malların (işler, hizmetler) alınmasına ilişkin maksimum garantiyi sağlar. Fonların doğru ihracının sorumluluğu, fon ödemesinin temeli olarak belirtilen belgelerin mevcudiyetini ve akreditife uygunluğunu kontrol etmekle yükümlü olan icra bankasına aittir. Fonların doğru ödenmesi üzerindeki kontrolü güçlendirmek için, ana anlaşma ve akreditif başvurusu, alıcının temsilcisi tarafından icra bankasına verilen akreditifin kabulüne ilişkin bir koşul öngörebilir. Sevkiyat yerinde bulunan alıcı temsilcisi, sevkıyatın gerçekliğini ve doğruluğunu şahsen doğrular ve akreditif 11 Ticari ciro kapsamında ödemeyi kabul eder. Sağ. Pratik. Düzenleyici eğilimler. Meteleva Yu.A. Hukuk. 2008. -S.88.

Bankalar aşağıdaki akreditif türlerini açabilmektedir:

Örtülü (emanet) ve örtüsüz (garantili);

İptal edilebilir ve geri alınamaz (doğrulanabilir).

Teminatlı (mevduatlı) bir akreditif açarken, amir banka, ödeyenin fonları veya kendisine sağlanan kredi pahasına, icra bankasının emrindeki akreditifin (teminat) tutarını tüm tutar için transfer eder. Akreditifin geçerlilik süresi. Amir banka, teminatsız (garantili) bir akreditif açarken, amir bankaya, kendisi tarafından tutulan muhabir hesaptan akreditif tutarı kadar fon yazma hakkını verir.

İptal edilebilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 868. Maddesinin 1. fıkrası), fon alıcısı ile önceden mutabakata varılmadan, ödeyenin yazılı emri temelinde amir banka tarafından değiştirilebilen veya iptal edilebilen bir akreditiftir. Gayri kabili rücu (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 869. maddesinin 1. fıkrası), yalnızca fon alıcısının rızasıyla iptal edilebilecek bir akreditiftir.

Bankanın cayılabilir ve gayri kabili rücu akreditiflerle çalışırken görev ve sorumlulukları, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 867. Maddesi - Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 873. Maddesi'nde tanımlanmıştır.

Akreditifin şartları, ödemeyi yapan tarafından yetkilendirilen bir kişi tarafından kabul yapılmasını öngörebilir. Fon alıcısı, eğer akreditif şartlarında böyle bir ret olasılığı öngörülmüşse, akreditifin süresi dolmadan önce akreditifi kullanmayı reddedebilir. Akreditif kapsamındaki ödemelere ilişkin prosedür anlaşmada belirlenir. Şekil 2 akreditif ödeme formunun diyagramını göstermektedir.


Pirinç. 2.

Akreditif formuna ilişkin gereklilikler, Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemelere ilişkin Yönetmeliğin 5.2. maddesinde yalnızca kağıt üzerinde akreditif için belirlenmiştir. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 18 Ağustos 2010 tarihli mektubu N 14-27/447 11 Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 18 Ağustos 2010 tarihli mektubu N 14-27/447 “Akreditif kapsamındaki ödemeler hakkında Ruble cinsinden”, bir akreditifi elektronik biçimde aktarırken, Rusya Federasyonu'ndaki gayri nakdi ödemelerde akreditif ayrıntılarına ilişkin Yönetmelik gerekliliklerine de uyulması ve bilgilerin güvenilirliğinin sağlanması gerektiğini belirtiyor. Bir akreditifin elektronik ortamda iletilmesine ilişkin prosedür, amir banka ile icra bankası arasındaki anlaşma ile belirlenir. Çekle ödemeler (Şekil 3). Çek, bankaya, çekin lehine düzenlenen karşı tarafa (ödeme için çeki ibraz eden çek sahibi) belirtilen tutarı ödemesi için koşulsuz bir talimat içeren bir menkul kıymettir. Çek, bankada parası bulunan karşı taraf (çekmece) tarafından düzenlenebilir. Ödeme prosedürü, çekle hakların devri, ödeme garantileri, yükümlülüklerin yerine getirilmemesi sorumluluğu, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 877. Maddesi - Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 885. Maddesi ve Bölüm. 7 Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemelere ilişkin düzenlemeler.


Pirinç. 3.

Keşideci, bankada çek düzenleyerek tasarruf etme hakkına sahip olduğu, bankada parası bulunan tüzel kişi, çek hamili, çekin lehine düzenlendiği tüzel kişi, ödeyici ise keşidecinin parasının bulunduğu bankadır. bulunan. Çek, keşidecinin parası pahasına ödeyici tarafından ödenir. Keşidecinin, ödeme için ibraz edilmesi için belirlenen sürenin dolmasından önce çeki geri alma hakkı yoktur.

Tahsilat için ödemeler. Tahsilat mutabakatları, bankanın (bundan böyle amir banka olarak anılacaktır), müşteri adına ve masrafları müşteri adına, mutabakat belgelerine dayanarak, ödeyiciden ödeme almak için eylemler gerçekleştirdiği bir bankacılık işlemidir.

Nakit olmayan ödemelerin bu şekli, bir kuruluşun, hem ödeyenin emriyle (kabul ile) hem de onun emri olmadan (kabul olmadan) ve tahsilat emirleri yardımıyla, ödemeyi yapan banka aracılığıyla ödeme yapan kişiden para almasına olanak tanır. ödeyenin emri olmadan yapılan (tartışılmaz bir şekilde) 11 Shvakov E.E. Mali hukuk. Eğitimsel ve metodolojik kompleks - Gorno-Altaisk: GAGU, 2008.-P.184-187. Tahsilat ödemelerinin yasal dayanağı, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 874. Maddesi - Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 876. Maddesi ve Bölüm. 8 Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemelere ilişkin düzenlemeler.

Listelenen nakit dışı ödeme biçimleri, bankacılık hizmet sözleşmesinin şartlarına uygun olarak banka müşterilerinin takdirine bağlı olarak kullanılır.