Banka merkezinin göstergesi 3210 USD. Nakit işlemleri ve nakit ödemeleri gerçekleştirmek için yeni prosedür
1 Haziran 2014 tarihinde, Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı “Nakit işlem yapma prosedürüne ilişkin” Direktifi yürürlüğe girmiştir. tüzel kişiler ve farklı bir tarihte yürürlüğe girecek bazı hükümler hariç olmak üzere, bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin basitleştirilmiş bir prosedür" (bundan sonra Prosedür olarak anılacaktır). Başlıca yenilikleri ele alalım.
Öncelikle, Prosedürün 8.2. maddesine göre, bu Talimatların yürürlüğe girdiği tarihten itibaren, 12 Ekim 2011 tarih ve 373-P sayılı Rusya Bankası Yönetmeliğinin “Banknot ve madeni paralarla nakit işlem yapma prosedürü hakkında” olduğunu not ediyoruz. Rusya Bankası'nın topraklarında Rusya Federasyonu".
Prosedürün 1. maddesine göre, bütçe fonu alıcıları tarafından nakit işlem yapılması prosedürünü düzenleyen düzenleyici yasal düzenleme tarafından aksi belirtilmedikçe, nakit işlemleri gerçekleştirirken bütçe fonu alıcılarına bu Talimatlara rehberlik edilmesi gerektiğini belirtelim.
Bakiye limiti Para
Daha önce olduğu gibi, tüzel kişilik nakit bakiyesi limitini bağımsız olarak belirler. Bu limit, tahsilat hacmi veya nakit ödeme hacimleri dikkate alınarak, kurumun faaliyetlerinin niteliğine dayalı olarak bu Direktifin Ekine uygun olarak belirlenir. Nakit bakiye limitini hesaplama prosedürü aynı kalır.
Ayrı bölümler için bir nakit bakiyesi limiti belirlenmesine gelince:
- ayrı bir bölümün bir banka hesabının bulunması, nakit bakiye limitinin tüzel kişilik için bu Direktifte öngörülen şekilde belirlenmesi;
- ayrı bir bölüm, tüzel kişiliğin kasasına nakit yatırır, tüzel kişiliğin nakit bakiyesi limiti, bu ayrı bölümler için sağlanan nakit bakiyesi limitleri dikkate alınarak belirlenir.
Ödeme günlerinde, tüzel kişiliğin kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan miktarda nakit biriktirmesine izin verildiğini lütfen unutmayın. ücretler federal hükümet formlarının doldurulması için benimsenen metodolojiye uygun olarak dahil edilen burslar, ödemeler istatistiksel gözlem, ücret fonuna ve belirtilen ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün ve hafta sonları, çalışma dışı günler de dahil olmak üzere sosyal ödemeler Bayram bir tüzel kişinin bu günlerde nakit işlemleri yapması durumunda.
Diğer durumlarda, tüzel kişiliğin kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan miktarda nakit biriktirmesine izin verilmez.
Bilginize. Sanatın 1. Bölümüne göre. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'i, nakit ile çalışma prosedürünün ve özellikle kasada belirlenen limitleri aşan nakit birikiminde ifade edilen nakit işlem yapma prosedürünün ihlali nedeniyle, idari yetkililere 4.000 ila 5.000 ruble tutarında para cezası verilebilir; tüzel kişiler için - 40.000 ila 50.000 ruble.
Prosedürün 4. maddesine göre, kasada nakit işlemleri, tüzel kişiliğin başkanı veya çalışanları arasından başka bir yetkili kişi (bundan sonra kasiyer olarak anılacaktır) tarafından belirlenen bir kasiyer veya başka bir çalışan tarafından gerçekleştirilir. kasiyerin makbuz üzerine aşina olması gereken ilgili resmi hak ve sorumlulukların belirlenmesi. Bir tüzel kişiliğin birden fazla kasiyeri varsa, bunlardan biri kıdemli kasiyerin (bundan sonra kıdemli kasiyer olarak anılacaktır) işlevlerini yerine getirir. Ayrıca yönetici tarafından nakit işlemleri de yapılabilmektedir.
Tüzel kişi, yazılım ve donanım kullanarak nakit işlemleri gerçekleştirebilir.
Not! 01/01/2015 tarihinden itibaren fıkra yürürlüğe girecektir. 5 Yazılım ve donanım gerekliliklerini belirleyen Prosedürün 4. maddesi. Bu gereksinimler, Bank of Russia banknotlarının kabulünü sağlayan yazılım ve donanım tasarımının, listesi Rusya Bankası banknotlarının makine tarafından okunabilen en az dört güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olması gerektiğidir. Rusya Merkez Bankası'nın düzenleyici kanunu.
Nakit işlemler, gelen (f. 03010001) ve giden (f. 0310002) kasa emirlerine kaydedilir ve ayrıca kasa defterine (f. 0301004) yansıtılır.
Bilginize. Bu belgelerin formları, Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin 18 Ağustos 1998 N 88 tarihli Kararı ile oluşturulmuştur: Nakit işlemlerin kaydedilmesi ve envanter sonuçlarının kaydedilmesi için birleşik birincil muhasebe belgelerinin formlarının onaylanması üzerine.
Nakit belgeleri kim hazırlamalıdır? Prosedürün 4.2 maddesine göre, nakit belgeler düzenlenir:
- baş Muhasebeci;
- idari bir belgede belirtilen bir muhasebeci veya başka bir yetkili (kasiyer dahil) veya bir tüzel kişiliğin yetkilisi, bir birey Yönetim hizmetlerinin sağlanması için sözleşmelerin imzalandığı kişiler muhasebe;
- yönetici (bir baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).
Nakit belgeleri kim imzalamalıdır? Nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır. Nakit işlem yapılması ve kayıt yapılması halinde nakit belgeler yönetici tarafından, kasa belgeleri yönetici tarafından imzalanır (Prosedürün 4.3 maddesi).
Depozito
Prosedürün 6.5 maddesine göre maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesi amaçlanan nakit miktarı bordroya (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) uygun olarak belirlenir. Bu ödemeler için nakit çıkışının son tarihi yönetici tarafından belirlenir ve maaş bordrosunda (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) belirtilir. Ücret, burs ve diğer ödemeler için nakit çıkış süresi beş iş gününü geçemez (bu ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün dahil).
Ücret, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit çıkışının son gününde, kasiyer bordroya (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) bir mühür (damga) koyar veya "Yatırıldı" girişini yapar. Nakit para verilmeyen çalışanların soyadlarının ve baş harflerinin karşısına geçerek, fiili olarak verilen nakit tutarını ve yatırılacak tutarı hesaplar ve son satıra kaydeder, belirtilen tutarları bordrodaki toplam tutarla kontrol eder (f.0301009) (maaş bordrosu ( f. 0301011)), maaş bordrosuna (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) imzasını atar ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yokluğunda yöneticiye) imzalanmak üzere sunar.
Maaş bordrosuna (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) göre fiilen verilen nakit tutarları için bir gider nakit talimatı (f. 0310002) düzenlenir.
Not! Yatırılan tutarlara ilişkin kayıt tutma zorunluluğu yeni Prosedürün kapsamı dışındadır.
Nakit belgelerin hazırlanmasıyla ilgili nüanslar
Prosedürün 4.7 maddesine uygun olarak, bu Prosedür tarafından sağlanan belgeler kağıt üzerinde veya elektronik olarak hazırlanabilir. elektronik formatta. Kağıt üzerinde veya elektronik ortamda hazırlanan belgelerin saklanması yönetici tarafından düzenlenir.
Kağıt üzerindeki belgeler. Elle veya kişisel bilgisayar ve bilgi işleme için tasarlanmış teknik araçlar kullanılarak hazırlanabilir. yazılım ve el yazısı ile imzalanmıştır.
Not! Nakit belgeler hariç olmak üzere kağıt üzerinde düzenlenen belgelerde, düzeltme tarihi, soyadı ve adının baş harflerini içeren düzeltmeler yapılabilir, ayrıca düzeltme yapılan belgeleri hazırlayan kişilerin imzaları da bulunabilir.
Belgeler elektronik biçimde. Yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmaları dikkate alınarak teknik araçlar kullanılarak hazırlanırlar. Elektronik ortamda yürütülen belgeler, gereksinimlere uygun olarak elektronik imzalarla imzalanır. Federal yasa 04/06/2011 tarihli N 63-FZ “Elektronik İmzalar Hakkında”.
Not! Belgeler imzalandıktan sonra elektronik ortamda yürütülen belgelerde düzeltme yapılmasına izin verilmez.
Sonuç olarak, nakit işlemleri, depolama, taşıma sırasında nakit güvenliğini sağlamaya yönelik önlemlerin, nakit paranın fiili mevcudiyetinin doğrulanmasının prosedür ve zamanlamasının tüzel kişi tarafından bağımsız olarak belirlendiğini belirtiyoruz.
“Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedür ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem yapılmasına ilişkin basitleştirilmiş prosedür hakkında”
Değişiklikler ve eklemelerle birlikte:
GARANTİ:
3210-U Direktifindeki değişikliklere genel bakışa bakın
1. Bu Direktif, 10 Temmuz 2002 tarih ve 86-FZ sayılı “Rusya Federasyonu Merkez Bankası (Rusya Bankası)” Federal Kanununa dayanmaktadır (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2002, No. 28, Mad. 2003, Sayı 157; Madde 2005; Madde 2648, Madde 6231; 2011, Madde 907, Madde 6728, Madde 1649; Rusya Federasyonu topraklarında tüzel kişiler tarafından (Rusya Federasyonu Merkez Bankası, kredi kuruluşları (bundan sonra - banka olarak anılacaktır) hariç olmak üzere, Rusya Bankası banknotları ve madeni paraları (bundan sonra nakit olarak anılacaktır) ile nakit işlemlerinin yapılmasına ilişkin prosedür; bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemlerinin yürütülmesi için basitleştirilmiş bir prosedürün yanı sıra.
Bu Direktifin amaçları doğrultusunda, küçük işletmeler, 24 Temmuz 2007 tarihli N 209-FZ sayılı Federal Kanun "Rusya Federasyonu'nda küçük ve orta ölçekli işletmelerin geliştirilmesi hakkında" belirlenen şartlara uygun olarak sınıflandırılan tüzel kişiler olarak anlaşılmaktadır. (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2007, N 31, md. 4084; 2010, md. 3616; ; 2011, No. 3880; 2013, No. 3436, No. 3071; mikro işletmeler dahil.
Bir tüzel kişilik, nakit bakiyesi limitini, bu Direktifin ekine uygun olarak, faaliyetlerinin niteliğine göre, tahsilatların hacmini veya nakit ödemelerin hacimlerini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
3 Haziran 2009 tarihli Federal Kanuna uygun olarak faaliyet gösteren bir ödeme acentesi N 103-FZ “Ödeme acenteleri tarafından gerçekleştirilen bireylerden ödeme kabul etme faaliyetleri hakkında” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2009, N 23, Madde 2758) ; N 48, Md. 5739; 2010, N 19, Md. 2011, N 27, Md. 3873) (bundan böyle ödeme acentesi olarak anılacaktır), Federal Kanuna göre faaliyet gösteren bir banka ödeme acentesi. 27 Haziran 2011 N 161 -FZ “Ulusal Ödeme Sistemi Hakkında” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, N 27, Madde 3872; 2012, N 53, Madde 7592; 2013, N 27, Madde 3477; N 30, Mad. 4084) (bundan sonra - banka ödeme acentesi (alt acente), nakit bakiye limitinin belirlenmesinde, ödeme acentesinin faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit, banka ödeme acentesi (tali acente) dikkate alınmaz.
Bir tüzel kişi, bu fıkranın ikinci ila beşinci fıkraları uyarınca belirlenen serbest nakit olan nakit bakiyesi limitini aşan miktarda parayı bankalardaki banka hesaplarında saklar.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Tüzel kişi tarafından kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine, ücretlerin, bursların, federal eyalet istatistik gözlem formlarının doldurulması için benimsenen metodolojiye uygun olarak ücrete dahil edilen ödemelerin ödendiği günlerde izin verilir. fon ve sosyal ödemeler (bundan sonra diğer ödemeler olarak anılacaktır), belirtilen ödemeler için bir banka hesabından nakit alındığı gün ve ayrıca bir tüzel kişinin bu günlerde nakit işlemler yapması durumunda hafta sonları ve çalışmayan tatil günleri de dahil olmak üzere.
Ayrı bir bölümün yetkili temsilcisi, tüzel kişilik tarafından belirlenen şekilde, tüzel kişiliğin kasalarına, bir bankaya veya Rusya Merkez Bankası sistemine dahil bir kuruluşa, tutarlarını yatırmak için nakit yatırabilir. Tüzel kişiliğin banka hesabına.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Değişiklikler hakkında bilgi:
4. Nakit işlemleri, kasada bir kasiyer veya başka bir çalışan, belirli bir tüzel kişi başkanı, bireysel bir girişimci veya çalışanları arasından (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) başka bir yetkili kişi (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) tarafından gerçekleştirilir. kasiyer), kasiyerin imza altında okunması gereken ilgili resmi hak ve sorumlulukların belirlenmesiyle birlikte. Görme engelli kişilerle, mekanik bir kopyalama cihazı kullanılarak yapıştırılmış el yazısı imzalarının faks kopyası kullanılarak yapılan nakit işlemleri, 24 Kasım 1995 N 181-FZ Federal Kanununun 14.1. Maddesi gereklilikleri dikkate alınarak gerçekleştirilir. Rusya Federasyonu'nda engelli kişilerin sosyal korunması hakkında” (Rusya Federasyonu Mevzuat Koleksiyonu, 1995, N 48, Madde 4563; 1999, N 2, Madde 232; N 29, Madde 3693; 2001). , N 24, Md. 3426; Md. 2; Md. 4108; Madde 2152, Madde 29, Madde 2331; 3475, Sanat. 3477; N 48, sanat. 6160; N 52, Sanat. 6986; 2014, N 26, md. 3406; N 30, sanat. 4268) tüzel kişiliğin idari belgesinde belirtilen bir çalışanın huzurunda kasiyer olarak, bireysel girişimci olarak ve bu nakit işlemini gerçekleştirmeden. Bu durumda, belirtilen çalışan, bir nakit işlemi yapmadan önce, gerçekleştirilen nakit işleminin niteliği ve işlemin tutarı (nakit miktarı) hakkında görme engelli bir bireyin dikkatine sözlü olarak bilgi verir.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
GARANTİ:
Değişiklikler hakkında bilgi:
Fıkra 4.1, 19 Ağustos 2017'den itibaren değiştirildi - Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 tarihli N 4416-U Direktifi
Nakit belgeler, nakit işlemlerin tamamlanmasının ardından, 22 Mayıs 2003 tarihli Federal Kanunun 1.1. Maddesinin yirmi yedinci paragrafında belirtilen mali belgelere dayanarak düzenlenebilir. N 54-FZ “Yapım sırasında yazarkasa ekipmanının kullanılması hakkında kullanarak nakit ödemeler ve/veya ödemeler Elektronik araçlarödeme" (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2003, No. 21, Madde 1957; 2009, No. 23, Madde 2776; No. 29, Madde. 3599; 2010, No. 31, Madde 4161; 2011, 27, Madde 3873; 2015, N 1421;
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit için ayrı bir nakit makbuz talimatı düzenler.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
GARANTİ:
Eğer iş yeri muhasebeci coğrafi olarak kasadan uzaktır, kasa belgeleri muhasebeci tarafından elektronik imza kullanılarak elektronik olarak hazırlanabilir ve belirtilen belgeyi kağıda basmak ve kasiyerin imzasını ve mührünü (damga) eklemek için kasiyere aktarılabilir.
Değişiklikler hakkında bilgi:
19 Ağustos 2017 tarihinden itibaren değiştirilen Madde 4.4 - Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 tarihli Direktifi N 4416-U
4.4. Kasiyere, bir nakit işleminin gerçekleştirildiğini teyit eden ayrıntıları içeren bir mühür (damga) (bundan sonra mühür (damga) olarak anılacaktır) ve ayrıca nakit belgeleri kağıda kaydederken nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin örnek imzaları sağlanır.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Değişiklikler hakkında bilgi:
19 Ağustos 2017 tarihinden itibaren değiştirilen Fıkra 4.6 - 19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Rusya Bankası Direktifi
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Kasa defterine girişler, sırasıyla alınan ve verilen nakit için verilen her gelen kasa siparişi, giden kasa siparişi için yapılır (kasaya tam nakit girişi).
Çalışma gününün sonunda kasiyer, kasadaki gerçek nakit miktarını kasa belgelerinin verileriyle, kasa defterine yansıyan kasa bakiyesi tutarıyla kontrol eder ve kasa defterindeki girişleri imza ile tasdik eder.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Değişiklikler hakkında bilgi:
19 Ağustos 2017 tarihinden itibaren değiştirilen Fıkra 4.7 - 19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Rusya Bankası Direktifi
Elektronik formdaki belgeler, yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmaları dikkate alınarak teknik araçlar kullanılarak hazırlanır. Elektronik olarak yürütülen belgeler, 6 Nisan 2011 tarihli N 63-FZ “Elektronik İmzalara İlişkin” Federal Kanunun (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, N 15, Madde 2036; N 27) gerekliliklerine uygun olarak elektronik imzalarla imzalanır. , Md. 3880; N 1668; 1, Md. 26, Md. Elektronik İmza). Belgeler imzalandıktan sonra elektronik ortamda yürütülen belgelerde düzeltme yapılmasına izin verilmez.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Değişiklikler hakkında bilgi:
19 Ağustos 2017 tarihinden itibaren değiştirilen Madde 5.1 - 19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Rusya Bankası Direktifi
5.1. Nakit makbuz emrini aldıktan sonra kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının varlığını (yoksa yöneticinin imzasının varlığını) ve kağıt üzerinde bir nakit makbuz emri hazırlarken - kurallara uygunluğunu kontrol eder. örnek, bu Yönergenin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci paragrafında belirtilen durum haricinde, sayılarla girilen nakit tutarının yazıyla girilen nakit miktarına uygunluğunu, nakit makbuzunda listelenen destekleyici belgelerin varlığını kontrol eder emir.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Yatırılan nakit tutarı, kasa fişi talimatında belirtilen miktara tekabül ediyorsa, kasiyer, kasa fişi talimatını imzalar, kasa sahibine verilen nakit fişi talimatı için fişin üzerine mühür (damga) koyar ve kendisine belirtilen makbuzu verir. Nakit makbuz siparişi için. Gelen nakit emrini elektronik ortamda kaydederken, gelen nakit emrinin makbuzu, talebi üzerine kasa sahibine, kendisi tarafından sağlanan e-posta adresine gönderilebilir.
Yatırılan nakit tutarı, nakit makbuz talimatında belirtilen tutara uymuyorsa, kasiyer, kasayı yatıran kişiyi eksik nakit miktarını eklemeye davet eder veya fazla yatırılan nakit miktarını iade eder. Nakit yatıran kişi eksik olan parayı eklemeyi reddederse, kasiyer yatırılan parayı kendisine iade eder. Kasiyer, nakit makbuz emrinin üzerini çizer (elektronik biçimde nakit makbuz emri verilmesi durumunda, nakit makbuz emrinin yeniden kaydedilmesi gerektiğini not eder) ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye aktarır (gönderir) ( onların yokluğunda - yöneticiye) nakit makbuz emrinin yeniden düzenlenmesi için yatırılan gerçek nakit tutarı.
Değişiklikler hakkında bilgi:
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Değişiklikler hakkında bilgi:
19 Ağustos 2017'den itibaren değiştirilen Madde 6.1 - Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 tarihli Direktifi N 4416-U
6.1. Bir gider nakit emri (ödeme makbuzu, maaş bordrosu) alındığında, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının (yokluğunda yöneticinin imzası) varlığını kontrol eder ve belirtilen belgeleri kağıt üzerinde hazırlarken - örneğe uygunluk, bu Yönergenin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci fıkrasında öngörülen durum dışında, rakamla girilen nakit tutarların yazıyla girilen tutarlarla yazışması. Nakit sipariş kullanarak nakit verirken, kasiyer ayrıca nakit siparişte listelenen destekleyici belgelerin varlığını da kontrol eder.
Vekaletname ile nakit verirken, kasiyer, nakit siparişinde belirtilen nakit alıcının soyadının, adının, soyadının (varsa) belirtilen müdürün soyadı, adı, soyadı (varsa) ile uygunluğunu kontrol eder. vekaletnamede; vekaletnamede belirtilen yetkili kişinin soyadı, adı, soyadı (varsa) ve nakit ödeme emrindeki yazışmalar, kimlik belgesi verileri ve yetkili kişi tarafından ibraz edilen kimlik belgesi verileri. Maaş bordrosunda (maaş bordrosu), nakit almakla görevlendirilen kişinin imzasından önce kasiyer “vekaleten” giriş yapar. Vekaletname nakit makbuz emrine eklenir (takas ve maaş bordrosu, maaş bordrosu).
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Değişiklikler hakkında bilgi:
19 Ağustos 2017'den itibaren değiştirilen Madde 6.2 - Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 tarihli Direktifi N 4416-U
6.2. Nakit emri kullanarak nakit verirken kasiyer, verilecek nakit tutarını hazırlar ve nakit emrini imza için nakit alıcıya iletir. Nakit tahsilat talimatının elektronik ortamda verilmesi durumunda, nakdi alan kişi elektronik imza atabilir.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Değişiklikler hakkında bilgi:
19 Ağustos 2017'den itibaren değiştirilen Madde 6.3 - Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 tarihli Direktifi N 4416-U
6.3. Bir tüzel kişiliğin faaliyetleriyle ilgili masraflar için bir çalışana (bundan sonra sorumlu kişi olarak anılacaktır) hesapta nakit vermek, bireysel girişimci, tüzel kişiliğin idari belgesine uygun olarak bir gider nakit emri düzenlenir, bireysel girişimci veya sorumlu kişinin herhangi bir biçimde hazırlanmış ve nakit miktarı ve nakit çıkarıldığı süreye ilişkin bir kayıt, yöneticinin imzası ve tarihi içeren yazılı beyanı.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Değişiklikler hakkında bilgi:
Ücretlerin, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit ihracının son gününde, maaş bordrosundaki (maaş bordrosu) kasiyer, çalışanların isimlerinin ve baş harflerinin karşısına bir mühür (damga) koyar veya girişi "yatırır". ihraç nakit olarak verilmedi, son satırda gerçekte verilen nakit miktarını ve yatırılacak tutarı hesaplar ve kaydeder, belirtilen tutarları bordrodaki (maaş bordrosu) toplam tutarla kontrol eder, bordroya (maaş bordrosu) imzasını atar ) ve baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda - yönetici tarafından) tarafından imzalanmak üzere devreder.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
8. Bu Direktif, “Rusya Bankası Bülteni”nde ve Rusya Bankası Yönetim Kurulu kararı uyarınca (Rusya Bankası Yönetim Kurulu toplantı tutanakları) resmi yayına tabidir. 28 Şubat 2014 tarihli ve 5 sayılı) beşinci fıkranın 4. paragrafı hariç, 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girer.
8.2. Bu Direktifin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren, 12 Ekim 2011 tarih ve 373-P sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlemlerin yapılmasına ilişkin prosedür hakkında” 24 Kasım 2011 tarihinde Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından tescil edilmiştir (“Rusya Merkez Bankası Bülteni” 30 Kasım 2011 N 66).
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Kayıt N 32404
Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin prosedür revize edilmiştir. Ana yeniliklere dikkat edelim.
Nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır.
Yatırılan tutarların kaydının tutulmasına ilişkin hükümler hariç tutulmuştur.
Nakit bakiye limiti hesaplaması aynı kalır.
Ücretsiz hukuki danışmanlık:
Küçük işletmeler ve bireysel girişimciler nakit bakiyesi limiti belirleyemez. Buna ek olarak, girişimciler kasa defteri tutmanın yanı sıra makbuz ve borç emirleri düzenleme yükümlülüğünden de kurtuluyor.
Talimat 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girecek. Bu tarihten itibaren önceki hüküm geçersiz hale gelecektir. 1 Ocak 2015'ten itibaren, Rusya Bankası banknotlarını kabul etmek üzere tasarlanmış yazılım ve donanımlar için aşağıdaki gereklilik geçerlidir. Banknotların makine tarafından okunabilen en az 4 güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olmaları gerekir.
Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarihli Direktifi N 3210-U "Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem gerçekleştirmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında"
Kayıt N 32404
Bu Direktif, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren 4. maddenin beşinci paragrafı hariç, 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girecektir.
Bu belge aşağıdaki belgelerle değiştirilmiştir:
Değişiklikler "Rusya Merkez Bankası Bülteni"nde resmi olarak yayınlandığı günden 10 gün sonra yürürlüğe girer.
© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2018. GARANT sistemi 1990 yılından beri üretilmektedir. Garant şirketi ve ortakları Rusya Yasal Bilgiler GARANT Derneği'nin üyeleridir.
Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedür ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem yapılmasına ilişkin basitleştirilmiş prosedür hakkında
23 Mayıs 2014 tarih ve 32404 sayılı Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlıdır.
1. Bu Direktif, 10 Temmuz 2002 tarihli ve 86-FZ sayılı “Rusya Federasyonu Merkez Bankası (Rusya Bankası)” Federal Kanununa dayanmaktadır (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2002, No. 28, Sanat 2003 Sayısı 157 Sayısı 2005 Sayısı 2648 Sayısı 1151 ; Md. 6231; Md. 907; Md. 11, Md. 6975; Rusya Federasyonu topraklarında tüzel kişiler (Rusya Federasyonu Merkez Bankası, kredi kuruluşları (bundan sonra banka olarak anılacaktır) hariç olmak üzere, Rusya Bankası'nın banknot ve madeni paraları (bundan sonra nakit olarak anılacaktır) ile nakit işlemleri yapma prosedürünü belirler. ) ve ayrıca bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemlerinin yürütülmesi için basitleştirilmiş bir prosedür.
Bu Direktifin amaçları doğrultusunda, küçük işletmeler, 24 Temmuz 2007 tarihli ve 209-FZ sayılı Federal Kanun'un “Rusya'da Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelerin Geliştirilmesi Hakkında Kanun” tarafından belirlenen şartlara uygun olarak sınıflandırılan tüzel kişiler olarak anlaşılmaktadır. Federasyonu” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2007, No. 31, md. 4084; 2010, md. 3616; ; 2011, Md. 3880; 2013, Md. 3477; No. 52, Md. mikro işletmeler dahil.
Nakit işlemler gerçekleştirirken, bütçe fonlarının alıcıları tarafından nakit işlemlerin yürütülmesi prosedürünü düzenleyen düzenleyici yasal düzenlemede aksi belirtilmedikçe, bütçe fonlarının alıcıları bu Direktife göre yönlendirilir.
2. Bir tüzel kişilik, yeniden hesaplanması, nakit verilmesi (bundan sonra nakit işlemleri olarak anılacaktır) dahil olmak üzere nakit kabulüne yönelik işlemleri yürütmek için, idari bir belge ile, nakit işlemleri gerçekleştirmek için yerde saklanabilecek izin verilen maksimum nakit miktarını belirler, çalışma gününün sonunda nakit bakiyesi miktarını (bundan sonra nakit bakiyesi limiti olarak anılacaktır) kasa defterinde görüntüledikten sonra tüzel kişiliğin başkanı (bundan sonra kasa olarak anılacaktır) tarafından belirlenir.
Bir tüzel kişi, nakit bakiyesi limitini, bu Direktifin ekine uygun olarak, faaliyetlerinin niteliğine göre, tahsilat hacmini veya nakit ödeme hacmini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.
3 Haziran 2009 tarihli ve 103-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca faaliyet gösteren bir ödeme acentesi “Ödeme acenteleri tarafından gerçekleştirilen bireylerden ödeme kabul etme faaliyetlerine ilişkin” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2009, No. 23, Sanat 2758; Sayı 48, Madde 5739; Madde 2291; 2011 Sayı: 27, Madde 3873) (bundan sonra ödeme aracısı olarak anılacaktır), 27 Haziran 2011 tarih ve 161 sayılı Federal Kanun uyarınca -FZ "Ulusal Ödeme Sistemi Hakkında" (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, No. 27, Madde 3872; 2012, No. 53, Madde 7592; 2013) , No. 27, Madde 3477; No. 30, Mad. 4084) (bundan böyle - banka ödeme acentesi (alt acente), nakit bakiye limitini belirlerken, ödeme acentesinin faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit, banka ödeme acentesi (tali acente) dikkate alınmaz.
Bir tüzel kişiliğin, ayrı bir işyerinin (işyerlerinin) (bundan sonra ayrı bir bölüm olarak anılacaktır) donatıldığı, bir bankada tüzel kişilik için açılan bir banka hesabına nakit yatıran, nakit bakiye limiti belirlenen bir bölümü tüzel kişilik için bu Direktifte öngörülen şekilde.
Bir tüzel kişiliğin kasalarına nakit yatıran ayrı bölümleri içeren bir tüzel kişilik, bu ayrı bölümler için belirlenen nakit bakiyesi limitlerini dikkate alarak nakit bakiyesi limitini belirler.
Ayrı bir bölüm için nakit bakiyesi limiti belirleyen idari belgenin bir kopyası, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde ayrı bölüme gönderilir.
Bir tüzel kişi, bu fıkranın ikinci ila beşinci fıkraları uyarınca belirlenen serbest nakit olan nakit bakiyesi limitini aşan miktarda parayı bankalardaki banka hesaplarında saklar.
Tüzel kişi tarafından kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine, ücretlerin, bursların, federal eyalet istatistik gözlem formlarının doldurulması için benimsenen metodolojiye uygun olarak ücrete dahil edilen ödemelerin ödendiği günlerde izin verilir. fon ve sosyal ödemeler (bundan sonra diğer ödemeler olarak anılacaktır), belirtilen ödemeler için bir banka hesabından nakit alındığı gün ve ayrıca bir tüzel kişinin bu günlerde nakit işlemler yapması durumunda hafta sonları ve çalışmayan tatil günleri de dahil olmak üzere.
Diğer durumlarda, tüzel kişiliğin kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan miktarda nakit biriktirmesine izin verilmez.
Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler nakit bakiyesi limiti belirleyemez.
3. Tüzel kişinin yetkili temsilcisi, bir bankaya veya Bank of Russia sistemine dahil olan, nakit taşıma, nakit tahsilatı, banka nakit parasının alınması, yeniden hesaplanması, tasnif edilmesi, oluşturulması ve paketlenmesi işlemlerini yürüten bir kuruluşa nakit teslim eder. tutarlarını bir tüzel kişiliğin banka hesabına yatırmak için müşteriler (bundan sonra Bank of Russia sistemine dahil olan kuruluş olarak anılacaktır).
Ayrı bir bölümün yetkili temsilcisi, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde, tüzel kişiliğin kasalarına, bankaya veya Rusya Merkez Bankası sistemine dahil olan bir kuruluşa, tutarlarını kredilendirmek için nakit yatırabilir. tüzel kişiliğin banka hesabı.
4. Nakit işlemleri, kasada bir kasiyer veya başka bir çalışan, belirli bir tüzel kişi başkanı, bireysel bir girişimci veya çalışanları arasından (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) başka bir yetkili kişi (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) tarafından gerçekleştirilir. kasiyer), kasiyerin imza altında okunması gereken ilgili resmi hak ve sorumlulukların belirlenmesiyle birlikte.
Bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin birden fazla kasiyeri varsa, bunlardan biri kıdemli kasiyerin (bundan sonra kıdemli kasiyer olarak anılacaktır) işlevlerini yerine getirir.
Nakit işlemler yönetici tarafından yapılabilir.
Bir tüzel kişi veya bireysel girişimci, yazılım ve donanım kullanarak nakit işlemleri gerçekleştirebilir.
Bank of Russia banknotlarını kabul etmek için tasarlanan yazılım ve donanım, listesi Rusya Merkez Bankası'nın düzenleyici bir kanunu tarafından oluşturulan Bank of Russia banknotlarının makine tarafından okunabilen en az dört güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olmalıdır.
4.1. Nakit işlemler, gelen nakit emirleri ve giden nakit emirleri (bundan sonra nakit belgeler olarak anılacaktır) ile resmileştirilir.
Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir türü karakterize eden fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutan bireysel girişimciler girişimcilik faaliyeti, nakit belgeler işlenemez.
4.2. Nakit belgeler hazırlanır:
- baş Muhasebeci;
- bir idari belgede belirtilen bir muhasebeci veya başka bir yetkili (kasiyer dahil) veya bir tüzel kişiliğin yetkilisi, muhasebe hizmetlerinin sağlanması için anlaşmalar yapılan bir kişi (bundan sonra muhasebeci olarak anılacaktır);
- yönetici (bir baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).
4.3. Nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır.
Kasa işlemlerinin yönetici tarafından yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda kasa belgeleri yönetici tarafından imzalanır.
4.4. Kasiyere, nakit işlemini onaylayan ayrıntıları içeren bir mühür (damga) (bundan sonra mühür (damga) olarak anılacaktır) ve ayrıca nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin örnek imzaları verilir.
Yönetici tarafından nakit işlemlerinin yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda, kasa belgelerini imzalamaya yetkili kişilerin imza örnekleri düzenlenmez.
4.5. Kıdemli bir kasiyer varsa, çalışma günü içinde kıdemli kasiyer ile kasiyerler arasında nakit transferine ilişkin işlemler, kıdemli kasiyer tarafından, kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen fon defterine, aktarılan nakit tutarlarını belirterek yansıtılır. Kasiyer tarafından kabul edilen ve ihraç edilen fonların muhasebe defterine girişleri, nakit transferi sırasında yapılır ve kıdemli kasiyer, kasiyerin imzalarıyla onaylanır.
4.6. Tüzel kişi, ödeme acentesinin, banka ödeme acentesinin (alt acentenin) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit ve kasadan kasadan çıkarılan nakit hariç, kasadan alınan nakit parayı kasa defterine kaydeder.
Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakitleri hesaba katmak için ayrı bir kasa defteri tutar.
Kasa defterine girişler, sırasıyla alınan ve verilen nakit için verilen her gelen nakit siparişi, giden nakit siparişi için kasiyer tarafından yapılır (kasaya tam nakit girişi).
Çalışma gününün sonunda kasiyer, kasa defterindeki verileri kasa belgelerinin verileriyle kontrol eder, kasa defterindeki kasa bakiyesi miktarını görüntüler ve imza atar.
Kasa defterindeki girişler, baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) tarafından kasa belgelerinin verileriyle doğrulanır ve belirtilen mutabakatı yapan kişi tarafından imzalanır.
Çalışma günü içerisinde nakit işlemi yapılmamışsa kasa defterine giriş yapılmaz.
Ayrı bölümler, tüzel kişinin muhasebe (mali) tablolarını hazırlaması için son tarihi dikkate alarak, tüzel kişiye tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde kasa defterinin bir kopyasını sağlar.
Kasa defterinin bakımı üzerindeki kontrol, Baş Muhasebeci(yokluğunda - yönetici).
Eğer bireysel girişimciler Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir ticari faaliyet türünü karakterize eden fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutarlar;
4.7. Bu Direktifte öngörülen belgeler kağıt üzerinde veya elektronik ortamda düzenlenebilir.
Kağıt üzerindeki belgeler elle veya kişisel bilgisayar ve yazılım (bundan sonra teknik araç olarak anılacaktır) dahil olmak üzere bilgilerin işlenmesi için tasarlanmış teknik araçlar kullanılarak hazırlanır ve el yazısı imzalarla imzalanır. Nakit belgeler hariç olmak üzere kağıt üzerinde düzenlenen belgelerde, düzeltme tarihi, soyadı ve adının baş harflerini içeren düzeltmeler yapılabilir, ayrıca düzeltme yapılan belgeleri hazırlayan kişilerin imzaları da bulunabilir.
Elektronik formdaki belgeler, yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmaları dikkate alınarak teknik araçlar kullanılarak hazırlanır. Elektronik biçimde yürütülen belgeler, 6 Nisan 2011 tarih ve 63-FZ sayılı “Elektronik İmzalara İlişkin” Federal Kanunun (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, No. 15, Mad. 2036; Sayı 3880; 2012, md. 1668; Belgeler imzalandıktan sonra elektronik ortamda yürütülen belgelerde düzeltme yapılmasına izin verilmez.
Kağıt üzerinde veya elektronik ortamda hazırlanan belgelerin saklanması yönetici tarafından düzenlenir.
5. Sözleşmenin imzalandığı kişi de dahil olmak üzere, tüzel kişilik, bireysel girişimci tarafından nakit kabulü iş sözleşmesi veya bir medeni sözleşme (bundan sonra çalışan olarak anılacaktır), nakit makbuz emirleri kullanılarak gerçekleştirilir.
5.1. Nakit makbuz emrinin alınması üzerine kasiyer, öngörülen durum haricinde, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının varlığını (yoksa yöneticinin imzasının varlığını) ve örneğe uygunluğunu kontrol eder. bu Yönergenin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci paragrafında, rakamlarla belirtilen nakit miktarının uygunluğunu, yazıyla girilen nakit miktarını, nakit makbuz emrinde listelenen destekleyici belgelerin varlığını kontrol eder.
Kasiyer nakiti parça parça kabul eder.
Nakit, kasa tarafından, para yatıran kişinin kasiyerin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde kabul edilir.
Nakit kabul edildikten sonra kasiyer, nakit makbuz siparişinde belirtilen tutarı fiilen alınan nakit miktarıyla kontrol eder.
Yatırılan nakit tutarı, kasa fişi talimatında belirtilen miktara tekabül ediyorsa, kasiyer, kasa fişi talimatını imzalar, kasa sahibine verilen nakit fişi talimatı için fişin üzerine mühür (damga) koyar ve kendisine belirtilen makbuzu verir. Nakit makbuz siparişi için.
Yatırılan nakit tutarı, nakit makbuz talimatında belirtilen tutara uymuyorsa, kasiyer, kasayı yatıran kişiyi eksik nakit miktarını eklemeye davet eder veya fazla yatırılan nakit miktarını iade eder. Nakit yatıran kişi eksik olan parayı eklemeyi reddederse, kasiyer yatırılan parayı kendisine iade eder. Kasiyer, nakit makbuz emrinin üzerini çizer ve yatırılan gerçek nakit miktarını, nakit makbuz emrinin yeniden verilmesi için baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yokluğunda yöneticiye) aktarır.
5.2. Nakit işlemlerin tamamlanmasının ardından, yazarkasa ekipmanından çıkarılan bir kontrol bandı ve aşağıdakilere eşdeğer katı raporlama formları temelinde bir nakit makbuz emri verilebilir. nakit Fişi, 22 Mayıs 2003 tarihli ve 54-FZ sayılı Federal Kanun tarafından sağlanan diğer belgeler “Nakit ödeme yaparken ve (veya) ödeme kartlarını kullanarak ödeme yaparken yazarkasa ekipmanının kullanımına ilişkin” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2003, Sayı 21, Sayı: 2776; 2010 Sayı: 2316; Sayı: 3477, Madde 48; ödeme acentesinin, banka ödeme acentesinin (alt acentenin) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit miktarı istisnadır.
Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesinin faaliyetleri sırasında kabul edilen toplam nakit tutarı için, banka ödeme acentesi (alt acente), bu fıkranın birinci fıkrasında belirtilen şekilde ayrı bir nakit makbuz düzenler. emir.
5.3. Bir tüzel kişiliğin kasa masasına ayrı bir bölüm tarafından yatırılan nakit kabulü, nakit makbuz emrine göre tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir.
6. Nakit ihracı, nakit makbuz kullanılarak gerçekleştirilir.
Çalışanlara ücret, maaş ve diğer ödemelerin ödenmesi için nakit ihracı, nakit makbuz emirleri, maaş bordrosu ve maaş bordrosu ekstrelerine göre gerçekleştirilir.
6.1. Masraf emri (ödeme makbuzu, maaş bordrosu) alındığında kasiyer, baş muhasebeci veya muhasebecinin imzasının varlığını (yoksa yöneticinin imzasını) ve örneğe uygunluğunu kontrol eder. Bu Yönergenin 4'üncü maddesinin 4.4'üncü fıkrasının ikinci fıkrasında öngörülen durumda, rakamla yazılan nakit tutarların yazıyla yazılan tutarlarla uyumu. Nakit sipariş kullanarak nakit verirken, kasiyer ayrıca nakit siparişte listelenen destekleyici belgelerin varlığını da kontrol eder.
Kasiyer, nakit paranın alıcısını, Rusya Federasyonu mevzuatının gereklerine uygun olarak (bundan sonra kimlik belgesi olarak anılacaktır) veya kendisi tarafından sunulan pasaporta veya diğer kimlik belgesine göre belirledikten sonra nakit verir. parayı alan kişinin ibraz ettiği vekaletname ve kimlik belgesi. Nakit ihracı, kasiyer tarafından, nakit makbuz talimatında (ödeme makbuzu, bordro makbuzu) veya vekaletnamede belirtilen nakdin doğrudan alıcısına gerçekleştirilir.
Vekaletname ile nakit verirken, kasiyer, nakit siparişinde belirtilen nakit alıcının soyadının, adının, soyadının (varsa) belirtilen müdürün soyadı, adı, soyadı (varsa) ile uygunluğunu kontrol eder. vekaletnamede; vekaletnamede belirtilen yetkili kişinin soyadı, adı, soyadı (varsa) ve nakit ödeme emrindeki yazışmalar, kimlik belgesi verileri ve yetkili kişi tarafından ibraz edilen kimlik belgesi verileri. Maaş bordrosunda (maaş bordrosu), nakit almakla görevlendirilen kişinin imzasından önce kasiyer “vekaleten” giriş yapar. Vekaletname nakit makbuz emrine eklenir (takas ve maaş bordrosu, maaş bordrosu).
Birkaç ödeme için veya farklı tüzel kişilerden veya bireysel girişimcilerden nakit almak için verilen bir vekaletname kapsamında nakit verilmesi durumunda, kopyaları tüzel kişi veya bireysel girişimci tarafından belirlenen şekilde yapılır ve tasdik edilir. Nakit ödeme talimatına (maaş bordrosu, bordro makbuzu) vekaletnamenin onaylı bir kopyası eklenir. Vekâletnamenin aslı (varsa) veznedarda saklanır ve son nakit ödemede kasa havalesine (ödeme makbuzu, bordro makbuzu) eklenir.
6.2. Nakit emri kullanarak nakit verirken kasiyer, verilecek nakit tutarını hazırlar ve nakit emrini imza için nakit alıcıya iletir.
Kasiyer, basılmak üzere hazırlanan nakit miktarını, parayı alan kişinin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde yeniden hesaplar ve alıcıya, aşağıda belirtilen tutarda, parça parça, parça parça yeniden hesaplama yaparak nakit verir. nakit makbuz siparişi.
Nakit alıcının, nakit makbuz siparişinde sayılarla girilen nakit tutarlarının yazıyla girilen tutarlarla uygunluğunu doğrulamaması ve Kasiyerin gözetiminde aldığı parayı parça parça yeniden hesapladı.
Nakit makbuz emrine göre nakit çıktıktan sonra kasiyer bunu imzalar.
6.3. Bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin faaliyetleriyle ilgili masraflar için bir çalışana (bundan sonra sorumlu kişi olarak anılacaktır) nakit vermek için, sorumlu kişinin yazılı başvurusu uyarınca bir gider nakit emri düzenlenir. herhangi bir biçimde düzenlenmiş ve nakit miktarının kaydını, nakit çıkarılma tarihini, yöneticinin imzasını ve tarihini içeren.
Sorumlu kişi, hesaba nakit çıkışının sona erdiği tarihten veya işe dönüş tarihinden itibaren üç iş gününü aşmayan bir süre içinde baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yoklarında, muhasebeciye) ibraz etmekle yükümlüdür. yönetici) ekli destekleyici belgelerle birlikte bir ön rapor. Ön raporun baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) tarafından kontrol edilmesi, yönetici tarafından onaylanması ve son ödemenin yapılması ön rapor yöneticinin belirlediği süre içerisinde gerçekleştirilir.
Hesaptaki nakit ihracı, sorumlu kişi tarafından daha önce hesaba alınan nakit tutarının borcunun tamamının geri ödenmesine bağlı olarak gerçekleştirilir.
6.4. Bir tüzel kişiliğin kasasından nakit işlemleri gerçekleştirmek için gerekli olan ayrı bir nakit bölümüne ihracı, harcama nakit emrine göre tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir.
6.5. Ücretlerin, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit miktarı bordroya (maaş bordrosu) göre belirlenir. Bu ödemeler için nakit çıkışının son tarihi yönetici tarafından belirlenir ve maaş bordrosunda (maaş bordrosu) gösterilir. Ücret, burs ve diğer ödemeler için nakit çıkış süresi beş iş gününü geçemez (bu ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün dahil).
Bir çalışana nakit verilmesi, bu maddenin 6.2. fıkrasının birinci ila üçüncü paragraflarında belirtilen şekilde, çalışanın maaş bordrosuna (maaş bordrosu) imza atması ile gerçekleştirilir.
Ücretlerin, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit ihracının son gününde, maaş bordrosundaki (maaş bordrosu) kasiyer, çalışanların isimlerinin ve baş harflerinin karşısına bir mühür (damga) koyar veya girişi "yatırır". ihraç nakit olarak verilmedi, son satırda gerçekte verilen nakit miktarını ve yatırılacak tutarı hesaplar ve kaydeder, belirtilen tutarları bordrodaki (maaş bordrosu) toplam tutarla kontrol eder, bordroya (maaş bordrosu) imzasını atar ) ve baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda - yönetici tarafından) tarafından imzalanmak üzere devreder.
Maaş bordrosuna (maaş bordrosu) göre fiilen verilen nakit tutarları için nakit makbuz talimatı verilir.
7. Nakit işlemler, depolama, taşıma sırasında nakit güvenliğini sağlamaya yönelik önlemler, nakdin fiili mevcudiyetine ilişkin kontrollerin prosedürü ve zamanlaması bir tüzel kişilik veya bireysel bir girişimci tarafından belirlenir.
8. Bu Direktif, "Rusya Bankası Bülteni"nde ve Rusya Bankası Yönetim Kurulu kararı uyarınca (Rusya Bankası Yönetim Kurulu toplantı tutanakları) resmi yayına tabidir. 28 Şubat 2014 tarihli ve 5 sayılı) beşinci fıkranın 4. paragrafı hariç, 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girer.
8.2. Bu Direktifin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren, 12 Ekim 2011 tarih ve 373-P sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlemlerin yapılmasına ilişkin prosedür hakkında” , Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından 24 Kasım 2011 No.'da tescil edilmiştir (30 Kasım 2011 No. 66 tarihli Rusya Merkez Bankası Bülteni).
Rusya Bankası Direktifine
11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı
"Yazar kasalarının bakımı prosedürü hakkında
tüzel kişiler tarafından yapılan işlemler
ve basitleştirilmiş prosedür
bireysel nakit işlemleri
girişimciler ve konular
NAKİT BAKİYE LİMİTİNİN BELİRLENMESİ
1. Nakit bakiyesi limitini belirlemek için, tüzel kişi satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzların hacmini dikkate alır (yeni oluşturulan bir tüzel kişilik - satılan mallar, yapılan işler, hizmetler için beklenen nakit makbuz hacmi) render edilmiştir).
V, satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzların hacmidir. fatura donemi ruble cinsinden (ayrı bölümleri içeren bir tüzel kişilik, satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzların hacmini, satılan mallar için kabul edilen nakit, yapılan iş, verilen hizmetler dikkate alınarak, ayrı bölümler halinde belirler. bu Direktifin 2. paragrafının dördüncü paragrafında öngörülen durum);
P, iş günlerinde satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzlarının hacminin dikkate alındığı tüzel kişilik tarafından belirlenen ödeme süresidir (bunu belirlerken, nakit makbuzların en yüksek hacimli dönemleri de önceki yılların benzer dönemlerine ait nakit tahsilat hacminin dinamikleri nedeniyle, tüzel kişiliğin fatura dönemi 92 iş gününden fazla değildir;
N c - tüzel kişinin iş günleri içinde satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için alınan parayı bankaya yatırdığı günler arasındaki süre. Belirtilen süre yedi iş gününü aşmamalı ve tüzel kişiliğin bulunduğu yer bölge bankanın bulunmadığı - on dört iş günü. Mücbir sebep durumunda N c, mücbir sebebin sona ermesinden sonra belirlenir.
Örneğin, üç günde bir bankaya nakit yatırırken N c, üç iş gününe eşittir. N c'yi belirlerken, konum, örgütsel yapı Tüzel kişiliğin faaliyetlerinin özellikleri (örneğin, işin mevsimselliği, çalışma saatleri).
2. Nakit bakiyesi limitini belirlemek için, bir tüzel kişi, maaşların, bursların ve bursların ödenmesine yönelik nakit tutarları hariç, nakit ödemelerin hacmini (yeni oluşturulan bir tüzel kişilik - beklenen nakit ödemelerin hacmi) dikkate alır. çalışanlara yapılan diğer ödemeler.
Nakit bakiye limiti aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:
L - ruble cinsinden nakit bakiyesi limiti;
R - fatura dönemi için çalışanlara maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit tutarları hariç olmak üzere, ruble cinsinden verilen nakit hacmi (hacmi belirlenirken ayrı bölümler içeren bir tüzel kişilik tarafından) verilen nakit, nakit dikkate alınır, bunlarda saklanır ayrı bölümler bu Direktifin 2. paragrafının dördüncü paragrafında belirtilen durum hariç);
P - iş günlerinde nakit ihracı hacminin dikkate alındığı tüzel kişi tarafından belirlenen ödeme süresi (bunu belirlerken, en yüksek nakit ihracı hacimlerinin dönemleri ve aynı zamanda nakit ihracı hacimlerinin dinamikleri) önceki yılların benzer dönemleri dikkate alınabilir; ödeme süresi tüzel kişi için 92 iş gününü geçemez);
N n - iş günlerinde çalışanlara maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit tutarları hariç, tüzel kişinin bankadan çekle nakit aldığı günler arasındaki süre. Belirlenen sürenin yedi iş gününü, tüzel kişiliğin banka bulunmayan bir yerde bulunması halinde ise on dört iş gününü aşmaması gerekmektedir. Mücbir sebep durumunda N n, mücbir sebebin sona ermesinden sonra belirlenir.
Rusya Federasyonu Merkez Bankası Başkanı E.S.
Nakit işlemlerin yürütülmesi için yeni prosedür
Mutlu yeni nakit siparişİlginç bir hikaye yaşandı. Rusya Merkez Bankası bunu ilk kez geçen yılın sonunda kamuoyunun tartışması için web sitesinde yayınladı. Zaten herkes bunu hemen sonra düşünmüştü Yeni yıl tatilleri Yeni bir nakit talimatı yürürlüğe girecek. Ama orada değildi! Zaman geçti ama nakit emrin kabulü konusunda herhangi bir hareket olmadı. Daha sonra nisan ayında 3210-U sayılı talimatın Adalet Bakanlığı'nda olduğu bilgisi ortaya çıktı.
RUSYA FEDERASYONU MERKEZ BANKASI
NOT
SİPARİŞ HAKKINDA
NAKİT İŞLEMLERİNİN TÜZEL KİŞİLER TARAFINDAN YÜRÜTÜLMESİ
VE NAKİT İŞLEMLERİNİN YÜRÜTÜLMESİNE YÖNELİK BASİTLEŞTİRİLMİŞ PROSEDÜR
BİREYSEL GİRİŞİMCİLER VE KURUMLAR
KÜÇÜK İŞ
1. Bu Direktif, 10 Temmuz 2002 tarih ve 86-FZ sayılı “Rusya Federasyonu Merkez Bankası (Rusya Bankası)” Federal Kanununa dayanmaktadır (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2002, No. 28, Mad. 2003, Sayı 157; Madde 2005; Madde 2648, Madde 6231; 2011, Madde 907, Madde 6728, Madde 1649; Rusya Federasyonu topraklarında tüzel kişiler tarafından (Rusya Federasyonu Merkez Bankası, kredi kuruluşları (bundan sonra - banka olarak anılacaktır) hariç olmak üzere, Rusya Bankası banknotları ve madeni paraları (bundan sonra nakit olarak anılacaktır) ile nakit işlemlerinin yapılmasına ilişkin prosedür; bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemlerinin yürütülmesi için basitleştirilmiş bir prosedürün yanı sıra.
Bu Direktifin amaçları doğrultusunda, küçük işletmeler, 24 Temmuz 2007 tarihli N 209-FZ sayılı Federal Kanun "Rusya Federasyonu'nda küçük ve orta ölçekli işletmelerin geliştirilmesi hakkında" belirlenen şartlara uygun olarak sınıflandırılan tüzel kişiler olarak anlaşılmaktadır. (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2007, N 31, md. 4084; 2010, md. 3616; ; 2011, No. 3880; 2013, No. 3436, No. 3071; mikro işletmeler dahil.
Nakit işlemler gerçekleştirirken, bütçe fonlarının alıcıları tarafından nakit işlemlerin yürütülmesi prosedürünü düzenleyen düzenleyici yasal düzenlemede aksi belirtilmedikçe, bütçe fonlarının alıcıları bu Direktife göre yönlendirilir.
2. Bir tüzel kişilik, yeniden hesaplanması, nakit verilmesi (bundan sonra nakit işlemleri olarak anılacaktır) dahil olmak üzere nakit kabulüne yönelik işlemleri yürütmek için, idari bir belge ile, nakit işlemleri gerçekleştirmek için yerde saklanabilecek izin verilen maksimum nakit miktarını belirler, çalışma gününün sonunda nakit bakiyesi miktarını (bundan sonra nakit bakiyesi limiti olarak anılacaktır) kasa defterinde görüntüledikten sonra tüzel kişiliğin başkanı (bundan sonra - kasa olarak anılacaktır) tarafından belirlenir.
Bir tüzel kişi, nakit bakiyesi limitini, bu Direktifin ekine uygun olarak, faaliyetlerinin niteliğine göre, tahsilat hacmini veya nakit ödeme hacmini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.
3 Haziran 2009 tarihli Federal Kanuna uygun olarak faaliyet gösteren bir ödeme acentesi N 103-FZ “Ödeme acenteleri tarafından gerçekleştirilen bireylerden ödeme kabul etme faaliyetleri hakkında” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2009, N 23, Madde 2758) ; N 48, Md. 5739; 2010, N 19, Md. 2011, N 27, Md. 3873) (bundan böyle ödeme acentesi olarak anılacaktır), Federal Kanuna göre faaliyet gösteren bir banka ödeme acentesi. 27 Haziran 2011 N 161 -FZ “Ulusal Ödeme Sistemi Hakkında” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, N 27, Madde 3872; 2012, N 53, Madde 7592; 2013, N 27, Madde 3477; N 30, Mad. 4084) (bundan sonra - banka ödeme acentesi (alt acente), nakit bakiye limitinin belirlenmesinde, ödeme acentesinin faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit, banka ödeme acentesi (tali acente) dikkate alınmaz.
Bir tüzel kişiliğin, ayrı bir işyerinin (işyerlerinin) (bundan sonra ayrı bir bölüm olarak anılacaktır) donatıldığı, bir bankada tüzel kişilik için açılan bir banka hesabına nakit yatıran, nakit bakiye limiti belirlenen bir bölümü tüzel kişilik için bu Direktifte öngörülen şekilde.
Bir tüzel kişiliğin kasalarına nakit yatıran ayrı bölümleri içeren bir tüzel kişilik, bu ayrı bölümler için belirlenen nakit bakiyesi limitlerini dikkate alarak nakit bakiyesi limitini belirler.
Ayrı bir bölüm için nakit bakiyesi limiti belirleyen idari belgenin bir kopyası, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde ayrı bölüme gönderilir.
Bir tüzel kişi, bu fıkranın ikinci ila beşinci fıkraları uyarınca belirlenen serbest nakit olan nakit bakiyesi limitini aşan miktarda parayı bankalardaki banka hesaplarında saklar.
Tüzel kişi tarafından kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine, ücretlerin, bursların, federal eyalet istatistik gözlem formlarının doldurulması için benimsenen metodolojiye uygun olarak ücrete dahil edilen ödemelerin ödendiği günlerde izin verilir. fon ve sosyal ödemeler (bundan sonra diğer ödemeler olarak anılacaktır), belirtilen ödemeler için bir banka hesabından nakit alındığı gün ve ayrıca bir tüzel kişinin bu günlerde nakit işlemler yapması durumunda hafta sonları ve çalışmayan tatil günleri de dahil olmak üzere.
Diğer durumlarda, tüzel kişiliğin kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan miktarda nakit biriktirmesine izin verilmez.
Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler nakit bakiyesi limiti belirleyemez.
3. Tüzel kişinin yetkili temsilcisi, bir bankaya veya Bank of Russia sistemine dahil olan, nakit taşıma, nakit tahsilatı, banka nakit parasının alınması, yeniden hesaplanması, tasnif edilmesi, oluşturulması ve paketlenmesi işlemlerini yürüten bir kuruluşa nakit teslim eder. tutarlarını bir tüzel kişiliğin banka hesabına yatırmak için müşteriler (bundan sonra Bank of Russia sistemine dahil olan kuruluş olarak anılacaktır).
Ayrı bir bölümün yetkili temsilcisi, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde, tüzel kişiliğin kasalarına, bankaya veya Rusya Merkez Bankası sistemine dahil olan bir kuruluşa, tutarlarını kredilendirmek için nakit yatırabilir. tüzel kişiliğin banka hesabı.
4. Nakit işlemleri, kasada bir kasiyer veya başka bir çalışan, belirli bir tüzel kişi başkanı, bireysel bir girişimci veya çalışanları arasından (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) başka bir yetkili kişi (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) tarafından gerçekleştirilir. kasiyer), kasiyerin imza altında okunması gereken ilgili resmi hak ve sorumlulukların belirlenmesiyle birlikte. Görme engelli kişilerle, mekanik bir kopyalama cihazı kullanılarak yapıştırılmış el yazısı imzalarının faks kopyası kullanılarak yapılan nakit işlemleri, 24 Kasım 1995 N 181-FZ Federal Kanununun 14.1. Maddesi gereklilikleri dikkate alınarak gerçekleştirilir. Rusya Federasyonu'nda engelli kişilerin sosyal korunmasına ilişkin" Federasyon" (Rusya Federasyonu Mevzuat Koleksiyonu, 1995, N 48, Madde 4563; 1999, N 2, Madde 232; N 29, Madde 3693; 2001, N 24, Md. 3426; Md. 2, Md. 4108, N 49; 2152, Madde 6608, Madde 3990, Madde 27; 3475, Sanat. 3477; N 48, sanat. 6160; N 52, Sanat. 6986; 2014, N 26, md. 3406; N 30, sanat. 4268) tüzel kişiliğin idari belgesinde belirtilen bir çalışanın huzurunda kasiyer olarak, bireysel girişimci olarak ve bu nakit işlemini gerçekleştirmeden. Bu durumda, belirtilen çalışan, bir nakit işlemi yapmadan önce, gerçekleştirilen nakit işleminin niteliği ve işlemin tutarı (nakit miktarı) hakkında görme engelli bir bireyin dikkatine sözlü olarak bilgi verir.
Bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin birden fazla kasiyeri varsa, bunlardan biri kıdemli kasiyerin (bundan sonra kıdemli kasiyer olarak anılacaktır) işlevlerini yerine getirir.
Nakit işlemler yönetici tarafından yapılabilir.
Bir tüzel kişi veya bireysel girişimci, yazılım ve donanım kullanarak nakit işlemleri gerçekleştirebilir.
Bank of Russia banknotlarını kabul etmek için tasarlanan yazılım ve donanım, listesi Rusya Merkez Bankası'nın düzenleyici bir kanunu tarafından oluşturulan Bank of Russia banknotlarının makine tarafından okunabilen en az dört güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olmalıdır.
4.1. Nakit işlemler, gelen nakit emirleri ve giden nakit emirleri (bundan sonra nakit belgeler olarak anılacaktır) ile resmileştirilir.
Nakit belgeler, nakit işlemlerin tamamlanmasının ardından, 22 Mayıs 2003 tarihli Federal Kanunun 1.1. Maddesinin yirmi yedinci paragrafında belirtilen mali belgelere dayanarak düzenlenebilir N 54-FZ "Yapım sırasında yazarkasa ekipmanının kullanılması hakkında nakit ödemeler ve (veya) elektronik ödeme araçlarını kullanan ödemeler" (Rusya Federasyonu Mevzuatı Koleksiyonu, 2003, N 21, Madde 1957; 2009, N 23, Madde 2776; N 29, Madde 3599; 2010, N 31, Md. 27, Md. 2016, no. 1421, md.
Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit için ayrı bir nakit makbuz talimatı düzenler.
Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir ticari faaliyet türünü karakterize eden fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutan bireysel girişimciler, nakit belgeler hazırlayamazlar. .
4.2. Nakit belgeler hazırlanır:
Baş Muhasebeci;
İdari bir belgede belirtilen bir muhasebeci veya başka bir yetkili (kasiyer dahil) veya bir tüzel kişiliğin yetkilisi, muhasebe hizmetlerinin sağlanması için anlaşmalar yapılan bir kişi (bundan sonra muhasebeci olarak anılacaktır);
Müdür (bir baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).
4.3. Nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır.
Kasa işlemlerinin yönetici tarafından yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda kasa belgeleri yönetici tarafından imzalanır.
4.4. Kasiyere, bir nakit işleminin gerçekleştirildiğini teyit eden ayrıntıları içeren bir mühür (damga) (bundan sonra mühür (damga) olarak anılacaktır) ve ayrıca nakit belgeleri kağıda kaydederken nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin örnek imzaları sağlanır.
Yönetici tarafından nakit işlemlerinin yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda, kasa belgelerini imzalamaya yetkili kişilerin imza örnekleri düzenlenmez.
4.5. Kıdemli bir kasiyer varsa, çalışma günü içinde kıdemli kasiyer ile kasiyerler arasında nakit transferine ilişkin işlemler, kıdemli kasiyer tarafından, kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen fon defterine, aktarılan nakit tutarlarını belirterek yansıtılır. Kasiyer tarafından kabul edilen ve ihraç edilen fonların muhasebe defterine girişleri, nakit transferi sırasında yapılır ve kıdemli kasiyer, kasiyerin imzalarıyla onaylanır.
4.6. Tüzel kişi, ödeme acentesinin, banka ödeme acentesinin (alt acentenin) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit ve kasa defterinden kasadan çıkarılan nakit hariç, kasadan alınan nakitleri kasa defterine kaydeder.
Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakitleri hesaba katmak için ayrı bir kasa defteri tutar.
5.1. Nakit makbuz emri alırken, kasiyer baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasını (yoksa yöneticinin imzası) ve kağıt üzerinde nakit makbuz emri verirken - numuneye uygunluğunu kontrol eder. Bu Talimatta öngörülen durumda, rakamlarla girilen nakit miktarının uygunluğunu, kelimelerle girilen nakit miktarını, nakit makbuz siparişinde listelenen destekleyici belgelerin varlığını kontrol eder.
Kasiyer nakiti parça parça kabul eder.
Nakit, kasa tarafından, para yatıran kişinin kasiyerin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde kabul edilir.
Nakit kabul edildikten sonra kasiyer, nakit makbuz siparişinde belirtilen tutarı fiilen alınan nakit miktarıyla kontrol eder.
Yatırılan nakit tutarı, kasa fişi talimatında belirtilen tutara tekabül ediyorsa, kasiyer, kasa fişi talimatını imzalar, kasa sahibine verilen nakit fişi talimatı için makbuzun üzerine bir mühür (damga) koyar ve kendisine belirtilen makbuzu verir. Nakit makbuz siparişi için. Nakit makbuz talimatını elektronik olarak kaydederken, nakit makbuz talimatına ilişkin makbuz, talebi üzerine kasa sahibine, kendisi tarafından sağlanan e-posta adresine gönderilebilir.
Yatırılan nakit tutarı, nakit makbuz talimatında belirtilen tutara uymuyorsa, kasiyer, kasayı yatıran kişiyi eksik nakit miktarını eklemeye davet eder veya fazla yatırılan nakit miktarını iade eder. Nakit yatıran kişi eksik olan parayı eklemeyi reddederse, kasiyer yatırılan parayı kendisine iade eder. Kasiyer, nakit makbuz emrinin üzerini çizer (0310001 no'lu nakit makbuz emri elektronik ortamda verilmişse, 0310001 no'lu nakit makbuz emrini yeniden kaydetme ihtiyacını işaretler) ve bunu baş muhasebeciye veya muhasebeciye aktarır (gönderir). (yokluğunda - yöneticiye) 0310001 nakit makbuz emrinin yatırılan gerçek nakit tutarına yeniden kaydedilmesi için.
5.2. Kayıp güç. - 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Rusya Bankası Direktifi.
5.3. Bir tüzel kişiliğin kasa masasına ayrı bir bölüm tarafından yatırılan nakit alımı, nakit makbuz emrine göre tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir.
6. Nakit ihracı, nakit makbuz kullanılarak gerçekleştirilir.
Çalışanlara ücret, maaş ve diğer ödemelerin ödenmesi için nakit ihracı, nakit makbuz emirleri, maaş bordrosu ve maaş bordrosu ekstrelerine göre gerçekleştirilir.
6.1. Bir gider nakit emri (ödeme makbuzu, maaş bordrosu) alındığında, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının (yokluğunda yöneticinin imzası) varlığını kontrol eder ve belirtilen belgeleri kağıt üzerinde hazırlarken - örneğe uygunluk, bu Yönergenin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci fıkrasında öngörülen durum dışında, rakamla girilen nakit tutarların yazıyla girilen tutarlarla yazışması. Bir gider nakit emrine göre nakit çıkarırken, kasiyer ayrıca gider nakit emrinde listelenen destekleyici belgelerin varlığını da kontrol eder.
Kasiyer, nakit paranın alıcısını, Rusya Federasyonu mevzuatının gereklerine uygun olarak (bundan sonra kimlik belgesi olarak anılacaktır) veya kendisi tarafından sunulan pasaporta veya diğer kimlik belgesine göre belirledikten sonra nakit verir. parayı alan kişinin ibraz ettiği vekaletname ve kimlik belgesi. Nakit ihracı, kasiyer tarafından doğrudan nakit siparişinde (maaş bordrosu, maaş bordrosu) veya vekaletnamede belirtilen nakdin alıcısına gerçekleştirilir.
Vekaletname ile nakit verirken kasiyer, nakit borç emrinde belirtilen nakit alıcının soyadının, adının, soyadının (varsa) asıl sahibinin soyadı, adı, soyadı (varsa) ile uygunluğunu kontrol eder. vekaletnamede belirtilen; vekaletnamede belirtilen yetkili kişinin soyadı, adı, soyadı (varsa) ile nakit ödeme emrindeki yazışmalar, kimlik belgesi verileri ve yetkili kişi tarafından ibraz edilen kimlik belgesi verileri. Maaş bordrosunda (maaş bordrosu), nakit almakla görevlendirilen kişinin imzasından önce kasiyer “vekaleten” giriş yapar. Vekaletname kasa emrine eklenir (uzlaşma ve maaş bordrosu, maaş bordrosu).
Birkaç ödeme için veya farklı tüzel kişilerden veya bireysel girişimcilerden nakit almak için verilen bir vekaletname kapsamında nakit verilmesi durumunda, kopyaları tüzel kişi veya bireysel girişimci tarafından belirlenen şekilde yapılır ve tasdik edilir. Nakit ödeme talimatına (maaş bordrosu, bordro makbuzu) vekaletnamenin onaylı bir kopyası eklenir. Vekâletnamenin aslı (varsa) kasiyerde saklanır ve son nakit ödemede nakit ödeme talimatına (maaş bordrosu, maaş bordrosu) eklenir.
6.2. Nakit emri kullanarak nakit verirken kasiyer, verilecek nakit tutarını hazırlar ve nakit emrini imza için nakit alıcıya iletir. Nakit tahsilat talimatının elektronik ortamda verilmesi durumunda, nakdi alan kişi elektronik imza atabilir.
Kasiyer, basılmak üzere hazırlanan nakit miktarını, parayı alan kişinin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde yeniden hesaplar ve alıcıya, aşağıda belirtilen tutarda, parça parça, parça parça yeniden hesaplama yaparak nakit verir. nakit makbuz siparişi.
Nakit alıcının rakamlarla girilen nakit tutarlarının nakit makbuz siparişinde yazılı olarak girilen tutarlarla uygunluğunu doğrulamaması ve nakit alıcının nakit miktarına ilişkin taleplerini kasiyer kabul etmez. aldığı parayı kasiyerin gözetiminde parça parça yeniden hesapladı.
Kasa makbuzu emrine göre nakit çıktıktan sonra kasiyer bunu imzalar.
6.3. Bir tüzel kişiliğin faaliyetleriyle ilgili masraflar için bir çalışana (bundan sonra sorumlu kişi olarak anılacaktır) hesapta nakit vermek, bireysel girişimci, tüzel kişiliğin idari belgesine uygun olarak bir gider nakit emri düzenlenir, bireysel girişimci veya sorumlu kişinin yazılı beyanı, herhangi bir biçimde hazırlanmış ve nakit miktarını ve nakit çıkarıldığı dönemi, yöneticinin imzasını ve tarihini içeren bir kayıt.
Sorumlu kişi, hesaba nakit çıkışının sona erdiği tarihten veya işe dönüş tarihinden itibaren üç iş gününü aşmayan bir süre içinde baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yoklarında, muhasebeciye) ibraz etmekle yükümlüdür. yönetici) ekli destekleyici belgelerle birlikte bir ön rapor. Avans raporunun baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) tarafından kontrol edilmesi, yönetici tarafından onaylanması ve avans raporunun kesin olarak ödenmesi yönetici tarafından belirlenen süre içerisinde gerçekleştirilir.
Paragraf artık geçerli değil. - 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Rusya Bankası Direktifi.
6.4. Bir tüzel kişiliğin kasasından nakit işlemleri gerçekleştirmek için gerekli olan ayrı bir nakit bölümüne ihracı, harcama nakit emrine göre tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir.
6.5. Ücretlerin, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit miktarı bordroya (maaş bordrosu) göre belirlenir. Bu ödemeler için nakit çıkışının son tarihi yönetici tarafından belirlenir ve maaş bordrosunda (maaş bordrosu) gösterilir. Ücret, burs ve diğer ödemeler için nakit çıkış süresi beş iş gününü geçemez (bu ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün dahil).
Bir çalışana nakit verilmesi, bu maddenin 6.2. fıkrasının birinci ila üçüncü paragraflarında belirtilen şekilde, çalışanın maaş bordrosuna (maaş bordrosu) imza atması ile gerçekleştirilir.
Ücretlerin, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit ihracının son gününde, maaş bordrosundaki (maaş bordrosu) kasiyer, çalışanların isimlerinin ve baş harflerinin karşısına bir mühür (damga) koyar veya girişi "yatırır". İhracı nakit olarak yapılmayan, fiilen ihraç edilen nakit tutarını ve yatırılacak tutarı son satırda hesaplar ve kaydeder, belirtilen tutarları bordrodaki (maaş bordrosu) toplam tutar ile kontrol eder, imzasını atar maaş bordrosu (maaş bordrosu) ve baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda - yönetici tarafından) tarafından imzalanmak üzere aktarılır.
Takas ve bordroya (maaş bordrosu) göre fiilen verilen nakit tutarları için gider kasa talimatı verilir.
7. Nakit işlemler, depolama, taşıma sırasında nakit güvenliğini sağlamaya yönelik önlemler, nakdin fiili mevcudiyetine ilişkin kontrollerin prosedürü ve zamanlaması bir tüzel kişilik veya bireysel bir girişimci tarafından belirlenir.
8. Bu Direktif, "Rusya Bankası Bülteni"nde ve Rusya Bankası Yönetim Kurulu kararı uyarınca (Rusya Bankası Yönetim Kurulu toplantı tutanakları) resmi yayına tabidir. 28 Şubat 2014 tarih ve 5 sayılı) beşinci fıkranın dördüncü fıkrası hariç, 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girer.
16. Rusya Federasyonu'nda bir sonraki mali yılın Ocak ayında çalışmayan tatillerde faaliyet gösteren federal bütçe fonlarının alıcıları, finansal güvenlik belirtilen faaliyetler, 11 Mart 2014 tarihli Rusya Merkez Bankası Direktifi N 3210-U “Prosedür Hakkında” gerekliliklerine uygun olarak, kendileri tarafından belirlenen limitler dahilinde, tamamlanan mali yıl için nakit bakiyesini kasada bulundurma hakkına sahiptir. tüzel kişiler tarafından nakit işlemlerinin yürütülmesi ve bireysel girişimciler ve küçük işletmelerin nakit işlemlerinin yürütülmesi için basitleştirilmiş prosedür" (23 Mayıs 2014 tarihinde Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'na kayıtlı, kayıt numarası 32404; Rusya Merkez Bankası Bülteni, 2014, N 46) kasada tutulabilecek izin verilen maksimum nakit miktarı (bundan sonra nakit bakiyeleri olarak anılacaktır).
<2>Yazar kasada tutulabilecek izin verilen maksimum nakit miktarı, Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarihli N 3210-U "Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve basitleştirilmiş prosedür hakkında Direktifi" uyarınca belirlenmiştir. bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemlerinin yapılması için", Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlı 05/23/2014 N 32404.
Böylece bir perakende ticaret organizasyonu tarafından sonuç olarak alındı ticari faaliyetler nakit, Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarihli N 3210-U Direktifi uyarınca "Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem gerçekleştirmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında" Bankalardaki banka hesaplarında saklanan (bundan sonra nakit gelir olarak anılacaktır) üçüncü şahıslara - nakit olarak alınan fonlar için fonları nakit dışı biçimde bir bankanın cari hesap(lar)ına aktararak "ödeme yapan" nakit müşterilerine aktarılır. Çok sayıda transit işlem dahil olmak üzere perakende ticaret organizasyonu<1>. Aynı zamanda, yukarıda belirtilen fonların bir perakende ticaret kuruluşunun cari hesabına transferleri, kural olarak, uygulanması katma değer vergisinin ödenmesini gerektirmeyen anlaşmalar (ajans anlaşmaları, anlaşmalar) kapsamında yapılır. hizmetlerin sağlanması, kredi sözleşmeleri, alacakların devri vb.) (bundan sonra Kayıtlar olarak anılacaktır).
Kuruluşlar, 11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı Rusya Merkez Bankası Direktifi'nin gerekliliklerine uygun olarak, kuruluşun kasasında tutulabilecek maksimum izin verilen nakit miktarını (bundan sonra nakit bakiyesi limiti olarak anılacaktır) belirler. Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem yapma basitleştirilmiş prosedürü", Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından 23 Mayıs 2014 N 32404 tarihinde tescil edilmiştir ("Rusya Merkez Bankası Bülteni" tarihli) 28 Mayıs 2014 N 46) (bundan böyle - Rusya Merkez Bankası Direktifi N 3210-U).
İkinci paragrafta, “Rusya Merkez Bankası'nın 12 Ekim 2011 tarihli N 373-P Yönetmeliği” “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedür hakkında” ifadesi kayıtlıdır. Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından 24 Kasım 2011 N 22394 (“Rusya Merkez Bankası Bülteni” 30 Kasım 2011 N 66) (bundan sonra Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği N 373-P olarak anılacaktır)" ile değiştirin Bakanlık tarafından tescil edilen "Rusya Bankası'nın 11 Mart 2014 tarihli N 3210-U Talimatı" Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem işlemlerini yürütmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında "ibaresi Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'nın 23 Mayıs 2014 tarihli N 32404 ("Rusya Merkez Bankası Bülteni", 28 Mayıs 2014 N 46 tarihli) (bundan böyle - Rusya Merkez Bankası Direktifi N 3210-U)";
Federal Vergi Servisi, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın onayladığını bildirmektedir: 11 Mart 2014 N 3210-U sayılı Direktif “Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük kişiler tarafından nakit işlem gerçekleştirmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında işletmeler” (23 Mayıs 2014 N 32404 tarihinde Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'na kayıtlı) (bundan sonra N 3210-U Direktifi olarak anılacaktır) ve 7 Ekim 2013 N 3073-U “Nakit ödemelerle ilgili” Direktifi (Kayıtlı) 23 Nisan 2014 tarihinde Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı ile N 32079) (bundan sonra 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe giren Direktif N 3073- U olarak anılacaktır).
A) birinci paragrafta, “Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 12 Ekim 2011 tarihli N 373-P Yönetmeliği” Rusya topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedür hakkında Federasyonu” (24 Kasım 2011 tarihinde Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'na kayıtlı, sicil numarası 22394; Rusya Merkez Bankası Bülteni, 2011, N 66)” yerine “Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart tarihli Talimatı” yazılacaktır. , 2014 N 3210-U "Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem gerçekleştirmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında "(23 Mayıs 2014 tarihinde Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'na kayıtlı, kayıt sayı 32404; Rusya Merkez Bankası Bülteni, 2014, N 46)";
12. Nakit işlemlerin kaydı, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından onaylanan, Rusya Federasyonu'nda nakit işlemlerinin yürütülmesi prosedürüne uygun olarak gerçekleştirilir.
13. Yazar kasaların işleyişine ilişkin kurallar, Rusya Federasyonu Devlet Vergi Dairesi ve Komisyon ile mutabakata varılarak Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından onaylanır.
RUSYA FEDERASYONU MERKEZ BANKASI
NOT
03/11/14 N 3210-U
SİPARİŞ HAKKINDA
NAKİT İŞLEMLERİNİN TÜZEL KİŞİLER TARAFINDAN YÜRÜTÜLMESİ
VE NAKİT İŞLEMLERİNİN YÜRÜTÜLMESİNE YÖNELİK BASİTLEŞTİRİLMİŞ PROSEDÜR
BİREYSEL GİRİŞİMCİLER VE KURUMLAR
KÜÇÜK İŞ
1. Bu Direktif, 10 Temmuz 2002 tarih ve 86-FZ sayılı “Rusya Federasyonu Merkez Bankası (Rusya Bankası)” Federal Kanununa dayanmaktadır (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2002, No. 28, Mad. 2003, Sayı 157; Madde 2005; Madde 2648, Madde 6231; 2011, Madde 907, Madde 6728, Madde 1649; Rusya Federasyonu topraklarında tüzel kişiler tarafından (Rusya Federasyonu Merkez Bankası, kredi kuruluşları (bundan sonra - banka olarak anılacaktır) hariç olmak üzere, Rusya Bankası banknotları ve madeni paraları (bundan sonra nakit olarak anılacaktır) ile nakit işlemlerinin yapılmasına ilişkin prosedür; bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemlerinin yürütülmesi için basitleştirilmiş bir prosedürün yanı sıra.
Bu Direktifin amaçları doğrultusunda, küçük işletmeler, 24 Temmuz 2007 tarihli N 209-FZ sayılı Federal Kanun "Rusya Federasyonu'nda küçük ve orta ölçekli işletmelerin geliştirilmesi hakkında" belirlenen şartlara uygun olarak sınıflandırılan tüzel kişiler olarak anlaşılmaktadır. (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2007, N 31, md. 4084; 2010, md. 3616; ; 2011, No. 3880; 2013, No. 3436, No. 3071; mikro işletmeler dahil.
Nakit işlemler gerçekleştirirken, bütçe fonlarının alıcıları tarafından nakit işlemlerin yürütülmesi prosedürünü düzenleyen düzenleyici yasal düzenlemede aksi belirtilmedikçe, bütçe fonlarının alıcıları bu Direktife göre yönlendirilir.
2. Bir tüzel kişilik, yeniden hesaplanması, nakit verilmesi (bundan sonra nakit işlemleri olarak anılacaktır) dahil olmak üzere nakit kabulüne yönelik işlemleri yürütmek için, idari bir belge ile, nakit işlemleri gerçekleştirmek için yerde saklanabilecek izin verilen maksimum nakit miktarını belirler, Tüzel kişiliğin başkanı (bundan sonra kasa olarak anılacaktır) tarafından, çalışma gününün sonunda nakit bakiyesi tutarı (bundan sonra nakit bakiyesi limiti olarak anılacaktır) 0310004 kasa defterinde görüntülendikten sonra belirlenir.
Bir tüzel kişi, nakit bakiyesi limitini, bu Direktifin ekine uygun olarak, faaliyetlerinin niteliğine göre, tahsilat hacmini veya nakit ödeme hacmini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.
3 Haziran 2009 tarihli Federal Kanuna uygun olarak faaliyet gösteren bir ödeme acentesi N 103-FZ “Ödeme acenteleri tarafından gerçekleştirilen bireylerden ödeme kabul etme faaliyetleri hakkında” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2009, N 23, Madde 2758) ; N 48, Md. 5739; 2010, N 19, Md. 2011, N 27, Md. 3873) (bundan böyle ödeme acentesi olarak anılacaktır), Federal Kanuna göre faaliyet gösteren bir banka ödeme acentesi. 27 Haziran 2011 N 161 -FZ “Ulusal Ödeme Sistemi Hakkında” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, N 27, Madde 3872; 2012, N 53, Madde 7592; 2013, N 27, Madde 3477; N 30, Mad. 4084) (bundan sonra - banka ödeme acentesi (alt acente), nakit bakiye limitinin belirlenmesinde, ödeme acentesinin faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit, banka ödeme acentesi (tali acente) dikkate alınmaz.
Bir tüzel kişiliğin, ayrı bir işyerinin (işyerlerinin) (bundan sonra ayrı bir bölüm olarak anılacaktır) donatıldığı, bir bankada tüzel kişilik için açılan bir banka hesabına nakit yatıran, nakit bakiye limiti belirlenen bir bölümü tüzel kişilik için bu Direktifte öngörülen şekilde.
Bir tüzel kişiliğin kasalarına nakit yatıran ayrı bölümleri içeren bir tüzel kişilik, bu ayrı bölümler için belirlenen nakit bakiyesi limitlerini dikkate alarak nakit bakiyesi limitini belirler.
Ayrı bir bölüm için nakit bakiyesi limiti belirleyen idari belgenin bir kopyası, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde ayrı bölüme gönderilir.
Bir tüzel kişi, bu fıkranın ikinci ila beşinci fıkraları uyarınca belirlenen serbest nakit olan nakit bakiyesi limitini aşan miktarda parayı bankalardaki banka hesaplarında saklar.
Tüzel kişi tarafından kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine, ücretlerin, bursların, federal eyalet istatistik gözlem formlarının doldurulması için benimsenen metodolojiye uygun olarak ücrete dahil edilen ödemelerin ödendiği günlerde izin verilir. fon ve sosyal ödemeler (bundan sonra diğer ödemeler olarak anılacaktır), belirtilen ödemeler için bir banka hesabından nakit alındığı gün ve ayrıca bir tüzel kişinin bu günlerde nakit işlemler yapması durumunda hafta sonları ve çalışmayan tatil günleri de dahil olmak üzere.
Diğer durumlarda, tüzel kişiliğin kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan miktarda nakit biriktirmesine izin verilmez.
Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler nakit bakiyesi limiti belirleyemez.
3. Tüzel kişinin yetkili temsilcisi, bir bankaya veya Bank of Russia sistemine dahil olan, nakit taşıma, nakit tahsilatı, banka nakit parasının alınması, yeniden hesaplanması, tasnif edilmesi, oluşturulması ve paketlenmesi işlemlerini yürüten bir kuruluşa nakit teslim eder. tutarlarını bir tüzel kişiliğin banka hesabına yatırmak için müşteriler (bundan sonra Bank of Russia sistemine dahil olan kuruluş olarak anılacaktır).
Ayrı bir bölümün yetkili temsilcisi, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde, tüzel kişiliğin kasalarına, bankaya veya Rusya Merkez Bankası sistemine dahil olan bir kuruluşa, tutarlarını kredilendirmek için nakit yatırabilir. tüzel kişiliğin banka hesabı.
4. Nakit işlemleri, kasada bir kasiyer veya başka bir çalışan, belirli bir tüzel kişi başkanı, bireysel bir girişimci veya çalışanları arasından (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) başka bir yetkili kişi (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) tarafından gerçekleştirilir. kasiyer), kasiyerin imza altında okunması gereken ilgili resmi hak ve sorumlulukların belirlenmesiyle birlikte. Görme engelli kişilerle, mekanik bir kopyalama cihazı kullanılarak yapıştırılmış el yazısı imzalarının faks kopyası kullanılarak yapılan nakit işlemleri, 24 Kasım 1995 N 181-FZ Federal Kanununun 14.1. Maddesi gereklilikleri dikkate alınarak gerçekleştirilir. Rusya Federasyonu'nda engelli kişilerin sosyal korunmasına ilişkin" Federasyon" (Rusya Federasyonu Mevzuat Koleksiyonu, 1995, N 48, Madde 4563; 1999, N 2, Madde 232; N 29, Madde 3693; 2001, N 24, Md. 3426; Md. 2, Md. 4108, N 49; 2152, Madde 6608, Madde 3990, Madde 27; 3475, Sanat. 3477; N 48, sanat. 6160; N 52, Sanat. 6986; 2014, N 26, md. 3406; N 30, sanat. 4268) tüzel kişiliğin idari belgesinde belirtilen bir çalışanın huzurunda kasiyer olarak, bireysel girişimci olarak ve bu nakit işlemini gerçekleştirmeden. Bu durumda, belirtilen çalışan, bir nakit işlemi yapmadan önce, gerçekleştirilen nakit işleminin niteliği ve işlemin tutarı (nakit miktarı) hakkında görme engelli bir bireyin dikkatine sözlü olarak bilgi verir.
(3 Şubat 2015 tarih ve 3558-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)
Bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin birden fazla kasiyeri varsa, bunlardan biri kıdemli kasiyerin (bundan sonra kıdemli kasiyer olarak anılacaktır) işlevlerini yerine getirir.
Nakit işlemler yönetici tarafından yapılabilir.
Bir tüzel kişi veya bireysel girişimci, yazılım ve donanım kullanarak nakit işlemleri gerçekleştirebilir.
Bank of Russia banknotlarını kabul etmek için tasarlanan yazılım ve donanım, listesi Rusya Merkez Bankası'nın düzenleyici bir kanunu tarafından oluşturulan Bank of Russia banknotlarının makine tarafından okunabilen en az dört güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olmalıdır.
4.1. Nakit işlemler, gelen nakit emirleri 0310001, giden nakit emirleri 0310002 (bundan sonra nakit belgeleri olarak anılacaktır) ile resmileştirilir.
Nakit belgeler, nakit işlemlerin tamamlanmasının ardından, 22 Mayıs 2003 tarihli Federal Kanunun 1.1. Maddesinin yirmi yedinci paragrafında belirtilen mali belgelere dayanarak düzenlenebilir N 54-FZ "Yapım sırasında yazarkasa ekipmanının kullanılması hakkında nakit ödemeler ve (veya) elektronik ödeme araçlarını kullanan ödemeler" (Rusya Federasyonu Mevzuatı Koleksiyonu, 2003, N 21, Madde 1957; 2009, N 23, Madde 2776; N 29, Madde 3599; 2010, N 31, Md. 27, Md. 2016, no. 1421, md.
Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit için 0310001 numaralı ayrı bir nakit makbuz siparişi düzenler.
Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir ticari faaliyet türünü karakterize eden fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutan bireysel girişimciler, nakit belgeler hazırlayamazlar. .
(Madde 4.1, 19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilmiştir)
4.2. Nakit belgeler hazırlanır:
baş Muhasebeci;
bir idari belgede belirtilen bir muhasebeci veya başka bir yetkili (kasiyer dahil) veya bir tüzel kişiliğin yetkilisi, muhasebe hizmetlerinin sağlanması için anlaşmalar yapılan bir kişi (bundan sonra muhasebeci olarak anılacaktır);
yönetici (bir baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).
4.3. Nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır.
Kasa işlemlerinin yönetici tarafından yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda kasa belgeleri yönetici tarafından imzalanır.
4.4. Kasiyere, bir nakit işleminin gerçekleştirildiğini teyit eden ayrıntıları içeren bir mühür (damga) (bundan sonra mühür (damga) olarak anılacaktır) ve ayrıca nakit belgeleri kağıda kaydederken nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin örnek imzaları sağlanır.
Yönetici tarafından nakit işlemlerinin yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda, kasa belgelerini imzalamaya yetkili kişilerin imza örnekleri düzenlenmez.
4.5. Kıdemli bir kasiyer varsa, çalışma günü içinde kıdemli kasiyer ile kasiyerler arasında nakit transferine ilişkin işlemler, kıdemli kasiyer tarafından, 0310005 kasiyer tarafından alınan ve verilen nakit için, aktarılan nakit tutarlarını gösteren muhasebe defterine yansıtılır. 0310005 numaralı kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen fonların muhasebe defterine girişleri, nakit transferi sırasında yapılır ve kıdemli kasiyer, kasiyerin imzalarıyla onaylanır.
4.6. Tüzel kişi, ödeme acentesinin, banka ödeme acentesinin (alt acentenin) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit ve kasadan çıkarılan nakit hariç, kasadan alınan nakit parayı 0310004 kasa defterine kaydeder.
Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakitleri hesaba katmak için 0310004 numaralı ayrı bir kasa defteri tutar.
0310004 kasa defterine girişler, sırasıyla alınan ve verilen nakit için verilen her gelen kasa siparişi 0310001, giden kasa siparişi 0310002 için yapılır (nakitlerin kasaya tam olarak kaydedilmesi).
(19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen şekliyle)
Çalışma gününün sonunda kasiyer, kasadaki gerçek nakit tutarını kasa belgeleri verileriyle, kasa defterine 0310004 yansıyan kasa bakiyesi tutarını kontrol eder ve 0310004 kasa defterindeki girişleri onaylar. bir imza.
(19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen şekliyle)
0310004 kasa defterindeki girişler, baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) tarafından kasa belgelerinin verileriyle doğrulanır ve belirtilen mutabakatı yapan kişi tarafından imzalanır.
Çalışma günü içerisinde nakit işlemi yapılmamışsa 0310004 nolu kasa defterine giriş yapılmaz.
Ayrı bölümler, tüzel kişinin muhasebe (mali) tablolarını hazırlaması için son tarihi dikkate alarak, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde 0310004 kasa defteri sayfasının bir kopyasını tüzel kişiye aktarır.
0310004 no'lu kasa defterinin bakımı üzerindeki kontrol, baş muhasebeci (onun yokluğunda yönetici tarafından) tarafından gerçekleştirilir.
Bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir ticari faaliyet türünü karakterize eden fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutarsa, Kasa defteri 0310004.
4.7. Bu Direktifte öngörülen belgeler kağıt üzerinde veya elektronik ortamda düzenlenebilir.
Kağıt üzerindeki belgeler elle veya kişisel bilgisayar ve yazılım (bundan sonra teknik araç olarak anılacaktır) dahil olmak üzere bilgilerin işlenmesi için tasarlanmış teknik araçlar kullanılarak hazırlanır ve el yazısı imzalarla imzalanır. Nakit belgeler hariç olmak üzere kağıt üzerinde düzenlenen belgelerde, düzeltme tarihi, soyadı ve adının baş harflerini içeren düzeltmeler yapılabilir, ayrıca düzeltme yapılan belgeleri hazırlayan kişilerin imzaları da bulunabilir.
Elektronik formdaki belgeler, yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmaları dikkate alınarak teknik araçlar kullanılarak hazırlanır. Elektronik olarak yürütülen belgeler, 6 Nisan 2011 tarihli N 63-FZ “Elektronik İmzalara İlişkin” Federal Kanunun (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, N 15, Madde 2036; N 27) gerekliliklerine uygun olarak elektronik imzalarla imzalanır. , Md. 3880; N 1668; 1, Md. 26, Md. 3889). Belgeler imzalandıktan sonra elektronik ortamda yürütülen belgelerde düzeltme yapılmasına izin verilmez.
(19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen şekliyle)
Kağıt üzerinde veya elektronik ortamda hazırlanan belgelerin saklanması yönetici tarafından düzenlenir.
5. Bir tüzel kişilik, bireysel girişimci tarafından, iş sözleşmesi veya medeni hukuk sözleşmesi imzalanan bir kişi de dahil olmak üzere (bundan sonra çalışan olarak anılacaktır) nakit kabulü, 0310001 numaralı nakit makbuz emirleri kullanılarak gerçekleştirilir.
5.1. 0310001 no'lu nakit makbuz emrini aldıktan sonra, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının varlığını (yoksa yöneticinin imzası) ve kağıt üzerinde 0310001 no'lu nakit makbuz emrini hazırlarken - örneğe uygunluğunu kontrol eder. Bu Yönergenin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci fıkrasında öngörülen durum haricinde, sayılarla girilen nakit tutarının yazıyla girilen nakit miktarına uygunluğunu, nakit makbuzunda listelenen destekleyici belgelerin varlığını kontrol eder. sipariş 0310001.
(19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen şekliyle)
Kasiyer nakiti parça parça kabul eder.
Nakit, kasa tarafından, para yatıran kişinin kasiyerin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde kabul edilir.
Nakit parayı kabul ettikten sonra kasiyer, 0310001 numaralı nakit makbuz siparişinde belirtilen tutarı fiilen alınan nakit miktarıyla kontrol eder.
Yatırılan nakit tutarı, 0310001 no'lu nakit makbuz emrinde belirtilen miktara tekabül ediyorsa, kasiyer, 0310001 no'lu nakit makbuz talimatını imzalar, kasa sahibine verilen 0310001 no'lu nakit makbuz emri için makbuzun üzerine bir mühür (damga) koyar ve ona verir. 0310001 no'lu nakit makbuz siparişi için belirtilen makbuz. 0310001 no'lu nakit makbuz siparişini elektronik biçimde kaydederken, 0310001 no'lu nakit makbuz siparişine ilişkin bir makbuz, kasasının talebi üzerine, kendisi tarafından sağlanan e-posta adresine gönderilebilir.
(19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen şekliyle)
Yatırılan nakit tutarı, 0310001 numaralı nakit makbuz talimatında belirtilen tutara uymuyorsa, kasiyer, kasayı yatıran kişiyi eksik nakit miktarını eklemeye davet eder veya fazla yatırılan nakit miktarını iade eder. Nakit yatıran kişi eksik olan parayı eklemeyi reddederse, kasiyer yatırılan parayı kendisine iade eder. Kasiyer, 0310001 no'lu nakit makbuz emrinin üstünü çizer (0310001 no'lu nakit makbuz emri elektronik biçimde verilmişse, 0310001 no'lu nakit makbuz emrini yeniden kaydetme ihtiyacı hakkında not alır) ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye aktarır (gönderir). (yokluğunda - yöneticiye) 0310001 nakit makbuz emrinin yatırılan gerçek nakit tutarına yeniden kaydedilmesi için.
(19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen şekliyle)
5.2. Kayıp güç.
5.3. Bir tüzel kişiliğin kasa kasasına ayrı bir bölüm tarafından yatırılan nakit kabulü, 0310001 numaralı nakit makbuz emrine göre tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir.
6. Nakit ihracı 0310002 nolu nakit tahsilat talimatına göre gerçekleştirilir.
Çalışanlara maaş, maaş ve diğer ödemelerin ödenmesi için nakit verilmesi, 0310002 numaralı nakit makbuz siparişlerine, 0301009 bordro makbuzlarına, 0301011 maaş bordrolarına göre gerçekleştirilir.
6.1. 0310002 no'lu nakit makbuz emrinin (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu 0301011) alınması üzerine, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının (yokluğunda yöneticinin imzası) olup olmadığını ve belirtilen belgeleri hazırlarken kontrol eder. kağıt üzerinde - bu Direktifin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci paragrafında öngörülen durumlar dışında, örneğe uygunluğu, sayılarla girilen nakit tutarlarının yazıyla girilen tutarlarla yazışması. 0310002 numaralı nakit emrini kullanarak nakit verirken, kasiyer ayrıca 0310002 numaralı nakit siparişinde listelenen destekleyici belgelerin varlığını da kontrol eder.
(19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen şekliyle)
Kasiyer, nakit paranın alıcısını, Rusya Federasyonu mevzuatının gereklerine uygun olarak (bundan sonra kimlik belgesi olarak anılacaktır) veya kendisi tarafından sunulan pasaporta veya diğer kimlik belgesine göre belirledikten sonra nakit verir. parayı alan kişinin ibraz ettiği vekaletname ve kimlik belgesi. Nakit ihracı, kasiyer tarafından doğrudan 0310002 numaralı nakit makbuz siparişinde (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu makbuzu 0301011) veya vekaletnamede belirtilen nakit alıcıya gerçekleştirilir.
Vekaletname ile nakit verirken kasiyer, 0310002 nakit borç talimatında belirtilen nakdi alan alıcının soyadı, adı, soyadının (varsa) soyadı, adı, soyadı (varsa) ile uygunluğunu kontrol eder. vekaletnamede belirtilen asıl; vekaletnamede ve 0310002 numaralı nakit makbuz emrinde belirtilen yetkili kişinin soyadı, adı, soyadı (varsa), kimlik belgesi verilerinin, yetkili kişi tarafından sunulan kimlik belgesi verileriyle yazışması. 0301009 numaralı maaş bordrosunda (maaş bordrosu 0301011), nakit almakla görevlendirilen kişinin imzasından önce, kasiyer “vekaleten” giriş yapar. Vekaletname 0310002 numaralı nakit makbuz talimatına eklenmiştir (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu 0301011).
Birkaç ödeme için veya farklı tüzel kişilerden veya bireysel girişimcilerden nakit almak için verilen bir vekaletname kapsamında nakit verilmesi durumunda, kopyaları tüzel kişi veya bireysel girişimci tarafından belirlenen şekilde yapılır ve tasdik edilir. Vekaletnamenin onaylı bir kopyası 0310002 numaralı nakit makbuz talimatına eklenmiştir (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu 0301011). Vekaletnamenin aslı (varsa) kasiyerde saklanır ve son nakit çekiminde 0310002 numaralı nakit makbuz talimatına (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu 0301011) eklenir.
6.2. 0310002 nolu nakit emri altında nakit verirken, kasiyer verilecek nakit tutarını hazırlar ve 0310002 nolu nakit emrini imza için nakit alıcısına iletir. Nakit gider talimatı 0310002 elektronik ortamda verilmişse, nakit alıcısı elektronik imza atabilir.
(19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen şekliyle)
Kasiyer, basılmak üzere hazırlanan nakit miktarını, parayı alan kişinin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde yeniden hesaplar ve alıcıya, maddede belirtilen tutarda, parça parça nakit verir. nakit makbuz siparişi 0310002.
Nakit alıcının 0310002 no'lu nakit makbuz emrinde rakamlarla girilen nakit tutarlarının yazıyla girilen tutarlarla uygunluğunu doğrulamaması ve Kasiyerin gözetiminde aldığı parayı parça parça yeniden hesapladı.
0310002 nolu nakit makbuz emrine göre nakit çıktıktan sonra kasiyer bunu imzalar.
6.3. Bir tüzel kişiliğin, bireysel girişimcinin faaliyetleriyle ilgili masraflar için bir çalışana (bundan sonra sorumlu kişi olarak anılacaktır) hesapta nakit vermek, tüzel kişiliğin, bireysel girişimcinin idari belgesine uygun olarak 0310002 numaralı nakit emri düzenlenir. veya sorumlu kişinin herhangi bir biçimde hazırlanmış ve nakit tutarı ve nakit çıkarıldığı sürenin kaydını, yöneticinin imzasını ve tarihi içeren yazılı bir başvurusu.
(19 Haziran 2017 tarihli ve 4416-U sayılı Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen şekliyle)
Sorumlu kişi, hesaba nakit çıkışının sona erdiği tarihten veya işe dönüş tarihinden itibaren üç iş gününü aşmayan bir süre içinde baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yoklarında, muhasebeciye) ibraz etmekle yükümlüdür. yönetici) ekli destekleyici belgelerle birlikte bir ön rapor. Avans raporunun baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) tarafından kontrol edilmesi, yönetici tarafından onaylanması ve avans raporunun kesin olarak ödenmesi yönetici tarafından belirlenen süre içerisinde gerçekleştirilir.
Paragraf artık geçerli değil. - 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Rusya Bankası Direktifi.
6.4. Bir tüzel kişiliğin kasasından nakit işlemleri gerçekleştirmek için gerekli olan ayrı bir nakit bölümüne verilmesi, 0310002 numaralı nakit makbuz emrine göre tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir.
6.5. Ücretlerin, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit miktarı, 0301009 bordrosuna (maaş bordrosu 0301011) göre belirlenir. Bu ödemeler için nakit çıkışının son tarihi yönetici tarafından belirlenir ve 0301009 bordrosunda (maaş bordrosu 0301011) gösterilir. Ücret, burs ve diğer ödemeler için nakit çıkış süresi beş iş gününü geçemez (bu ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün dahil).
Bir çalışana nakit verilmesi, bu maddenin 6.2. fıkrasının birinci ila üçüncü paragraflarında belirtilen şekilde, çalışanın 0301009 numaralı maaş bordrosuna (maaş bordrosu 0301011) imza atması ile gerçekleştirilir.
Maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit verilmesinin son gününde, 0301009 bordro belgesindeki (maaş bordrosu 0301011) kasiyer, çalışanların adlarının ve baş harflerinin karşısına bir mühür (damga) koyar veya "yatırılan" bir giriş yapar. Nakit olmayan kişilere verilir, fiili olarak verilen nakit miktarını ve yatırılacak tutarı hesaplar ve son satıra kaydeder, belirtilen tutarları 0301009 (maaş bordrosu 0301011) bordrosunda bulunan toplam tutarla kontrol eder, bordroya imzasını atar sayfa 0301009 ( maaş bordrosu 0301011) ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yokluğunda yöneticiye) imzalanmak üzere sunar.
0301009 no'lu maaş bordrosuna (maaş bordrosu 0301011) göre fiilen verilen nakit tutarları için, 0310002 no'lu bir gider nakit talimatı düzenlenir.
7. Nakit işlemler, depolama, taşıma sırasında nakit güvenliğini sağlamaya yönelik önlemler, nakdin fiili mevcudiyetine ilişkin kontrollerin prosedürü ve zamanlaması bir tüzel kişilik veya bireysel bir girişimci tarafından belirlenir.
8. Bu Direktif, "Rusya Bankası Bülteni"nde ve Rusya Bankası Yönetim Kurulu kararı uyarınca (Rusya Bankası Yönetim Kurulu toplantı tutanakları) resmi yayına tabidir. 28 Şubat 2014 tarihli ve 5 sayılı) beşinci fıkranın 4. paragrafı hariç, 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girer.
8.2. Bu Direktifin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren, 12 Ekim 2011 tarih ve 373-P sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlemlerin yapılmasına ilişkin prosedür hakkında” 24 Kasım 2011 tarih ve 22394 sayılı Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından tescil edilmiştir (30 Kasım 2011 tarih ve 66 sayılı Rusya Merkez Bankası Bülteni).
Başkan
Merkez Bankası
Rusya Federasyonu
E.S.NABIULLINA
Başvuru
Rusya Bankası Direktifine
11 Mart 2014 tarihli N 3210-U
"Yazar kasalarının bakımı prosedürü hakkında
tüzel kişiler tarafından yapılan işlemler
ve basitleştirilmiş prosedür
bireysel nakit işlemleri
girişimciler ve konular
küçük iş"
NAKİT BAKİYE LİMİTİNİN BELİRLENMESİ
1. Nakit bakiyesi limitini belirlemek için, tüzel kişi satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzların hacmini dikkate alır (yeni oluşturulan bir tüzel kişilik - satılan mallar, yapılan işler, hizmetler için beklenen nakit makbuz hacmi) render edilmiştir).
L = V: P x Nc ,
V - satılan mallar, yapılan işler, fatura dönemi için verilen hizmetler için ruble cinsinden nakit makbuzların hacmi (ayrı bölümler içeren bir tüzel kişilik, satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzların hacmini belirler, dikkate alarak) bu Direktifin 2. paragrafının dördüncü paragrafında belirtilen durum hariç olmak üzere, satılan mallar, yapılan işler ve verilen hizmetler için ayrı bölümler halinde kabul edilen nakit hesabı);
P, iş günlerinde satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzlarının hacminin dikkate alındığı tüzel kişilik tarafından belirlenen ödeme süresidir (bunu belirlerken, nakit makbuzların en yüksek hacimli dönemleri de önceki yılların benzer dönemlerine ait nakit tahsilat hacminin dinamikleri nedeniyle, tüzel kişiliğin fatura dönemi 92 iş gününden fazla değildir;
N c - tüzel kişinin iş günleri içinde satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için alınan parayı bankaya yatırdığı günler arasındaki süre. Belirlenen sürenin yedi iş gününü, tüzel kişiliğin banka bulunmayan bir yerde bulunması halinde ise on dört iş gününü aşmaması gerekmektedir. Mücbir sebep durumunda N c, mücbir sebebin sona ermesinden sonra belirlenir.
Örneğin, her üç günde bir bankaya nakit yatırırken N, üç iş gününe eşittir. Nc'yi belirlerken, tüzel kişiliğin faaliyetlerinin yeri, organizasyon yapısı ve özellikleri (örneğin, işin mevsimselliği, çalışma saatleri) dikkate alınabilir.
2. Nakit bakiyesi limitini belirlemek için, bir tüzel kişi, maaşların, bursların ve bursların ödenmesine yönelik nakit tutarları hariç, nakit ödemelerin hacmini (yeni oluşturulan bir tüzel kişilik - beklenen nakit ödemelerin hacmi) dikkate alır. çalışanlara yapılan diğer ödemeler.
Nakit bakiye limiti aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:
L = R: P x N n ,
L - ruble cinsinden nakit bakiyesi limiti;
R - fatura dönemi için çalışanlara maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit tutarları hariç olmak üzere, ruble cinsinden verilen nakit hacmi (hacmi belirlenirken ayrı bölümler içeren bir tüzel kişilik tarafından) verilen nakit, nakit dikkate alınır, bu ayrı birimlerde saklanır, bu Direktifin 2. maddesinin dördüncü fıkrasında öngörülen durum hariç);
P - iş günlerinde nakit ihracı hacminin dikkate alındığı tüzel kişi tarafından belirlenen ödeme süresi (bunu belirlerken, en yüksek nakit ihracı hacimlerinin dönemleri ve aynı zamanda nakit ihracı hacimlerinin dinamikleri) önceki yılların benzer dönemleri dikkate alınabilir; ödeme süresi tüzel kişi için 92 iş gününü geçemez);
N n - iş günlerinde çalışanlara maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit tutarları hariç, tüzel kişinin bankadan çekle nakit aldığı günler arasındaki süre. Belirlenen sürenin yedi iş gününü, tüzel kişiliğin banka bulunmayan bir yerde bulunması halinde ise on dört iş gününü aşmaması gerekmektedir. Mücbir sebep durumunda N n, mücbir sebebin sona ermesinden sonra belirlenir.
2017 yılında nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin prosedür nasıl değişti? 3210-U Sayılı Nakit İşlemlerin Gerçekleştirilmesi Usulüne İlişkin Yönetmelikte neden değişiklik yapıldı? Yeni nakit disiplini kurallarının 19 Ağustos 2017'den itibaren yürürlüğe gireceği doğru mu? Belirtilen tarihten itibaren kasa defteri nasıl tutulur? Nakit belgeleri kaydetme kuralları değişti mi? Hadi çözelim.
Giriş bilgileri
Nakit yönetimini düzenleyen düzenleyici yasal düzenleme, 11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı Bank of Russia Direktifidir: "Tüzel kişiler tarafından nakit işlemleri yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemleri gerçekleştirmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında." Bu belgede Talimatlar Merkez Bankası Rusya 19 Haziran 2017 tarih ve 4416-U sayılı kanunda değişiklik yapıldı. Değişiklikler yayınlandıktan 10 gün sonra yürürlüğe girecektir (belge 8 Ağustos'ta yayınlanmıştır). Sonuç olarak, nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin prosedür 19 Ağustos 2017'den itibaren değişmektedir.
Değişikliklere neden ihtiyaç duyuldu?
Peki nakit işlemleri yürütme prosedürüne ilişkin düzenlemeleri ayarlamak neden gerekliydi? Asıl cevabı, üzerinde yorum yapılan değişiklik taslağına ilişkin açıklayıcı notta bulabiliriz:
Açıklayıcı nottan çıkanlar
Projenin gelişimi, 1 Temmuz 2017'den itibaren çevrimiçi yazarkasa ekipmanının piyasaya sürülmesinden kaynaklanmaktadır ( çevrimiçi yazarkasa), mali verilerin mali depolama cihazlarında saklanmasını sağlar. Santimetre. " ".
Taslak değişiklikler, 0310001 no'lu gelen nakit emri verme prosedürünü açıklığa kavuşturmakta ve ayrıca tüzel kişiler ve bireysel girişimciler yazarkasa ekipmanı kullandıklarında, kabul edilen ve verilen toplam nakit tutarı için 0310002 no'lu giden nakit emrinin verilmesini öngörmektedir.
Böylece, fonların alınması ve harcanması, Federal Vergi Hizmetine çevrimiçi olarak iletilen verilerle doğrulanacaktır.
Nakit belgelerin elektronik ortamda kaydedilmesine ilişkin prosedür de açıklığa kavuşturulmakta ve 3210-U sayılı Direktifin bazı hükümleri güncellenmektedir. 19 Ağustos 2017'den itibaren nakit disiplininde yapılan en önemli düzenlemeler hakkında size daha ayrıntılı bilgi verelim.
Başvuru olmadan hesaba para verilebilir
Sorumlu kişiler, bir kuruluşun veya bireysel girişimcinin resmi görevleri yerine getirmek için para verdiği ve bunların kullanımıyla ilgili bir rapor sunması gereken çalışanlardır.
Hesaptan nakit almak için çalışanın, gerekli tutarı kaydetmesi ve hangi amaçla harcanacağını belirtmesi gereken herhangi bir biçimde bir başvuru yazması gerekir. Bu, Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart tarihli Talimatlarının 6.3 paragrafından kaynaklanmaktadır. 2014 Sayı 3210-U. Yazar kasadan para çekmek için tanıdık bir uygulama örneğin şöyle görünebilir:
Yorumlanan değişiklikler sayesinde, 19 Ağustos 2017 2017 tarihinden itibaren kuruluşlar veya bireysel girişimciler, dahili bir idari belgeye dayanarak hesap yoluyla para basma hakkına sahip olacak. Merkez Bankası ismini ve şeklini belirtmedi. Bu nedenle, bir kuruluş veya bireysel girişimci, fon ihracına ilişkin bir emir, talimat veya başka herhangi bir idari belge yayınlayabilecektir. İdari belgenin şekli keyfidir. Ancak nakit miktarı ve nakit çıkarıldığı döneme ilişkin kayıtları, yöneticinin imzasını ve tarihini içermelidir. Bu, Rusya Bankası'nın 11 Mart tarihli Rusya Bankası Talimatlarının 6.3 maddesi uyarınca zorunludur. 2014 No. 3210-U (yeni baskı).
Hadi verelim olası örnek kuruluşun Temmuz 2017'de müdür (veya başka bir yetkili kişi) tarafından düzenlenebilecek bir rapora karşılık para verme emri.
19 Ağustos 2017 tarihinden sonra eskisi gibi çalışılabileceğini ve çalışanların başvurularına göre rapor düzenlenebileceğini lütfen unutmayın. Merkez Bankası bu seçeneği kabul edilebilir bırakmaktadır. Daha önce de söylediğimiz gibi beyan zorunluydu ve mümkün olan tek seçenekti.
19 Ağustos 2017'den itibaren, bir çalışandan veya idari bir belgeden (örneğin bir emir) raporlama için paranın serbest bırakılması için bir başvuru aldıktan sonra, muhasebecinin bir gider nakit talimatı (0310002) oluşturması gerekecektir. Kasadan her para çıkışında harcama talimatı verilir. KO-2 numaralı forma göre bir nüsha halinde hazırlayın (11 Mart 2014 tarihli 3210-U sayılı Rusya Bankası Talimatının 4.1 maddesi). İşte Temmuz 2017'de hazırlanan ve fon ihracına temel olarak bir açıklama değil, direktör tarafından verilen emrin kaydedildiği bir harcama ve nakit emri örneği.
Örnek olarak bu nakit makbuz siparişi KO-2'yi kullanabilirsiniz. Oluşturulan yazarkasaya göre kasiyer, çalışana para vermekle yükümlüdür.
Borcunuz varsa hesaba para basabilirsiniz.
Pek çok kişi, daha önce aldığı parayı henüz muhasebeleştirmemiş bir çalışana kasadan hesap verebilir tutarlar vermenin imkansız olduğunu biliyor. Bu kısıtlamanın ihlali, 50.000 rubleye kadar para cezasıyla sonuçlanabilir (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesi). Karta para aktarıldığı durumlarda bu kuralın geçerli olmadığını hatırlatalım.
Ancak 19 Ağustos 2017 tarihinden itibaren durum değişiyor. Bu tarihten itibaren kuruluşlar ve bireysel girişimciler, herhangi bir zamanda bir çalışana raporlama için yeni bir miktar verebilecek. Daha önce verilen tutar zamanında iade edilmemiş olsa bile. Bu değişiklik, Rusya Bankası'nın 11.03.2013 tarihli Rusya Bankası Talimatlarının 6.3 maddesine dahil edilmiştir. 2014 Sayı 3210-U.
İade süresini kimse iptal etmedi
Hesaba nakit çıkarılabileceği süre kanunla sınırlı değildir. Sorumlu tutarların iadesi için son tarih yönetici tarafından belirlenirse, o zaman bitiminden en geç üç iş günü sonra, çalışan alınan parayı rapor etmelidir (Mart tarihli 3210-U sayılı Rusya Merkez Bankası Direktifinin 6.3 maddesi) 11, 2014). Bu süre iptal edilmemiştir. Ancak artık çalışan, hesap verebilir tutarları öngörülen süre içerisinde iade etmemiş olsa dahi, yeni bir sorumlu tutar para alma hakkına sahiptir.
Çalışanın harcanmayan avans miktarını zamanında iade etmemesi durumunda bu paranın maaşından kesilebileceğini de hatırlatalım. Bu amaçlar için, rapor için belirlenen sürenin sona ermesinden itibaren en geç bir ay içinde bir tahsilat emri verilir. Ancak kesintinin esasına ve miktarına itiraz etmemesi halinde çalışandan tutarın geri alınması mümkündür. Bu nedenle kesinti yapılması için çalışanın yazılı onayının alınması gerekmektedir. Aksi takdirde borcun ancak mahkeme yoluyla tahsili mümkün olacaktır (Madde 137, 248) İş Kanunu RF).
PKO makbuzu e-postayla gönderilebilir
Kasaya para alındığında nakit makbuz talimatı doldurulur. KO-1 numaralı forma göre tek nüsha halinde hazırlanmıştır (11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı Rusya Bankası Talimatının 4.1 maddesi). Nakit makbuz sipariş formu iki bölümden oluşur:
- nakit makbuz siparişinin kendisi;
- yırtılan kısım ise (parayı yatıran kişiye verilen) makbuzdur.
Makbuzda belirtilen para miktarı yatırılan tutarla örtüşüyorsa kasiyer siparişi imzalar. Daha sonra sipariş makbuzuna (kurumun mührü varsa) bir mühür veya damga koyar ve emanetçiye bir makbuz verir.
Değişikliklere gelince, 19 Ağustos 2017 tarihli elektronik nakit makbuz talimatının makbuzu mevduat sahibinin e-postasına gönderilebilir. Yazdırmaya gerek yok. Daha önce olduğu gibi PKO kağıdındaki makbuzu dağıtmanız yeterlidir. İlk olarak, RKO elektronik formatta oluşturulmuş olsa bile "kağıt" makbuzların verilmesinin gerekli olduğunu not ediyoruz.
Sadece kasiyerin kasa defteri tutma hakkı yoktur
KO-4 Formunu kullanarak nakit akışlarıyla ilgili bilgileri kasa defterine kaydedin. Bunu tüm kuruluşların yapması gerekiyor. Yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca gelir ve giderlerin veya fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutan bireysel girişimciler, kasa defteri oluşturmama hakkına sahiptir (3210-U sayılı Direktifin 1, 4.6 maddesi).
Kasa defteri kasiyer tarafından tutulur (Madde 4, Madde 4.6, N 3210-U Direktifi Madde 4). Ancak 19 Ağustos 2017'den itibaren Merkez Bankası sadece kasiyerin değil tüm çalışanların kasa defterini doldurmasına izin veriyor. Değişiklikler yürürlüğe girdiğinde yönetici, örneğin (3210-U sayılı Direktifin 4. maddesi) defteri doldurabilecektir.
19 Ağustos 2017'den itibaren kasa defteri kasiyer tarafından değil başka bir çalışan tarafından tutulacaksa, ilgili sorumluluklar onun iş tanımında yer almalıdır.
Kasa defteri kağıt üzerinde veya elektronik biçimde tutulabilir (3210-U sayılı Talimatın 4.7. maddesi).