Çocuklara yönelik ayrıcalıklı vergilendirme. Çocuklar için vergi indirimine nasıl başvurulur ve alınır?

Çocuklara yönelik sosyal yardımlara başvuru

Örneğin bir çalışan, hasta oğlu için satın aldığı ilaçlar için 10.000 ruble tutarında kesinti talep etti. Aynı zamanda maaşı 35.000 ruble olup, aylık 4.550 ruble vergi kesilmektedir. İÇİNDE bu durumda Ebeveynden kişisel gelir vergisini düşürmek için belgelerin sunulmasından sonraki ilk iki ayda hiçbir ücret alınmayacak (4550 + 4550), üçüncü ayda ise vergi tutarı 900 ruble azaltılacak.

İşyerinde sosyal kesinti almak için muhasebe departmanına yalnızca bir belge vermeniz gerekir: vergi dairesinden çalışanın böyle bir yardım alma hakkını onaylayan bir bildirim.

Ancak bu belgenin sahibi olabilmek için, aşağıdaki belgelerin bir dizi kopyası ve orijinali ile Federal Vergi Servisi'nin bölgesel departmanını ziyaret etmeniz gerekir:

• çocuk için metrik (sertifika);
• hizmetlerin sağlandığı eğitim veya sağlık kurumuyla yapılan bir anlaşma (çalıştığı esasa göre lisansın ayrıntılarını belirtmelidir);
• pahalı ilaçlar için reçeteler (satın almalarıyla bağlantılı olarak kesinti hakkı ortaya çıkmışsa);
• vergi mükellefinin bu amaçlara yönelik harcamalarını teyit eden ödeme belgeleri;
• ilgili bir bildirimin yayınlanması için bir başvuru.

Sağlanan belgeler Federal Vergi Servisi çalışanları arasında soru işareti yaratmıyorsa, bir ay içinde böyle bir belgenin ebeveyne teslim edilmesi gerekir. Bildirim, işyerinin çalışandan geçici olarak vergi stopajını durdurması için yeterlidir.

Bir ebeveyn kesintiyi toplu olarak iade etmek isterse, verginin fazla ödendiği yılın sonunda baba veya anne doğrudan Federal Vergi Servisi ile iletişime geçer. Ancak kesinti hakkı bildirimine başvurmak yerine yukarıdaki listeye şunu ekliyorlar:

• geçen yıla ait vergi beyannamesi;
• sertifika 2 kişisel gelir vergisi (onun için);
• fazla ödenen kişisel gelir vergisinin iadesi için başvuru;
• Banka detayları.

Vergi dairesine sunulan belgelerin tüm kopyalarının ön tasdikli olması gerekmektedir. Standart kesinti gibi, sosyal kesinti de belgelerin sunulduğu tarihten itibaren en fazla 4 ay içinde iade edilir.

Kişisel gelir vergisi kesintilerinin Devlet Hizmetleri portalı aracılığıyla kaydedilmesi

Devlet Hizmetleri web sitesi, evinizden çıkmadan birçok devlet hizmetini almanıza olanak tanıdığı için popülerlik kazanıyor. Onun yardımıyla ebeveynler vergi indirimi için de başvurabilirler. Ancak önce portala kaydolmanız ve almanız gerekir. Elektronik İmza. Ancak bundan sonra kullanıcı çeşitli hizmetlere erişebilir.

İnternet sitesi üzerinden vergi indirimi başvurusunda bulunmak için öncelikle elektronik beyanname doldurmanız gerekmektedir. “VERGİ VE FİNANS” bölümünde oluşturulmuştur. “KESİNTİLER” bölümünde bir belge doldurulurken uygun alanlara vatandaşın bunları sağlamasını istediğini belirten “onay işaretleri” konulur. Beyana, kullanıcının kişisel gelir vergisi kesintisi hakkını doğrulayan belgelerin taranması eşlik eder.

Tüm elektronik “belgeleri” gönderdikten sonra ebeveyn, başvurunun kayıt numarasını gösteren, makbuzlarını gösteren bir makbuz alacaktır. Gönderilen belgelerin hangi aşamada olduğunu kontrol etmek için kullanabilirsiniz.

Beyannameyi göndermeden ve taramalardan önce ebeveyn, banka bilgilerini para transferi için özel bir formda belirtir. Doğrulama, başvuru sahibinin talebinin yasallığını teyit ederse oraya gidecekler.

Bu konuyla ilgili herhangi bir sorunuz var mı? Aşağıdaki formu kullanarak avukatımıza danışınız veya aşağıdaki numaraları arayınız.

Sorularınız veya açıklamalarınız mı var? Uzmanlarımız size yardımcı olmaktan mutluluk duyacaktır. Telefonla hukuki tavsiyeye ihtiyacınız varsa, çevrimiçi danışman formunu kullanarak geri arama talebinde bulunabilirsiniz; uzmanımız sizi uygun bir zamanda geri arayacaktır.

Bir veya daha fazla çocuğun ebeveyni olan çalışanlar, işe başvururken devletten maaş alma hakkına sahiptir. maddi tazminat, çocuklar için sözde kesinti. Tahakkukların alınabilmesi için başvuru formunu doldurup iş yerinizdeki muhasebe departmanına iletmeniz yeterlidir. Bir süre sonra hesaba geliyor banka kartı maaş artacak. Hayır, çocuklara zam yapmıyorlar, sadece elde edilen gelir üzerinden %13 vergi oranıyla maaşlardan kesinti yapmayı bir süreliğine bırakıyorlar bireyler. Çocuk vergisi indiriminin ne olduğunu duymadıysanız üzülmeyin. Son 36 ay için kesinti yapılmasına izin verilmektedir. Yazımızda mükelleflerin çalışma süreçlerinde ortaya çıkan ve buna müdahale edebilecek tartışmalı durumları ele alıyoruz.

Ailenin her üyesinin çocuklar için devlet tazminatı alma hakkı yoktur, yalnızca aşağıdaki listede yer alan kişiler hakkına sahiptir:

• evlat edinen ebeveynler de evli, boşanmış veya hiç ilişki yaşamamış;
• çocukla akraba olmayan ebeveynlerin eşleri (üvey baba veya üvey anne;
• vesayet makamlarının kararıyla atanan çocuğun resmi vasileri veya mütevellileri.

Not! Yalnızca çocuklarına maddi destek sağlayan ebeveynlerin kesinti alma hakkı vardır.

Maksimum ödeme tutarı

Her durumda, aile, çocuk için kesinti, aşağıdakilere bağlı olarak ayrı ayrı belirlenir:

• doğum sırası;
• sağlık koşulları;
• yaş vb.

Tablo 1. Farklı durumlara göre tahakkuk tutarları

Tabloda belirtilen miktarda tazminat almanın yanı sıra, bazı ebeveynlerin iki katını talep etme hakkı da vardır. Bu, bir çocuğa tek başına bakan kişiler için geçerlidir. Bu yalnızlığın tanınması, boşanmış eşlerden biri tarafından kendiliğinden doğaçlama değil, adli olarak yapılmalıdır. Kriterleri aşağıdaki durumları içerir:

• ebeveynlerden birinin kayıp olduğu düşünülüyor;
• ikinci ebeveyn ölmüş veya vefat etmişse.

Resmi yalnızlık bu statü fiilen korununcaya kadar devam eder. Bir ebeveyn evlendiğinde, tazminat miktarının iki katı tutarındaki talepler artık geçerli değildir ve bu nedenle artık yeni eş için geçerli değildir.

Aşağıdaki durumlarda çocukların diğer ebeveynine tazminat ödemeyi reddedemezsiniz:

• istihdam eksikliği;
• doğum iznindeyse (en fazla bir buçuk yıla kadar) veya hamilelik ve bir veya daha fazla çocuğun doğumuyla ilgiliyse;
• yerel işgücü borsasına kayıtlıdır.

2017 yılında engelli çocukların yakınlarına ödenecek tazminat miktarının belirlenmesinin, engelli kişi için olası kesintiler eklenerek ve olağan çocuk oranı üzerinden yapıldığı unutulmamalıdır.

Bir örnek verelim. Petrov ailesinin iki çocuğu var. En büyük çocuk tamamen sağlıklı ve onun için 1 bin 400 ruble tutarında kesinti alma hakkı var. En küçük oğlu engelli doğdu şu an o sadece 4 yaşında. Ona göre, Petrov'lar devletten, en büyük oğul için olduğu gibi standart çocuk ödeneği miktarına ek olarak kendi engelli çocukları için ödenecek miktarda, yani 12 bin + 1 bin 400 ruble = 13 bin 400 ruble alma hakkına sahiptir.

Teslimat son tarihleri

Aslında çocuklara tazminat ayrı olarak verilmemektedir; ancak kişisel gelir vergisi için vadesi gelen paradan %13'lük kesintinin iptal edilmesiyle çalışana-ebeveyne verilen maaşın ödenmesi gereken tutar kadar artırılması mümkündür. 2017 yılında, çalışanın kümülatif toplama göre belirlenen ücretinin 350 bin rubleye ulaştığı aya kadar mevcut raporlama döneminin her ayı ödemeler yapılmaktadır. Bu durumda tazminat artık geçerli olmayacaktır.

Aynı kısıtlama önümüzdeki 12 ay için de geçerlidir.

Tablo 2. Tazminat sağlama şartları

Çocuklar için kesinti alırken tartışmalı durumlar

2017 yılında devletten tazminat alınması bazı tartışmalı durumların ortaya çıkmasını da beraberinde getirebilir. Gelin bunların neler olabileceğine bakalım.

Durum 1. Bir çalışan birkaç ay boyunca işyerinde ücret almadıysa, yani genel olarak hiçbir geliri yoktu. Bunun nedenleri farklı olabilir, kural olarak bunlar:

• hastalık izni;
• ücretsiz izin;
• Çocuğa bakmak için dinlenme gerekli.

Ancak bu aylarda dahi kesintinin hesaplanması gerekmektedir. maaşçalışan tarafından karşılanmadı. Tahakkuk eden tüm paranın, vergi sistemi tarafından vergiye tabi gelir elde etmesi durumunda çalışana verileceği ortaya çıktı.

Durum 2. Belirtilen gelir sınırı aşılmışsa. Ebeveynlerden birinin yılda 350 binden fazla para alması ve ikincisinin bu seviyeye ulaşamaması durumunda, katkı sağlamaya devam edebilmek için, birinci ebeveynin tazminat haklarının devri için tazminat haklarının devredilmesi için başvuruda bulunması gerekir. ikinci.

Durum 3. Ebeveyn haklarından mahrum bırakıldığında, kişi ancak geçimlerini desteklemeye devam ederse, yani nafaka ödemeleri yaparsa çocuklar için para alabilir.

Durum 4.Çocukların yurt dışında uzun süre kalması veya yaşaması durumunda kanun onlar için kesinti yapılmasını yasaklamamaktadır. Bunu başarmak için yabancı makamlardan çocuğun belirli bir ülkede yaşadığına veya okuduğuna dair onay alınması gerekir. Çocuklar giderse akademik izin, eğitime ara verilmesi durumunda ebeveynin hâlâ ödeme alma hakkı vardır.

Yukarıda sunulan listede yer almayan olağandışı durumlar ortaya çıkarsa, profesyonel danışmanlarla vergi servisine danışın ve ne yapmanız gerektiğini öğrenin. Ancak vergi hukuki ilişkileriyle ilgili sorularınız için müfettişliğe başvurabilirsiniz.

Vergi dairesine çocuk vergi kredisi başvurusu

Çalışan, çeşitli sebeplerden dolayı iş yerinde çocuk indirimini alamamış ve 12 ay içerisinde başvuruda bulunmamışsa, yine de bulunduğu yere göre bağlı olduğu vergi dairesinden kesintiyi tahsil edebilir. ikametgah. Bunu yapmak için bir belge paketi hazırlamaya özen göstermeniz gerekir.

Listelerine ayrıntılı olarak bakalım:

• çocuğun doğum veya evlat edinme belgesinin bir kopyası;
• vasilik veya vesayet sözleşmesinin bir kopyası;
• doldurulmuş beyan formları 2-NDFL ve 3-NDFL;
• pasaportun ana sayfasının, pasaportun çocuğa ilişkin sayfasının ve kayıt yerinin fotokopisi.

Formları nasıl dolduracağınızı bilmiyor musunuz? Portalımızda bu konulara aşina olabilirsiniz. Adım adım talimatlar, örnek formlar ve bir beyanı doldururken temel hatalardan nasıl kaçınılacağı.

Belgelerin teslimi üç şekilde mümkündür:

• kağıt üzerinde, şahsen postaneye gelerek;
• kağıt biçiminde, belgeleri postayla göndererek;
• Kullanıcı daha önce kayıt yaptırdıysa elektronik biçimde kişisel hesap vergi mükellefi, Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde.

Şimdi, vergi hizmetine sunulması gereken, kesinti alıcıları ile çocuklar arasındaki ilişkiyi doğrulayan belgelerin ayrıntılarını içeren tabloyu ele almaya devam edelim.

Tablo 3. Gerekli belgeler

Hakların belgeli teyidi ile birlikte, tazminat alan ve çocuklara yardım eden vergi mükellefinin iş yerine veya vergi dairesine başvuruda bulunması gerekmektedir. Çoğu zaman, bir kez sağlanır, ancak daha önce kesinti almaya temel teşkil eden koşullar değişirse, yeniden yazılması gerekecektir.

Video - Bir çocuk için vergi indiriminin kaydedilmesi

Özetleyelim

Çocuk bakımı her geçen yıl daha pahalı hale geliyor. Bu sadece makul bir yaşam standardı sağlamakla ilgili değil, aynı zamanda nitelikli tıbbi bakım alma, yüksek öğrenim görme fırsatı sağlamakla da ilgili. Eğitim kurumu vesaire. Her ebeveyn çocuğuna en iyisini vermeye çalışır ve dayanılmaz giderleri biraz olsun azaltmak için devlet onlara tazminat sağlar. Sağlıklı küçük çocuklar için küçük ama yine de hoş bir yardımcıdır. Engelli bireylerin ebeveynleri şunları hissediyor: devlet desteği Ancak çok daha açık bir şekilde bunların maliyetleri sağlıklı çocuklar için standart maliyetleri aşmaktadır.

İstihdam kesintisine başvurmayı unutmayın. Resmi olarak çalışmıyorsanız, çocuklar için para alamazsınız, aksi takdirde işveren veya vergi Dairesi size gerekli parayı sağlamakla yükümlüdür.

Acaba çocuklar için kesinti ne kadar? Neyse, o nedir? Birçok kişi bu unsurdan bahsediyor. Özellikle resmi olarak çalışan ve Çocuk İndirimi alan ebeveynlerin vergiler üzerinde doğrudan etkisi vardır. Muhtemelen vatandaşların onunla bu kadar ilgilenmesinin nedeni de budur. Sonuçta vergi tahsilatıyla ilgili her şey çok önemli. İnsanlar yıldan yıla devlet hazinesine daha fazla ödeme yapıyor. Aynı zamanda ücretler ya aynı kalıyor ya da hizmet fiyatları ve tarifelerindeki artışa göre biraz artıyor ya da tamamen azalıyor. O zaman çocuklar için yapılan kesinti (hangi miktara kadar daha sonra anlayacağız) çok işe yarayacaktır. Peki neden bahsediyoruz? Nasıl, kime ve ne miktarda tahakkuk ettiriliyor?

Tanım

Neyle uğraşıyoruz? Standart vergiler birçok insanın ilgilendiği bir konudur. Özellikle maaşları çok yüksek olmayanlar. Kim için "her kuruşun önemi var". Önemli olan şu ki vergi sistemi Rusya'da bazı durumlarda belirli faydalar sağlar. Herkese sağlanmıyor ama varlar.

Çocuk vergisi kredisi bu avantajlardan sadece bir tanesidir. O ne yapıyor? Vergi tabanının azaltılmasına yardımcı olur. Ve yayılıyor, işçi ücretlerinden bahsediyoruz. Çocuklar için bir kesinti yapılırsa (hangi miktara kadar, bu henüz o kadar önemli değil), o zaman gelirden düşülecek ve ancak o zaman hesaplanacaktır. Özellikle yüksek maaşlarda fark özellikle fark edilmiyor. Ancak ortalama veya düşük gelirli - oldukça.

Kimler uygun?

Elbette herkes bu ayrıcalıktan yararlanma hakkına sahip değil. Ancak yalnızca bazı vatandaş kategorileri için. Bazıları bu fırsata yalnızca büyük ailelerin sahip olduğuna inanma eğilimindedir. Bu şekilde düşünmek yanlış. En az bir çocuğunuz varsa, standart çocuk indiriminden yararlanmaya tamamen hak kazanırsınız.

Bazı durumlarda bu fırsat büyükanne ve büyükbabalara da açıktır. Daha sonra torunlarının velisi olarak kaydolduklarında. Bu, kesinti miktarını değiştirmez. Yani resmi olarak çalışıyorsanız ve çocuklarınız varsa, sosyal yardımlara başvurabilirsiniz. Elbette aceleye gerek yok. Her şey göründüğü ve arzu edildiği kadar basit değildir. Nihayet, bu konu Uyumsuzluğun fayda almanın imkansızlığına yol açan birçok nüans vardır.

Koşullar

Çocuklar için hangi vergi kredisi mevcuttur? Hangi durumlarda? Bunu elde etme koşullarını inceleyerek anlayabilirsiniz. Sonuçta, Rusya'da her türlü faydanın kendi kuralları vardır. Ve tüm dünyada da.

Standart kesintiyi alabilmeniz için çocuk sahibi olmanız gerektiğini öğrendik. Küçükleri anlamak gelenekseldir. Bu ilk koşuldur. Ancak istisnalar da var. Kesinti, 24 yaşın altındaki yetişkin bir çocuğun ebeveyni tarafından aşağıdaki durumlarda alınabilir:

• öğrenci tam zamanlı eğitim;
• Mezun öğrenci;
• öğrenci;
• Stajyer;
• ikamet eden kişi

Çocuk belirtilen yaşa kadar genel kabul görmüş standartlara göre (yani tam zamanlı) çalıştığı sürece ebeveynin vergi matrahını düşürme hakkına sahip olduğunu söyleyebiliriz. Burada vatandaşın annesi ve babası tarafından desteklenmesi önemli. Evet, pratikte bazı durumlarda, çocuğun kendisini geçindirmesi ve aynı zamanda çalışması durumunda yasa dışı kesinti alabilirsiniz, ancak risk ve risk size ait olacak şekilde hareket edeceksiniz. Üstelik çok az kişi böyle bir adımı kabul edecek.

Daha sonra ebeveynlerin gelirinin olması gerektiğine dikkat edilmelidir. Ve bu artık resmi. Ve elbette %13 vergi oranına tabi olmalıdır. Başka bir deyişle, alıcı zorunlu Resmi olarak çalışıp gelir elde etmesi gerekiyor.

Ayrıca maaşınızın büyüklüğüne de dikkat etmeniz gerekecek. nafaka için yalnızca vergi raporlama döneminde gelirin 280.000 rubleyi geçmemesi durumunda tahsis edilir. Rusya'da bu fenomen ortalama çalışan arasında oldukça nadirdir. Sonuçta ortalama olarak bir vatandaş ayda yaklaşık 10-15 bin ruble alıyor. Ve 280.000'lik "çıtayı" aşmak için yaklaşık 23.500 ruble ücret gerekecek. Pek çok kişi bir kesinti almayı umut edebilir.

Standartlar

Şimdi işin eğlenceli kısmı geliyor. Ve birçok kişinin inandığı gibi önemli. Çocuk kesintisi ne kadar? Hangi boyutlarda sığar? Evet, pek çok şey duruma bağlıdır. Ancak yine de burada bazı kısıtlamalar ve normlar var.

Örneğin, ebeveynlerin sadece çocuk sahibi olduğu durumlara dikkat etmeye değer. Herhangi bir özel özellik olmadan. Bir veya daha fazla küçük çocuğu olan tipik bir aile. Onlar için kesintiler çok büyük değil, ama hiç yoktan iyidir. Peki yasal olarak ne umabilirsiniz?

Şu anda çocuklar (çocuklar) için standart vergi kesintileri ailede kaç çocuk olduğuna bağlıdır. Uygulama, ne kadar çok olursa bu faydanın da o kadar yüksek olacağını göstermektedir. Önemli değil ama yine de. Yani, ilk iki çocuk için 1.400 ruble, 3. ve sonraki çocuklar için - 3.000 ruble, eğer engelli bir çocuğunuz varsa (18 yaş altı, her çocuk için bir şart), benzer bir miktar ödenmesi gerekir. Yani 3 bin kesinti. Anlamak o kadar da zor değil. Ancak özel durumlar da var.

Özellikler

Çocuk vergi indirimi ne kadar? Bunu zaten bulduk. Veya 1.400 ruble veya 3.000 Temel olarak, bunu gerçek ortalamayla karşılaştırırsanız. ücretler makul bir miktar olacaktır. Ancak iş bu kesintinin çocuğa aylık destek için "gittiği" gerçeğine gelince, biraz komik ve üzücü oluyor. Hem birinci hem de ikinci seçenek, en temel ihtiyaçları bile karşılamaya yetmiyor.

Ama bu şimdi bununla ilgili değil. Çocuklar için ne kadar kesinti yapılacağına zaten karar verdik. Bunlar sadece standart durumlardır. Ayrıca bazı özel olaylar da var. Örneğin, engelli bir çocuk (grup 1 veya 2) 18 yaşın altında veya 24 yaşın altında (aynı zamanda engelli), aynı zamanda tam zamanlı eğitim gören veya öğrenci/yüksek lisans öğrencisi/öğrenci ise. Bu durumda her çocuğun 6.000 ruble kesinti hakkı vardır. Mütevelli heyetine, vasilere, evlat edinen ebeveynlere ve bunların eşlerine verilir. Engelli bir çocuğun 18 yaşın altında olması veya engelli bir öğrencinin 24 yaşın altında olması durumunda 12.000 ruble ödenmesi gerekmektedir. Bu miktar ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için belirlenir.

Ne zaman verilir?

Özel durumlarda sistemin çok belirsiz ve kafa karıştırıcı olduğunu belirtmekte fayda var. Bu nedenle, yalnızca tüm vatandaşların anlayabileceği standart duruma dikkat etmeye değer. Önemli bir nokta, bir çocuk için ne zaman kesinti alabileceğinizdir. Peki hangi durumlarda durur?

Tahakkuk, bebeğin doğumundan hemen sonra mümkündür. Bu kural doğal ebeveynler için geçerlidir. Vasiler ve evlat edinen ebeveynlerden bahsediyorsak, o zaman fayda, tüm belgelerin kayıt tarihinden itibaren gerçekleşir. Yani bebeğin yetiştirilmesi ve bakımının sorumluluğunu üstlendiğiniz andan itibaren.

Kesintilerin sona ermesi, tahmin edebileceğiniz gibi, çocuklar büyür büyümez gelir. Daha doğrusu yetişkinliğe ulaştıklarında. Çocuğun tam zamanlı eğitime kaydolması halinde yardım, mezuniyetten sonraki ay kesilecektir. Gördüğünüz gibi zor bir şey yok. Her şey son derece kolay ve basittir. Şu anda Rusya'da yürürlükte olan değişikliklerle birlikte çocuklar için yapılan kesintiler elbette vergi mükellefleri için büyük bir rol oynuyor.

İki katı

Bazı durumlarda bu avantajdan iki kat fazla yararlanabilirsiniz. Her zaman değil ama böyle bir ihtimal var. Her ebeveyne çocuklar için bir kesinti yapıldığını belirtmekte fayda var. Ve eğer biri bu faydayı reddederse, ikincisi faydayı ikiye katlama fırsatına sahip oluyor.

Mutlu olmanın bir anlamı yok. Sonuçta, diğer eşin lehine ret kararı verilmesine izin vermeyen bir takım kısıtlamalar vardır. Örneğin birisi çalışmıyorsa (ev hanımıysa) veya doğum/çocuk bakım iznindeyse. İşsiz bir vatandaşın iş bulma merkezine kayıtlı olması durumunda eş lehine yapılan kesintiyi reddetmek de mümkün değildir.

Kişiler resmi olarak evli ise kural olarak bu konuda herhangi bir sorun yaşanmaz. Böylece, her ikisi de çalıştığında, diğer yarısı bu yardımdan kaçınırsa, eşlerden herhangi biri çifte kesinti alabilir. Bu konuda anlaşılması zor bir şey yok.

Resmi nikah olmadığında daha fazla sorun yaşanıyor. Burada babalık ve analık oluşturmanın yanı sıra, bir veya başka bir ebeveynin lehine ret ile ilgili ilgili belgeleri, çocukların doğum belgeleriyle birlikte sunmanız gerekecektir. Bu bazıları için oldukça kafa karıştırıcı ve anlaşılmaz bir süreçtir. Çok az insan bunu uyguluyor.

Dokümantasyon

Bir çocuk için ne kadar vergi indirimi sağlandığını zaten öğrendik. Üstelik artık detayları da biliyoruz özel günler. Doğru, hayat kafa karıştırıcı ve zor bir süreçtir. Çoğu zaman ebeveynler boşanır ve yeniden evlenir. Üstelik birlikte bir çocukları var. Bu aynı zamanda kesinti hakkı anlamına da gelir. Belirli koşullar altında kim hangi belgeleri sunmalıdır? Bunu çözmeye çalışalım.

Bebeğin annesinin belirlenen biçimde bir beyan yazması ve ayrıca çocuğun doğum belgesini (kopyası) sunması gerekir. Ancak bu konuda babanın işi daha zordur. Sonuçta boşanma sırasında kural olarak nafaka ödemek zorundadır. Kesinti almak için, yükümlülüklerin yerine getirildiğini onaylayan belgeleri ibraz etmeniz, ayrıca ortak çocuğun doğum belgesinin bir kopyasını eklemeniz ve bir başvuru yazmanız gerekir. Annenin yeni kocası da yardım alma hakkına sahiptir. gelir vergisi. Tıpkı bebeğin babasının bir sonraki eşi gibi. Her iki durumda da kesinti başvurusu yapılması gerekmektedir. Diğer durumlar belirsizdir. Annenin kocası, konut bürosundan çocuğun annesiyle ve kendisiyle birlikte yaşadığına dair bir sertifika almalı, evlilik cüzdanı ve bebek için doğum belgesi eklemelidir. Son iki belgeye biyolojik babanın yeni eşinin de ihtiyacı var. Ancak Konut Dairesi'nden alınacak bir sertifika yerine, çocuğun gerçek babasının nafaka ödediğini teyit eden belgeleri ibraz etmeniz gerekmektedir.

Kesinti örneği

Ve şimdi çocuklar için vergi indirimi miktarının hesaplanmasına ilişkin küçük bir örnek. Standart avantajlarla her şey son derece basittir. Örneğin bir ebeveynin yıllık geliri 240.000 ruble. Aynı zamanda 10 ve 26 yaşında iki çocuk var. Ve aylık maaşı 20 bin. Ne oluyor?

İkinci çocuk için kesinti alamazsınız. Sadece en küçüğü kaldı. Aylık 1.400 rubleye mal oluyor. Kişisel gelir vergisinin şu prensibe göre azaldığı ortaya çıktı: (20.000 - 1.400) *% 13 = 2.418. Kesintisiz sayarsak 2.600 ruble olur. Fark o kadar belirgin değil, ama var.

Kesinti kodları

Çocuklara yönelik kesinti tutarları ve kodları, vergi raporu hazırlanırken ve 2-NDFL sertifikası alınırken önemli bir rol oynamaktadır. Bu olmadan fayda teyit edilemez. Boyutlardan zaten bahsetmiştik. Referans için hangi kodlar var? Bunları bilmiyorsanız beyanı dolduramazsınız.

Şu anda (2016 yılı için) 114-125 numaralı kodları kullanmanız gerekmektedir. Bu durumda en sık 114-116 kullanılır. Bu standart kesintiler 18 yaşını doldurmamış olan sırasıyla birinci, ikinci ve sonraki çocuklar veya bir öğrenci için. 117 engelliler için kullanılması gereken koddur. Geriye kalan "kombinasyonlar" şu ya da bu durumda çifte fayda sağlar.

Sonuçlar

Peki, yukarıdakilerin hepsinden ne gibi bir sonuç çıkarılabilir? Çocuk vergisi kredisi birçok kişi tarafından kullanılan bir avantajdır. Vergi matrahını bir miktar azaltmanıza olanak tanır. Bu küçük ama yine de maliyet tasarrufu sağlıyor. Lütfen tüm ebeveynlerin ve velilerin bunu alma fırsatına sahip olduğunu unutmayın. Ancak bunun için %13 vergiye tabi gelir elde etmeniz gerekiyor.

Bu işlemde herhangi bir evrak bulunmamaktadır. Ancak dikkate alınması gereken birçok nüans var. Prensip olarak anlaşılması oldukça kolaydır. Çoğu zaman kesintiler vergi makamlarından değil vatandaşın iş yerinden alınır. Standart vergi hizmetleri Rusya'da gerçekten talep gören hizmetlerdir.

Kişisel gelir vergisi, vergi mükellefleri tarafından her türlü gelir üzerinden ödenir. Ancak Rusya Federasyonu mevzuatı aynı zamanda belirli vatandaş kategorilerine alma haklarını da sağlamaktadır.

Bireysel olarak standart vergi kesintileri sağlanan vergi mükelleflerinin kategorileri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinin 1, 2, 4. paragraflarında listelenmiştir.

Kanun, bir vergi mükellefinin aynı anda birden fazla standart vergi indiriminden yararlanma hakkına sahip olması halinde, kendisine bu kesintilerden maksimum bir tanesinin verileceğini belirtmektedir. Bu durumda örneğin çocuklar için yapılan kesinti, diğer standart vergi indirimlerinin sağlanmasına bakılmaksızın korunur.

Bir çocuk (çocuklar) için standart vergi kesintileri ile Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinin 4. paragrafının örneğine bakalım:

Bu standart vergi indirimi, vergi mükellefinin %13 oranında vergilendirilen ve yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan gelirinin 350.000 rubleyi aştığı aya kadar sağlanır. Gelirin bu tutarı aştığı aydan itibaren kesinti iptal edilir.

Bu durumda kesintiler:

İlk çocuk için 1400 ruble;

İkinci çocuk için 1400 ruble;

Üçüncü ve sonraki her çocuk için 3000 ruble;

Ebeveynlere ve evlat edinen ebeveynlere 12.000 ruble (vasi ve mütevelli ise 6.000 ruble) - 18 yaşın altındaki her engelli çocuk veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci için, Grup I veya II'deki engelli kişi ise.

Not: Eşlerin ortak çocuklarına ek olarak erken evliliklerden de çocukları varsa, sıradan çocuküçüncü sayılır.

Şimdi bir vergi mükellefi olarak çocuk(lar)ınız için bu vergi indirimini almak istediğinizi varsayalım.

Bu vergi indirimini alma prosedürünü ele alalım.

Not: Bu standart vergi indirimi Bir çocuğu (çocukları) destekleyen vergi mükelleflerine sağlanır.

1. Bir vergi mükellefi olarak, işvereniniz adına bir çocuk (çocuklar) için standart vergi indirimi başvurusu yazmanız gerekir.

2. Ayrıca bir çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkınızı onaylayan belgelerin kopyalarını da hazırlamanız gerekir:

Çocuğun doğum veya evlat edinme belgesi;

Çocuğun engellilik belgesi (çocuk engelli ise);

Çocuğun tam zamanlı öğrenci olduğunu belirten eğitim kurumundan alınan sertifika (eğer çocuk öğrenci ise);

Ebeveynler arasındaki evliliğin kaydını onaylayan bir belge (pasaport veya evlilik kayıt belgesi).

3. Tek ebeveyn iseniz (evlat edinen tek ebeveyn), tek ebeveyn olduğunuzu belgeleyen aşağıdaki belgelerden birinin ek bir kopyasını da hazırlamanız gerekecektir:

İkinci ebeveynin ölüm belgesi;

İkinci ebeveynin kayıp olduğunu kabul eden mahkeme kararından bir alıntı;

Annenin isteği üzerine sözlerinden hazırlanan bir çocuğun doğum belgesi (31 Ekim 1998 tarih ve 1274 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan 25 numaralı forma göre);

Ebeveynin evli olmadığını gösteren belge (pasaport).

4. Eğer vasi veya kayyım iseniz, çocuğun velayeti veya vesayeti ile ilgili belgelerden birinin ek bir kopyasına da ihtiyacınız olacaktır:

Vesayet ve vesayet organının kararı veya belirtilen organın çocuk üzerinde vesayet (vesayet) kurulmasına ilişkin kararından (kararından) bir alıntı;

Vesayet veya mütevelliliğin uygulanmasına ilişkin anlaşma;

Reşit olmayan bir vatandaşın vesayetine ilişkin anlaşma;

Koruyucu aile konusunda anlaşma

5. Tüm belgeleri topladıktan sonra provizyon başvurusu için işvereninizle iletişime geçmelisiniz. Çocuk(lar) için standart vergi indirimi ve topladığınız belgelerin kopyaları.

Kesinti miktarını doğru belirlemek için çocukları doğum tarihlerine göre sıralamanız gerekir. İlk doğan çocuk, kendisine kesinti yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın en büyük çocuk olmalıdır.

Not: Vergi mükellefi olarak aynı anda birden fazla işveren için çalışıyorsanız, yalnızca seçtiğiniz bir işverenden kesinti alabilirsiniz.

Standart çocuk vergisi indiriminin tutarının hesaplanmasına bir örnek.

Egorova N.V.'de. Yaşları 16, 14, 7 ve 5 olan dört çocuk var. Aylık gelir (maaş) Egorova N.V. 40.000 ruble. Egorova N.V. Tüm çocuklar için standart bir vergi indirimi almak üzere işvereni adına yazılı bir başvuruda bulundu: birinci ve ikinci çocuğun bakımı için - her biri 1.400 ruble, üçüncü ve dördüncü - ayda 3.000 ruble.

Sonuç olarak, toplam vergi kesintisi ayda 8.800 ruble olarak gerçekleşti.

İşveren, Ocak ayından Temmuz ayına kadar her ay çalışanına Egorova N.V. 40.000 ruble tutarında% 13 oranında vergilendirilen gelir farkından ve 8.800 ruble tutarında vergi kesintisinden alınan 31.200 ruble tutarındaki kişisel gelir vergisi:

Kişisel gelir vergisi = (40.000 ruble - 8.800 ruble) x %13 = 4.056 ruble.

Böylece Egorova N.V. toplamda 35.944 ruble alacak.

Egorova N.V. başvuruda bulunmadı standart vergi indirimi ve almamışsa, işveren kişisel gelir vergisini şu şekilde hesaplayacaktır:

Kişisel gelir vergisi = 40.000 ruble. x %13 = 5.200 ruble, gelir eksi kişisel gelir vergisi 34.800 ruble olacaktır.

Not: Çocuğun tek ebeveyni iseniz kesinti miktarı iki katına çıkar. Aynı zamanda, ebeveynlerin boşanmış olması ve nafaka ödememesi, çocuk için ikinci bir ebeveynin bulunmadığı anlamına gelmez ve çifte vergi indirimi alınması için bir temel teşkil etmez.

İşvereniniz aracılığıyla almadıysanız veya kanunda belirtilenden azsa, standart vergi indirimi alırken yapacağınız işlemlere ilişkin prosedür.

Bu durumda, yıl sonunda ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine kişisel gelir vergisi beyannamesi verirken standart vergi indirimi alma hakkına sahipsiniz.

Bu durumda ihtiyacınız var:

1. Yıl sonunda bir vergi beyannamesi (form 3-NDFL) doldurun.

2. İş yerinizdeki muhasebe departmanından, ilgili yıl için tahakkuk eden ve kesilen vergilerin tutarlarını 2-NDFL formunda belirten bir sertifika alın.

3. Bir çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkınızı onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın.

4.* İkamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine, doldurulmuş bir vergi beyannamesi ile birlikte bir başvuruda bulunun standart vergi indirimi ve standart vergi indirimi alma hakkınızı doğrulayan belgelerin kopyaları.

* Gönderilen vergi beyannamesinde bütçeden iade edilecek vergi tutarı hesaplanıyorsa, vergi dairesine vergi iadesi için başvuruda bulunmanız gerekir (vergi beyannamesi ile birlikte veya masa başı vergi denetimi tamamlandıktan sonra).

Fazla ödenen vergi miktarı, başvurunuzu vergi dairesine sunduğunuz tarihten itibaren bir ay içinde, ancak masa başı vergi denetiminin bitiminden önce olmamak üzere, başvurunuz üzerine iade edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. Maddesi, 78. Maddesi) ).

Standart vergi indirimi hakkınızı onaylayan belgelerin kopyalarını vergi dairesine gönderirken, bir vergi müfettişi tarafından doğrulanmak üzere orijinallerinin yanınızda olması gerektiğini unutmayın.