Bireysel girişimcinin faaliyet yerine kaydedilmesi. Bireysel bir girişimci diğer şehir ve bölgelerde çalışabilir mi?

Bireysel girişimcinin kayıt yeri, girişimci statüsünü almadan önce çözülmesi gereken önemli konulardan biridir. Gelin şunu çözelim: P21001 formunu kullanarak birçok vergi dairesinden hangisine başvuruda bulunmalısınız?

Bireysel girişimcilerin ikamet yerine kaydedilmesi

Çoğu vatandaş Rusya Federasyonu Bireysel bir girişimcinin kayıt yerinin nasıl bulunacağı konusunda herhangi bir sorun yoktur. Bir kişinin kayıtlı olması, aynı adreste yaşaması ve aynı adreste iş yürütmeyi düşünmesi durumunda bölge, yerel bölgeye gitmesi gerekiyor vergi Dairesi. Ve sadece büyük şehirler Devlet tescili ile ilgilenen özel vergi müfettişlikleri bulunmaktadır. İnternet, bireysel bir girişimcinin kayıt yerini belirlemenize yardımcı olacaktır; bunu yapmak için Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesinde özel bir arama formuna gitmeniz gerekir.

Kaydın gerçek ikamet yerinden farklı olduğu bir durumda, bireysel girişimcinin kayıt yerinin adresini belirlemek daha zor olacaktır. Resmi olmayan bir daire kiralayan veya akrabalarıyla birlikte yaşayan bir bireyin, kayıt yerinde değil, bu adreste bireysel bir girişimci açmaya güvenemeyeceğini bilmelisiniz.

Bireysel girişimcilerin ikamet yerine kaydedilmesi

Federal Vergi Servisi, bireysel bir girişimciyi geçici kayıt yerine kaydetme olanağı sağlar. Bu, özellikle bir vatandaşın bir şehirde kaydı silinmişse ancak yeni ikamet yerinde henüz kayıt almamışsa meydana gelir.

Bireysel bir girişimciyi kayıt yeriniz dışında bir yere kaydettirmek için, P21001 başvurusu, pasaport, Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (TIN) ve devlet ücretinin ödendiğine dair makbuzla birlikte geçici ikamet belgesini ibraz etmeniz gerekir. Başvuru sahibinin geçici kayıt adresinde en az altı aydır ikamet ediyor olması önemlidir. Geçici kaydın doğruluğunun vergi makamları tarafından doğrulanacağı gerçeğine hazırlıklı olmalısınız.

Hizmetimizde P21001 başvurusunu doldururken geleceğin girişimcisinin dikkatini ikamet yeri ile kalınacak yer arasındaki farka da odaklıyoruz.

Lütfen dikkat: Bireysel bir girişimcinin kayıt yoluyla değil, kaydı yalnızca geçici kayıt belgesinin geçerlilik süresi boyunca gerçekleştirilir. Kanun, bireysel girişimcilerin daha kısa bir süre için kayıt yaptırmasını doğrudan yasaklamasa da, bu sürenin en az altı ay olması başvuru sahibinin yararınadır.

Yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler ayrıca bireysel bir girişimciyi ikamet yerindeki vergi dairesine (oturma izni veya geçici oturma izninde belirtilen adres) kaydettirme hakkına sahiptir. Rusya'da geçici kayıt almış bireysel girişimciler ve mülteciler kayıt yaptırabilirler.

Yabancıların, vatansız kişilerin ve mültecilerin, Rusya Federasyonu'nda geçici ikamet hakkı veren belgenin iptal edilmesi durumunda, bireysel girişimci kayıt belgesinin de iptal edileceğini unutmamaları gerekmektedir. Göç Servisi vergi dairesine bilgi göndermekte gecikmez: kayıtla ilgili sorunlar bireysel girişimcinin 5 gün içinde kapatılmasıyla sonuçlanacaktır.

İş yerinde Federal Vergi Servisi'ne kayıt

Bireysel bir girişimci genel veya basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kapsamında vergi mükellefi olarak hareket ediyorsa, kayıt adresindeki müfettişliğe vergi beyannamesi sunmalıdır. UTII ve PSN rejimlerine gelince, bu özel bir durumdur.

UTII ödeyenlerin kaydı iş yerinde yapılır ve bu adres hem kayıttan hem de geçici kayıttan farklı olabilir. Örneğin, bir kişi Saratov'da bireysel girişimci olarak kayıt yaptırmış, geçici olarak Moskova'da ikamet ediyor ve Tula'da iş yapıyor. Bu durumda UTII'yi seçen girişimcinin kayıtlı olacağı Tula Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmesi, bir beyanda bulunması ve tahakkuk eden vergiyi ödemesi gerekir. Bunun istisnası, yolcu ve kargo taşımacılığı, dağıtım veya teslimat ticaretinde uzmanlaşmış girişimciler içindir.

Vergi dairesine kayıt yoluyla kayıtlı olan ve kayıtlı oldukları yer dışında bir yerde faaliyet göstermek isteyen diğer bireysel girişimciler, 5 gün içinde Federal Vergi Servisi Müfettişliğine UTII'ye geçiş bildirimini sunmalıdır. ticari faaliyet konusunun bulunduğu bölgenin sorumluluğu.

Bir girişimci yeni bölgelere girerek işini genişletirse, tahmini gelir üzerinden tek vergi mükellefi olarak kaydolmak için her seferinde bölgesel vergi makamlarıyla iletişime geçmelidir. Böylece, “isnat” edilen bir girişimci aynı anda birden fazla vergi müfettişliği tarafından dikkate alınabilir. Lütfen unutmayın: Bu, bireysel bir girişimcinin faaliyet yerinde tescili değil, tahakkuk eden vergi mükellefi olarak tescilidir.

Vergi makamlarıyla etkileşime ilişkin benzer bir senaryo, patent vergilendirme sistemi (PTS) tarafından da varsayılmaktadır. Gerçek şu ki, bir patent belirli bir bölgede geçerlidir ve patent başvurusu doğrudan geçerlilik yerindeki vergi dairesine yapılır. 2014 yılından bu yana, bireysel girişimcinin tescil yeri ile faaliyet yerinin çakışması şartıyla, bireysel girişimcinin tescili için belgelerle birlikte bu başvurunun yapılmasına izin verilmektedir. Bireysel girişimci, PSN üzerinde çalışma olasılığını hemen değerlendirmediyse, patent vergi sisteminin uygulanmasının başlamasından 10 gün önce (en geç olmamak kaydıyla) bu vergi rejimine geçmesine izin verilir.

Bir kişi, bireysel girişimci olarak kayıt olmak için vergi dairesine başvurursa, kayıt adresini kendi mevzuatına uygun olarak belirtmesi gerekecektir. kalıcı yer Konut. Bu, girişimcinin pasaportunda belirtilen adrestir. Bu adres olmadan vergi yetkilileri bir girişimciyi kaydetmeyi bile reddediyor.

Bir bireyin daimi ikamet adresinde yaşamaması durumu oldukça yaygındır. Böyle bir kişi bireysel girişimci olarak kaydolmaya karar verirse, bunu ikamet ettiği yerden başka bir yerde yapma olasılığı sorusu ortaya çıkar. Ancak vergi makamlarının bu konuda özel bir görüşü var ve bireysel girişimcilerin kaydının yalnızca pasaportta belirtilen adreste yapılması gerektiğine inanıyor. Ancak yine de bireyin kayıtlı olduğu yerden başka bir yerde kayıt yaptırma hakkına sahip olduğu bazı durumlar mevcuttur (FZ 129). Vergi makamlarının ilkesel konumu öncelikle bireysel girişimcilerin statüsüyle ilgilidir. Bir girişimci işini yürütürken bir birey olarak kalır ve yasal adres bir kuruluş olarak bunu yapmadık. Gerektiğinde düzenleyici kuruluşlardan gelen tüm bildirimler kendisine kalıcı kayıt adresine gönderilir. Bir girişimci, yalnızca kayıtlı olduğu yerde değil, Rusya Federasyonu'nun herhangi bir bölgesinde iş yapabilir. Ancak aynı zamanda vergiyi ödemesi ve kayıt yerine uygun olarak vergi dairesine rapor göndermesi gerekecektir.

Önemli! Bu tür gereksinimler, bu işi seçen girişimciler için oluşturulmuştur. vergi sistemi genel veya basitleştirilmiş vergi sistemi. Bireysel bir girişimcinin çalışanları varsa, kayıt yerindeki bütçe dışı fonlara da raporlar sunulur.

Bireysel girişimcilerin kayıt yerinde tescili

Rusya Federasyonu'nun her vatandaşı, kalıcı olarak kayıtlı olduğu bölgede kayıt olma hakkına sahiptir. Bunu yapmak için, bölgeselliğe dayalı olarak vergi dairesiyle iletişime geçer ve aşağıdakileri içeren gerekli belge paketini sunar:

• ikamet yerindeki kayıt işaretini içermesi gereken bir pasaport;
• P21001 formundaki başvuru;
• devlet vergisinin ödendiğini onaylayan bir makbuz.

Bireysel girişimci olarak aşağıdaki yollardan biriyle kaydolabilirsiniz:

• gelecekteki girişimci vergi dairesiyle şahsen veya yetkili bir temsilci aracılığıyla iletişime geçmelidir (eğer bir temsilci vergi dairesine başvuruyorsa, yanında noter tasdikli bir vekaletname bulundurmalıdır);
• İnternet üzerinden belge göndermek;
• belgeleri postayla gönderin.

Bir girişimcinin yerel kaydı yoksa ne yapmalı

Girişimcilerin şube, temsilcilik ve temsilcilik açma hakları yoktur. yapısal birimler Bu nedenle sorumlulukları, faaliyetlerinin fiilen gerçekleştiği yerde bulunmaktır. Bu yer, kaydın gerçekleştiği bölgesel merkeze bağlı olamaz. Burası Rusya Federasyonu'nun herhangi bir yerinde olabilir. Aynı zamanda girişimci, işletmesini hangi ilçede yürütürse işletsin, vergi raporlarını yalnızca kayıtlı olduğu vergi dairesine sunar.

Mevzuat, bir bireyin, kayıt yerinden uzakta bulunan bölge ve ilçelerde bireysel girişimci olarak kayıt hakkına sahip olduğu bazı durumları öngörmektedir. Bunlar aşağıdaki yerleri içerir:

• iş konumuna göre;
• iş yerine bağlı olarak;
• gelecekteki girişimcinin fiili ikamet ettiği yerde.

Bir kişi belirli bir bölgede bireysel girişimci olarak kayıtlı olsa bile, işini geliştirdikten sonra Rusya'nın diğer bölgelerine taşınmış olsa bile, vergi makamlarına tekrar kaydolmasına gerek yoktur. Raporları girişimci olarak asıl kayıtlı olduğu yere göre vergi dairesine gönderir.

Bir girişimci, faaliyetlerini kayıt yerinde değil, Rusya Federasyonu'nun başka bir bölgesinde yürütürse zorluklar ortaya çıkabilir. Bunun nedeni, Rusya Federasyonu'nda 1 haftadan fazla kalan tüm vatandaşların kaldıkları yerde kayıt yaptırması gerektiğidir. Bu 7 gün içinde yapılmalıdır. Bu süre oldukça kısa olduğundan bu gereksinim karşılanamayabilir. Ayrıca bir girişimci başka bir idari kurumda uzun süre kalmayı planlıyorsa bunu yapmakla yükümlü olacaktır.

Önemli! Girişimci bir bölgeden diğerine taşınırsa vergi dairesine tekrar kaydolmasına gerek yoktur. Ancak yeni ikamet yerine kayıt yaptırması ve ardından vergi dairesine başvurması ve Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinde değişiklik yapması gerekecek.

Bireysel girişimcilerin ikamet yerine kaydedilmesi

Rusya Federasyonu mevzuatı, bireysel bir girişimcinin kayıtlı olmadığı ancak ticari faaliyetlerde bulunmayı planladığı bölgede kayıt yaptırma imkanını sağlamaktadır. Bu durumda olayların gelişimi için iki seçenek vardır:

1. Bir bireyin pasaportunda ikamet ettiği yere ait tescil işareti yoktur. Bunun nedeni pasaportun kendisine ikamet ettiği yerde değil, farklı bir idari bölgede verilmiş olması olabilir.
2. Bir kişinin pasaportunda vatandaşın kaydının silindiğine ancak yeni ikamet yerinde kaydının henüz yapılmadığına dair bir not bulunmaktadır.

Her iki durumda da, bireyin ikamet yerindeki geçici kayıt belgesi için bölgesel kayıt makamlarına başvurması ve bu belgeye dayanarak bireysel girişimci olarak kaydolması gerekecektir. Bu konuda herhangi bir yasak bulunmamaktadır. Olağan durumlarda kayıt için kullanılan belge paketinin aynısı ve geçici kayıt belgesi de vergi dairesine sunulur.

Bireysel girişimcilerin UTII kapsamında faaliyet yerinde tescili

Ayrı olarak, vergi sistemi olarak UTII'yi seçtiyse, bireysel bir girişimcinin kayıt yerinde değil kayıt olmasına dikkat etmeye değer. Diğer tüm vergi rejimleri uyarınca, bir girişimcinin faaliyetlerini herhangi bir bölgede yürütme hakkı vardır, ancak UTII kapsamında bu hakkı yoktur.

Bu vergi rejimi, belirli türdeki faaliyetlerde bulunulduğunda vergilendirmeyi öngörmektedir. UTII kapsamına giren bu tür faaliyetler bölgesel yetkililer tarafından bağımsız olarak belirlenir. Bir kişi zaten bir idari bölgeye kayıtlıysa ve UTII için çalışıyorsa, ancak aynı zamanda ikamet yerini veya iş yerini değiştirir ancak vergi rejimini değiştirmezse, yeniden kaydolması gerekecektir.

Başka bir deyişle, iş yerindeki vergi dairesine başvuruda bulunması ve UTII mükellefi olarak kaydolması gerekecek. Bu durumda iş yapmaya devam edebilecek ve UTII uygulayabilecektir. Aynı zamanda, bireysel girişimciyi birincil kayıt yerinde kapatmaya gerek yoktur, ancak vergi raporlaması bireysel girişimcinin daha sonra UTII mükellefi olarak kayıtlı olduğu vergi dairesine ibraz edilmesi gerekecektir.

Önemli! İkamet yerini ve iş yerini değiştirme kararı vermeden önce, bireysel girişimcinin faaliyet gösterdiği faaliyet alanlarının taşındığı bölgede UTII kapsamında olduğundan emin olmalısınız.

İstisnalar

Bazı durumlarda, UTII'deki bir girişimcinin, kayıtlı olduğu yer dışındaki idari makamlara kayıt olma hakkı yoktur. Bunlar, bir girişimcinin aşağıdaki faaliyetlerde bulunmayı planladığı durumları içerir:

• teslimat niteliğindeki perakende ticaret;
• malların taşınması;
• yolcu taşımacılığı;
• Araçlara reklam yerleştirmek.

Yukarıdaki durumların tümünde girişimcinin iş yeri, girişimcinin asıl tescil yeri ile aynı olmalıdır.

Çözüm

Bu nedenle girişimcilerin kalıcı olarak kayıtlı oldukları bölgede kayıt yaptırmaları gerekmektedir. Ancak bazı istisnalar mümkündür. Örneğin, bir bireyin ikamet ettiği yerde girişimci olarak kayıt olma hakkı vardır (geçici kayıt), ancak bu uygulama vergi makamları tarafından hoş karşılanmamaktadır.

Ek olarak, bir girişimci, ilk kayıt bölgesinde değil, başka bir bölgede UTII kapsamına giren faaliyet alanlarıyla uğraşıyorsa, kayıt yerinde değil, yeniden kayıt yaptırabilir. Bu durumda resmi kayıt adresinizi değiştirmeniz gerekmeyecek; yeni bir yerdeki vergi dairesine UTII mükellefi olarak kaydolmanız yeterli olacaktır.

Bireysel girişimci, ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine kaydolur.
Aynı zamanda başka bir bölgede de faaliyetler yürütülebilir. 2013 yılına kadar, faaliyet türü UTII kapsamına giriyorsa, girişimcinin faaliyetin fiilen gerçekleştirildiği bölgenin vergi dairesine kaydolması gerekiyordu. 2013 yılından bu yana, UTII'nin kullanımı isteğe bağlı hale gelmiştir, bu nedenle, eğer bir girişimci UTII ödeyicisi ise, daha önce olduğu gibi iş yerinde kayıtlıdır. Ayrıca, bireysel bir girişimci patent vergilendirme sistemini (PTS) kullanıyorsa, iş yerinde bir yıla kadar bir süre için verilen bir patent satın alması gerekir. Girişimcinin UTII ödeyicisi olarak kayıtlı olduğu veya PSN'de faaliyet gösterdiği bölgenin bütçesine de vergi ödenmesi gerekmektedir.
Bir girişimci basitleştirilmiş vergi sistemi OSNO'yu uyguluyorsa, faaliyetleri isnat kapsamına girse bile UTII'yi uygulamıyorsa ve patent almıyorsa, faaliyetin fiilen gerçekleştirildiği bölgeye bakılmaksızın vergiler girişimciye ödenir. Bireysel girişimcinin kayıtlı olduğu bölgenin bütçesi, yani e. ikamet ettiği yerde kayıt yaptırması veya diğer bölgelerin vergi makamlarına kaydolması gerekli değildir.
Yazar kasa aynı zamanda girişimcinin kayıtlı olduğu vergi dairesine de kayıtlıdır.
Bireysel bir girişimci, yürütülen faaliyetin türü ve vergilendirme sistemi ne olursa olsun işçi çalıştırıyorsa, ikamet ettiği yerdeki Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na işveren olarak kaydolmalıdır. Sigorta primleri ve çalışanların ücretlerinden kesilen kişisel gelir vergisi, girişimcinin tescil edildiği yerde ödenmelidir.

Bir bireyin bireysel girişimci olarak kaydının ikamet ettiği yerde gerçekleştiği bilinmektedir. Aynı prensibi kullanarak, bütçe dışı fonlara (Rusya Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu) kaydolmanız gerekir. Bir girişimci kayıtlı olduğu yerde faaliyet gösteriyorsa, raporların nereye gönderileceği ve vergilerin nereye ödeneceği ile ilgili sorular ortaya çıkmaz. Peki ya bireysel bir girişimci başka bir bölgede iş yapma olasılığını düşünüyorsa?

Kuruluşların aksine, bireysel bir girişimci ayrı bölümler (şubeler ve temsilcilikler) oluşturmaz veya kaydetmez, ancak bazı durumlarda yeni bir iş yerine ek olarak kaydolması da gerekecektir.

Bireysel girişimciler için vergi rejimleri

Bireysel bir girişimcinin faaliyetlerinin kayıt yerinde değil, doğrudan yürütülmesi seçilen vergilendirme sistemine bağlıdır. O halde gelin bu konuya daha yakından bakalım.

Yani bireysel girişimci, ikamet ettiği yerde vergi dairesine kayıtlı olmasına ve şube açamamasına rağmen başka herhangi bir bölgede faaliyet gösterme hakkına sahiptir. Ancak iş yerine kayıt yaptırmasının gerekip gerekmediği, hangi vergi sisteminde bulunduğuna bağlıdır.

Şu anda, bireysel girişimciler Aşağıdaki vergilendirme sistemleri geçerli olabilir:

Genel vergilendirme sistemi (GTS);

basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (STS);

tek tarım vergisi (USAT);

emsal gelire ilişkin birleşik vergi (UTII);

patent vergi sistemi (PTS).

Eğer yeni iş basitleştirilmiş, genel bir rejim veya tarım vergisi üzerinden yapılması gerekiyorsa, faaliyet yerindeki bölgesel vergi dairesine kaydolmanıza gerek yoktur. UTII ve patentlere gelince, bunlar yerel makamların yetkisi altındadır, kendi bölgesel özelliklerine sahiptirler ve faaliyet yerinde tescil edilmeleri gerekecektir.

Girişimci, kayıtlı olduğu yer dışında bir yerde faaliyet gösteriyor ve PSN'e başvuruyor

PSN, 2013 yılından bu yana Bölüm 26.5 tarafından düzenlenmektedir. Vergi kodu. Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş vergi sistemini uyguluyorsa ve faaliyet türü basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına yönelik faaliyetler listesine giriyorsa, bu tür bir faaliyet için girişimci patent alabilir.

PSN'deki bireysel bir girişimci, kayıt olduğu yerden başka bir yere nasıl kaydolabilir?

Başka bir bölgedeki bir girişimci PSN kapsamına giren faaliyetlerde bulunuyorsa, faaliyet gösterdiği şehrin vergi dairesine iki başvuruda bulunmalıdır:

1. Kayıt başvurusu;

2. Patent başvurusu.

Rusya Federasyonu'nun başka bir kuruluşuna kayıt olmadan bireysel bir girişimci patent alamayacaktır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.25.1 maddesinin 5. fıkrasına göre, patent yalnızca alındığı bölgede geçerli olacaktır. Bireysel bir girişimci başka şehirlerde faaliyet göstermek istiyorsa her şehirde patent alması gerekir. Bir girişimci birden fazla faaliyet türü yürütüyorsa, her faaliyet türü için patent almalıdır.

Basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken bireysel girişimcilerin kaydı ve kayıt yerinde olmayan faaliyetler

Bireysel bir girişimci, ikamet ettiği yerde Federal Vergi Servisi'ne kaydolur. Bireysel bir girişimci Rusya Federasyonu'nun diğer kurucu kuruluşlarında faaliyet göstermeyi planlıyorsa UTII'nin uygulanması Basitleştirilmiş veya temel vergilendirme sistemi kapsamında faaliyet gösteren PSN, bireysel bir girişimcinin başka bir bölgeye kaydolmasına gerek yoktur. Bu durumda mevcut mevzuat girişimciyi yeniden kayıt yaptırma zorunluluğu getirmemektedir. Ancak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 83. Maddesinin 1. fıkrasına göre, başka bir bölgedeki bireysel girişimcinin mülkiyeti alması durumunda konut dışı binalar, mülkün bulunduğu yere kayıt yaptırmalıdır.

Bireysel bir girişimcinin tescil yeri dışında nasıl iş yapılacağı hakkında kısaca

1. Tek vergi basitleştirilmiş vergi sistemine göre ödenir ve faaliyetin gerçekleştirildiği şehirlere bakılmaksızın bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyanname verilir. Bireysel bir girişimcinin işyerine kayıt olması gerekmez.

2. Patent vergilendirme sistemini uygularken girişimci, PSN'deki her faaliyet türü için faaliyetin gerçekleştirildiği bölgenin vergi dairesinden bir patent alır. Patentin maliyeti de orada ödeniyor. Bireysel bir girişimci sınırsız sayıda patente sahip olabilir; her faaliyet türü ve bu faaliyetin her bölgesi için bir patent.

3. Bir faaliyet UTII kapsamına giriyorsa ve bir girişimci gönüllü olarak "itibar"a geçmeye karar verirse, iş yerinde UTII ödeyicisi olarak kayıt yaptırmak zorundadır. Vergi, “isnat” sırasında işyerinde ödenir ve beyanname de oraya sunulur.

4. PSN, UTII'deki faaliyetlerle eş zamanlı olarak basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde faaliyetler yürütülüyorsa, bu faaliyet diğer bölgelerde gerçekleştirilse bile, bunun için tek vergi ve avans ödemeleri ikamet yerinde ödenir. Aynı zamanda bireysel girişimciler, farklı vergi sistemlerindeki faaliyetlerden elde edilen gelir ve giderlerin ayrı muhasebeleştirilmesini sağlamalıdır.

Yenisini açmak çıkış, kuruluş yemek servisi veya başka bir bölgede benzer bir şeyi bireysel bir girişimci yapabilir. Ve bu, daha önce kullanılan bireysel girişimciyle mutlaka aynı olmayacaktır. Bu nedenle dikkate almanızı öneririz çeşitli durumlar ve her şeyi ayrıntılı olarak anlayın.

Yeni işletme genel bazda faaliyet gösterecek

Yani yeni bir iş için geçerli olacak genel sistem vergilendirme. Bu, her şeyin genel vergilendirme rejimine göre yapılması durumunda mümkündür. Veya, örneğin kendi bölgesinde bireysel bir girişimci, tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi öder, ancak yeni bölgede böyle özel bir vergi rejimi getirilmemiştir.

Kayıt olmam gerekiyor mu?

Faaliyetleri genişletirken ortaya çıkan ilk soru budur. Faaliyetleri genel rejime göre vergilendirilen bireysel girişimciler için geçerli midir? Hayır, işte nedeni.

Genel bir kural olarak, bireysel bir girişimcinin kaydı ikamet ettiği yerde yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 83. maddesinin 1. ve 3. maddeleri). Bu kural aynı zamanda söz konusu durum için de geçerlidir. Dolayısıyla yeni bölgedeki faaliyetiniz genel rejime göre yürütülecekse, faaliyetin gerçekleştirildiği yerdeki vergi dairesine kaydolmanıza gerek yoktur.

Bu sorunun cevabı bir öncekinden geliyor. Başka bir vergi dairesine kaydolmaya gerek olmadığından, bireysel girişimcinin yeni yönden elde ettiği gelir üzerinden aynı bilgileri kullanarak vergi ödemesi gerekir. Yani, ikamet ettiğiniz yerdeki tüm geliriniz üzerinden kişisel gelir vergisi ödeyecektir.

Aynı şey kişisel gelir vergisi raporlaması için de geçerlidir. Bireysel bir girişimci, ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine 3-NDFL (10 Kasım 2011 tarihli ve ММВ-7-3/760@ sayılı Rusya Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanan form) formunda bir beyan sunmalıdır, başka bir bölgede alınan ve yürütülenler de dahil olmak üzere tüm gelir ve giderleri gösterir. Yeni bir bölgedeki faaliyetler için yeni bir Gelir ve Gider Defteri ve Ticari İşlemler oluşturmanın da gerekli olmadığını lütfen unutmayın.

Ancak bir uyarı var. Faaliyetlerin genişletilmesi sonucunda gelirin %50'den fazla artması durumunda, bireysel girişimcinin vergi dairesine 2014 yılı için planlanan gelir miktarını gösteren bir beyanda bulunması gerekecektir (Vergi Kanunu'nun 227. maddesinin 10. fıkrası). Rusya Federasyonu). Bu durumda vergi dairesi, kişisel gelir vergisi için peşin ödeme tutarını yeniden hesaplayacaktır. Tahmini gelir miktarını gösteren bir beyanın, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 27 Aralık 2010 tarih ve ММВ-7-3/768@ emriyle onaylanan 4-NDFL formunda sunulduğunu hatırlatalım.

Yeni işletme Birleşik Tarım Vergisine tabi olacak

Tarımsal üretici olan ve birleşik tarım vergisini ödeyen bireysel bir girişimcinin, işinin bir kısmını başka bir bölgeye devrederek işini büyüttüğünü varsayalım. Yeni bölgedeki faaliyetlerden elde edilen gelirler de Birleşik Tarım Vergisine tabi olacak.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.2. maddesinin 2. paragrafında belirtilen kısıtlamaya uymaya devam etmenin önemli olduğunu belirtelim. Yani, bireysel bir girişimci için Birleşik Tarım Vergisi ödeme rejiminin daha fazla uygulanması için, tarım ürünlerinin satışından elde edilen gelirin toplam gelir içindeki payının en az% 70 olması önemlidir.

Kayıt olmam gerekiyor mu?

Genel vergilendirme rejiminde olduğu gibi, birleşik tarım vergisi ödeyen bireysel girişimciler için, Genel kural. Bireysel girişimciler ikamet ettikleri yerdeki vergi dairesine kayıtlı olmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 83. maddesinin 1. ve 3. maddeleri). Buna göre, Birleşik Tarım Vergisi ödeyen bireysel girişimcilerin başka bir bölgedeki yeni bir vergi dairesine ayrıca kaydolmasına gerek yoktur.

Vergilerin nereye ödeneceği ve raporların nereye gönderileceği

Birleşik tarım vergisi, bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde ödenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.9'uncu maddesinin 4. fıkrası). Ödendiği gelirin tam olarak nereden alındığı önemli değildir.

Aynı durum vergi beyannameleri için de geçerlidir. Birleşik Tarım Vergisi kapsamındaki vergi beyannamesi, bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine sunulur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.10. maddesinin 2. fıkrası, 1. fıkrası). Ve diğer bölgelerde alınan (yapılanlar) da dahil olmak üzere tüm gelir ve giderleri yansıtır. Buna göre muhasebe defteri de tüm ticari işlemler için aynı tutulur.

Not! Bireysel girişimcilerin ayrı bölümleri olamaz
Girişimciler genellikle bu soruyla ilgilenirler. Kayıt olmaları gerekiyor mu ayrı bölüm Başka bir bölgede operasyona başlasalardı? Bir girişimci yeni bir bölgede kalıcı işler yaratmışsa, kendi ayrı bölümünü vergi dairesine bildirmeli midir? Cevap olumsuz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 11. maddesinin 1. paragrafı hükümlerine dayanarak, ayrı bir bölüm yalnızca bir kuruluşa ait olabilir. Ancak bireysel girişimcilerin bölümleri yoktur.

Basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde yeni iş çalışmaları

Yeni bir bölgedeki bir işletmenin basitleştirilmiş bir sistem üzerinde faaliyet göstereceği bir durum, bireysel girişimcinin daha önce basitleştirilmiş bir sisteme geçmek için başvuruda bulunması durumunda mümkündür.

Kayıt olmam gerekiyor mu?

Daha önceki durumlarda olduğu gibi yeni faaliyetin yapıldığı yerdeki vergi dairesine kayıt yaptırılmasına gerek yoktur. Bireysel girişimcilerin ikamet ettikleri yerdeki müfettişliğe kayıtlı olması gerekir - bu kural, basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi kullanıldığında da geçerlidir.

Vergilerin nereye ödeneceği ve raporların nereye gönderileceği

Başka bir bölgede çalışan “basitleştirilmiş işçiler” de vergi ve raporlama konusunda herhangi bir zorluk yaşamayacak. Basitleştirilmiş sistem kapsamında vergi ödemesi, bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 6. fıkrası). Bu, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında, başka bir bölgede alınanlar da dahil olmak üzere tüm gelirler üzerinden ödenen vergi için de geçerlidir.

Bireysel girişimciler ayrıca vergi döneminin sonuçlarına göre basitleştirilmiş vergi sistemine göre ikamet ettikleri yerdeki vergi dairesine bir vergi beyannamesi sunmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23. Maddesinin 1. fıkrası). Ayrıca, alındığı bölgeye bakılmaksızın tüm geliri de belirtmelidir.

Başka bir bölgedeki faaliyetler için yeni bir Gelir Gider Defteri oluşturulmasına gerek yoktur. Tüm göstergeleri aynı Muhasebe Defterine kaydedin.

örnek 1. Bireysel girişimci A.P. Kirpichev basitleştirilmiş vergi sistemini uyguluyor ve gıda ürünlerinin perakende ticaretini yapıyor. İş adamı Moskova'da kayıtlı. Aralık 2013'te girişimci Moskova bölgesi Shchelkovo'da başka bir mağaza açtı. Bireysel bir girişimci yeni bir mağaza için basitleştirilmiş vergi sistemini de uygulamak isterse vergi sonuçları neler olur?

Bireysel bir girişimci, Shchelkovo şehrinde bir mağazaya ilişkin olarak UTII şeklinde vergilendirme sistemini uygulamak istemiyorsa, ancak basitleştirilmiş bir sistemi tercih ediyorsa, Shchelkovo şehrindeki vergi dairesine kaydolmasına gerek yoktur. . Moskova'da ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine kayıtlı olmanız yeterlidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında, Shchelkovo'daki bir mağazadan elde edilenler de dahil olmak üzere tüm gelirlere ilişkin verginin, Moskova vergi dairesinin ayrıntılarına göre bireysel bir girişimci tarafından devredilmesi gerekiyor. Bireysel bir girişimcinin ayrıca basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tüm gelirlere ilişkin vergiyi Moskova'daki vergi dairesine bildirmesi gerekiyor.

Yeni iş UTII ödemesine aktarıldı

Şimdi durum farklı - bireysel bir girişimci yeni bir bölgede bir iş kurdu ve bununla ilgili olarak UTII'yi ödemeye karar verdi. İşletmenin tamamının UTII şeklinde vergi sistemine aktarılmadığını, yalnızca bireysel türler faaliyetler, dolayısıyla bu vergilendirme rejiminin diğerleriyle birleştirilmesine izin verilir.

Kayıt olmam gerekiyor mu?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. Maddesinin 2. paragrafına göre, vergi sistemini UTII şeklinde uygulama arzusunu ifade eden bireysel girişimcilerin faaliyet yerine kayıt olmaları gerekmektedir. Dolayısıyla yeni bir bölgede faaliyete başladıysanız ve UTII ödemeye karar verdiyseniz bu bölgedeki vergi dairesine kayıt olmanız gerekecektir.

Doğru, bu kuralın bir istisnası var. Motorlu taşımacılık hizmetleri sağlayan (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesinin 5. fıkrası, 2. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesi) UTII ödeyenler için geçerlidir, perakende ticarette dağıtım veya seyyar satıcılık yapanlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesinin 7. fıkrası, 2. fıkrası) için geçerlidir. Rusya Federasyonu) veya harici ve iç yüzeyler Araç(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 11. Maddesi, 2. Maddesi, Madde 346.26). Bu girişimcilerin ayrıca UTII mükellefi olarak kayıt yaptırmaları gerekir, ancak yalnızca ikamet ettikleri yerdeki vergi dairesine kayıt yaptırmaları gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. Maddesinin 2. fıkrası).

Herhangi bir nedenle vergi dairesine zaten kayıtlıysanız, "atfedilen" faaliyetler yürütmeye başlarsanız yine de bir UTII mükellefi olarak kaydolmanız gerektiğini lütfen unutmayın. Bu, Rusya Maliye Bakanlığı tarafından 27 Eylül 2010 tarih ve 03-02-08/58 sayılı mektupla onaylanmıştır.

UTII ödeyen olarak nasıl kayıt olunacağı hakkında birkaç kelime. UTII mükellefi olduğunuz, yani yeni bir bölgede çalışmaya başladığınız andan itibaren beş gün içinde vergi dairesine başvuruda bulunmanız gerekmektedir. Bireysel bir girişimcinin UTII ödeyicisi olarak kaydedilmesi için başvuru, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 11 Aralık 2012 tarih ve MMV-7-6/941@ emriyle onaylanan UTII-2 numaralı form kullanılarak yapılır. Başvurunun kendisinde tam adınızı, OGRNIP'i ve UTII'nin ödeneceği faaliyetin başlama tarihini belirtin. Başvuru ekine ise yeni işletmenin bulunduğu adresi ve faaliyet kodunun türünü kaydedin. Tür kodları girişimcilik faaliyeti Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 23 Ocak 2012 tarih ve ММВ-7-3/13@ Emri ile onaylanan UTII beyanını doldurma Prosedürünün Ek 5'inde bulunabilir.

Vergilerin nereye ödeneceği ve raporların nereye gönderileceği

UTII, bu verginin mükellefi olarak kayıt yerinde ödenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. maddesinin 1. fıkrası). Bu nedenle, yeni bir bölgede UTII mükellefi olarak kaydolduysanız, bu vergi dairesinin bilgilerini kullanarak vergiyi aktarmanız gerekecektir. UTII için üç aylık vergi beyannamelerini aynı vergi dairesine ibraz etmeniz gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. Maddesinin 3. fıkrası).

Örnek 2. Bireysel girişimci I.S. Surkov terzilik hizmetleri sunmaktadır. Moskova bölgesinin Elektrostal şehrinde kayıtlı olup genel vergilendirme rejimini uygulamaktadır. Aralık 2013'te bireysel bir girişimci Vladimir'de yeni bir yer açmaya ve oradan elde edilen gelir üzerinden UTII'yi ödemeye karar verdi. Bireysel bir girişimcinin tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi mükellefi olarak nereye kaydolması gerekir?

Ev hizmetleri sağlarken, UTII ödeyenlerin faaliyet yerine kaydolmaları gerekir. Bu nedenle, bireysel bir girişimcinin Vladimir'deki vergi dairesine UTII-2 numaralı form üzerinden başvuruda bulunarak kaydolması gerekir. Ayrıca Vladimir'deki vergi müfettişliğinin ayrıntılarına göre tek vergiyi aktarması ve aynı müfettişliğe UTII için vergi beyannamesi sunması gerekecek.

Yeni işler patent sistemine aktarılıyor

Ve son olarak, işini yeni bir bölgede genişleten bireysel bir girişimci, bir patent almaya karar verdi. Bölgede bu özel vergi rejiminin getirilmesi halinde patent vergilendirme sisteminin de uygulanmasının mümkün olduğunu hatırlatalım. Ayrıca, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23. Maddesinin 2. paragrafında belirtilen faaliyet türlerini gerçekleştirirken de patent alınabilir. burada ortalama sayı bireysel bir girişimcinin vergi dönemi boyunca her türlü faaliyet için çalışan sayısı 15'ten fazla olmamalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23. Maddesinin 5. Fıkra).

Kayıt olmam gerekiyor mu?

Patent yalnızca belirtilen bölgenin topraklarında geçerlidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.45'inci maddesinin 1. fıkrası). Ancak mevzuat, bireysel bir girişimcinin birden fazla patent almasını yasaklamamaktadır. farklı bölgeler. Yani kayıtlı olmadığınız bir bölgede patent almak istiyorsanız o bölgenin vergi dairelerinden birine başvuruda bulunmanız gerekiyor. Ve herhangi biri - seçiminize göre. Bu durumda kayıt için başvuruda bulunmanıza gerek yoktur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.46. Maddesinin 1. paragrafına göre, patent vergi sistemini uygulayan bireysel girişimcinin tescili, patent başvurusunda bulunduğu vergi dairesi tarafından beş gün içinde gerçekleştirilir. 26.5-1 numaralı patent başvuru formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Aralık 2012 tarihli ve ММВ-7-3/957@ sayılı emriyle onaylandı.

Vergilerin nereye ödeneceği ve raporların nereye gönderileceği

Burada her şey basit. Patentin vergi tescili yerinde ödenmesi gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.51. Maddesinin 2. fıkrası). Yani, onu veren vergi dairesinin ayrıntılarına göre. Patent sistemi kapsamında vergi beyannamesi verilmesine gerek yoktur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.52. Maddesi). Bölgenizde patent sistemi kullanmıyorsanız patent faaliyetlerinden elde ettiğiniz gelire ek olarak başka bir Muhasebe Defteri tutmanız gerekecektir. Patent sistemini kullanan bireysel girişimciler için Satışlardan Elde Edilen Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Kitabı formu, 22 Ekim 2012 tarih ve 122n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emri ile onaylandı.

Yeni bir bölgede işe alınan işçiler işe alınırsa maaş vergileri ve katkı payları nasıl ödenir?

Bir soruya daha bakalım. Uygulanan vergilendirme sistemine bakılmaksızın herhangi bir bireysel girişimci için ortaya çıkabilir.

Bir girişimci işçi çalıştırıyorsa, işçilere ödeme yapması gerekir ücretler. Aynı zamanda kişisel gelir vergisi için vergi acentesi görevlerini de yerine getirmeli, yani çalışanların gelirinden vergi kesip bütçeye aktarmalıdır.

Ayrıca lehine yapılan ödemelerden bireyler bütçe dışı fonlara sigorta primlerinin ödenmesi gerekmektedir.

Soru: Kişisel gelir vergisi ve sigorta primlerini ödemek için hangi ayrıntıları kullanmalıyım ve çalışanlar bireysel girişimcinin kayıtlı olduğu bölgeden farklı bir bölgede çalışıyorsa bunu nereye bildirmeliyim?

Cevap veriyoruz. Bireysel bir girişimci işçi çalıştırıyorsa, ilk iş sözleşmesinin imzalandığı tarihten itibaren 30 gün içinde Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu şubesine kaydolmalıdır (11. maddenin 1. fıkrası) Federal yasa 15 Aralık 2001 tarih ve 167-FZ sayılı). İlk iş sözleşmesinin imzalandığı tarihten itibaren en geç 10 gün içinde Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu'na kaydolmak gerekmektedir (29 Aralık 2006 tarih ve 255 sayılı Federal Kanunun 3. maddesi, 1. kısmı, 2.3 maddesi). -FZ, 24 Temmuz 1998 tarih ve 125 sayılı Federal Kanunun 6. Maddesi- Federal Kanun). Ve olduğu gibi Emeklilik fonu RF ve RF'nin FSS'sinde, bir girişimcinin ikamet ettiği yerdeki bölge ofisine kaydolması gerekir.

Bunun sonucunda aşağıdaki durum ortaya çıkar. Eğer işe başlamadan önce zaten çalışanlarınız varsa iş sözleşmeleri Yeni bölgedeki bireylerle ek bir işlem yapılmasına gerek yoktur. İkamet ettiğiniz yerdeki Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'na zaten kayıtlısınız. Yeni faaliyet yerinde Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'na kaydolmanıza gerek yoktur.

İlk çalışanlarınızı yeni bir bölgede işe alırsanız, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'ndaki bireyler lehine yapılan ödemeler için katkı payı ödeyicisi olarak kaydolmanız gerekir. Ama yine, ikamet yerinde.

Buna göre ikamet ettiğiniz yerde sizin adınıza çalışan tüm kişilerin lehine yapılan ödemelerden sigorta primlerini de ödeyeceksiniz. Ve kayıtlı olduğunuz bütçe dışı fonlara rapor vermeniz gerekmektedir (24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanunun 9. Maddesi, 15. Maddesi).

Bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primleri ödediğini ve bunları ikamet ettikleri yerde de rapor ettiklerini lütfen unutmayın.

Kişisel gelir vergisine gelince, bir vergi acentesinin görevlerini yerine getirirken, bunu kayıt yerinize devretmelisiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 7. maddesi). Ve öğrendiğimiz gibi, tüm bireysel girişimcilerin ikamet ettikleri yerdeki vergi dairesine kayıtlı olmaları gerekiyor. Vergi acentelerinin ayrıca bireylerin gelirlerini kayıt oldukları yerde bildirmeleri gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. Maddesinin 2. fıkrası). Yani, aynı zamanda bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine de.

Sonuç olarak, yukarıdakilerin tümünü özetleyen bir tablo sunuyoruz.

Başka bir bölgede (ikamet ettikleri yerde değil) iş yaparken girişimciler tarafından vergi ve katkı paylarının ödenmesi

Vergi veya ücret	Yeni bölgedeki vergi dairesine ayrıca kaydolmak gerekli mi?	Nereye ödeme yapılır	Nereye bildirilmeli
Girişimci gelirine ilişkin kişisel gelir vergisi (genel rejim)		İkamet yerinde	İkamet yerinde
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi
	Evet, UTII ödeyicisi olarak kaydolmanız gerekiyor	Faaliyet yerinde. Bireysel bir girişimci dağıtım veya seyyar satıcılık yapıyorsa, taşımacılıkla uğraşıyorsa veya ulaşımda reklam hizmetleri sağlıyorsa, vergi ikamet yerinde ödenmelidir.	Faaliyet yerinde. Bireysel bir girişimci dağıtım veya seyyar satıcılık yapıyorsa, taşımacılıkla uğraşıyorsa veya ulaşım araçlarına reklam yerleştirme hizmetleri sağlıyorsa, vergileri ikamet ettiğiniz yere bildirmeniz gerekir.
Patent sistemi	Evet, patent almak için yeni bölgenin herhangi bir vergi dairesine başvuruda bulunmanız gerekmektedir.	Patentin alındığı yer	Patentin alındığı yer
Bireylere yapılan ödemelerde kişisel gelir vergisi		İkamet yerinde	İkamet yerinde
Bireyler lehine yapılan ödemelerden sigorta primleri

Aralık 2013