Ticaret ücreti yenilikler. Kimler ticaret ücretini ödemekten kaçınabilir? Ne tür ticaret ticaret vergisine tabi değildir?

1 Ocak 2018'den itibaren geçerli olacak koşullar ticaret vergisini kim öder Moskova'da. Şehir merkezindeki sabit olmayan perakende satış tesislerinin oranı yarıya indirildi.

İşlem ücreti üç ayda birdir sabit ödeme perakende satış tesislerinin alanına ve tesisin konumuna bağlı olarak. Üç aylık dönemi takip eden ayın 25'inci gününe kadar ödenmesi gerekmektedir.

Ticaret vergisini kim ödemeli

Ticaret vergisi 2015 yılında uygulamaya konulmuştur; aşağıdaki faaliyetlerde bulunan tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler:

• ticaret katları olan ve olmayan sabit ağ tesisleri aracılığıyla ticaret (benzin istasyonları hariç mağazalar ve kiosklar);
• sabit olmayan ağ nesneleri aracılığıyla ticaret (çadırlar, masalar, tezgahlar, arabalar, teslimat ticareti);
• perakende pazarlarının organizasyonu;
• bir depodan mal ticareti.

İnternetten satış yaparken satış vergisi ödemek zorunda mıyım?

Şirketler ve bireysel girişimciler için ödeme yapılması gerekmektedir. ortak sistem vergilendirme ve basitleştirilmiş vergi sistemi. Ticaret vergisi ödemesinin yapıldığı faaliyetlere yönelik UTII, Moskova'da uygulanamaz. O zaman farklı bir vergilendirme sistemine geçmeniz gerekecek.

2019 yılında ticaret vergisi ödeyenler listesinde yer alıyorsanız TS-1 formu üzerinden vergi bildiriminde bulunmanız gerekmektedir. Bizden ticaret ücreti bildirimini ve örnek formu ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

Ticari vergi mükellefi olarak nasıl kayıt olunur?

Tesis ticaret için kullanılmıyorsa, mülkün tescil edildiği yerde veya kuruluşun veya bireysel girişimcinin tescil edildiği yerde vergi dairesine kaydolmanız gerekir.

Perakende satış noktası Moskova'da kayıtlıysa ve tüzel kişilik başka bir bölgedeyse, gayrimenkulün kayıtlı olduğu yerdeki Moskova Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmeniz gerekir. Bu kural taşınır mallar için de geçerlidir.

Belgeler, ticaretin başlangıcından itibaren en geç beş gün içinde teslim edilmelidir.

Vergi dairesi, bildirimin gönderilmesinden sonraki beş iş günü içerisinde ticari vergi mükellefi olarak tescil belgesini gönderecektir.

2019'da neler değişti

1 Ocak 2018'den itibaren, Moskova'da şehrin Merkezi İdari Bölgesi'ndeki sabit olmayan perakende satış tesisleri için yeni bir ticaret vergisi oranı belirlendi. Şimdi eskisi gibi 81.000 ruble değil 40.500. Sabit olanlar için aynı kalır.

1 Temmuz 2019'dan itibaren satış katı 50 m2'ye kadar olan nesneler için satış vergisi oranı. 300 m2'ye kadar satış alanlarında %10 indirim uygulanacaktır. m -% 2-10 oranında (nesnenin alanına bağlı olarak). Ve 300 metrekareden fazla alana sahip nesneler için. m.m oranı metrekare başına 75 rubleye çıkarılacak. M.

Moskova'da vergi miktarı ticaretin türüne, tesisin konumuna ve salonun alanına bağlıdır. Hesaplama için bizim kullanın

İşlem ücretini kim ödemez?

Patent sistemini kullanan girişimciler ve birleşik tarım vergisi ödeyenler ödemeden muaftır. Ayrıca, kayıt sırasında aşağıdaki ana faaliyet türlerini belirten tüzel kişiler tarafından ticaret ücreti ödenmez:

• kuaförlük ve güzellik salonları, çamaşırhane hizmetleri, kuru temizleme ve tekstil ve kürk ürünlerinin boyanması;
• ev amaçlı giysi ve tekstil onarımı, ayakkabı, deri eşya ve saatlerin yanı sıra mücevherlerin onarımı;
• metal tuhafiye ve anahtar üretimi ve onarımı.

Avantaj yalnızca alanı 100 metrekareden az olan mülkler için geçerlidir. Malların teşhiri ve teşhiri için ekipmanın kapladığı alanın toplamın% 10'undan fazla olmadığı m.

İşlem ücretini ödemezseniz ne olur?

Vergi dairesine bildirimde bulunmadıysanız bu, kayıt olmadan iş yapmakla eşdeğerdir. Federal Vergi Servisi'ne bildirimde bulunmadan işlem yaptığınız süre boyunca elde ettiğiniz gelirin %10'u kadar, ancak 40.000 ruble'den az olmamak üzere para cezasıyla karşı karşıya kalırsınız. Ayrıca basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ticaret ücreti tutarı tek vergi kapsamında mahsup edilememektedir.

Ticaret vergisi 2015 yılında uygulamaya konulsa da birçok girişimci hâlâ her şeyi anlayamıyor. Ana soruların cevaplarını hazırladık.

SSS ve ticaret ücreti ile ilgili cevaplar

Çevrimiçi mağaza satış vergisi ödüyor mu?

Çevrimiçi bir mağazanız varsa ve ürünleri araba veya kurye ile teslim ediyorsanız satış vergisi ödemezsiniz. Normal bir mağazada olduğu gibi müşterinin mallar için ödeme yapabileceği bir depo veya teslim alma noktası üzerinden ticaret yapıyorsanız, kayıt olmanız ve vergi ödemeniz gerekecektir.

Moskova'daki bir depodan ticaret yapıyorum. Ticaret ücreti ödemem gerekiyor mu?

17.12.2014 tarih ve 62 sayılı “Ticaret Ücretleri Hakkında Kanun”a göre depodan yapılan ticaret ücrete tabi değildir.

IP'ler patent için ticaret ücreti ödüyor mu?

HAYIR. Patent sistemini kullanan girişimciler ve birleşik tarım vergisi ödeyenler ödemeden muaftır. Bu kategoriye girmiyorsanız, bir işlem ücreti ödemeniz ve bildirimde bulunmanız gerekir. vergi Dairesi. İndirmek

Kafe ve restoranlar satış vergisi ödüyor mu?

HAYIR. Catering işletmeleri ticaret vergisi ödememektedir. Ancak yerinde tüketilemeyen paket ürünler satıyorsanız, ödemenin tamamını ödemek zorunda kalacaksınız.

Toptancılar satış vergisini nasıl ödüyor?

Toptan ticaretin sabit perakende satış tesislerinde (depodan değil) yapılması halinde ücrete tabidir.

Kiraladığım yer üzerinden ticaret yapıyorum. Satış vergisini kim ödüyor, kiracı mı yoksa ev sahibi mi?

Ticaret faaliyetlerini yürüten öder. Ticari bir mülk kiralıyorsanız, ev sahibi değil, ödeyici siz olursunuz.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile patenti birleştirirsem nasıl vergi öderim?

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile patenti birleştiren girişimcilerin, ticaretin gerçekleştirildiği faaliyetin kapsamını anlaması gerekir. Moskova'daki basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için ticaret vergisi zorunludur. Ticaretin patent faaliyeti çerçevesinde gerçekleşmesi halinde vergi ödenmesine gerek yoktur. Bir patent ve basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında aynı mağazada aynı anda ticaret yapıyorsanız, ticari vergi mükellefi olarak kaydolmanız ve yalnızca ilgili metrekare için ödeme yapmanız gerekir. ticari faaliyetler basitleştirilmiş. Alanı faaliyet türüne göre bölmek fiziksel olarak imkansızsa, her şeyin parasını ödemek zorunda kalacaksınız metrekare mağaza.

Satış ücreti hesaplamak amacıyla satış katının alanı nasıl belirlenir?

Toplam alan envanter ve tapu belgeleri esas alınarak hesaplanır. Amaca ilişkin bilgi içermeli, Tasarım özellikleri ve tesisin düzeninin yanı sıra noktayı kullanma hakkını doğrulayan bilgiler. Ücretinizi kullanarak hesaplayın

Perakende pazarında işlem yaparsam işlem ücreti ödemem gerekir mi?

HAYIR. Perakende pazarlarının organizasyonu ile ilgili faaliyetlere ilişkin işlem ücretleri yalnızca yönetim şirketleri tarafından ödenir.

Yardımlardan yararlanmaya hak kazanırsam ve ticaret vergisinden muaf olursam vergi dairesine bildirimde bulunmam gerekir mi?

Evet lazım. Bu durumda bildirimle birlikte yardım alma hakkını teyit eden belgelerin de ibraz edilmesi gerekmektedir. Ve bildirimde fayda kodunu belirtin. Ticari vergi mükellefi olarak kayıt bildirimini indirin >>

Ticaret vergisi başka hangi bölgelerde geçerlidir?

2015 yılından bu yana, federal öneme sahip şehirlerde bir ticaret vergisi uygulamaya konuldu: Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol. Bu, 382-FZ sayılı Kanunda belirtilmiştir. Ancak ticaret vergisi şu anda Yeni Moskova (TiNAO) topraklarında ticaret de dahil olmak üzere yalnızca Moskova'da geçerlidir. Ödeme kuralları ve ticaret vergisi oranları, 62 sayılı “Ticaret Vergisi Hakkında” Moskova Kanunu ile belirlenir.

Tüm soruları yanıtladığımız, kimin ne kadar ödeyeceğini, nasıl ve kime rapor vereceğini belirlediğimiz webinarın kaydını izleyin. Web semineri 2015'te kaydedildi ancak 2019'da hâlâ geçerliliğini koruyor.

Gusarova Yulia İnternet muhasebesi "Benim İşletmem" - Ticaret ücreti

Ch.'ye uygun olarak. 29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ sayılı Federal Kanun ile yürürlüğe giren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 33'ü, federal öneme sahip şehirlerin topraklarında ticaret vergisi oluşturma olasılığını öngörmektedir.

Ticaret vergisi, üç şehrin (Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol) topraklarında alınan yerel zorunlu ücreti ifade eder. Ticaret vergisinin başlangıç ​​tarihi 1 Temmuz 2015'tir. Diğer şehirlerin sınırları içerisinde ticaret vergisinin belirlenmesi ancak ayrı (özel) bir federal yasaya göre mümkündür.

Ticaret ücreti, ödeyicileri OSNO veya basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışan kuruluşlar ve bireysel girişimciler olan zorunlu üç aylık bir ödemedir.

Ticaret vergisine tabi faaliyetler UTII'nin kullanımını kapsamaz.

Birleşik Tarım Vergisi vergi mükelleflerine ve patent sistemini kullanan girişimcilere, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 411. maddesinin 2. fıkrası uyarınca ticaret vergisi ödemekten muafiyet tanınır.

29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ sayılı Federal Kanun, ticaret vergisine tabi malların belirli bir listesini düzenlememektedir. Başka bir deyişle vergi, ticaret vergisinin uygulandığı ticaret türüyle ilgili her türlü maldan alınır.

Hangi ticaret türleri ticaret vergisine tabidir?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 413. Maddesi, aşağıdaki ticaret türleriyle ilgili olarak ticaret vergisi ödeme yükümlülüğünü getirmektedir:

• sabit nesneler aracılığıyla ticaret ağı Satış alanı olmayan (benzin istasyonları hariç);
• sabit olmayan bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla;
• ticaret katları olan sabit perakende zinciri tesisleri aracılığıyla;
• Malları depodan serbest bırakarak.

Ayrıca perakende pazarlarının düzenlenmesi faaliyetleri de ticari faaliyet sayılır.

Ticaret vergisi ödeme yükümlülüğünün gerekçeleri

Hukuki açıdan bakıldığında ticaret vergisi ödeme yükümlülüğü, ilgili ticaret türünün yapılmasından kaynaklanmamaktadır. Bu tür ticari faaliyetlerden gelir elde edilirken ortaya çıkmaz. Ticaret ücretinin ödenmesinin temeli, ticaret nesnesinin fiili kullanımıdır.

Bu ... Hakkında:

• ticari faaliyetlerin yürütülmesi için kullanılan bir bina, yapı, bina, sabit veya sabit olmayan perakende satış tesisi veya perakende satış mağazası;
• nesne Emlak Pazar yönetim şirketi tarafından perakende pazarını organize etmek için kullanılır.

Ticaret vergisini ödeme yükümlülüğü kuruluştan veya Bireysel girişimci zaten çeyrek boyunca ticaret nesnesinin bir kullanımından sonra (gerekçe: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 412. Maddesi). Üstelik mağazanın veya ticaret pavyonunun bir LLC'nin veya bireysel girişimcinin mülkiyetinde olması veya kiralanmış olması önemli değildir.

Ticaret ücretinin hesaplanması

Ticaret vergisi miktarının hesaplanması, kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından her ticari kalemle ilgili olarak bağımsız olarak aşağıdaki formüle göre gerçekleştirilir:
TS = St x F,
burada St tahsilat oranıdır;
F - gerçek değer fiziksel özellikler ticaretin nesnesi.

Ücret oranı, federal şehirlerin yetkilileri tarafından, ticari nesnenin nesnesi veya alanı başına ruble cinsinden yasal olarak belirlenebilir.

Ücretlerin değerlendirme dönemini (çeyrek) takip eden ayın 25'inci gününe kadar ödenmesi gerekmektedir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 415. Maddesine dayanarak, federal şehirlerin yetkilileri ticaret ücretleri oranlarını değiştirme hakkına sahiptir:

• şehrin farklı bölgelerinde ve farklı perakende satış noktalarında geçerli olan farklı oranların belirlenmesi;
• Tahsilat oranının sıfıra indirilmesi.

Moskova'da ticaret vergisi miktarları

Moskova'da, 1 m2 başına yılda 200 ruble oranında ticaret vergisi alınmaktadır. perakende nesneler için ölçüm cihazı. Bu oran alanı 50 metrekareyi aşan perakende satış tesisleri için geçerlidir. metre.

50 m2 alana sahip sabit ticaret tesisleri. metre veya daha az olanlar, Moskova sınırları dahilinde yıllık satış vergisine tabidir:

• 240 bin ruble tutarında Merkezi İdari Bölge topraklarında;
• Yeni Moskova topraklarında (Moskova Çevre Yolu dışında) 84 bin ruble tutarında.

50 metrekareden fazla alana sahip sabit ticaret tesisleri. metre, Moskova topraklarında vergilendirilir yıllık miktarlar Yukarıda belirtilen ticaret ücretine her metrekare için 200 ruble oranında ücretler eklenir. 50 metrekareyi aşan alan metre. metre.

Ticaret alanı ile donatılmayan sabit ve sabit olmayan ticaret nesneleri, Moskova sınırları içerisinde yıllık satış vergisine tabidir:

• 162 bin ruble tutarında Merkezi İdari Bölge topraklarında;
• 120 bin ruble tutarında diğer bölgelerin topraklarında (Moskova Çevre Yolu dahilinde);
• Yeni Moskova topraklarında (Moskova Çevre Yolu dışında) 113,4 bin ruble tutarında.

Ticaret vergisini ödemek için nasıl kayıt olunur?

Ticari vergi mükellefi kategorisine giren kuruluşların ve bireysel girişimcilerin vergi dairesine vergi mükellefi olarak kaydolmaları gerekmektedir. Nasıl yapılır? Kağıt üzerinde veya elektronik formatta(telekomünikasyon kanallarını kullanmak ve gelişmiş nitelikli Elektronik İmza) TS-1 formunda bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin ticaret vergisi mükellefi olarak kaydedildiğine dair bildirim.

Ücret ödeyen olarak kaydolmak çok önemli bir prosedürdür. LLC'ler ve bireysel girişimciler ticari vergi mükellefi statülerini bildirmezlerse, vergi dairesi onları vergi kaydı olmadan faaliyetlerini yürütenlerle eşitler.

Bu durumda bireysel girişimciler ve kuruluşlar, bu tür yasa dışı faaliyetlerden elde edilen gelirin %10'u (ancak 40 bin rubleden az olmamak üzere) tutarında para cezasıyla karşı karşıya kalacak. Ayrıca yetkililere Sanat uyarınca 3 bin rubleye kadar idari para cezası uygulanabilecek. 15.3 Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu.

Bir nüans daha: Bildirimde bulunmayan vergi mükellefi, vergi yükünü ticaret ücreti tutarında azaltma hakkından mahrum kalır. Bu yasak açıkça şu metni içermektedir: Federal yasa 29 Kasım 2014 tarihli No. 382-FZ.

Ticaret ücreti vergi yükünü nasıl etkileyecek?

Bir ticaret vergisi öderken, bireysel girişimciler basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki vergi yükünü ve kişisel gelir vergisi miktarını azaltabilirler. Kuruluşlar aynı zamanda gelir vergisi öderken basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki vergi yükünü de azaltma olanağına sahiptir.

Ticaret vergisi ve kişisel gelir vergisi. Bireysel bir girişimci kayıt yerinde ticari faaliyet yürütüyorsa, raporlama vergi dönemi için kişisel gelir vergisi miktarını, vergi dönemi boyunca ödenen vergi ücretinin tamamı tutarında azaltma hakkına sahiptir ( gerekçe: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 225. maddesinin 5. fıkrası).

Bireysel bir girişimci bir şehirde kayıtlıysa ve ticari faaliyetler ve ticaret vergisinin ödenmesi kendisi tarafından başka bir şehirde gerçekleştiriliyorsa, böyle bir girişimci, ödenen ticaret vergisi tutarında kişisel gelir vergisini düşürme hakkından mahrum kalır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde ticaret ücreti. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak iş yaparken kuruluşlar ve bireysel girişimciler, tek vergi tutarını raporlama vergi döneminde ödenen ticari vergi miktarı kadar azaltma hakkına sahiptir.

Bu durumda, koşulun yerine getirilmesi gerekir: tek vergi, ticaret vergisinin geçerli olduğu bölgedeki şehrin bütçesine aktarılır (gerekçe: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 8. fıkrası).

Mümkün ise ayrı bölümler basitleştirilmiş vergi sisteminin ödenmesi ana kuruluş tarafından gerçekleştirilir. Bu nedenle, ticaret vergisi miktarı üzerindeki tek vergi miktarının azaltılmasındaki temel faktör, federal öneme sahip bir şehrin topraklarında bir ana kuruluşun varlığıdır.

Ticaret ücreti ve gelir vergisi. Kuruluşlar, OSNO'da iş yaparken, gelir vergisi avans ödemelerinin tutarını, vergi döneminin başlangıcından itibaren verginin ödendiği tarihte fiilen ödenen ticaret ücreti tutarı kadar azaltma hakkına sahiptir.

Burada koşulun da karşılanması gerekir: gelir vergisi, topraklarında ticaret vergisinin geçerli olduğu şehrin bütçesine aktarılır (gerekçe: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 286. Maddesinin 10. maddesi).

Ayrı bölümler olması durumunda, gelir vergisinin bulundukları yerde ödendiğini unutmamak önemlidir. Başka bir deyişle, OSNO üzerinde faaliyet gösteren bu tür kuruluşlar (basitleştirilmiş vergi sisteminden farklı olarak), gelir vergisi miktarını ticaret ücreti miktarı kadar azaltmayı garanti edebilecektir.

Ticaret ücretlerini hesaplamanın ve ödemenin en kolay yolu

İşlem ücretini zamanında ve eksiksiz olarak hesaplamak ve ödemek için tek bir şey yapmanız gerekir: "Benim İşletmem" çevrimiçi muhasebe hizmetlerine başvurun. Bir muhasebecinin günlük işlerinde ve raporlama döneminde ihtiyaç duyduğu çok sayıda araç arasında, işlem ücretlerini hesaplamak için harika bir hizmet bulunmaktadır.

Artık işlem ücretini hesaplama ve ödeme prosedürü hakkında her zaman tavsiye almanıza gerek yok. Çevrimiçi muhasebe "Benim İşletmem" sayesinde her zaman tam olarak ne zaman ve ne kadar ödemeniz gerektiğini bileceksiniz.

Sistemde, bir kuruluşun veya bireysel girişimcinin ticaret vergisi mükellefi olarak tescili (TS-1 formu) ve kaydının silinmesi (TS-2 formu) için bildirim formları her zaman kullanımınıza açıktır.

İşlem ücretleri kolaydır, çünkü artık çevrimiçi muhasebe size yardımcı oluyor! Günümüzün gerçeklerini dikkate alarak çalışmak için hemen şimdi basit bir kayıt yaptırın!

2015 yılında Vergi kodu perakende, toptan ve küçük toptan ticaretle uğraşan girişimciler ve kuruluşlar için yeni bir ödeme ortaya çıktı. Moskova'da 1 Temmuz 2015'te faaliyete geçiyor. Diğer şehirler ise satış vergisi getirilip getirilmeyeceğine daha sonra karar verecek. Size yeniliğin ne olduğunu ve Moskovalıların şu anda ne yapması gerektiğini anlatacağız.

Kim öder

Ticaret vergisi, Vergi Kanunu'nun 33. Bölümü ve yetkililerin düzenlemeleri ile düzenlenmektedir. yerel hükümet ve federal öneme sahip şehirler. Moskova için bu, 17 Aralık 2014 tarihli 62 Sayılı “Ticaret Ücretleri Hakkında” Kanundur. Ticaret ücreti, ticaret yapan şirketler ve bireysel girişimciler tarafından ödenir:

• satış katı olmayan sabit perakende zinciri tesisleri aracılığıyla (benzin istasyonları hariç);
• sabit olmayan bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla;
• ticaret katlarına sahip sabit perakende zinciri tesisleri aracılığıyla;
• depodan. Moskova'da bir depodan yapılan satışlar, kanunda yer almadığı için ticaret vergisine tabi değildir;
• perakende pazarlarında. Moskova'da fuarlarda ve perakende pazarlarda yapılan ticaret imtiyazlı ticaret vergisinden muaftır;

Moskova'daki avantaj, otomatlarda, postanede ve devlet kurumlarında yapılan ticaret için geçerlidir. Yararlanıcılar ücret ödemezler ancak kayıt olurlar.

Kim ödeme yapmaz

Vergi Kanunu ticaret vergisinin ödenmesinden muaftır:

• Patent vergilendirme sisteminde bireysel girişimci;
• Birleşik Tarım Vergisi vergi mükellefleri.

7 Temmuz 2015'ten önce kimin ne yapması gerekiyor?

Zaten ticaret vergisine tabi bir faaliyet yürütüyorsanız, Federal Vergi Servisi'ne kaydolmanız ve bir sertifika almanız gerekir.

• Bir çeşit aktivite,
• Ticaret konusu: sabit ağ, teslimat veya taşıma ticareti,
• özellikleri: binaların sayısı ve alanı.

1. Sabit mağaza sahipleri, mağazanın bulunduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetine bir bildirim gönderir.
2. Mobil mağazaların, çadırların ve diğer taşınabilir perakende satış mağazalarının sahipleri, şirketin kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetine bilgi verir.
3. Birden fazla satış noktası varsa, satış noktaları listesinde ilk sırada yer alan tesisin adresine kayıt bildirimi gönderin.

Ticaret Vergisi Kanununun yürürlüğe girmesinden sonra ticarete başlayacak şirketlerin, satışların başlamasından itibaren 5 iş günü içerisinde bildirimde bulunması gerekiyor.

Sabit hattın sahibi olarak kayıtlı değilseniz satış noktası ve zaman zaman ticaret yapıyorsanız (örneğin birkaç ayda bir makineden), şimdi bildirim göndermeyin. İşlemden sonraki 5 iş günü içinde gönderin.

Bildirimi zamanında göndermezseniz 40.000 ruble para cezasıyla karşı karşıya kalacaksınız.

Bildirimin gönderilmesinden sonraki 5 gün içinde vergi makamları şirketi tescil ettirecek ve bir sertifika gönderecektir.

Ne kadar ve ne zaman ödenecek

Ticaret vergisi oranları belediye kanunu metninde yer almaktadır. Sabit ve sabit olmayan ticaret için farklıdırlar. Sabit ticaret oranları, ticaret alanının alanına ve konumuna bağlıdır.

Ticaret vergisi oranı, 3 ay boyunca patent vergi sistemi kapsamındaki tahmini vergi tutarını aşamaz.

Maliye Bakanlığı uzmanları belirlemeyi teklif ediyor perakende alanı, Vergi Kanunu'nun patent sistemine ilişkin bölümü tarafından yönlendirilmektedir.

Merkezi İdari Bölge'deki bir mağazadan alınacak ticaret vergisi, eski Moskova'nın diğer bölgelerindeki ticaret vergisinden 2 kat, şehre yeni eklenen bölgelerde ise neredeyse 3 kat daha yüksek olacak.

Ticaret ücretinin üç ayda bir, en geç vergi döneminin bitimini takip eden ayın 25'inci gününe kadar ödenmesi gerekmektedir. Muskovitler, 25 Ekim Pazar günü olduğu için ilk kez en geç 26 Ekim 2015 tarihine kadar ödeme yapacaklar.

Ticaret ücretini bildirmenize gerek yoktur.

Vergiler nasıl azaltılır

1. OSNO vergi mükellefleri, bölgesel kısımdaki gelir vergisini ticaret ücreti tutarında azaltır;
2. “Gelir”deki basitleştirilmiş vergi sistemi, ticaret ücreti ile verginin aynı bölgede ödenmesi durumunda, ticaret ücretini tek vergi tutarından düşmektedir;
3. "Gelir eksi giderler" nesnesini içeren basitleştiriciler için doğrudan talimat yoktur. Ancak giderler listesinde “vergi ve harçlara ilişkin mevzuat uyarınca ödenen ücretler” de yer alıyor. Ticaret vergisi bu koşulu karşılamaktadır, dolayısıyla tek vergi hesaplanırken giderlere dahil edilebilir. İşlem ücreti miktarı azalmayacak tek vergi ve hesaplanırken maliyetler;
4. Bireysel girişimci, bireysel girişimci olarak kayıtlı olduğu bölgede ticari faaliyetler gerçekleştirilmişse, kişisel gelir vergisini ticaret vergisi miktarı kadar azaltır.

Bir şirket 100.000 ruble kar vergisi ödediyse ve şimdi 10.000 ruble ticaret vergisi ödemek zorundaysa, o zaman 90.000 ruble kar vergisi ve 10.000 ruble ticaret vergisi ödeyecektir. Bu durumda iyi niyetli vergi mükellefinin vergi yükü değişmeyecektir.

İşlem ücretleri ödemeyi nasıl durdurabilirim?

Bir perakende satış tesisini yalnızca bir kez kullanmış olsanız bile, üç aylık dönemin tamamı için bir satış ücreti ödemeniz gerekecektir. Bu nedenle, ticareti tamamen bırakırsanız veya yakın gelecekte herhangi bir şey satmayı planlamıyorsanız kaydınızı silmelisiniz. Bunu yapmak için, ticaret vergisi mükellefi olarak kayıtlı olduğunuz müfettişliğe TS-2 formunda bir bildirim gönderin. St. Petersburg ve Sevastopol, 2016'dan önce ticaret vergisini uygulamaya koymayacak.

Hangi tartışmalı faaliyet türleri ticaret vergisinin ödenmesini gerektirir, hangileri gerektirmez? “Basitleştirilmiş” ticaret vergisini %50 sınırı olmaksızın azaltmak mümkün müdür? İşlem ücreti bildiriminizi geç gönderirseniz veya hiç göndermezseniz ne olur?

1 Temmuz 2015'te Moskova topraklarında tanıtıldı. Ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ayrı bir 33. Bölümünün ve 17 Aralık 2014 tarihli 62 Sayılı "Ticaret Vergisi Hakkında" Moskova Kanununun (bundan sonra 62 Sayılı Kanun olarak anılacaktır) yeni ücrete ayrılmış olmasına rağmen , şu ana kadar ödemeyle ilgili her şey o kadar düzgün değil. Sermaye şirketlerinin ve girişimcilerin sürekli olarak ticari vergi ödeme yükümlülüğü ile ilgili soruları vardır. Rusya Maliye Bakanlığı'ndan uzmanlar, tüccarlara bir şekilde yardımcı olmak amacıyla açıklamalarıyla birlikte birkaç mektup yayınladı. Size kolaylık sağlamak için yetkililerin yorumlarını bu materyalde birleştirdik.

Öncelikle, bu yıl ticaret vergisinin yalnızca Moskova'da getirildiğini belirtelim (62 Sayılı Kanun). Bu nedenle öncelikle makale ilginç olacak. St.Petersburg ve Sevastopol yetkilileri yeni bir ücret uygulamadı. Ve Rusya'nın diğer bölgeleri bunu ancak ayrı bir federal yasa kabul ettikten sonra uygulayabilecekler (29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ sayılı Federal Kanunun 4. maddesinin 4. fıkrası). Henüz böyle bir yasa yok. Ancak bu açıklama gelecekte işinize yarayabilir. Aşağıda cevabı net olarak bilinmeyen soruları ele alacağız.

Hangi tartışmalı faaliyet türleri ticaret vergisinin ödenmesini gerektirir, hangileri gerektirmez?

Her türlü faaliyet, yeni bir ücret ödemeniz gerekip gerekmediğini hemen anlamanızı mümkün kılmaz. Ücret ödenip ödenmeyeceğine karar vermenin zor olduğu bazı tartışmalı iş türleri vardır. En yaygın durumlara bakalım.

1 numaralı durum. Girişimci kendi ürünlerini satıyor . Ticaret her zaman daha önce yeniden satış değildir. Bazı işadamları kendi ürettikleri ürünleri satıyorlar. Bu durumda satış vergisi ödemem gerekir mi? Rusya Maliye Bakanlığı uzmanlarına göre, buradaki her şey ürünlerinizi nereye sattığınıza bağlı olacaktır (15 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-10/40730 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-09/ tarihli mektuplar) 43208). Dolayısıyla, mal satmak için bir perakende satış tesisi (taşınır veya taşınmaz) kullanıyorsanız, o zaman bütçeye ücret ödemeniz gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 413. Maddesi). Örneğin, ticaretin nesnesi, satış alanı olan - bir mağaza, pavyon veya satış alanı olmayan - kiosk, çadır gibi sabit bir nesne olabilir. Veya sabit olmayan bir nesne - bir mobil mağaza, bir römork. Buna göre, eğer mal ticareti yapıyorsanız kendi üretimi mağaza aracılığıyla bir satış ücreti ödemeniz gerekir.

Not. Yalnızca perakende satış mağazaları aracılığıyla ticaret yapan girişimcilerin, kendi ürünlerini satarken ticaret vergisi ödemeleri gerekmektedir. Örneğin mağazalar, büfeler, tepsiler aracılığıyla.

Kendi ürünlerinizi satmak için perakende satış olanaklarını kullanmıyorsanız satış vergisi ödemenize gerek yoktur.

2 numaralı durum. Bir işadamı ofiste mal alım satımı için bir sözleşme imzalar . Şu anda birçok satıcı perakende alanından tasarruf ediyor. Bu nedenle mallar doğrudan ofiste satılmaktadır. Bunun gibi bir şeye benzeyebilir: Bir kişi internet sitesindeki bir ürünü seçer ve sipariş eder. Daha sonra malları satıcının işyerinden almaya gelir. Yani, içinde bu durumdaücret ödeme ihtiyacı, ofisinizin içeriden nasıl göründüğüne tam olarak bağlı olacaktır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-10/40730 tarihli mektubu). Masa, sandalye, bilgisayar, yazıcı ve diğer ofis malzemelerinin bulunduğu normal bir ofis ise satış ücreti ödemenize gerek kalmayacaktır.

Bir ofisin, bir perakende satış tesisinin tüm özelliklerine sahip oldukça büyük bir bina olduğu görülür. Özellikle, ek ürünler içeren vitrinler, müşteriler için koridorlar ve onlara hizmet verecek yerler - kasalar veya ürün seçimi için terminaller bulunmaktadır (28 Aralık 2009 tarih ve 381-FZ sayılı Federal Kanunun 2. Maddesi). Böyle bir "ofiste" mal satarken satış vergisinin ödenmesi gerekir.

3 numaralı durum. Satılan mallar kurye veya postane yoluyla teslim edilir . Bu durumda teslimatın nasıl yapıldığı tahsilat açısından önemlidir. Mallar bir perakende satış tesisinden, yani malları sergilemek, göstermek, müşterilere geçmek ve onlara hizmet vermek ve onlara ödeme yapmak için tasarlanmış bir binadan teslim edilirse, ücretin aktarılması gerekir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın tarihli mektubu). 15 Temmuz 2015 Sayı 03-11-10/40730).

Tesisiniz bu özelliklere sahip değilse, böyle bir işletme depodan mal teslimi yoluyla ticaret olarak kabul edilecektir. Ve Moskova'daki bir depodan yapılan ticaret ticaret vergisine tabi değildir. Başkentteki bir depodan ticaret için tahsilat oranları belirlenmediğinden. Bu nedenle, bir depodan ticaret faaliyetleri gerçekleştirirken ticaret ücretini aktarmanıza gerek yoktur (Moskova Ekonomi Politikası ve Kalkınma Bakanlığı'nın 26 Haziran 2015 tarihli DPR-20-2/1-161/15 tarihli mektubu) ).

Not. Kurye, malları Moskova'daki bir depodan alıcıya teslim ederse, satış vergisi ödemeye gerek yoktur.

4 numaralı durum. İş adamı ev hizmetleri sağlıyor ve ilgili ürünleri satıyor . Çoğu zaman girişimciler ev hizmetleri sağlamanın yanı sıra ilgili ürünleri de satarlar. Örneğin güzellik salonları ve kuaförler müşterilere satın alma olanağı sunuyor çeşitli araçlar saç Bakımı. Ayakkabı tamirhaneleri de kremler ve fırçalar sağlıyor. çeşitli türler bu ayakkabıların yapıldığı malzemeler. Eğer böyle bir işletmeniz varsa, işlem ücreti ödemenize gerek yoktur. Rusya Maliye Bakanlığı bunu 27 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-09/42966 sayılı mektubunda bildirdi.

Ancak, yalnızca hizmetleriniz 62 Sayılı Kanun'un 3. maddesinin 3. paragrafında belirtilenlere uygunsa ücreti aktarmamanızı tavsiye ederiz. Moskova, ev hizmetleriyle uğraşan iş adamlarının ticaret vergisinden muaf tutulması için ek koşullar belirlemiş olduğundan. Özellikle kuaför, güzellik salonu, kuru temizlemeci, ayakkabı ve saat tamircisi vb. yerler ücret ödemeyebilirler ancak salonu olmayan veya salonu 100 metrekareden küçük olan bir tesis aracılığıyla ticaret yapmaları gerekmektedir. m.Ve malları sergilemek ve sergilemek için kullanılan ekipmanın kapladığı alan, nesnenin alanının% 10'undan fazla olmamalıdır. Belirtilen koşullar sağlanmadığında ücretin ödenmesi daha güvenlidir. Veya Federal Vergi Hizmetinizin konumunu öğrenin bu konu resmi bir talep göndererek.

Yalnızca ev hizmetleri sağlıyorsanız ve ürün satmıyorsanız satış vergisi ödemenize gerek yoktur. Ev hizmetleri ticaret olmadığından hizmettir. Ev hizmetleri için herhangi bir ücret uygulaması getirilmemiştir. Bu nedenle ödemeye gerek yoktur. Moskova Ekonomi Politikası ve Kalkınma Bakanlığı yetkilileri de 26 Haziran 2015 tarihli DPR-20-2/1-161/15 sayılı bir mektupta bu görüşe katılıyorlar.

“Basitleştirilmiş” ticaret vergisini %50 sınırı olmaksızın azaltmak mümkün müdür?

Gelir amacı güden basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan tacirler, sigorta primleri ve hastalık izni faydaları(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 8. Maddesi). Tek fark şudur. Ödenen katkı payları ve ödenen sosyal yardımlar için “basitleştirilmiş” vergiyi yalnızca yarı yarıya azaltabilirsiniz. Yani% 50 oranında (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 3.1. maddesi).

Ancak ticaret vergisine ilişkin böyle bir kısıtlama getirilmemiştir. Bu nedenle, sigorta primleri ve yardımlarına ek olarak “basitleştirilmiş” gelir vergisinin hesaplanmasında ödenen ücret tutarını, ancak yüzde 50 sınırı olmaksızın (Rusya Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 8. fıkrası) dikkate alabilirsiniz. Federasyonu). Ödenen ücretin önemli miktarda olması halinde basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek verginin sıfıra indirilebileceği ortaya çıktı. Bu, Rusya Maliye Bakanlığı tarafından 15 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-10/40730 sayılı mektupta belirtilmiştir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ticari ücretlere ilişkin vergiyi azaltmak için yerine getirmeniz gereken tek koşul, Federal Vergi Servisi'ne ücret ödeyen olarak kayıt bildiriminde bulunmaktır (bununla ilgili daha fazla bilgi aşağıdadır).

Gelir eksi gider hedefiyle çalışıyorsanız, ücretin tamamını basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında giderlere koyabilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin 22. fıkrası, 1. fıkrası).

İşlem ücreti bildiriminizi geç gönderirseniz veya hiç göndermezseniz ne olur?

İle Genel kural Bir işlem ücreti ödemek için, işlem yapmaya başladıktan sonraki beş iş günü içinde bu ücreti ödeyen kişi olarak Federal Vergi Servisi'ne kaydolmanız gerekir. Bunu yapmak için, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 22 Haziran 2015 tarih ve MMV-7-14/249 (madde) emriyle onaylanan TS-1 numaralı forma uygun olarak Federal Vergi Hizmetine bir bildirim göndermelisiniz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 416. Maddesinin 2'si). Ücretin uygulamaya konulduğu sırada (1 Temmuz) zaten işlem yapıyorsanız, ilgili bildirimi 7 Temmuz dahil olmak üzere (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 416. Maddesinin 1. ve 2. maddeleri, Federal Federal Mektubu) göndermeniz gerekiyordu. 26 Haziran 2015 tarihli, GD-4-3 /11229 sayılı Rusya Vergi Dairesi).

Dolayısıyla, böyle bir bildirimin sunulmaması durumunda, vergi makamları, eylemsizliğinizi vergi makamına kaydolmadan iş yapmakla eşitleyebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 2. paragrafı, 416. maddesi). Ve ihlal nedeniyle para cezası talep edilebilir. Büyüklüğü, kayıt olmadan çalıştığınız süre boyunca elde edilen gelirin% 10'udur, ancak 40.000 ruble'den az olmamalıdır. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116. maddesinin 2. fıkrası). Bundan sonra ücret ödeyen kişi olarak kaydolmanız gerekecek ve yine de ücreti ödemeniz gerekecek. Ancak vergileri hesaplarken listelenen ticaret vergisi miktarını dikkate alma hakkına sahip olmayacaksınız (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 8. paragrafı, 346.21. maddesi). Çünkü ücret ancak Federal Vergi Hizmetine bir kayıt bildirimi gönderildiğinde düşülebilir.

Ancak kayıt bildirimi için son başvuru tarihini ihlal etmenin herhangi bir yaptırımı yoktur. Yani, işlemin başladığı tarihten itibaren beş iş gününü karşılamadıysanız veya 7 Temmuz'dan sonra bildirim göndermediyseniz şimdi gönderin. Bu sizi ödenen ticari vergi üzerindeki sabit vergiyi azaltma fırsatından mahrum etmeyecektir. Bu sonuç, Rusya Federal Vergi Dairesi çalışanları tarafından 26 Haziran 2015 tarihli GD-4-3/11229 sayılı mektubun 6.2 paragrafında yapılmıştır. Önemli olan, ticari vergi mükellefi olarak kaydolmak zorunda kalmadan önce bildirim göndermek için zamanınızın olmasıdır.

Eylül 2015

Ticaret vergisi bir vergi değildir, ancak zorunlu katkı Tüm bireysel girişimcilerin ve kuruluşların ticari faaliyetleri yürütme hakkı için ödemesi gereken yerel öneme sahip.

Sayfa içeriği

Ticaret vergisinin getirilmesi, 29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ sayılı “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun Birinci ve İkinci Kısımlarında Değişiklik Yapılması Hakkında” Kanun ile düzenlenmektedir. Vergi Kanunu'nda yeni vergi Rusya Federasyonu yeni 33. bölüm buna ayrılmıştır.

İÇİNDE şu anda Ticaret vergisi yalnızca Moskova girişimcileri için getirildi. Kanun 1 Temmuz 2015'ten bu yana yürürlükte. Bu uygulamanın işe yaraması ve yerel bütçenin vergi gelirlerinde artışa olanak sağlaması halinde, ticaret vergisi federal öneme sahip iki şehirde daha (St. Petersburg ve Sevastopol) uygulamaya konulabilecek. Bu şehirlerin yetkililerinin 1 Temmuz 2015'ten itibaren ticaret vergisi getirmesine yasal olarak izin veriliyor. Diğer bölgelerde, yeni bir ücretin getirilmesi olasılığı ancak ilgili yasanın federal düzeyde kabul edilmesinden sonra ortaya çıkacaktır. Bu, Sanatın 4'üncü maddesi ile düzenlenmiştir. 4 FZ-382.

Ticaret ücretini kime ve nasıl ödeyeceğiz?

Ticaret vergisi kanunu bölgesel düzeyde düzenlenmektedir. Bu, vergilendirme konularının, faiz oranlarının, ödeme prosedürleri ve şartlarının ve faydaların yerel makamlar tarafından belirlendiği anlamına gelir.

Ticaret vergisi, sabit veya sabit olmayan gayrimenkullerin yanı sıra emtia kullanılarak gerçekleştirilen küçük ölçekli toptan, büyük ölçekli toptan ve perakende mal alım satımı yapan kuruluşlar tarafından ödenen ek bir belediye ücretidir. depolama tesisleri. Girişimciler ticari faaliyette bulunma hakkı için bu ücreti öderler. Vergilendirmenin amacı gelir değil, perakende satış alanıdır.

Ticaret vergisini kim ödemeli?

1. Vergilendirme nesnesi “gelir” uygulanırken, ticaret ücreti Bölüm 2.1'in 140-143. satırlarına yansıtılır. Sigorta prim tutarları, çalışanlara ödenen geçici iş göremezlik yardımları ve isteğe bağlı kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamında yapılan ödemelerle birlikte gösterilir.

2. Vergilendirme nesnesi "gider tutarından düşülen gelir" uygulanırken, ödenen ticaret vergisi tutarı, Bölüm 2.2'nin 220 - 223. satırlarında yansıtılan giderlerin bir parçası olarak dikkate alınır.