Où payer les primes d’assurance individuelle ? Cotisations au fonds de pension des entrepreneurs individuels

Les entrepreneurs individuels (IP) doivent payer les primes d'assurance(Article 419 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cela doit être fait non seulement avec des paiements à vos employés conformément à ceux établis, mais aussi pour vous-même, d'un montant fixe. Combien paie l'entrepreneur individuel ? paiement fixe en 2017, nous vous le dirons lors de notre consultation.

Montant des versements forfaitaires pour les entrepreneurs individuels en 2017

Les paiements fixes pour les entrepreneurs individuels en 2017 dépendent du salaire minimum établi à compter du 01/01/2017, ainsi que des revenus perçus par l'entrepreneur individuel pour l'année en cours (article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie). . Considérant qu'au début de l'année le salaire minimum est en vigueur d'un montant de 7 500 roubles (article 1 de la loi fédérale n° 164-FZ du 2 juin 2016), les montants des versements forfaitaires pour la pension obligatoire et l'assurance maladie sont :

Rappelons que les entrepreneurs individuels ne paient pas eux-mêmes les primes d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire.

Où payer un paiement fixe aux entrepreneurs individuels en 2017

Nous montrons dans le tableau quel code KBK devra être indiqué dans les ordres de paiement des entrepreneurs individuels pour un paiement forfaitaire en 2017 :

Type de primes d'assurance	KBK
Sur OPS (pour les périodes jusqu'au 01/01/2017)	182 1 02 02140 06 1100 160
Sur OPS 1% (pour les périodes AVANT le 01/01/2017)	182 1 02 02140 06 1200 160
Sur l'assurance maladie obligatoire (pour les périodes jusqu'au 01/01/2017)	182 1 02 02103 08 1011 160
À l'OPS, incl. 1% * (pour les périodes à partir du 01/01/2017)	182 1 02 02140 06 1110 160
Sur l'assurance maladie obligatoire (pour les périodes à partir du 01/01/2017)	182 1 02 02103 08 1013 160

*L'arrêté du ministère des Finances du 28/02/2018 n° 35n a supprimé le BCC distinct pour le paiement des cotisations de 1 %, précédemment instauré par l'arrêté du ministère des Finances du 27/12/2017 N 255n. Ceux qui ont déjà transféré 1% vers un KBK distinct devront très probablement clarifier le paiement.

Quand payer un paiement fixe

Les délais de paiement des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels pour 2017 sont les suivants (article 432, paragraphe 7 de l'article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• au plus tard le 01/09/2018, vous devez payer les primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire à partir d'un revenu annuel jusqu'à 300 000 roubles inclus, ainsi que les primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire ;
• au plus tard le 02/07/2018, les primes d'assurance pour l'assurance obligatoire doivent être payées en plus aux entrepreneurs individuels dont les revenus pour 2017 dépassent 300 000 roubles. Payable : 1% * (Montant des revenus pour 2017 - 300 000 roubles).

Lisez des articles individuels tout au long de l’année.

Quelles cotisations un entrepreneur individuel paie-t-il pour lui-même en 2016 ? Comme auparavant : un versement forfaitaire à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Dans le même temps, le montant de la cotisation à la Caisse de pension dépend du montant des revenus perçus par l'entrepreneur individuel pour 2016.

Les entrepreneurs individuels doivent payer eux-mêmes des primes d'assurance en 2016 pour le montant suivant.

Autrement dit, le maximum pouvant devoir être versé à la Caisse de pension sur la base des résultats de 2016 est de 154 851,84 roubles. (19 356,48 RUB + 135 495,36 RUB).

Vous pouvez remplir un ordre de paiement pour payer des cotisations à la Caisse de pension, par exemple avec un revenu ne dépassant pas 300 000 roubles, en utilisant.

Délais pour payer vos cotisations

Ils n’ont pas changé et sont restés les mêmes en 2016 qu’avant.

KBK pour le paiement des cotisations d'entrepreneur individuel pour soi 2016

FSS : assurance volontaire pour les entrepreneurs individuels en 2016

Certains entrepreneurs individuels s'assurent volontairement auprès de la Caisse d'assurance sociale afin de percevoir des prestations en cas d'invalidité et en lien avec la maternité (Partie 3, article 4.5 de la loi du 29 décembre 2006 n° 255-FZ). Pour participer à l'assurance, vous devez cotiser à la Caisse d'assurance sociale. Quel est le montant des cotisations en 2016 ? Cela représente 2158,99 roubles. dans un an.

Augmentation du salaire minimum en 2016 et cotisations fixes pour les entrepreneurs individuels

À partir du 1er juillet 2016, le salaire minimum passera à 7 500 roubles. (Loi fédérale n° 164-FZ du 2 juin 2016), mais ce fait n'affecte pas le montant des primes d'assurance qu'un entrepreneur individuel doit payer lui-même en 2016.

Quelle est la date limite de paiement des primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour 2018 « pour eux-mêmes » ? Jusqu'à quelle date faut-il payer des cotisations fixes si les revenus sont inférieurs à 300 000 roubles ? Combien de temps faut-il pour déposer 1 % des revenus supérieurs à 300 000 roubles ? Quel montant payer si l'entrepreneur individuel n'a pas réussi activité entrepreneuriale en 2018 ? Nous répondons aux questions.

Un entrepreneur individuel est tenu de payer lui-même les cotisations de retraite et d'assurance médicale (clause 2, clause 1, article 419, clause 1, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Il n'est pas tenu de payer des cotisations en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité, mais peut le faire volontairement (clause 2, clause 1, article 419, clause 6, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Cotisations de retraite pour 2018 : montant et délai de paiement

Le montant du paiement fixe pour l'assurance pension dépend du fait que le revenu perçu par l'entrepreneur individuel dépasse ou non 300 000 roubles. (Clause 1, clause 1, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Sont considérés comme des revenus :

• sous régime fiscal simplifié– le tout pris en compte des revenus sans tenir compte de vos dépenses. L’objet de l’imposition – « revenus » ou « revenus moins dépenses » n’a pas d’importance ;
• avec l'UTII– revenus imputés (clause 4, clause 9, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour le calculer, additionnez les indicateurs des lignes de 100 sections. 2 déclarations UTII pour les quatre trimestres de l'année ;
• lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques– des revenus diminués des prélèvements professionnels (Lettre du Ministère des Finances du 29 mars 2017 n°03-15-05/18274).

Il est illégal de réduire le montant des revenus pour les dépenses engagées par un entrepreneur individuel (Lettres du 14 juin 2018 n° 03-15-05/40791).

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour 2018 était inférieur à 300 000 roubles

Si le revenu pour 2018 est de 300 000 roubles. et moins, le paiement fixe de l'assurance pension obligatoire pour 2018 est de 26 545 roubles. Tous les entrepreneurs individuels sans exception sont tenus de payer ce montant pour l'assurance pension. Même ceux qui n'ont pas fait d'affaires en 2018 et n'ont pas eu de chiffre d'affaires sur leur compte courant.

Date limite de paiement d'un montant forfaitaire « pour pension » d'un montant de 26 545 roubles. – au plus tard le 31 décembre (clause 2, clause 1, article 419, clause 2, article 432 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cependant, le 31 décembre 2018 est un jour férié. Par conséquent, payez un paiement fixe de 26 545 RUB. cela est nécessaire au plus tard le 01/09/2019 (clause 7, article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Fréquence de paiement 26 545 RUB. non installé au cours de l'année. Vous pouvez donc décider vous-même de la fréquence de paiement (par exemple mensuellement, trimestriellement ou en une seule fois). L'essentiel est que 26 545 roubles. ont été répertoriés au plus tard le 9 janvier 2019.

26 545 RUB – il s’agit du montant obligatoire des cotisations de retraite pour tous les entrepreneurs individuels. Tous les entrepreneurs individuels, sans exception, sont tenus de le payer. Même ceux qui n'ont pas fait d'affaires en 2018 et n'ont pas eu de chiffre d'affaires sur leur compte courant.

BCC d'une cotisation forfaitaire à l'assurance pension obligatoire pour 2018 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour 2018 est supérieur à 300 000 roubles

Si le revenu pour 2018 est supérieur à 300 000 roubles, vous devez alors payer 1,0 % supplémentaire du montant dépassant 300 000 roubles. dans un an. Dans le même temps, le montant des primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire pour 2018 ne peut pas dépasser 212 360 roubles.

Les cotisations à l'assurance pension obligatoire pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles doivent être payées avant le 1er juillet de l'année suivante (clause 2, clause 1, article 419, clause 1, article 423, clause 2, article 432 du Code des impôts de la Fédération de Russie) .

Le 1er juillet 2019 est lundi, il n'y a donc pas de report. La cotisation complémentaire « pension » pour 2018 devra être versée au plus tard le 1er juillet 2019.

Le BCC de la cotisation complémentaire à l'assurance pension obligatoire est le même que pour la cotisation fixe - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Cotisations médicales pour 2018 : montant et délai de paiement

Les paiements fixes pour les entrepreneurs individuels bénéficiant de l'assurance médicale obligatoire sont pour 2018 (clause 2, clause 1, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie) de 5 840 roubles. Ce montant ne dépend en aucun cas du montant des revenus.

Ce montant est également requis. 5 840 RUB Tous les entrepreneurs individuels, sans exception, sont tenus de le payer. Même ceux qui n'ont pas fait d'affaires en 2018 et n'ont pas eu de chiffre d'affaires sur leur compte courant.

La date limite pour les entrepreneurs individuels de payer les paiements fixes pour les cotisations d'assurance maladie obligatoire pour l'année est au plus tard le 31 décembre de cette année (clause 2, clause 1, article 419, clause 2, article 432 du Code des impôts de la Fédération de Russie) .

Le 31 décembre 2018 est un jour férié. Par conséquent, payez un paiement fixe de 5 840 RUB. obligatoire au plus tard le 01/09/2019.

BCC d'une cotisation forfaitaire pour l'assurance maladie obligatoire – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Conclusion

Paiement fixe pour 2018 – 32 385 RUB. Il comprend une contribution à l'assurance pension obligatoire – 26 545 roubles. et cotisation à l'assurance maladie obligatoire – 5 840 roubles. (clauses 1, 2, clause 1, article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La date limite de paiement de l'indemnité forfaitaire pour 2018 est au plus tard le 01/09/2019.

Il reste plus de temps pour payer la cotisation complémentaire « pension ». Il doit être déposé au plus tard le 1er juillet 2019.

Lorsqu'une entité commerciale décide d'exercer ses activités en tant qu'entrepreneur individuel, en plus des impôts, elle doit payer des cotisations à des fonds extrabudgétaires. Dans le même temps, tant les entrepreneurs ayant des employés embauchés que ceux travaillant de manière indépendante devraient le faire. Cette responsabilité leur est confiée pendant que leur entreprise est ouverte. Il existe également des contributions sur une base volontaire.

Qui doit payer des paiements fixes aux entrepreneurs individuels ?

Les paiements fixes d'un entrepreneur individuel représentent les cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, qu'il doit verser lui-même. Il ne faut pas les confondre avec les cotisations salariales.

La principale différence entre ces cotisations d'entrepreneur individuel et les cotisations des salariés est qu'elles sont versées à l'entrepreneur lui-même. Un versement fixe ne remplace pas les cotisations pour les entrepreneurs individuels, et vice versa.

Le paiement peut être divisé en deux parties. Le premier est fixé par le gouvernement, le second correspond à une certaine part des revenus de l’entrepreneur individuel perçus au cours de l’année. Cette dernière est calculée et versée sous certaines conditions.

Les cotisants sont des personnes enregistrées auprès du Service fédéral des impôts en tant qu'entrepreneurs. Tant qu’ils sont inscrits et disposent d’une attestation OGRIP, ils sont tenus d’effectuer ces versements.

Dans ce cas, le versement d'un montant forfaitaire est calculé indépendamment :

• Quel régime fiscal l’entrepreneur a-t-il choisi ?
• Disponibilité de revenus ou de pertes de l'entité commerciale ;
• La présence ou l'absence de contrats de travail ou civils avec les salariés ;
• Que l'entrepreneur individuel exerce ou non des activités ;
• Un entrepreneur, en plus de ses activités, peut être les relations de travail avec d'autres employeurs. Dans le même temps, les cotisations qu'ils lui versent n'annulent pas son obligation d'effectuer des versements fixes.

Important! Si un entrepreneur n'effectue pas de versements d'un montant fixe à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, des pénalités et des amendes seront facturées sur ces montants. Il est possible de fermer une entreprise s'il n'y a pas de dettes sur les cotisations.

Dans certains cas, vous pouvez bénéficier d'une exonération du forfait si l'entrepreneur ne travaille pas, car :

• Les entrepreneurs individuels qui s'occupent d'enfants de moins d'un an et demi doivent fournir des copies de leur passeport, de leurs actes de mariage et de naissance à titre de confirmation.
• Un entrepreneur individuel s'occupe des personnes âgées, des personnes handicapées du premier groupe, des enfants handicapés - vous devez fournir des copies des certificats VTEK, un acte de naissance ou un passeport pour lesquels les soins sont fournis.
• L'entrepreneur individuel sert dans l'armée russe - vous devez fournir un certificat du bureau d'enregistrement et d'enrôlement militaire ou une copie de votre carte d'identité militaire.

Où sont payés les paiements fixes ?

Veuillez noter qu'à partir de 2017, les versements ne sont pas effectués à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, mais à votre bureau des impôts. Elle est désormais chargée de rapprocher les règlements avec les contribuables et de mener des audits. Jusqu’à fin 2016, à cet effet, ces services effectuaient un rapprochement entre eux selon les calculs de tous les payeurs.

Les points suivants doivent être pris en compte :

• Les paiements des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes sont versés au bureau des impôts du lieu d'enregistrement.
• Si un entrepreneur individuel opère, par exemple, sous UTII dans une autre zone, l'entrepreneur individuel paie alors les paiements pour lui-même au bureau des impôts du lieu d'immatriculation et pour les salariés du lieu d'activité.
• Vous pouvez remplir un ordre de paiement pour payer les cotisations sur le site Web du Service fédéral des impôts nalog.ru dans un service spécial. Pour ce faire, vous devez remplir les champs du formulaire de manière séquentielle.

Attention! Puisque les paiements sont désormais acceptés bureau des impôts, les détails du paiement et KBK ont changé en conséquence. Les nouveaux BCC sont répertoriés ci-dessous.

Types et montant des paiements des entrepreneurs individuels

Les paiements d'un entrepreneur individuel pour lui-même peuvent être divisés comme suit :

• Paiements fixes qui sont versés quels que soient les revenus et la présence des salariés à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire.
• Un paiement supplémentaire de 1%, si le revenu d'un entrepreneur individuel dépasse 300 000 roubles, ne dépend pas non plus de la présence d'employés et équivaut à des paiements fixes.

Regardons de plus près.

Montant des paiements des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire

Le paiement fixe pour les entrepreneurs individuels 2018 selon les règles en vigueur comprend une partie établie par le gouvernement pour l'année en cours et les taux de cotisation en vigueur, et la deuxième partie, qui survient lorsque le revenu de l'entrepreneur individuel dépasse 300 000 roubles.

Depuis 2018, le paiement fixe annuel pour les entrepreneurs individuels est calculé par le gouvernement, et auparavant il était calculé sur la base du salaire minimum de la Caisse de pension au taux de 26 % et de la Caisse d'assurance maladie obligatoire au taux de 5,1 %. pour chaque mois.

Au total, pour l'année, vous devrez payer 32 385 roubles, dont :

• Paiement IP à la Caisse de pension pour 2018 = 26545 ;
• Paiement IP à la Caisse d'assurance maladie obligatoire pour 2018 = 5840.

Si l'entreprise a été ouverte dans l'année en cours, elle doit alors être calculée en fonction des mois et des jours travaillés dans l'année. Une situation similaire se présente lorsqu'un entrepreneur individuel est fermé.

Au second semestre 2016, le salaire minimum a été fixé à 7 500 roubles. Le même montant devrait s’appliquer en 2017. En 2016, le calcul est effectué sur la base du salaire minimum, en vigueur au 1er janvier 2016, et il était égal à 6 204 roubles.

Paiements fixes à la Caisse de pension pour les entrepreneurs individuels en 2017

Période (année)	Fonds de pension (26%), frotter.	Assurance médicale obligatoire (5,1%), frotter.	Total, frottez.
2016	19356. 48	3796. 85	23153. 33
2017	23400. 00	4590. 00	27990. 00

1. Tout d'abord, vous devez calculer le paiement mensuel en utilisant la formule ci-dessus 26545/12 = 2212,08 roubles.
2. De plus, en tenant compte du nombre de jours dans un mois - il y en a 31, ainsi que des jours travaillés 31 - 4 = 27 jours. Pour calculer, vous devez diviser le montant reçu pour le mois par le nombre de jours du mois et multiplier par le nombre de jours travaillés, puis arrondir la valeur à la 2ème décimale : 2212,08/31*27= 1926,65 roubles.
3. Le montant du paiement reçu pour mars devra être ajouté aux mois restants.

Important! L'entrepreneur doit effectuer le paiement forfaitaire avant le 31 décembre de l'année de déclaration. Il peut effectuer des paiements en montants totaux ou les répartir mensuellement ou trimestriellement.

Pour certains régimes spéciaux, il est préférable de payer ces cotisations trimestriellement. Cela est dû à la possibilité de réduire l'impôt sur le montant des cotisations.

Les paiements doivent actuellement être effectués pour 2016 en montants distincts à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire. Pour ces cotisations, il existe des BCC distincts :

• Versement à la Caisse de pension - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Versement à la Caisse d'assurance maladie obligatoire - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Attention! Le paiement forfaitaire KBK IP en 2017 diffère du KBK utilisé en 2016.

1% à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sur le montant des revenus dépassant 300 000 roubles.

La deuxième partie du paiement fixe s'applique aux entrepreneurs individuels dont le revenu annuel existant dépasse 300 000 roubles.

La législation en vigueur établit l'obligation pour un entrepreneur de payer la totalité de l'année, sous la condition de 1% du montant excédentaire à titre de cotisations à la Caisse de pension.

Dans ce cas, les dépenses de l’entrepreneur ne sont pas prises en compte, même si elles dépassent les revenus, c’est-à-dire qu’une perte est subie. L'essentiel est que les revenus dépassent 300 000 roubles.

Le montant de cette partie de l'indemnité forfaitaire = (Revenu annuel - 300 000) * 1%

Par exemple, le revenu pour 2016 était de 600 000 roubles pour un entrepreneur individuel.

1% dans la Caisse de pension = (600 000-300 000)*1%=3 000 roubles.

Attention! Pour un tel paiement, le délai de paiement est fixé au 1er juillet de l'année de déclaration suivante. En 2018, pour ces cotisations, il y a un BCC de 1% dans la Caisse de Pension - 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Caractéristiques du paiement des primes d'assurance

Il existe certaines nuances qu'un entrepreneur doit prendre en compte lors du transfert de paiements à la Caisse de pension :

• Paiements fixes pour les entrepreneurs individuels Fonds de pension en 2018, pour les entrepreneurs individuels sans salariés, vous pouvez payer à la fois depuis le compte courant de l'entrepreneur et depuis un compte personnel ouvert dans n'importe quelle banque en Russie ;
• Le montant des cotisations d'assurance fixes à la Caisse de pension en 2018 pour les entrepreneurs individuels doit être transféré avec une comptabilité exacte en kopecks ;
• Si un entrepreneur démarre son activité en milieu d'année, alors les versements forfaitaires doivent être calculés à partir du moment de l'ouverture jusqu'à la fin de l'année en cours ;
• Si un entrepreneur décide de fermer son entreprise, alors le paiement est calculé du début de l'année jusqu'à la date de clôture ;
• Le transfert du montant forfaitaire et du montant de 1% des revenus excédentaires doit être effectué à l'aide de BCC différents.

Réduire les impôts sur les primes d'assurance

Selon l'entrepreneur qui utilise régime fiscal, et qu'il ait des salariés ou non, il peut réduire le montant de l'impôt perçu d'un certain pourcentage des primes d'assurance transférées, tant pour lui que pour ses salariés.

Type de fiscalité	Entrepreneur individuel avec salariés	Entrepreneur individuel sans salariés
"Revenu"	Elle a la possibilité de réduire l'impôt calculé sur le montant des cotisations à la Caisse de pension, la Caisse d'assurance maladie obligatoire, transférées tant pour elle-même que pour ses salariés, mais pas plus de 50 %.	Elle a la possibilité de réduire l'impôt calculé de la totalité du montant des cotisations versées à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire. De plus, cela comprend à la fois les paiements fixes et ceux payés à hauteur de 1% des revenus supérieurs à 300 tr. La réduction ne peut être effectuée que pendant la même période au cours de laquelle les cotisations ont été effectivement payées.
	Si un entrepreneur embauche des salariés, il perd la possibilité de réduire le montant de l'impôt sur les cotisations payées pour lui-même. Mais en même temps, il peut le réduire des cotisations d'assurance aux salariés de la Caisse de pension, de la Caisse d'assurance sociale et de l'assurance maladie, mais pas plus de 50 %. Si les salariés ne travaillent pas constamment, une réduction de 50 % ne peut être utilisée que dans les trimestres où ils l'étaient réellement.	Un entrepreneur peut réduire l'impôt d'un quart du montant total des cotisations. Dans ce cas, ils doivent être payés soit dans la même période, soit dans la suivante, mais avant le dépôt de la déclaration fiscale.
Entrepreneur individuel à la fiscalité simplifiée « Revenus moins dépenses », à la taxe agricole unifiée ou OSNO	Dans le cadre de ces systèmes fiscaux, un entrepreneur a le droit de prendre en compte l'intégralité des primes d'assurance payées pour lui-même et ses salariés dans le cadre de ses dépenses. Dans ce cas, non seulement les transferts vers la Caisse de retraite de Russie, mais également vers la Caisse d'assurance sociale et l'assurance maladie peuvent être utilisés.	Dans ces systèmes fiscaux, un entrepreneur a le droit de prendre en compte les cotisations qu'il a payées en totalité dans le cadre des dépenses. Dans ce cas, non seulement les transferts vers la Caisse de retraite de Russie, mais également vers la Caisse d'assurance sociale et l'assurance maladie peuvent être utilisés.
	Le coût d'un brevet est un montant fixe et il n'est pas soumis à une réduction du montant des indemnités d'assurance payées tant pour vous-même que pour les salariés attirés.	Le coût d'un brevet est un montant fixe, et il n'est pas susceptible de réduction du montant des transferts d'assurance payés pour soi.

Reporting sur les primes d'assurance

Depuis 2012, il est légalement établi que les entrepreneurs sans salariés ne sont tenus de déposer aucune déclaration à la Caisse de pension. La même règle s'applique aux notaires, avocats et autres personnes exerçant des activités individuelles sans l'intervention de tiers salariés.

Dans le cas où un entrepreneur a des salariés embauchés sous contrat de travail, il doit fournir à leur égard les rapports suivants :

• 4-FSS (basé sur les montants des assurances sociales) ;
• RSV-1 (à la caisse de pension, la dernière fois en 2016) ;
• Nouveau calcul selon l'ESSS (pour le fisc, à partir de 2017) ;
• SZV-M (déclaration des salariés à la caisse de pension) ;
• 2-NDFL (déclaration annuelle des impôts retenus par les salariés au service des impôts) ;
• 6-NDFL (déclaration trimestrielle des impôts retenus sur les salariés au service des impôts).

Attention! Si moins de 25 personnes sont embauchées, l'entrepreneur peut éventuellement soumettre des documents à la fois sur papier et en format papier. en format électronique. Si plus de 25, alors uniquement sous forme électronique, signé.

Revenu pour cette période :

Si vous êtes un entrepreneur individuel, vous devez effectuer des paiements fixes chaque année au Fonds de pension de Russie (alias) et au Fonds fédéral obligatoire. assurance santé(alias FFOMS).

Ces paiements doivent être effectués indépendamment du fait que vous soyez employé ailleurs, que vous meniez des affaires ou que vous soyez simplement allongé sur le canapé, étant enregistré en tant qu'entrepreneur individuel. Les cotisations obligatoires d'un entrepreneur individuel ne sont pas non plus affectées par le régime fiscal sur lequel il se situe (USN, OSNO, UTII, PSN - tout le monde paie !), ni par le montant de vos revenus ou dépenses.
Dans tous les cas, vous êtes tenu de virer annuellement des versements fixes vers ces deux fonds (PFR et FFOMS).

Cette indemnité est fixée annuellement et indexée chaque année. Le plus souvent, bien sûr, dans une direction plus large.

Année	Salaire minimum	Fonds de pension	FFOMS	Total
2020	Pas important	32 448 roubles	8 426 RUB	40 874 roubles
2019	Pas important	29 354 roubles	6 884 RUB	36 238 roubles
2018	Pas important	26 545 RUB	5 840 RUB	32 385 roubles
2017	7 500 roubles.	23 400 RUB	4 590 roubles	27 990 roubles
2016	6 204 RUB	19 356,48 RUB	3 796,85 RUB	23 153,33 RUB

Calcul des cotisations d'assurance des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire pour le mois

Depuis 2018, lors du calcul des primes d'assurance des entrepreneurs individuels, la taille ne joue plus de rôle. Au lieu de cela, conformément à l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie, des montants fixes de cotisations sont établis pour 2018, 2019 et 2020 (voir tableau ci-dessus). Pour connaître le montant mensuel, il vous suffit de diviser ces montants par 12.

RÉFÉRENCE: Jusqu'en 2018, le montant des primes d'assurance dépendait de la valeur du salaire minimum et la formule de calcul des primes d'assurance et médicales pour les entrepreneurs individuels était la suivante :
Caisse de pension = salaire minimum x 26% x 12 mois.
FFOMS = salaire minimum x 5,1% x 12 mois.

Quand payer les frais IP

Avant de répondre à cette question, vous devez vous rappeler quelques informations très importantes :
Les entrepreneurs individuels travaillant sans employés enregistrés ont la possibilité de déduire 100 % des cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire de la charge fiscale qui leur est imposée par l'un ou l'autre système fiscal.

Exemple.
Vous fournissez des services de fabrication de savon. Au cours du premier trimestre, vous avez fabriqué pour 30 000 roubles de savon. Si vous travaillez sous le régime fiscal simplifié, vous payez 6% d'impôt. À partir de 30 000 roubles. 6% équivaut à 1800 roubles. Ainsi, à la fin du trimestre, vous payez ces 1 800 non pas au bureau des impôts, mais à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie !
Au total, pour les 3 trimestres restants, vous devez payer à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire : (le montant total de la prime d'assurance est de 1 800 roubles).

Vous pouvez payer des primes d'assurance fixes une fois par mois, une fois par trimestre, une fois tous les six mois ou une fois par an - à tout moment ! Il est important de couvrir la prime d'assurance ici acompte, que les entrepreneurs individuels doivent impérativement payer trimestriellement !

Si vous n'avez pas payé à la Caisse de pension, mais avez envoyé l'argent au fisc et qu'à la fin de l'année, il s'est avéré que les primes d'assurance couvrent entièrement l'impôt (puisque 100 % des cotisations sont déduites de l'impôt) , vous devrez alors retirer cet argent au fisc, ce qui sera assez problématique.

Comment payer correctement les primes d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire

Attention! Regardons l'exemple des cotisations pour 2018. Leur montant total était de 32 385,00 roubles.

Astuce : ne les payez pas tous les mois. Il n'y a aucun intérêt.
Nous avons travaillé pendant le premier trimestre, calculé l'impôt et cela s'est élevé à 10 000 roubles. Alors, versez ces 10 000 à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, et d'abord à la Caisse de pension de la Fédération de Russie.

Rien pour le fisc, car les cotisations étaient imputées sur l'impôt. Il reste 22 385,00 roubles, dont 5 840,00 au FFOMS.

Au cours du deuxième trimestre, 10 000 impôts supplémentaires ont été perçus. Encore une fois, nous ne payons pas d'impôts, mais payons à la Caisse de pension. Il reste 12 385,00 roubles, dont 5 840 000 au FFOMS.

Pour le troisième trimestre, 10 000 impôts supplémentaires ont été perçus. Encore une fois, nous ne payons pas d’impôts, mais nous les versons à la Caisse de pension.

MAIS! Nous n'envoyons plus 10 000 à la Caisse de pension, mais le reste de la cotisation totale (à partir de 26545,00), c'est-à-dire 6 545,00. Et avec cette tranche, nous couvrons nos obligations envers la Caisse de pension.
Mais notre impôt était de 10 000 et nous avons payé 6 545,00. Les 3 455,00 restants sont adressés à la FFOMS. Il ne reste plus qu'à payer le miel. assurance : 5 840 - 3 455 = 2 385 roubles.

Ainsi, déjà pour le quatrième trimestre, lorsque votre impôt s'élève à nouveau à 10 000 roubles, nous envoyons les 2 385 restants à la FFOMS, et les 7 615,00 restants aux coordonnées du fisc !

Important! L'envoi à la Caisse de pension ou à la FFOMS signifie utiliser le KBK pour ces paiements, mais le destinataire est le Service fédéral des impôts.

Bien entendu, il ne s'agit que d'un exemple et votre impôt pour le premier trimestre peut déjà s'élever à un montant dépassant les cotisations d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Il est alors préférable de tout payer en une seule fois au premier trimestre, puis de verser des acomptes trimestriels.

Grâce à ce dispositif ci-dessus, vous vous déchargez du fardeau des mensualités et de tout risque d'imposition de pénalités et autres sanctions de la part du fisc.

1 pour cent à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles

Sur l'année prochaine, après avoir apporté une contribution fixe aux fonds extrabudgétaires, si vos revenus dépassent 300 000 roubles, ayez la gentillesse de payer 1% du montant qui dépassait ces 300 000 roubles.

Un exemple pour les nuls.
Votre revenu pour l'année était de 487 000 roubles. Sur ce montant, 187 000 représentent un excédent de 300 000, et c'est à partir de 187 000 que vous devez payer 1%. Ce sera 1870 roubles.

Sois prudent! Vous devez payer en utilisant les coordonnées du PFR, pas le FFOMS ! Date limite : 1er juillet de l’année de déclaration suivante. Si les cotisations sont transférées en 2018, vous devez en utiliser une nouvelle. À partir de mars 2018, 1% des cotisations doivent être transférés à KBC, comme pour cotisations fixes— 182 1 02 02140 06 1110 160 (Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 février 2018 n° 35n) indiquant les détails du Service fédéral des impôts sur le paiement.

Si vos revenus ont déjà dépassé les 300 mille cette année, vous n'avez pas à attendre juillet prochain et n'hésitez pas à verser 1% de la franchise au KBK PFR correspondant à ce versement.

Dois-je payer des primes d'assurance lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel ?

Si vous fermez un entrepreneur individuel, l'inspecteur des impôts, acceptant vos documents de clôture, peut exiger des récépissés confirmant le fait de verser à la Caisse de pension toutes les cotisations de l'année au cours de laquelle la procédure de clôture est effectuée. N’oubliez pas que vous n’êtes pas obligé de payer des primes d’assurance lorsque vous soumettez les documents de clôture ! Nous lisons l'article. 432 du Code des impôts de la Fédération de Russie, sur la base duquel cela peut être fait dans les 15 jours suivant la fermeture de l'entrepreneur individuel.

En revanche, la prime d'assurance peut être déduite de l'impôt, comme nous le savons déjà, ce qui sera impossible si vous transférez l'argent à la Caisse de pension après la clôture, et pas avant. Par conséquent, avant de fermer l'entrepreneur individuel, payez toutes les cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, selon les calculs mensuels indiqués ci-dessus.

Reçu de paiement des primes d'assurance à la Caisse de pension

Le moyen le plus pratique de payer les primes d'assurance est de générer vous-même un reçu sur le site officiel de la Caisse de pension.

C'est très facile à faire.
Étape 1. Nous suivons le lien : https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ et voyons ce qui suit :

Étape 2. Sélectionnez la rubrique «Assuré», votre sujet de la Fédération de Russie, puis la rubrique «Paiement des primes d'assurance par les personnes qui ont volontairement noué des relations juridiques dans le cadre de la police d'assurance obligatoire».

Une fenêtre s'ouvrira avec les détails du paiement :

Attention! Le service n'a pas encore introduit de modifications dans la partie KBK.

Après avoir saisi les données, vous pouvez soit imprimer le reçu, soit le télécharger au format PDF. Voici à quoi cela devrait ressembler :

Un tel reçu ne conviendra pas au paiement direct à la banque en raison d'un BCC incorrect. Cependant, vous pouvez payer les primes d'assurance via les services bancaires par Internet, le même Sberbank-Online, en remplissant un formulaire électronique. ordre de paiement sur la base du reçu généré. Ou depuis votre compte courant. L'essentiel est que l'argent vous parvienne, et d'où il vient, de quelle banque et de quel compte - cela n'a pas d'importance.