Calcul des primes d'assurance informations personnalisées. Comment remplir un calcul de prime d'assurance : exemple
30 janvier Le dernier jour de la période de référence selon le DAM pour 2017 approche. L’expérience a montré que son adoption ne se déroule pas toujours sans heurts. Nous examinerons les parties difficiles de ce formulaire et vous montrerons comment les contourner ou les corriger.
Informations de base sur le DAM
Depuis 2017, la gestion des primes d'assurance a été transférée au Service fédéral des impôts. Le Service fédéral des impôts, par son arrêté n° ММВ-7-11/551, a introduit le formulaire de déclaration RSV (KND 115111) pour les primes d'assurance avec ses propres délais, pénalités et responsabilités. Ce formulaire est destiné à remplacer le RSV-1 existant (les informations sur l'ancienneté sont toujours transférées à la Caisse de pension de la Fédération de Russie avec le formulaire).
Le calcul des primes d'assurance est soumis au bureau des impôts par tous les assurés, c'est-à-dire les organisations et les entrepreneurs qui effectuent des paiements aux particuliers. La période de calcul pour remplir le DAM est l’année civile. DANS tableau suivant Les périodes de reporting pour ce calcul sont indiquées, ainsi que les délais de sa soumission.
Tableau 1. Délais de dépôt du DAM en 2018
Les assurés avec numéro médiane personnes assurées au cours de l'année écoulée 25 personnes et d’autres sont tenus de déclarer par voie électronique. La règle s'applique également aux nouvelles organisations comptant un nombre déterminé d'employés. Si le nombre d'assurés est inférieur à 25 personnes, le preneur d'assurance peut alors déclarer à la fois par voie électronique et sous forme papier.
Règles pour remplir le calcul
La procédure de remplissage du formulaire a été approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551@. Le tableau suivant décrit quelles sections doivent être complétées dans quels cas.
Actuellement, le projet d'arrêté du Service fédéral des impôts portant modification du DAM est publié sur le portail des actes juridiques. Apparemment, pour déclarer les transferts en 2018 (T1 2018 et au-delà), un nouveau formulaire devra être soumis.
Mais nous soumettons le rapport pour 2017 sous la même forme.
Tableau 2. Remplir les sections du DAM
| Chapitre | Une fois rempli | Remarques |
|---|---|---|
|
Toujours (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 12 avril 2017 N BS-4-11/6940@) | |
| Annexe 3 à la section 1 | Lors du calcul et du paiement des prestations sociales | Les prestations accumulées au cours de la période de référence sont reflétées. Les prestations versées à la charge de l'employeur pour les 3 premiers jours de maladie ne sont pas indiquées. |
| Sous-sections 1.3.1, 1.3.2 | Lors du calcul des cotisations à l'assurance maladie obligatoire à des tarifs supplémentaires | |
| Annexe 5 à la section 1 | Lors de l'application de tarifs réduits | Organisations de haute technologie |
| Annexe 6 à la section 1 | Sujets sur le régime fiscal simplifié | |
| Annexe 9 à l'article 1 | S'il y a des travailleurs étrangers temporaires |
S'il n'y a pas eu d'accumulation de salaire au cours de la période, la sous-section 3.2 de la section 3 n'a pas besoin d'être remplie - c'est ce que pense le Service fédéral des impôts (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 17 mars 2017 n° BS-4-11/4859).
Un calcul doit-il être soumis si au cours de la période de déclaration aucun paiement n'a été effectué aux particuliers? Le ministère des Finances estime que dans ce cas, il est nécessaire de soumettre un formulaire avec des indicateurs nuls (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 24 mars 2017 n° 03-15-07/17273).
Quelques nuances du remplissage du RSV
Reflet des dépenses non soumises à cotisations
Est-il nécessaire d'inclure dans le calcul les dépenses qui ne sont pas soumises aux primes d'assurance ? La réponse dépend si le paiement est soumis ou non à des cotisations. Si ce n’est pas le cas, il n’est pas nécessaire d’en tenir compte. Si le paiement est soumis à régularisation, mais selon l'article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie, il est exonéré de cotisations, cela doit alors être reflété dans le formulaire.
Dans ce cas, le calcul indique la base imposable - il s'agit du montant des paiements accumulés, qui sont inclus dans l'objet de l'imposition, diminué des montants exonérés de cotisations.
Exemple. Considérons deux paiements : le paiement d'un bien loué à un particulier et l'allocation de garde d'enfants jusqu'à un an et demi. Les deux paiements sont exempts de primes d’assurance. Dans ce cas, le loyer ne sera pas répercuté dans le DAM, et l'indemnité devra être incluse dans le calcul.
Explication. Le loyer n'est pas soumis au calcul des primes d'assurance, il n'est donc pas inclus dans le DAM. Mais avec les allocations pour garde d’enfants, tout est différent. En général, les paiements à personnes, soumis à l'assurance sociale obligatoire, sont reconnus comme soumis à l'impôt avec cotisations d'assurance sur la base du paragraphe 1 de l'article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Ainsi, bien que l'article 422 du Code exonère les prestations de garde d'enfants des cotisations d'assurance, ces versements sont inclus dans le DAM.
Comment remplir le calcul en combinant fiscalité simplifiée et UTII
Cette situation a été expliquée par le Service fédéral des impôts (lettre du 28 décembre 2017 n° GD-4-11/26795@). Les règles sont :
- Annexe 1 à la section 1. La ligne 001 indique le code tarifaire utilisé par le payeur des frais. Vous pouvez retrouver le code dans la Procédure mentionnée ci-dessus pour remplir le RSV (Annexe n°5).
- Section 3. Les colonnes 200 indiquent le code de catégorie de l'assuré (Annexe n°8 à la Procédure).
Ces indicateurs doivent correspondre.
Quel code de tarif payeur dois-je choisir ? Les entreprises qui paient des cotisations au taux général et combinent « imputée » et « simplifiée » doivent indiquer l'un des codes "01", "02", "03". L'annexe 1 à la section 1 du calcul est remplie par eux en un seul exemplaire.
Règles pour remplir la section 3
Des champs « Nom de famille », « Prénom », « Citoyenneté (code pays) » rempli obligatoire. Dans ce cas, certaines règles sont établies (tableau 3).
Tableau 3. Règles pour remplir la section 3 du formulaire DAM
| Champ | Règles | Inacceptable |
|---|---|---|
| Nom de famille |
|
présence du symbole "." (point), "-" (trait d'union), "'" (apostrophe), " " (espace) comme premier, dernier ou seul caractère |
| Nom, Nom de famille(en présence de) |
|
|
| NIF dans Fédération Russe |
|
|
| SNILS | doit être composé de 11 chiffres au format XXX-XXX-XXX-XX ou XXX-XXX-XXX XX, où X prend des valeurs numériques de 0 à 9 | |
| Numéro de série et de document(pour les citoyens de la Fédération de Russie) | devrait ressembler à « XX XX XXXXXX », où X prend des valeurs numériques de 0 à 9 (séries séparées par un espace) | |
| Date de naissance |
|
|
Quelles erreurs ne doivent pas être commises dans le RSV
Nous l’avons déjà écrit à partir de cette année. En particulier, la liste des erreurs critiques s'est élargie. Dans le tableau suivant, nous avons rassemblé les champs de formulaire dont les erreurs deviendront un obstacle au passage du DAM.
Tableau 4. Données critiques du formulaire DAM
| Des informations dont vous ne pouvez pas vous tromper | Des champs |
|---|---|
| le montant des paiements et autres rémunérations pour chacun des trois derniers mois de la période de déclaration ou de facturation | 210 |
| base de calcul les cotisations de retraite dans Valeur limite au cours des mêmes mois | 220 |
| le montant des cotisations de retraite calculé dans la limite pour les mêmes mois | 240 |
| assiette de calcul des cotisations de retraite à un tarif supplémentaire pour chacun des trois derniers mois de la période de déclaration ou de facturation | 280 |
| le montant des cotisations de retraite calculées au tarif complémentaire pour les mêmes mois | 290 |
| Des relations qui doivent être épanouies | |
| la ligne 061 des colonnes 3 à 5 de l'annexe 1 de la section 1 du calcul doit coïncider avec les montants des lignes 240 de la section 3 pour chaque mois, respectivement | |
| les totaux des colonnes 280, 290 doivent correspondre aux données de la ligne 300 | |
| les totaux des colonnes 210, 220 et 240 doivent correspondre aux données de la ligne 250 | |
| Note. Les données récapitulatives dans les lignes répertoriées pour tous les individus doivent correspondre aux données récapitulatives des sous-sections 1.1 et 1.3 du calcul. | |
Important! De plus, le rapport ne sera pas accepté si fausses données personnelles identifiant les assurés (nom complet, SNILS, INN).
Si le paiement n'est pas accepté
Si le DAM contient des erreurs critiques, le Service fédéral des impôts doit envoyer une notification au preneur d'assurance le lendemain. Les délais suivants sont impartis pour la correction :
- lors de la soumission du DAM sous forme électronique - 5 joursà compter de la date d'envoi de la notification électronique ;
- lorsqu'il est soumis sur papier - 10 joursà compter de la date d'envoi de l'avis sur papier.
Si l’assuré parvient à se corriger dans ce délai, il n’y aura pas d’amende.
Les sanctions
Les contrevenants aux délais et aux procédures de soumission des rapports dans le cadre du DAM s'exposent à des amendes.
Délais de retard de paiement :
- Responsabilité en vertu de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie. L'amende sera 5%
du montant soumis au paiement complémentaire basé sur le calcul de chaque tranche complète ou moins d'un mois des retards. Dans ce cas, l'amende minimale sera de 1 000 roubles et le maximum sera de 30 % du montant de la surtaxe.
Important! Si vous avez correctement calculé les cotisations et les avez payées à temps, vous serez passible d'une amende de 1 000 roubles en cas de livraison tardive du DAM.
- Responsabilité des fonctionnaires en vertu de l'article 15.5 du Code des infractions administratives. Il s'agit d'une amende de 300 à 500 roubles.
De lourdes amendes sont imposées à ceux qui réduira l’assiette des cotisations:
- En cas de violation flagrante des règles comptables, ayant conduit à une sous-estimation, une amende est infligée en vertu de la partie 3 de l'article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie d'un montant de 20 % du montant impayé, soit au moins 40 000 roubles.
- En cas de non-paiement ou de paiement incomplet des primes d'assurance en raison d'une sous-estimation de l'assiette - une amende en vertu de la partie 1 de l'article 122 du Code des impôts de la Fédération de Russie d'un montant de 20 % du montant des cotisations impayées.
Ils sont en outre punissables violations de la procédure de soumission du RSV:
- si le preneur d'assurance était censé soumettre un calcul nul, mais ne l'a pas fait, l'amende basée sur le paragraphe 1 de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie sera de 1 000 roubles ;
- en cas de non-respect du formulaire de déclaration (soumis sur papier, alors qu'il aurait dû l'être selon le TKS), une amende sera infligée sur la base de l'article 119.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie d'un montant de 200 roubles.
Erreurs courantes dans RSV
Données incorrectes des employés
La divergence entre les données des assurés soumises par les organisations et les entrepreneurs individuels et les informations contenues dans le Service fédéral des impôts constitue une base courante de refus d'accepter le DAM. Cette erreur se produit pour deux raisons :
- Des informations incorrectes ont été transmises au Service fédéral des impôts depuis la Caisse de pension. Dans ce cas, l’organisme doit fournir des copies des pièces justificatives afin que les inspecteurs puissent corriger manuellement les informations dans leur système.
- Les assureurs eux-mêmes font des erreurs. Il est nécessaire de soumettre un calcul mis à jour avec des informations correctes.
Écart dans le montant des cotisations en général et pour les salariés individuels
Si un tel écart est identifié, c'est-à-dire que la ligne 061 des colonnes 3 à 5 de l'annexe 1 de la section 1 du calcul ne coïncide pas avec les montants des lignes 240 de la section 3 du calcul pour chaque mois, respectivement, alors il est nécessaire de soumettre un calcul mis à jour.
Incohérence entre les données RSV et 6-NDFL
Bien que dans de nombreux cas, les données contenues dans ces rapports ne coïncident pas pour des raisons objectives, ils peuvent toujours demander des éclaircissements à leur sujet. S'il s'avère que l'écart est dû à une erreur, vous devrez soumettre un DAM mis à jour.
Défaut de soumettre un rapport zéro
Certains assurés estiment que s'il n'y a pas d'indicateurs, il n'est pas nécessaire de soumettre un rapport. Cependant code fiscal ne contient pas de règles qui déchargeraient les assurés de l’obligation de présenter un DAM zéro. Avec ce formulaire, les organisations et les entrepreneurs individuels informent l'administration fiscale qu'aucun paiement n'a été effectué aux particuliers au cours de la période de déclaration.
Jusqu'au 30 avril 2019, les assurés soumettent les calculs de paiement des primes d'assurance du 1er trimestre 2019. Depuis la nouvelle année, le calcul a encore changé de forme. Regardons les modifications apportées au formulaire et vous expliquons comment rédiger correctement un nouveau rapport sur le DAM et le remplir sans erreurs.
Qui soumet le DAM du 1er trimestre 2019
Tout d'abord, décidons qui doit soumettre le calcul. Toutes les personnes morales et entrepreneurs avec des salariés doivent le soumettre. Les départements soumettent le formulaire s'ils calculent eux-mêmes les salaires et les cotisations de transfert. En conséquence, des calculs sont exigés de tous les assurés qui emploient des assurés. Principaux groupes d'assurés :
- les salariés ayant conclu des contrats à durée déterminée et à durée indéterminée avec l'organisation contrats de travail;
- entrepreneurs - personnes effectuant des travaux sur la base de contrats de construction ou de contrats de service ;
- PDG s'il est unique fondateur entreprises.
Même s'il n'y a eu aucune activité dans l'entreprise au cours de la période de référence, le calcul est toujours soumis au Service fédéral des impôts. Si les paiements aux particuliers n'ont pas été effectués, qu'il n'y a eu aucun mouvement sur les comptes, un rapport nul est alors envoyé au Service fédéral des impôts.
Si l'entreprise compte plus de 25 salariés (à noter que ce nombre est pris en compte pour toute la période de reporting, et non basé sur la présence effective des salariés au moment de la préparation et de la remise du rapport), alors, conformément à l'article 10 d'art. 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie, une telle organisation doit soumettre un seul rapport à en format électronique et envoyez-le sur Internet. Les employeurs de moins de 25 salariés peuvent soumettre un rapport papier.
Projet de modifications du formulaire DAM à partir de 2019
- Ajoutez un champ « type de payeur ». Il existe deux types : les personnes qui ont payé un revenu au cours des 3 derniers mois et les personnes qui n'ont pas payé de revenu.
- Indiquez dans la section 1 uniquement les régularisations du dernier trimestre, et non cumulativement depuis le début de l'année.
- Ajouter un champ pour les déductions de la base imposable aux sous-sections 1.1 et 1.2.
- Convertir la sous-section 1.4 en annexe 1.1.
- Supprimer les lignes de l'annexe 2.2 pour les activités préférentielles et les travailleurs étrangers, mais ajouter la ligne 055 pour les paiements aux citoyens étrangers de l'EAEU
- Modifier les demandes pour les bénéficiaires.
D'autres ajustements sont également fournis. Nous vous en parlerons lorsque l'arrêté entrera en vigueur et que la date limite de remise des rapports pour le premier trimestre 2019 approchera. Outre les modifications apportées au formulaire, le projet précise la procédure de remplissage du calcul et le format de soumission du formulaire électronique.
Remplir le formulaire RSV
En attendant l'entrée en vigueur de l'arrêté, nous nous apprêtons à remplir le calcul du 1er trimestre 2019 sous la forme approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551.
Premier pas. Nous préparons la page de titre
Dans la colonne « période », saisissez le code de la période. Le code se trouve à l'annexe n°3 de la Procédure de remplissage du RSV. Dans notre cas, le code de période est « 21 » (premier trimestre), si un rapport sur le fonctionnement d'une entreprise existante est en cours de remplissage.
Le code du Service fédéral des impôts est indiqué dans la colonne « Soumis à l'administration fiscale (code) ». Dans ce champ, vous devez indiquer votre code départemental. Vous pouvez clarifier le code via le service officiel sur le site Web nalog.ru.
Dans le champ « Code du lieu de soumission », saisissez les chiffres qui indiquent qui soumet la déclaration et à quel bureau des impôts. L'Inspection du Service fédéral des impôts a préalablement approuvé les codes, qui figurent à l'annexe n° 4 de la Procédure, approuvés. Par arrêté du Service fédéral des impôts du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551.
Dans la sous-section « Nom », vous devez indiquer le nom de l'organisation - tel qu'il est indiqué dans actes constitutifs. Les abréviations ne sont pas autorisées. Les entrepreneurs individuels doivent fournir leur nom complet. Les mots sont séparés par une cellule libre.
Dans la colonne « Tapez le code activité économique» indique OKVED. Vérifiez les données ! Depuis le 1er janvier 2017, un nouveau classificateur est en vigueur - OKVED2. Vous devez en prendre les codes. La date et la signature de la personne autorisée sont placées à la fin de la page de titre.
Deuxième étape. Nous saisissons des informations sur les employés
Pour éviter les erreurs de remplissage et saisir correctement toutes les informations, lors du remplissage du formulaire, nous vous recommandons de créer d'abord un calcul pour chaque salarié pour lequel les paiements ont été effectués. les primes d'assurance pendant un an. Ainsi, l'étape suivante consiste à renseigner les données comptables personnalisées pour chaque salarié dans la section 3.
Qui et comment remplir les annexes de la section 1
- Les annexes 1 et 2 sont remplies par tous les entrepreneurs individuels et personnes morales qui l'année dernière effectué des paiements aux particuliers, ainsi qu'aux entreprises qui versaient des cotisations à des taux supplémentaires.
- Les annexes 3 et 4 sont remplies par des organisations et des entrepreneurs individuels qui ont effectué des paiements pour congés de maladie, des allocations familiales transférées, etc.
- Les annexes 5 à 8 sont remplies par les organismes opérant à tarifs réduits (par exemple, fiscalité simplifiée)
- L'annexe 9 est complétée par les organisations qui versaient des salaires aux travailleurs étrangers ou apatrides.
- L'annexe 10 doit être remplie par les organisations qui ont versé des salaires et d'autres paiements aux travailleurs des équipes de construction.
Ajustement du calcul
Effectuez un ajustement du RSV si :
- dans les calculs précédents, le montant des cotisations était mal indiqué ;
- il existe des écarts entre le montant total des cotisations et les montants accumulés pour chaque assuré ;
- Des informations personnelles incorrectes sont fournies pour l'employé. Pour éviter le rejet du signalement pour ce motif, il est nécessaire de rapprocher régulièrement les données personnelles des salariés.
Le fait que le calcul soit correctif doit être indiqué dans le champ « Numéro d'ajustement » de la page de titre. Ainsi, lors de la soumission du rapport initial, la valeur « 0-- » est indiquée dans ce champ, et lors de la soumission d'un ajustement, la valeur est indiquée par les chiffres « 1-- », « 2-- » et ainsi de suite.
Si un rapport d'ajustement est déposé dans les 30 jours suivant la période de déclaration, c'est-à-dire dans le délai standard de dépôt de ce rapport, la date de soumission du rapport est considérée comme la date à laquelle l'ajustement a été déposé. Si l'inspection des impôts constate des erreurs, vous disposez alors de 5 jours ouvrés après réception de la notification par email ou de 10 jours ouvrés à compter de la date d'envoi de la notification papier pour soumettre à nouveau la déclaration. Le rapport est considéré comme soumis si tous les changements et ajustements sont effectués dans le délai spécifié.
Responsabilité en cas de soumission tardive d'un rapport
En cas de non-respect du délai de soumission du calcul, l'administration fiscale peut infliger à la personne morale ou à l'entrepreneur individuel une amende de 5 % du montant des cotisations à transférer. Dans ce cas, le montant total de l'amende ne sera pas inférieur à 1 000 roubles, mais pas supérieur à 30 % du montant. Si les cotisations sont calculées correctement, mais que les données personnelles sont mal saisies, une amende ne peut être évitée. Si l'inspection des impôts découvre des écarts dans les montants, alors si un montant inférieur est calculé, l'amende sera calculée sur la différence entre les cotisations déjà payées et les arriérés. Sur cette différence, 5 % sont prélevés et servent au paiement de l'amende.
Soumettez votre RSV en utilisant le service de comptabilité en ligne. Tous les formulaires du service sont à jour, le rapport est généré automatiquement à partir des données salariales et subit un contrôle de format et de logique avant d'être envoyé au bureau des impôts. Débarrassez-vous de la routine, conservez facilement des registres, payez les salaires et envoyez des rapports à l'aide de Kontur.Accounting. Le premier mois d'utilisation du service est gratuit pour tous les nouveaux utilisateurs.
Quelle procédure pour remplir un calcul unique des primes d'assurance est utilisée en 2017 ? Cette procédure diffère-t-elle du remplissage du calcul (RSV-1) en 2016 ? Oui bien sûr! La procédure précédente n'est plus applicable. En 2017, les calculs des primes d'assurance doivent être soumis au Service fédéral des impôts et ils doivent être remplis selon les nouvelles règles. Voici les nouvelles instructions à remplir, disponibles en téléchargement.
Nouveau formulaire - nouvelle commande
Depuis 2017, le calcul et le paiement des primes d'assurance sont maîtrisés inspections des impôts(Chapitre 34 du Code des impôts de la Fédération de Russie). À cet égard, à compter de la déclaration du premier trimestre 2017, les calculs des cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire (sociale, médicale) doivent être transférés au Service fédéral des impôts. Dans le même temps, la forme de calcul est complètement nouvelle. C'est approuvé.En outre, par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551, la procédure officielle permettant de remplir les calculs des primes d'assurance en 2017 a été approuvée. Ce nouvel ordre et doit être utilisé lors du remplissage des lignes et des colonnes des nouveaux rapports. Les règles de 2016 applicables au RSV-1 ne sont plus en vigueur.
Approche pour remplir les sections
Le calcul unifié des primes d'assurance en 2017 comprend :- titre de page;
- fiche « Informations sur une personne physique qui n'est pas entrepreneur individuel»;
- Section 1 « Résumé des obligations du payeur des primes d'assurance » ;
- l'annexe 1 à la section 1;
- l'annexe 2 à la section 1;
- l'annexe 3 à la section 1;
- l'annexe 4 à la section 1;
- l'annexe 5 à la section 1;
- l'annexe 6 à la section 1;
- l'annexe 7 à la section 1;
- l'annexe 8 à la section 1;
- l'annexe 9 à la section 1;
- l'annexe 10 à la section 1;
- Section 2 « Données récapitulatives sur les obligations des payeurs de primes d'assurance des chefs d'exploitations paysannes » ;
- l'annexe 1 à la section 2;
- Section 3 « Informations personnalisées sur les assurés ».
Quelles sections doivent être complétées ?
Voici un tableau qui vous indique qui doit remplir quelles sections du calcul de la prime d’assurance. Ce tableau a été établi sur la base de la procédure de remplissage du calcul des primes d'assurance en 2017.| Une partie du calcul | Pour qui |
|---|---|
| Titre de page | Pour tous |
| Fiche « Informations sur une personne physique qui n'est pas un entrepreneur individuel » | Pour les particuliers qui ne sont pas des entrepreneurs individuels et n'ont pas indiqué leur NIF dans le calcul |
| Section 1, sous-sections 1.1 et 1.2 des annexes 1 et 2 de la section 1, section 3 | Pour toutes les entreprises et entrepreneurs individuels qui versaient des revenus à des particuliers |
| Section 2 et annexe 1 à la section 2 | Pour les chefs de paysans fermes |
| Sous-sections 1.3.1, 1.3.2, 1.4 de l'annexe 1 à la section 1 | Pour les organisations et les entrepreneurs individuels qui paient des cotisations à des taux supplémentaires |
| Annexes 5 à 8 à la section 1 | Pour les organisations et les entrepreneurs individuels qui appliquent des tarifs réduits |
| Annexe 9 à l'article 1 | Pour les organisations et les entrepreneurs individuels qui versent des revenus aux employés étrangers ou aux employés apatrides séjournant temporairement en Russie |
| Annexe 10 à la section 1 | Pour les organisations et les entrepreneurs individuels versant des revenus aux étudiants qui ont travaillé dans des équipes d'étudiants |
| Annexes 3 et 4 à la section 1 | Pour les organisations et les entrepreneurs individuels qui ont engagé des dépenses pour le paiement de la couverture d'assurance de l'assurance sociale obligatoire. Autrement dit, ils ont payé prestations de congé de maladie, allocations familiales, etc. |
Roubles et kopecks
Dans les domaines d'un calcul unique des primes d'assurance en 2017, inclure les valeurs des indicateurs de texte, numériques et de code de gauche à droite, en commençant par la première familiarité (à gauche). Dans ce cas, indiquez les indicateurs de coût en roubles et en kopecks.S'il n'y a pas d'indicateurs
Dans les champs des indicateurs quantitatifs et totaux, saisissez « 0 » (« zéro »). Dans d'autres situations, par exemple lorsqu'il n'y a pas de valeurs de texte, placez des tirets dans toutes les cellules. Cependant, si vous générez électroniquement un calcul unique pour les primes d’assurance, vous n’avez pas besoin de saisir des zéros et des tirets. Après tout, le programme génère déjà des calculs conformément au format électronique 2017.
Couleur et police
Remplissez le calcul des primes d'assurance en 2017 en bleu, noir ou violet. Sur un ordinateur, remplissez le calcul en caractères majuscules imprimés en police Courier New d'une hauteur de 16 à 18 points. Ceci est prévu par la procédure officielle de remplissage. Vous trouverez ci-dessous des instructions sur la manière de remplir le calcul des primes d'assurance en 2017.Le calcul des primes d'assurance depuis 2017 a été fourni au Service fédéral des impôts. Il affiche les impôts accumulés sur la pension obligatoire, l'assurance maladie et l'assurance sociale (en cas d'invalidité temporaire et en lien avec la maternité). Le nouveau formulaire de calcul des primes d'assurance et les recommandations pour le remplir ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551@.
FICHIERS 2 fichiers
A quoi sert le calcul des primes d’assurance ?
Sur la base des montants calculés pour l’assurance des employés, ces fonds sont transférés sur le compte d’assurance approprié de l’employé. Le rapport indique le montant que l'employeur doit verser au compte de retraite de chaque employé, ainsi que les cotisations médicales au budget de la ville. Les primes d'assurance sont calculées à partir du montant accumulé salaires, ce qui se reflète dans la masse salariale (). Un comptable gère ces calculs.
Fréquence de remplissage des calculs à l'aide du formulaire KND 1151111
Les primes d'assurance sont calculées trimestriellement. Le délai est au plus tard un mois après la fin du trimestre.
Note! Auparavant, il était nécessaire de soumettre les calculs par voie électronique (sur support amovible). Les nouveaux formulaires contiennent un code-barres grâce auquel l'inspecteur des impôts peut facilement transférer le rapport sur son ordinateur.
Méthodes pour remplir le calcul
Pour plus de commodité, il existe plusieurs options pour remplir le rapport. Vous pouvez télécharger le formulaire et l'exemple de remplissage du calcul des primes d'assurance sur cette page. Vous pouvez aussi utiliser programme gratuit« Entité juridique du contribuable » ou le programme payant 1C.Comptabilité.
Caractéristiques du remplissage des calculs des primes d'assurance
Le formulaire de calcul contient 24 feuilles, parmi lesquelles le comptable sélectionne uniquement celles nécessaires, et dans la section 3 feuilles sont ajoutées pour chaque employé. Par conséquent, le rapport final peut comporter moins ou plus de feuilles. Les sections qui ne s'appliquent pas à votre organisation n'ont pas besoin d'être incluses dans le rapport ou imprimées.
Algorithme de remplissage
Faisons un calcul des primes d'assurance en utilisant l'exemple de NAUKA LLC. Qu'il soit payeur de primes d'assurance au régime fiscal simplifié et applique le taux de base des primes d'assurance (22% assurance retraite; 5,1% d'assurance maladie ; 2,9% assurance sociale). NAUKA LLC compte deux employés parmi son personnel. Le rapport a été établi pour le 4ème trimestre 2017.
Titre de page
Sur titre de page remplissez le TIN, le KPP et numérotez la page. Si vous soumettez un rapport pour cette période pour la première fois, le numéro d'ajustement est défini sur 0.
Les informations suivantes doivent également être renseignées sur la page de titre :
- Code de l'administration fiscale,
- code de localisation de l'organisation de la Fédération de Russie,
- nom de l'entreprise,
- Code OKVED,
- numéro de téléphone de contact du gestionnaire ou du comptable.
Nous vous recommandons d'enregistrer le nombre de pages sur lesquelles le rapport a été publié une fois le rapport terminé.
Ci-dessous, seule la partie gauche est remplie - informations sur le payeur des primes d'assurance. La date et la signature sont ajoutées.
Note! Le payeur de la prime d'assurance ou son représentant doit apposer la date et la signature non seulement sur la page de titre, mais également sur plusieurs autres où un espace est prévu à cet effet.
Pour notre LLC, nous incluons les pages suivantes dans le rapport :
- Section 1. Données récapitulatives du payeur des primes d'assurance (sur deux pages)
- Appendice 1 à la section 1 (sous-section 1.2)
- Appendice 1 à la section 1 (sous-section 1.1)
- Annexe 2 à la section 1 (deux pages)
- Annexe 3 à la section 1
- Annexe 4 à la section 1 (fin)
- Section 3 (sur deux pages) – à remplir pour chaque employé.
Pages suivantes
Nous vous recommandons de commencer à remplir les données en déterminant la base de calcul des primes d'assurance. Son calcul est le suivant : on prend le montant total de la masse salariale de l'ensemble des salariés et on en soustrait les montants non imposables (indemnités de maladie, indemnités, aide matérielle etc.).
Nous calculons maintenant le montant des primes d'assurance à partir de la base calculée. Pour une SARL bénéficiant de la fiscalité simplifiée et du taux d'imposition de base, il s'agit d'une assurance retraite de 22 % ; 5,1% d'assurance maladie ; 2,9% d'assurance sociale.
Entrez les valeurs calculées dans le rapport. Sur la feuille « Annexe 1 à la section 1 », la sous-section 1.1 fait référence à l'assurance pension obligatoire, la sous-section 1.2 à l'assurance maladie obligatoire.
Sur la photo à la ligne 060
- montants 4761,12 roubles, 5707,46 roubles, 5566 roubles. – les primes d'assurance calculées mensuellement ;
- montant 16034,58 frotter. – addition des cotisations calculées indiquées ci-dessus ;
- montant 66128,58 – montant annuel avec une augmentation, c'est-à-dire calculée de janvier à décembre.
« L'annexe 2 à la section 1 » fait référence à l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité.
Remplir les indemnités de congé de maladie
Les paiements des congés de maladie sont effectués trimestriellement (3 le mois dernier). Au cours de cette période de référence, l'un des salariés de NAUKA LLC a été en arrêt maladie pendant 7 jours. Nous prenons ces informations et le montant des paiements d'hospitalisation de la masse salariale (formulaire T-51) et les inscrivons dans notre rapport dans « l'Annexe 3 à la section 1 » du tableau.
La première colonne du tableau indique le nombre total d'arrêts de travail pris en compte, même s'ils ont tous été apportés par la même personne. La deuxième colonne contient le nombre de jours de maladie (pour tous les salariés). La troisième colonne reflète le montant total payé pour tous les congés de maladie. Dans le quatrième cas, le montant remboursé à l'organisation sur le budget fédéral. Depuis les trois premiers jours congé de maladie L'organisation paie l'employé et les jours suivants - auprès de la fédération. budget.
Le tableau ci-dessous révèle les types spécifiques d'arrêt de maladie.
« L'Annexe 4 à la Section 1 » indique les montants totaux des indemnisations du budget fédéral avec le nombre d'arrêts de travail et la somme des jours correspondant à ceux-ci dans le paragraphe correspondant de l'annexe.
Remplir la section 1. Données récapitulatives du payeur des primes d'assurance
Après avoir calculé les primes d’assurance, il faut les inscrire joliment dans la « Section 1 ». Nous avons les montants calculés dans les Sous-Sections, il ne reste plus qu'à les transférer ici.
Dans notre cas, il s'agit de la sous-section 1.1, sous-section 1.2
et suite de l’appendice 2 à la section 1.
Remplir la section 3. Informations personnalisées sur les assurés
La section 3 est remplie pour chaque employé. Il ne reflète que les cotisations accumulées à l'assurance pension obligatoire. Dans notre cas, c'est 22%.
La première feuille contient toutes les informations sur la personne assurée :
- numéro d'employé par ordre d'inclusion dans le rapport,
- NIF, SNILS, nom complet, date de naissance, citoyenneté, sexe,
- type de document d'identité et sa série avec numéro.
Il indique également si la personne appartient à une assurance pension, maladie et sociale. Habituellement, « Oui » est toujours indiqué, mais « Non » peut être indiqué dans les cas où une personne, par exemple, a été malade toute l'année ou a reçu des prestations non imposables.
Sur la deuxième feuille de la section 3 le tableau indique :
- numéro de mois,
- code catégorie de l'assuré (NR - salarié),
- le montant des versements et autres rémunérations,
- et dans la dernière colonne il y a trois montants à la fois (base de calcul des cotisations d'assurance, y compris les cotisations civiles et calculées).
Au bout du tableau, les résultats sur trois mois sont résumés.
Note! Le montant des cotisations calculées pour chaque salarié doit être égal au montant total des cotisations d'assurance calculées précisé à l'annexe 1 de la section 1 à la ligne 060.
Et n'oubliez pas non plus d'indiquer sur la page de titre le nombre de feuilles résultantes dans le rapport. Nous vous souhaitons du succès !
Vous pouvez en savoir plus sur le calcul des primes d'assurance pour 2017 dans.
Fournissons les données pour remplir le calcul des primes d'assurance en 2017 à l'aide d'un exemple.
Supposons qu'Iris LLC soit un payeur de primes d'assurance situé sur système commun fiscalité et application du tarif de base des primes d’assurance.
Pour 9 mois de 2017, le nombre d'assurés est égal au nombre de personnes à partir desquelles les versements des primes d'assurance ont été calculées, et est de 1 personne (PDG).
| Mois | Montant des paiements, frotter. | Primes d'assurance accumulées, frotter. | ||
| Pour l'assurance pension obligatoire (22%) | Pour l'assurance maladie obligatoire (5,1%) | Pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité (2,9%) | ||
| 96 120,17 | 21 146,44 | 4 902,13 | 2 787,48 | |
| 82 031,01 | 18 046,82 | 4 183,58 | 2 378,90 | |
| 87 018,62 | 19 144,10 | 4 437,95 | 2 523,54 | |
| 86 178,22 | 18 959,21 | 4 395,09 | 2 499,17 | |
| 91 237,82 | 20 072,32 | 4 653,13 | 2 645,90 | |
| 92 336,80 | 20 314,10 | 4 709,18 | 2 677,77 | |