Trgovačka naknada što je novo. Tko može izbjeći plaćanje trgovačke naknade? Koja vrsta obrta ne podliježe porezu na obrt?

Od 1. siječnja 2018. uvjeti za one koji plaća porez na obrt u Moskvi. Cijena za nestacionarne maloprodajne objekte u središtu grada prepolovljena je.

Naknada za trgovanje je kvartalna fiksno plaćanje, ovisno o površini prodajnog prostora i lokaciji objekta. Mora se platiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Tko treba platiti porez na obrt

Porez na obrt uveden je 2015. godine za sve organizacije i samostalne poduzetnike koji se bave:

• trgovina putem objekata fiksne mreže sa i bez prodajnih prostorija (trgovine i kiosci, osim benzinskih postaja);
• trgovina kroz nestacionarne mrežne objekte (šatori, stolovi, pultovi, kolica, dostavna trgovina);
• organizacija maloprodajnih tržnica;
• trgovina robom sa skladišta.

Moram li platiti porez na promet kada prodajem putem interneta?

Uplata je obavezna za tvrtke i samostalne poduzetnike na zajednički sustav oporezivanje i pojednostavljeni porezni sustav. UTII za one djelatnosti za koje je utvrđeno plaćanje poreza na promet ne može se primijeniti u Moskvi. Tada ćete morati prijeći na drugi sustav oporezivanja.

Ukoliko ste na popisu obveznika poreza na promet u 2019. godini morate podnijeti poreznu prijavu na obrascu TS-1. Kod nas možete besplatno preuzeti obavijest o obrtnoj proviziji i uzorak obrasca.

Kako se prijaviti kao obveznik poreza na promet

Morate se prijaviti u poreznoj upravi na mjestu registracije imovine ili na mjestu registracije organizacije ili individualnog poduzetnika, ako se prostor ne koristi za trgovinu.

Ako je prodajno mjesto registrirano u Moskvi, a pravna osoba je u drugoj regiji, tada se trebate obratiti moskovskoj saveznoj poreznoj službi na mjestu gdje je nekretnina registrirana. Ovo pravilo vrijedi i za pokretnine.

Dokumenti se moraju dostaviti najkasnije pet dana od početka trgovanja.

Porezna uprava će u roku od pet radnih dana od dana dostave obavijesti dostaviti potvrdu o registraciji obveznika poreza na promet.

Što se promijenilo u 2019

Od 1. siječnja 2018. u Moskvi je uspostavljena nova stopa poreza na promet za nestacionarne maloprodajne objekte u Središnjem administrativnom okrugu grada. Sada je 40.500, a ne 81.000 rubalja, kao prije. Za stacionarne, ostaje isto.

Od 1. srpnja 2019. stopa poreza na promet za objekte prodajne etaže do 50 m2. bit će snižen za 10% za prodajne prostore do 300 m2. m - za 2-10% (ovisno o površini objekta). I za objekte s površinom većom od 300 kvadratnih metara. m. stopa će biti podignuta na 75 rubalja po kvadratnom metru. m.

Visina poreza u Moskvi ovisi o vrsti trgovine, lokaciji objekta i površini dvorane. Za izračun koristite naš

Tko ne plaća naknadu za trgovanje?

Poduzetnici koji koriste patentni sustav i obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu oslobođeni su plaćanja. Osim toga, obrtničku naknadu ne plaćaju pravne osobe koje su prilikom registracije navele sljedeće glavne vrste djelatnosti:

• frizerski i kozmetički saloni, usluge pranja rublja, kemijskog čišćenja i bojanja tekstila i proizvoda od krzna;
• popravak odjeće i tekstila za kućanstvo, popravak obuće, kožne galanterije i satova te nakita;
• izrada i popravak metalne galanterije i ključeva.

Pogodnost se odnosi samo na nekretnine čija je površina manja od 100 četvornih metara. m, u kojem površina koju zauzima oprema za izlaganje i izlaganje robe nije veća od 10% ukupne.

Što se događa ako ne platite naknadu za trgovanje?

Ako niste obavijestili poreznu upravu, to je jednako poslovanju bez prijave. Prijeti vam kazna u iznosu od 10% prihoda ostvarenog tijekom razdoblja u kojem ste trgovali bez obavijesti Savezne porezne službe, ali ne manje od 40 000 rubalja. Osim toga, iznos trgovačke naknade ne može se odbiti od jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Iako je porez na obrt uveden još 2015. godine, mnogim poduzetnicima još nije sve jasno. Pripremili smo odgovore na glavna pitanja.

Pitanja i odgovori o trgovačkoj proviziji

Plaća li internet trgovina porez na promet?

Ako imate online trgovinu i robu dostavljate automobilom ili kurirskom službom, ne plaćate porez na promet. Ako trgujete preko skladišta ili mjesta preuzimanja, gdje klijent može platiti robu, kao u običnoj trgovini, tada ćete se morati prijaviti i platiti porez.

Trgujem iz skladišta u Moskvi. Moram li platiti trgovinsku naknadu?

Prema Zakonu br. 62 OD 17.12.2014. „O trgovačkim naknadama“, trgovina iz skladišta ne podliježe naknadi.

Plaćaju li IP-ovi trgovinsku naknadu za patent?

Ne. Plaćanja su oslobođeni poduzetnici koji koriste patentni sustav i obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu. Ako ne spadate u ovu kategoriju, dužni ste platiti naknadu za trgovanje i obavijestiti Porezni ured. preuzimanje datoteka

Plaćaju li kafići i restorani porez na promet?

Ne. Ugostiteljska poduzeća ne plaćaju porez na obrt. Ali ako prodajete robu za van koja se ne može konzumirati na licu mjesta, morat ćete platiti u cijelosti.

Kako veletrgovci plaćaju porez na promet?

Ako se trgovina na veliko obavlja u stacionarnim maloprodajnim objektima (ne iz skladišta), podliježe naplati naknade.

Trgujem preko prostora koji iznajmljujem. Tko plaća porez na promet, stanodavac ili stanodavac?

Plaća onaj tko obavlja trgovačku djelatnost. Ako iznajmljujete poslovni prostor, onda ste vi platitelj, a ne stanodavac.

Kako platiti porez ako kombiniram pojednostavljeni porezni sustav i patent?

Poduzetnici koji kombiniraju pojednostavljeni porezni sustav i patent moraju razumjeti opseg djelatnosti u okviru koje se obavlja trgovina. Porez na obrt za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u Moskvi je obavezan. Ako se trgovina odvija u okviru patentne djelatnosti, nema potrebe plaćati porez. Ako istovremeno trgujete kroz istu trgovinu prema patentu i pojednostavljenom poreznom sustavu, morate se registrirati kao obveznik poreza na promet i plaćati samo one četvorne metre koji su uključeni u trgovačke djelatnosti pojednostavljeno. Ako je fizički nemoguće podijeliti područje prema vrsti aktivnosti, morat ćete platiti za sve četvornih metara trgovina

Kako odrediti površinu prodajnog prostora za potrebe obračuna prodajne naknade?

Ukupna površina izračunata je na temelju inventara i posjedovnih dokumenata. Moraju sadržavati podatke o namjeni, značajke dizajna i raspored prostora, kao i podatke koji potvrđuju pravo korištenja punkta. Izračunajte svoju naknadu pomoću

Ako trgujem na maloprodajnom tržištu, moram li platiti naknadu za trgovanje?

Ne. Naknade za trgovanje u vezi s poslovima vezanim uz organizaciju maloprodajnih tržišta plaćaju samo društva za upravljanje.

Ako ispunjavam uvjete za povlastice i oslobođen sam poreza na promet, moram li podnijeti prijavu poreznoj upravi?

Da treba. U tom slučaju, uz obavijest, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju pravo na primanje naknade. I u obavijesti navedite šifru pogodnosti. Preuzmite obavijest o registraciji obveznika poreza na promet >>

U kojim drugim regijama se primjenjuje porez na promet?

Od 2015. godine porez na trgovinu uveden je u gradovima federalnog značaja: Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju. To je navedeno u Zakonu br. 382-FZ. Ali porez na trgovinu trenutačno vrijedi samo u Moskvi, uključujući trgovanje na području Nove Moskve (TiNAO). Pravila plaćanja i stope poreza na promet utvrđeni su Moskovskim zakonom br. 62 "O porezu na promet".

Pogledajte snimku webinara na kojem smo odgovorili na sva pitanja i razvrstali tko će koliko platiti, kako i kome se prijaviti. Webinar je snimljen 2015. godine, ali je aktualan i 2019. godine.

Gusarova Julija Internet računovodstvo "My Business" - Trgovinska naknada

U skladu s Ch. 33 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji je stupio na snagu Saveznim zakonom br. 382-FZ od 29. studenog 2014., predviđa mogućnost uspostavljanja poreza na promet na području gradova koji imaju savezni značaj.

Porez na promet odnosi se na lokalnu obveznu naknadu koja se naplaćuje na području tri grada - Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja. Datum početka primjene poreza na obrt je 1. srpnja 2015. godine. Unutar granica drugih gradova, utvrđivanje poreza na obrt moguće je samo u skladu s posebnim (posebnim) saveznim zakonom.

Trgovačka naknada je obvezna tromjesečna uplata, čiji su obveznici organizacije i pojedinačni poduzetnici koji rade na OSNO ili pojednostavljenom poreznom sustavu.

Djelatnosti koje podliježu porezu na promet isključuju korištenje UTII.

Porezni obveznici Jedinstvenog poljoprivrednog poreza i poduzetnici koji koriste patentni sustav dobivaju oslobođenje od plaćanja poreza na promet u skladu sa stavkom 2. članka 411. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Savezni zakon br. 382-FZ od 29. studenog 2014. ne regulira poseban popis robe koja podliježe porezu na promet. Drugim riječima, porezom se naplaćuje sva roba koja se odnosi na vrste prometa na koje se primjenjuje porez na promet.

Koje vrste obrta podliježu porezu na obrt?

Članak 413. Poreznog zakona Ruske Federacije uvodi obvezu plaćanja poreza na trgovinu u odnosu na sljedeće vrste trgovine:

• kroz nepokretne objekte trgovačka mreža koji nemaju prodajne prostore (osim benzinskih postaja);
• kroz objekte nestacionarne trgovačke mreže;
• kroz stacionarne objekte maloprodajnih lanaca koji imaju trgovačke prostore;
• puštanjem robe iz skladišta.

Osim toga, trgovinskom djelatnošću smatraju se i poslovi organiziranja tržnica na malo.

Razlozi za nastanak obveze plaćanja poreza na obrt

S pravnog stajališta, obveza plaćanja poreza na obrt ne nastaje činjenicom obavljanja predmetne vrste obrta. Ne nastaje pri primanju prihoda od takvih trgovačkih aktivnosti. Osnovica za plaćanje obrtne naknade je stvarna uporaba predmeta prometa.

Radi se o:

• zgrada, građevina, prostor, stacionarni ili nestacionarni maloprodajni objekt ili prodajno mjesto koje služi za obavljanje trgovačke djelatnosti;
• objekt nekretnina, koji služi trgovačkom društvu za upravljanje tržnicom za organizaciju maloprodajne tržnice.

Obveza plaćanja poreza na obrt proizlazi iz organizacije odn individualni poduzetnik već nakon jedne uporabe predmeta trgovine tijekom tromjesečja (osnova: članak 412. Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, nije važno je li trgovina ili trgovački paviljon vlasništvo LLC ili individualnog poduzetnika ili je iznajmljen.

Obračun trgovačke naknade

Izračun poreza na obrt provode organizacije i pojedinačni poduzetnici samostalno za svaku trgovinsku stavku prema formuli:
TS = St x F,
gdje je St stopa prikupljanja;
F - stvarna vrijednost fizičke karakteristike predmet trgovine.

Stopu naknade mogu zakonski utvrditi vlasti saveznih gradova u rubljima po objektu ili području trgovačkog objekta.

Naknade se moraju platiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja ocjenjivanja (tromjesečje).

Na temelju članka 415. Poreznog zakona Ruske Federacije, vlasti saveznih gradova imaju pravo promijeniti stope trgovačkih naknada, i to:

• uspostavljanje različitih stopa koje se primjenjuju u različitim dijelovima grada i za različita maloprodajna mjesta;
• smanjenje stope naplate na nulu.

Iznosi poreza na promet u Moskvi

U Moskvi se porez na trgovinu naplaćuje po stopi od 200 rubalja godišnje po 1 četvornom metru. metar za maloprodajne objekte. Ova stopa odnosi se na maloprodajne objekte čija površina prelazi 50 četvornih metara. metara.

Stacionarni trgovački objekti površine 50 m2. metara ili manje, podliježu godišnjem porezu na promet unutar granica Moskve:

• na području Središnjeg upravnog okruga u iznosu od 240 tisuća rubalja;
• na području Nove Moskve (izvan Moskovske obilaznice) u iznosu od 84 tisuće rubalja.

Stacionarni trgovački objekti s površinom većom od 50 četvornih metara. metara, oporezuju se na području Moskve godišnje iznose trgovačka pristojba navedena gore, kojoj se dodaju naknade u iznosu od 200 rubalja za svaki kvadrat. metar površine veće od 50 četvornih metara. metara.

Objekti stacionarne i nestacionarne trgovine koji nisu opremljeni trgovačkim podom podliježu godišnjem porezu na promet unutar granica Moskve:

• na području Središnjeg upravnog okruga u iznosu od 162 tisuće rubalja;
• na području drugih okruga (unutar Moskovske obilaznice) u iznosu od 120 tisuća rubalja;
• na području Nove Moskve (izvan Moskovske obilaznice) u iznosu od 113,4 tisuća rubalja.

Kako se prijaviti za plaćanje poreza na obrt

Organizacije i samostalni poduzetnici koji spadaju u kategoriju obveznika poreza na obrt dužni su se prijaviti poreznom tijelu kao porezni obveznici. Kako to učiniti? Mora se dostaviti na papiru ili u u elektroničkom obliku(korištenjem telekomunikacijskih kanala i korištenjem poboljšanih kvalificiranih Elektronički potpis) obavijest o registraciji samostalnog poduzetnika ili doo kao obveznika poreza na promet u obrascu TS-1.

Registracija kao obveznik naknade vrlo je važan postupak. Ako doo i samostalni poduzetnici ne obavijeste o svom statusu obveznika poreza na promet, tada ih porezna uprava izjednačava s onima koji svoju djelatnost obavljaju bez porezne registracije.

U tom će se slučaju pojedinačni poduzetnici i organizacije suočiti s novčanom kaznom u iznosu od 10% prihoda (ali ne manje od 40 tisuća rubalja) ostvarenog takvim nezakonitim aktivnostima. Osim toga, službenici mogu biti podvrgnuti administrativnoj novčanoj kazni do 3 tisuće rubalja na temelju čl. 15.3 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Još jedna nijansa: porezni obveznik koji nije podnio obavijest lišen je prava na smanjenje poreznog opterećenja za iznos obrtne naknade. Ovu zabranu izričito sadrži tekst Savezni zakon Broj 382-FZ od 29. studenog 2014.

Kako će obrtna naknada utjecati na porezno opterećenje?

Prilikom plaćanja poreza na obrt, pojedinačni poduzetnici mogu smanjiti porezno opterećenje na pojednostavljeni porezni sustav i iznos poreza na dohodak. Organizacije također imaju priliku smanjiti porezno opterećenje na pojednostavljeni porezni sustav prilikom plaćanja poreza na dohodak.

Porez na obrt i porez na dohodak. Ako samostalni poduzetnik obavlja trgovačku djelatnost u mjestu registracije, ima pravo na umanjenje iznosa poreza na dohodak za izvještajno porezno razdoblje u iznosu cjelokupnog iznosa porezne naknade koja je plaćena u poreznom razdoblju ( temelj: stavak 5. članka 225. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je samostalni poduzetnik registriran u jednom gradu, a obrtničku djelatnost i plaćanje poreza na obrt obavlja u drugom gradu, takav poduzetnik gubi pravo na umanjenje poreza na dohodak u iznosu plaćenog poreza na obrt.

Naknada za trgovinu na pojednostavljeni porezni sustav. Kada posluju pomoću pojednostavljenog poreznog sustava, organizacije i pojedinačni poduzetnici imaju pravo smanjiti iznos jedinstvenog poreza za iznos obrtne naknade plaćene u izvještajnom poreznom razdoblju.

U ovom slučaju mora biti ispunjen uvjet: jedinstveni porez upisuje se u proračun grada na čijem području vrijedi porez na obrt (razlozi: klauzula 8 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je dostupno odvojeni odjeli plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava provodi matična organizacija. Stoga je ključni čimbenik u smanjenju iznosa jedinstvenog poreza na iznos poreza na promet prisutnost matične organizacije na području grada federalnog značaja.

Obrtna naknada i porez na dohodak. Pri poslovanju na OSNO organizacije ostvaruju pravo na umanjenje iznosa predujmova poreza na dohodak za iznos stvarno plaćene obrtne naknade na dan plaćanja poreza od početka poreznog razdoblja.

Ovdje također mora biti ispunjen uvjet: porez na dohodak uplaćuje se u proračun grada na čijem području vrijedi porez na obrt (osnova: 10. stavak članka 286. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Važno je napomenuti da se u slučaju izdvojenih odjela porez na dobit plaća na mjestu gdje se nalaze. Drugim riječima, takve organizacije koje posluju na OSNO-u moći će (za razliku od pojednostavljenog poreznog sustava) zajamčeno smanjiti iznos poreza na dohodak za iznos naknade za trgovinu.

Najlakši način izračuna i plaćanja trgovačkih naknada

Kako biste na vrijeme i u cijelosti izračunali i platili naknadu za trgovanje, trebate učiniti samo jednu stvar: obratiti se online računovodstvenim uslugama „Moj posao“. Među ogromnim brojem alata koje računovođa treba u svakodnevnom radu i tijekom izvještajnog razdoblja, postoji prekrasna usluga za izračun naknada za trgovanje.

Sada ne morate svaki put tražiti savjet o postupku izračuna i plaćanja naknade za trgovanje. Zahvaljujući online računovodstvu “My Business” uvijek ćete točno znati kada i koliko trebate platiti.

U sustavu su Vam uvijek dostupni obrasci za prijavu (obrazac TS-1) i odjavu (obrazac TS-2) organizacije ili samostalnog poduzetnika kao obveznika poreza na promet.

Naknade za trgovanje su jednostavne, jer sada vam online računovodstvo pomaže! Prođite kroz jednostavnu registraciju upravo sada da biste radili uzimajući u obzir današnju realnost!

Godine 2015. u Porezni broj pojavilo se novo plaćanje za poduzetnike i organizacije koje se bave trgovinom na malo, veliko i malom veleprodajom. U Moskvi počinje s radom 1. srpnja 2015. Ostali će gradovi kasnije odlučiti hoće li uvesti porez na promet. Reći ćemo vam koja je inovacija i što Moskovljani trebaju učiniti upravo sada.

Tko plaća

Porez na promet reguliran je Poglavljem 33 Poreznog zakona i propisima nadležnih tijela lokalna uprava i gradovi federalnog značaja. Za Moskvu je to Zakon br. 62 "O trgovačkim naknadama" od 17. prosinca 2014. Naknadu za trgovanje plaćaju trgovačka društva i samostalni poduzetnici koji trguju:

• kroz stacionarne objekte maloprodajnih lanaca bez prodajnih prostorija (osim benzinskih postaja);
• kroz objekte nestacionarne trgovačke mreže;
• kroz stacionarne objekte maloprodajnih lanaca s trgovačkim podovima;
• iz skladišta. U Moskvi prodaja iz skladišta ne podliježe trgovačkim porezima jer nisu navedeni u zakonu;
• na maloprodajnim tržištima. U Moskvi je trgovina na sajmovima i tržnicama oslobođena poreza na povlaštenu trgovinu;

Pogodnost u Moskvi odnosi se na trgovinu putem automata, u pošti iu državnim agencijama. Korisnici ne plaćaju pristojbu, ali se prijavljuju.

Tko ne plaća

Porezni zakon oslobađa od plaćanja poreza na promet:

• Individualni poduzetnik na sustavu oporezivanja patenta;
• obveznici Jedinstvenog poreza na poljoprivredu.

Tko što treba obaviti do 07.07.2015

Ako već obavljate djelatnost koja podliježe porezu na promet, morate se prijaviti u Federalnoj poreznoj službi i dobiti potvrdu.

• Vrsta aktivnosti,
• predmet trgovine: fiksna mreža, dostavna ili vanjska trgovina,
• karakteristike: broj i površina prostorija.

1. Vlasnici stacionarnih prodavaonica podnose obavijest Federalnoj poreznoj službi na mjestu trgovine.
2. Vlasnici mobilnih trgovina, šatora i drugih pokretnih prodajnih mjesta obavještavaju Federalnu poreznu službu na mjestu registracije tvrtke.
3. Ukoliko postoji više prodajnih mjesta, obavijest o prijavi pošaljite na adresu objekta koji je prvi na listi prodajnih mjesta.

Tvrtke koje će započeti s poslovanjem nakon stupanja na snagu Zakona o porezu na promet moraju dostaviti obavijest u roku od 5 radnih dana od početka prodaje.

Ako niste upisani kao vlasnik fiksnog telefona prodajno mjesto, a trgujete s vremena na vrijeme - na primjer, sa stroja svakih nekoliko mjeseci - nemojte sada slati obavijest. Pošaljite ga u roku od 5 radnih dana nakon trgovanja.

Ako ne dostavite obavijest na vrijeme, bit ćete kažnjeni novčanom kaznom od 40.000 rubalja.

U roku od 5 dana od podnošenja prijave, porezna uprava će registrirati tvrtku i poslati potvrdu.

Koliko i kada platiti

Stope poreza na promet sadržane su u tekstu općinskog zakona. Razlikuju se za stacionarno i nestacionarno trgovanje. Stope za stacionarno trgovanje ovise o području trgovačkog poda i njegovoj lokaciji.

Stopa poreza na promet ne može premašiti procijenjeni iznos poreza prema sustavu poreza na patente tijekom 3 mjeseca.

Stručnjaci Ministarstva financija predlažu da se utvrdi maloprodajni prostor, vođeni poglavljem Poreznog zakona o patentnom sustavu.

Porez na trgovinu iz trgovine u Središnjem administrativnom okrugu bit će 2 puta veći od poreza na trgovinu u drugim područjima stare Moskve i gotovo 3 puta veći na teritorijima koji su tek pripojeni gradu.

Trgovačka naknada mora se platiti tromjesečno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Moskovljani će prvi put platiti najkasnije 26. listopada 2015. jer je 25. listopada nedjelja.

Nema potrebe prijaviti trgovinsku naknadu.

Kako smanjiti poreze

1. Porezni obveznici na OSNO umanjuju porez na dohodak u regionalnom dijelu za iznos obrtne naknade;
2. Pojednostavljeni porezni sustav u "Prihodima" oduzima obrtnu naknadu od iznosa jedinstvenog poreza ako se obrtna naknada i porez plaćaju u istoj regiji;
3. Za pojednostavljivače s objektom "prihodi minus troškovi" nema izravnih uputa. Ali popis troškova uključuje "naknade koje se plaćaju sukladno zakonu o porezima i naknadama". Porez na promet udovoljava ovom uvjetu, pa se može uključiti u rashod pri obračunu jedinstvenog poreza. Iznos trgovačke naknade neće se smanjivati jedinstveni porez, te troškovi pri njegovom obračunu;
4. Samostalni poduzetnik umanjuje porez na dohodak za iznos poreza na obrt ako je obrt obavljao na području na kojem je registriran kao samostalni poduzetnik.

Ako je tvrtka platila 100 000 rubalja poreza na dobit, a sada mora platiti 10 000 rubalja poreza na promet, tada će platiti 90 000 rubalja poreza na dobit i 10 000 rubalja poreza na promet. U tom slučaju porezno opterećenje poštenog poreznog obveznika neće se promijeniti.

Kako prestati plaćati naknade za trgovanje

Čak i ako ste samo jednom koristili maloprodajni objekt, morat ćete platiti prodajnu naknadu za cijelo tromjesečje. Stoga, ako potpuno prestanete trgovati ili ne planirate ništa prodati u bliskoj budućnosti, trebali biste se odjaviti. Za to podnesite prijavu na obrascu TS-2 inspekciji u kojoj ste navedeni kao obveznik poreza na promet. Sankt Peterburg i Sevastopolj uvest će porez na trgovinu tek 2016. godine.

Koje kontroverzne vrste djelatnosti zahtijevaju plaćanje poreza na obrt, a koje ne? Je li moguće smanjiti "pojednostavljeni" porez na obrt bez ograničenja od 50%? Što se događa ako obavijest o trgovinskoj naknadi podnesete kasno ili je uopće ne dostavite?

1. srpnja 2015. uveden je na teritoriju Moskve. I unatoč činjenici da su posebno poglavlje 33 Poreznog zakona Ruske Federacije i Moskovski zakon od 17. prosinca 2014. br. 62 „O porezu na promet” (dalje u tekstu Zakon br. 62) posvećeni novoj naknadi , zasad nije sve tako glatko s njegovim plaćanjem. Društva kapitala i poduzetnici stalno imaju pitanja vezana uz obvezu plaćanja poreza na obrt. Kako bi nekako pomogli trgovcima, stručnjaci ruskog Ministarstva financija izdali su nekoliko pisama sa svojim objašnjenjima. Radi vaše udobnosti, u ovom smo materijalu spojili komentare dužnosnika.

Za početak, napominjemo da je ove godine porez na trgovinu uveden samo u Moskvi (Zakon br. 62). Stoga će prije svega članak biti zanimljiv. Vlasti Sankt Peterburga i Sevastopolja nisu uvele novu naknadu. A druge regije Rusije moći će ga uvesti tek nakon što usvoje poseban savezni zakon (4. stavak članka 4. Saveznog zakona od 29. studenog 2014. br. 382-FZ). Takvog zakona još nema. Ali pojašnjenje bi vam moglo biti korisno u budućnosti. U nastavku ćemo razmotriti pitanja na koja odgovori nisu bili jasni.

Koje kontroverzne vrste djelatnosti zahtijevaju plaćanje poreza na obrt, a koje ne?

Sve vrste aktivnosti ne omogućuju odmah razumijevanje trebate li platiti novu naknadu ili ne. Postoje neke kontroverzne vrste poslovanja, u kojima je teško odrediti treba li platiti naknadu. Pogledajmo najčešće situacije.

Situacija broj 1. Poduzetnik prodaje vlastite proizvode . Trgovanje nije uvijek prije preprodaja. Neki poduzetnici prodaju proizvode koje su sami proizveli. Trebam li u ovom slučaju platiti porez na promet? Prema riječima stručnjaka ruskog Ministarstva financija, ovdje će sve ovisiti o tome gdje prodajete svoje proizvode (pisma od 15. srpnja 2015. br. 03-11-10/40730 i od 27. srpnja 2015. br. 03-11-09/ 43208). Dakle, ako koristite maloprodajni objekt (pokretni ili nepokretni) za prodaju robe, tada ćete morati platiti naknadu u proračun (članak 413. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, predmet trgovine može biti stacionarni objekt s prodajnim prostorom - trgovina, paviljon ili bez prodajnog prostora - kiosk, šator. Ili nestacionarni objekt - mobilna trgovina, prikolica. Prema tome, ako, recimo, trgujete robom vlastita proizvodnja putem trgovine morate platiti naknadu za prodaju.

Bilješka. Obveznici plaćanja poreza na obrt prilikom prodaje vlastitih proizvoda su samo oni poduzetnici koji obavljaju trgovinu putem maloprodajnih objekata. Na primjer, kroz trgovine, kioske, pladnjeve.

Ako ne koristite maloprodajne objekte za prodaju vlastitih proizvoda, ne morate plaćati porez na promet.

Situacija br. 2. Poslovni čovjek sklapa ugovor o kupoprodaji robe u uredu . Trenutno mnogi prodavači štede na maloprodajnom prostoru. Stoga se roba prodaje izravno u uredu. To bi moglo izgledati otprilike ovako: Osoba odabire proizvod na internet stranici i naručuje ga. Nakon čega dolazi preuzeti robu u prostorije prodavatelja. Dakle, u u ovom slučaju potreba za plaćanjem naknade ovisit će o tome kako točno vaš ured izgleda iznutra (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. srpnja 2015. br. 03-11-10/40730). Ako je ovo obični ured sa stolom, stolicom, računalom, pisačem i drugim uredskim priborom, nećete morati platiti naknadu za prodaju.

Dešava se da je ured prilično velik prostor koji ima sve karakteristike maloprodajnog objekta. Konkretno, ima vitrine s dodatnim proizvodima, prolaze za kupce i mjesta za njihovo posluživanje - blagajne ili terminale za odabir proizvoda (članak 2. Saveznog zakona br. 381-FZ od 28. prosinca 2009.). Pri prodaji robe u takvom “uredu” mora se platiti porez na promet.

Situacija br.3. Prodana roba se dostavlja kurirskom službom ili poštom . U ovoj situaciji, način na koji se vrši dostava važan je za potrebe preuzimanja. Ako se roba isporučuje iz maloprodajnog objekta, odnosno iz prostora namijenjenog za izlaganje, demonstraciju robe, prolaz i opsluživanje kupaca, te plaćanje prema njima, tada se naknada treba prenijeti (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. srpnja 2015. broj 03-11-10/40730) .

Ukoliko vaš objekt nema ove karakteristike, takav posao će se priznati kao trgovački otpuštanjem robe iz skladišta. A trgovina iz skladišta u Moskvi ne podliježe porezu na promet. Budući da stope prikupljanja za trgovinu iz skladišta u glavnom gradu nisu uspostavljene. Stoga, kada obavljate trgovinske aktivnosti iz skladišta, ne morate prenijeti trgovinsku naknadu (pismo Odjela za ekonomsku politiku i razvoj Moskve od 26. lipnja 2015. br. DPR-20-2/1-161/15 ).

Bilješka. Ako kurir isporučuje robu kupcu iz skladišta u Moskvi, nema potrebe plaćati porez na promet.

Situacija br. 4. Poslovni čovjek pruža usluge u kućanstvu i prodaje srodne proizvode . Nerijetko se poduzetnici, osim usluga u kućanstvu, bave i prodajom srodnih proizvoda. Na primjer, kozmetički saloni i frizeri nude klijentima kupnju raznim sredstvima njega kose. A obućarske radionice nude kreme i četke za različite vrste materijala od kojih su te cipele izrađene. Ako imate takav posao, onda ne morate platiti naknadu za trgovanje. Ministarstvo financija Rusije izvijestilo je o tome u svom pismu od 27. srpnja 2015. br. 03-11-09/42966.

Međutim, savjetujemo vam da ne prenosite naknadu samo ako vaše usluge odgovaraju onima navedenim u stavku 3. članka 3. Zakona br. 62. Budući da je Moskva uspostavila dodatne uvjete za izuzeće poduzetnika koji se bave uslugama kućanstva od poreza na promet. Konkretno, naknadu ne smiju plaćati frizerski saloni, saloni za uljepšavanje, kemijske čistionice, radionice za popravak cipela i satova, ali moraju trgovati kroz objekt bez hale ili s halom manjom od 100 četvornih metara. m. A površina koju zauzima oprema za izlaganje i demonstraciju robe ne smije biti veća od 10% površine samog objekta. Kada navedeni uvjeti nisu ispunjeni, sigurnije je platiti naknadu. Ili saznajte stav svoje Federalne porezne službe na ovo pitanje slanjem službenog zahtjeva.

Ako samo pružate usluge u kućanstvu, a ne prodajete robu, tada ne morate plaćati porez na promet. Budući da usluge kućanstva nisu trgovina, one su usluge. Za usluge u kućanstvu nije uvedena naknada. Stoga ga nema potrebe plaćati. S tim se slažu i dužnosnici Odjela za ekonomsku politiku i razvoj Moskve u pismu od 26. lipnja 2015. broj DPR-20-2/1-161/15.

Je li moguće smanjiti "pojednostavljeni" porez na obrt bez ograničenja od 50%?

Trgovci koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s predmetom dohotka imaju pravo na odbitak trgovačkih naknada za jedinstveni porez na jednakoj osnovi s premijama osiguranja i naknade za bolovanje(Klauzula 8 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Jedina razlika je ovo. Za uplaćene doprinose i isplaćene naknade možete samo upola smanjiti “pojednostavljeni” porez. To jest, za 50% (klauzula 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ali takva ograničenja nisu uspostavljena u pogledu poreza na promet. Stoga možete uzeti u obzir plaćeni iznos naknade u izračunu "pojednostavljenog" poreza na dohodak uz premije osiguranja i naknade, ali bez ograničenja od 50 posto (točka 8 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija). Ispada da ako je iznos plaćene naknade značajan, jedinstveni porez u okviru pojednostavljenog poreznog sustava može se smanjiti na nulu. To je naznačilo rusko Ministarstvo financija u pismu od 15. srpnja 2015. br. 03-11-10/40730.

Jedini uvjet koji morate ispuniti za smanjenje poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu na trgovačke naknade je podnošenje Saveznoj poreznoj službi obavijesti o registraciji kao obveznika naknade (više o tome u nastavku).

Ako radite s objektom prihoda umanjenim za troškove, tada možete staviti cijeli iznos naknade u troškove prema pojednostavljenom poreznom sustavu (podklauzula 22, klauzula 1, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Što se događa ako obavijest o trgovinskoj naknadi podnesete kasno ili je uopće ne dostavite?

Po opće pravilo Da biste platili naknadu za trgovanje, morate se registrirati kod Federalne porezne službe kao obveznik ove naknade u roku od pet radnih dana nakon što ste započeli trgovanje. Da biste to učinili, morate podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi u skladu s obrascem br. TS-1, odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 22. lipnja 2015. br. MMV-7-14/249 (klauzula 2. članka 416. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako ste već trgovali u vrijeme kada je naknada uvedena (1. srpnja), tada ste morali podnijeti odgovarajuću obavijest prije uključivo 7. srpnja (1. i 2. stavke članka 416. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Saveznog Porezna služba Rusije od 26. lipnja 2015. br. GD-4-3 /11229).

Dakle, ako se takva obavijest ne podnese, porezna tijela mogu vašu neaktivnost izjednačiti s poslovanjem bez registracije kod poreznog tijela (stavak 2, stavak 2, članak 416 Poreznog zakona Ruske Federacije). A za prekršaj se može naplatiti novčana kazna. Njegova veličina je 10% prihoda primljenog tijekom razdoblja dok ste radili bez registracije, ali ne manje od 40.000 rubalja. (klauzula 2 članka 116 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nakon čega ćete biti prisiljeni registrirati se kao obveznik naknade i još ćete morati platiti naknadu. Ali nećete imati pravo uzeti u obzir navedeni iznos poreza na promet prilikom izračuna poreza (stavak 2, stavak 8, članak 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Budući da se naknada može otpisati samo ako je obavijest o registraciji dostavljena Federalnoj poreznoj službi.

No nema sankcija za kršenje roka za podnošenje obavijesti o registraciji. Odnosno, ako niste ispunili pet radnih dana od datuma početka trgovanja ili ako niste poslali obavijest nakon 7. srpnja, pošaljite je sada. Time nećete biti uskraćeni za mogućnost smanjenja paušalnog poreza na plaćeni porez na obrt. Ovaj zaključak donijeli su zaposlenici Federalne porezne službe Rusije u stavku 6.2 pisma br. GD-4-3/11229 od 26. lipnja 2015. Glavno je imati vremena podnijeti obavijest prije nego što budete prisiljeni registrirati se kao obveznik poreza na promet.

rujna 2015

Porez na promet nije porez, ali obvezni doprinos lokalnog značaja, koju su dužni platiti svi pojedinačni poduzetnici i organizacije za pravo obavljanja trgovačke djelatnosti.

Sadržaj stranice

Uvođenje poreza na promet regulirano je Zakonom br. 382-FZ od 29. studenog 2014. „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije“. Novi porez u Poreznom kodu Ruska Federacija posvećeno je novo 33. poglavlje.

U trenutno Porez na obrt uveden je samo za moskovske poduzetnike. Zakon je u primjeni od 1. srpnja 2015. godine. Bude li ovo uvođenje dobro funkcioniralo i omogućilo povećanje poreznih prihoda u lokalni proračun, porez na promet moći će se uvesti u još dva grada federalnog značaja - Sankt Peterburgu i Sevastopolju. Vlastima ovih gradova zakonski je dopušteno uvođenje poreza na promet od 1. srpnja 2015. godine. U ostalim regijama mogućnost uvođenja nove naknade pojavit će se tek nakon usvajanja odgovarajućeg zakona na federalnoj razini. To je regulirano stavkom 4. čl. 4 FZ-382.

Tko i kako plaća trgovačku naknadu

Zakon o porezu na promet uređen je na regionalnoj razini. To znači da objekte oporezivanja, kamatne stope, postupke i uvjete plaćanja te beneficije utvrđuju lokalne vlasti.

Porez na promet je dodatna općinska pristojba koju plaćaju organizacije koje se bave malom veleprodajom, veleprodajom i maloprodajom kupnje i prodaje robe, koja se obavlja korištenjem nepokretnih ili nestacionarnih nekretnina, kao i robe. skladišni objekti. Poduzetnici ovu naknadu plaćaju za pravo obavljanja trgovačke djelatnosti. Predmet oporezivanja nije dohodak, već prodajni prostor.

Tko treba platiti porez na obrt?

1. Prilikom primjene predmeta oporezivanja "dohodak", trgovačka naknada se odražava u redovima 140-143 odjeljka 2.1. Iskazuje se uz iznose premija osiguranja, naknada za privremenu nesposobnost isplaćenih zaposlenicima i isplata po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju.

2. Pri primjeni predmeta oporezivanja „dohodak umanjen za iznos rashoda“ iznos plaćenog poreza na promet uzima se u obzir kao dio rashoda iskazanih u redovima 220 – 223 odjeljka 2.2.