Código de actividad empresarial 11 UTII. Códigos de tipos de actividad empresarial UTII.

¿Necesito cambiar el código 09 al 07 después de firmar un contrato de arrendamiento?

Cambie el código 09 a 07 después de celebrar un contrato de arrendamiento

Su punto de venta está abierto en un complejo comercial. En este caso, este punto de venta debe considerarse como un lugar de venta en un lugar no estacionario. red comercial con una superficie de venta de más de 5 m2. m. en relación con tales punto de venta el código de actividad en la Declaración se indica como “09”.

<…>

Lugares comerciales

Si una instalación estacionaria en la que se realiza el comercio minorista no tiene pisos comerciales, entonces, a los efectos de la UTII, se reconoce como un lugar comercial. En este caso, se entiende por lugar de comercio un lugar utilizado para realizar transacciones de compra y venta al por menor (artículo 346.27 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los indicadores físicos para calcular UTII para esta forma de comercio pueden ser:

número de espacios comerciales (si el área de cada espacio comercial no supera los 5 metros cuadrados);

área del espacio comercial (para espacios comerciales cuya superficie supere los 5 m2).

El concepto de “zona comercial” no está definido en la legislación fiscal. Según el Ministerio de Finanzas de Rusia, el área de un espacio comercial debe considerarse toda el área de una instalación minorista estacionaria, incluidos los locales de servicios públicos, administrativos, de almacenamiento y otros locales en los que no se brinda servicio al cliente (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 10 de agosto de 2009 No. 03-11-09 /274). La misma posición se refleja en la Resolución del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 14 de junio de 2011 No. 417/11.

<…>

2. Base de ayudaUna cadena minorista estacionaria que no tiene pisos de venta.

Una cadena minorista estacionaria que no tiene pisos comerciales es una cadena minorista ubicada:
- en edificios, estructuras y estructuras (partes de ellas) destinadas al comercio, que no cuenten con locales especialmente equipados para estos fines;
- en edificios, estructuras y estructuras (partes de ellas) utilizadas para celebrar contratos de venta minorista o realizar subastas.
Esta categoría de objetos incluye mercados interiores (ferias), centros comerciales, quioscos, máquinas expendedoras y otros objetos similares (párrafo 15 del artículo 346.27 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

3. Marco legalOrden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353@ Sobre la aprobación del formulario de declaración de impuestos para impuesto único sobre los ingresos imputados por especies individuales actividad, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato para la presentación de la declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividad en formato electrónico

<…>

Apéndice 5. Códigos de especies actividad empresarial

El impuesto único sobre la renta imputada se refiere a regímenes fiscales especiales. Para aplicarlo, el contribuyente deberá cumplir con los requisitos del Capítulo. 26.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código Fiscal de la Federación de Rusia) y desea pasar a pagarlo. Para aplicar este régimen especial, el comerciante deberá:

• redactar y cumplimentar correctamente las solicitudes pertinentes;
• informar adecuadamente a la oficina de impuestos mediante la realización de las declaraciones correspondientes.

Hay que recordar que para poder cumplimentar correctamente las solicitudes nombradas y el informe fiscal antes de la inspección, el sujeto actividades comerciales Será necesario indicar correctamente el código del tipo de actividad empresarial en 2017.

Disposiciones generales sobre el impuesto único

El 1 de enero de 2013 comenzó a regir la edición. Código de impuestos RF, que realizó cambios en . Según estos cambios, la UTII se aplica únicamente de forma voluntaria mediante la expresión directa de la voluntad del contribuyente (cláusula 1 del artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La transición a UTII es de carácter declarativo. Para implementarlo, el pagador solo necesita y solo debe completar y presentar la solicitud correspondiente a la autoridad fiscal (cláusula 1 del artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Hasta 2013 no se hablaba del pago voluntario de un impuesto único. Si el pagador se dedicaba al comercio, cuyo tipo específico estaba previsto en la lista legislativa para el pago de UTII, entonces era su responsabilidad registrarse como contribuyente sobre los ingresos imputados antes de 2013.

Individual, que no es una entidad comercial, no tiene derecho a aplicar el impuesto imputado.

El procedimiento para pasar al pago de un impuesto único y el procedimiento para suspender el pago de un impuesto único se describen con gran detalle en el texto del Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 2 y cláusula 3 del artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Es importante saber que a voluntad Puede cambiar de UTII a cualquier otro régimen fiscal solo después del final del año en curso (párrafo 3, cláusula 1, artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los tipos de actividades comerciales correspondientes a este régimen especial se indican directamente en el apartado 2 del art. 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como en la legislación adoptada localmente. En relación con los tipos de negocios no mencionados en el artículo anterior, el pagador no puede aplicar el sistema tributario en forma de UTII. La cláusula 2.2 del mismo artículo del Código Fiscal de la Federación de Rusia especifica los requisitos para los pagadores que han expresado su deseo de pasar al pago de UTII. El incumplimiento por parte de una persona de estos requisitos le imposibilita pagar un solo impuesto.

Los formularios de solicitudes y declaraciones desarrollados y establecidos están disponibles gratuitamente y disponibles para su descarga en Internet (por ejemplo, desde el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia y el sitio web de la Empresa Unitaria del Estado Federal GNIVT del Servicio Federal de Impuestos de Rusia). También se pueden obtener directamente de las inspecciones (en los puestos de información) o utilizando referencias. sistemas legales.

Código de tipo de actividad empresarial UTII.

El Servicio Federal de Impuestos de Rusia indicó el "código de tipo de actividad empresarial" como detalles obligatorios los formularios de solicitud anteriores. Sin embargo, la autoridad fiscal no proporcionó en sus órdenes una lista que contenga códigos de actividad comercial para UTII. El año 2017 no supuso ninguna modificación de dicha Orden. A la fecha actual, la Orden No. ММВ-7-6/941@ del 11 de diciembre de 2012 no contiene la lista especificada de códigos de actividad.

Cabe señalar que todos los formularios aprobados tienen una nota en la columna “código de tipo de actividad empresarial”. Esta nota contiene una referencia al “procedimiento para la presentación de una declaración de impuesto único sobre la renta imputada”, pero no se indican los detalles del documento que aprobó este procedimiento.

El Servicio Tributario, mediante Orden de 4 de julio de 2014 N ММВ-7-3/353@, aprobó el formulario de declaración del impuesto único sobre la renta imputada (formulario KND 1152016). El formulario especificado en la sección 2 prevé la indicación del código del tipo de actividad empresarial (código de línea 010). Por la misma Orden, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia aprobó el Procedimiento para completar una declaración de impuestos en el formulario KND 1152016 (Apéndice No. 3). El cumplimiento de este procedimiento es estrictamente obligatorio.

El inciso 1 del inciso 5.2 de este Procedimiento establece la obligación de completar la línea sobre el código de actividad empresarial exclusivamente en estricto apego al Apéndice N° 5 de este Procedimiento.

Es importante señalar que para 2017, por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 19/10/2016 N ММВ-7-3/574@, se realizaron cambios a la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 07/ 04/2014 N ММВ-7-3/353@, que comienzan a aplicarse a partir del primer trimestre de 2017.

Teniendo en cuenta todo lo anterior, el contribuyente único, al completar declaraciones de impuestos para UTII o solicitudes de cambio a UTII, deberá indicar el código del tipo de actividad empresarial en 2017.

Volviendo al Apéndice No. 5 del Procedimiento para la presentación de una declaración de impuestos por un solo impuesto, cabe señalar que dicho Apéndice contiene una lista de tipos de códigos de actividad empresarial (en adelante, la Lista). Al completar una declaración o solicitud de acuerdo con los formularios establecidos, el contribuyente deberá indicar los códigos únicos de actividad tributaria en las líneas correspondientes, estrictamente de acuerdo con la Lista mencionada. No se permite desviarse de dicha Lista ni indicar códigos arbitrariamente.

La Lista anterior enumera los tipos de actividades cuya implementación otorga a una organización o empresario individual el derecho a pagar un impuesto único. La Lista mencionada es cerrada y no permite una interpretación amplia, por lo que dicha Lista no puede complementarse con otros tipos de emprendimiento. Esta Lista prevé un total de 22 tipos de actividades comerciales. Cabe señalar que la lista de tipos de negocios especificada en la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 4 de julio de 2014 N ММВ-7-3/353@ no es similar a la lista prevista en el párrafo 2 del art. 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (es decir, la lista de categorías de empresas, en cuya implementación el contribuyente tiene derecho a pasar al pago de un impuesto único).

Estos tipos de actividades comerciales están numerados del 1 al 22, y en la línea correspondiente del documento se indican como “01” (para los primeros nueve tipos de actividad) o “10” (para el décimo y siguientes).

Consideramos necesario resaltar una vez más los aspectos más puntos importantes:

• al declarar un impuesto único, así como al completar formularios de solicitud de registro o baja, es necesario indicar códigos de tipos de actividades comerciales en las líneas correspondientes de los formularios de documentos;
• los códigos especificados deben reflejarse estrictamente de acuerdo con la Lista aprobada por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 4 de julio de 2014 N ММВ-7-3/353@;
• la reflexión errónea de otro tipo de actividades puede dar lugar a la negativa a aceptar los documentos pertinentes.

Un trato preferencial común en nuestro país es el sistema según el cual se calcula y paga. Puede ser utilizado no solo por empresarios individuales, sino también por empresas que participan en determinadas áreas de actividad. Estos tipos están establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y especificados por las regulaciones locales, mientras que también se determina el código para el tipo de actividad empresarial según UTII en 2019.

Cabe señalar de inmediato que el tipo de código de actividad comercial UTII y el código OKVED son códigos diferentes que se utilizan para diferentes propósitos, por lo que no se pueden identificar.

Los primeros se asignan al registrarse al completar los documentos de registro según el clasificador de toda Rusia.

Los códigos de actividad para el impuesto único sobre la renta imputada están determinados por las instrucciones sobre cuya base se completa la declaración UTII y otros formularios de documentos.

El código se asigna a un grupo de tipos de actividades similares. Representa un cifrado de dos dígitos. Los códigos están en orden ascendente.

Los futuros contribuyentes deberán indicarlos al registrarse como contribuyentes imputados en los siguientes documentos:

• Solicitud de transición a UTII para personas jurídicas y emprendedores.
• Solicitud de cese de actividades en la condición de pagador de imputación, prevista para personas jurídicas, utilizada por empresarios.
• Directamente a la hora de preparar y calcular impuestos.

¿Qué es la renta básica para UTII?

La rentabilidad básica en UTII representa el nivel planificado de ingresos que se espera generar mediante el indicador físico correspondiente (número de empleados, área de pasillo, número de vehículos, etc.). Se considera uno de los indicadores fundamentales a partir del cual se calcula el impuesto.

En base a ello se calcula el ingreso potencial de la actividad según UTII para el mes. Para tener en cuenta la población de los territorios y la inflación, este cálculo también incluye coeficientes de deflactor (fijados por las autoridades federales) y por tipo de actividad en función de la población del municipio (fijados por las leyes locales).

¡Atención! La rentabilidad básica se determina en el Código Fiscal de la Federación de Rusia en el artículo 346.29 y no cambia en todo el país. Se define para cada tipo de actividad agrupada, es decir, a cada código le corresponde una rentabilidad básica fija. Al mismo tiempo, diferentes tipos la actividad tiene diferentes valores totales.

Tipos de actividades comerciales y rentabilidad básica de UTII para la tabla 2019

Los códigos de actividad empresarial y rentabilidad básica de UTII se presentan en la tabla:

Al pasar al régimen tributario único sobre la renta imputada (abreviado como UTII), el empresario debe indicar las áreas de su actividad empresarial en la solicitud correspondiente. Para designarlos de la forma más correcta e inequívoca posible, existen códigos especiales. No confunda los códigos para UTII con los códigos OKVED. Algunos empresarios cometen un error similar, lo que provoca la devolución de la solicitud por parte de la oficina de impuestos.

¿Qué son los códigos de actividad empresarial para UTII?

Los códigos de actividad empresarial para UTII se utilizan para indicar claramente la dirección de actividad que el empresario-pagador del impuesto único imputado ha elegido para sí mismo. Es este código el que se indica en la solicitud de transición al régimen fiscal imputado.

Distinguir Códigos OKVED De los códigos UTII es bastante simple. En primer lugar, se detallan en varios documentos reglamentarios. La definición de los códigos UTII se encuentra en la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 11 de diciembre de 2012 No. ММВ-7–6/941@, y los códigos OKVED se definen en la orden de Rosstandart del 31 de enero de 2014 N 14º.

Es diferente apariencia códigos El código OKVED utiliza varios caracteres (de dos a seis), mientras que el código de actividad de UTII consta de solo dos caracteres. Además, existen códigos EVND. Cantidad limitada, concretamente sólo 22 piezas, mientras que el clasificador OKVED consta de cientos de códigos diferentes, sujetos a una compleja estructura en forma de árbol.
El software de contabilidad especializado contiene un directorio integrado de códigos UTII

Los datos presentados en la tabla demuestran claramente que la gama de actividades disponibles para trabajar en UTII es bastante limitada. Por lo tanto, la lista de servicios aceptables no incluye organizaciones comerciales, comercio al por mayor, producción. Además, el trabajo incluso en áreas de actividad permitidas está asociado con restricciones específicas: por ejemplo, el número de vehículos utilizados no puede exceder las 20 unidades y el área de las instalaciones utilizadas para el comercio no debe exceder los 150 metros cuadrados.

Tabla: códigos de actividad empresarial

¿Dónde se indican los códigos de actividad?

El código UTII se indica en la solicitud de transición al régimen fiscal mencionado. El formulario de solicitud UTII-1 se utiliza al registrar una organización; para registrar las actividades de un empresario individual, se debe completar el formulario UTII-2.

El código UTII también deberá indicarse en el apartado 2 de la declaración trimestral del impuesto imputado. En pagina del titulo declaraciones, es correcto indicar el código OKVED, y ningún otro.

Uno de los conocidos del autor. empresarios individuales a través de sus actividades puede ilustrar muy claramente dónde y cómo es necesario indicar los códigos UTII. Un empresario privado, registrado como empresario individual Karamelkin, opera desde hace varios años en la región de Leningrado, brindando a la población servicios de reparación de pequeñas electrodomésticos. Un empresario trabaja con el pago de un único impuesto imputado. Al completar la declaración de impuestos, indica el código OKVED 95.21 en la portada de la declaración e ingresa el código 01 en la sección 2 de la declaración, correspondiente a la dirección de "prestación de servicios domésticos". Reglas detalladas, que se deben seguir para completar correctamente la declaración UTII, le fueron sugeridos una vez por un contador visitante y nunca lo han defraudado desde entonces.

Para una empresa que opera en dos direcciones con aplicación de UTII, al preparar la declaración es necesario completar el apartado 2 de la declaración para cada tipo de actividad por separado, indicando en la línea número 010 el código del tipo de actividad para el cual se completa el apartado en cada caso.

Galería de fotos: solicitudes para la transición a UTII para LLC y empresarios individuales

El formulario de solicitud para un empresario individual difiere del formulario para una LLC. En la sección 2, es necesario indicar el código UTII. Los informes bajo el régimen UTII deben presentarse a tiempo para una empresa con varios tipos de actividades en UTII, sección 2. debe completarse para cada tipo por separado.

Vídeo: declaración UTII

El uso correcto de los códigos UTII ayudará al empresario a cambiar rápidamente a este régimen tributario y luego a presentar el impuesto requerido la primera vez. declaración de impuestos. Los empresarios deberían encontrar la oportunidad de prestar atención periódicamente a la autoformación sobre la legislación fiscal, sin depender de contadores y consultores visitantes o remotos. Sólo un enfoque tan consciente puede proteger a los empresarios de perder dinero y tiempo, así como de problemas con las autoridades reguladoras.

Al presentar una solicitud para cambiar a UTII, el contribuyente deberá indicar en ella el código del tipo de actividad empresarial. Este código a menudo se confunde con los códigos clasificadores. actividad económica(), por lo que oficina de impuestos la solicitud no es aceptada.

De nuestro artículo aprenderá qué código tiene cada tipo de actividad para los empresarios individuales y las LLC que han pasado a pagar impuestos sobre la renta imputada.

La diferencia entre códigos OKVED y códigos para la aplicación UTII

¿Cuál es la diferencia entre los códigos de actividad para una solicitud de transición a UTII y los códigos de actividad económica según OKVED?

1. En primer lugar, tenga en cuenta que la solicitud de UTII indica solo dos dígitos del código, mientras que los códigos OKVED al registrar una empresa por tipo de actividad tienen cuatro o más dígitos.
2. En segundo lugar, el clasificador de tipos de actividad económica tiene una estructura ramificada compleja de cientos de códigos diferentes, de dos a seis caracteres. Y solo hay 22 códigos de actividad que se indican en la aplicación UTII.
3. En tercer lugar, los códigos están aprobados por varios actos jurídicos:

• por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 11 de diciembre de 2012 No. ММВ-7-6/941@ sobre una solicitud de transición a la imputación;
• por orden de Rosstandart de 31 de enero de 2014 N 14-st para el clasificador OKVED.

El código de tipo de actividad comercial UTII 2019 debe tomarse de esta tabla (aprobada por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. ММВ-7-6/941@).

Decodificación de códigos UTII

Como puede ver, no todo tipo de actividades se pueden realizar en EBND. La lista de áreas comerciales permitidas no incluye producción, comercio mayorista, servicios a entidades comerciales, etc. Pero este tipo de actividades de imputación también tienen algunas restricciones, por ejemplo, área de comercio no debe exceder los 150 m2. m para cada instalación comercial, y el número de vehículos es 20 coches.

Características de los tipos de actividades para UTII.

Parecería que de la tabla de códigos queda absolutamente claro si el que has elegido encaja en la UTII, pero esto no es del todo cierto. Para convencerse finalmente de esto, es necesario consultar el artículo 346.27 del Código Tributario.

Debe prestar atención a los siguientes matices:

1. Los servicios al hogar no son lo mismo que los servicios al público. Anteriormente, los servicios del hogar eran aquellos servicios que se indicaban en el clasificador OKUN. Ahora OKUN ha sido cancelado, por lo que el tipo de actividad “servicios domésticos” para UTII 2019 con decodificación debe encontrarse en la Orden del Gobierno de la Federación de Rusia del 24 de noviembre de 2016 N 2496-r.
2. El comercio minorista, como tipo de actividad económica de UTII, no permite la venta de ciertos bienes sujetos a impuestos especiales (por ejemplo, aceites de motor), productos salir adelante por sí mismo, alimentos y bebidas en establecimientos de restauración, etc.
3. La prestación de servicios de reparación, mantenimiento y lavado de vehículos no incluye los servicios de reparación y mantenimiento en garantía, así como el repostaje y almacenamiento.
4. Los vehículos de motor para el transporte de pasajeros y mercancías incluyen únicamente autobuses de cualquier tipo, automóviles y camiones.

¿Estás pensando en abrir tu propio negocio? No se olvide de la cuenta corriente: simplificará los negocios, el pago de impuestos y primas de seguros. Además, ahora muchos bancos ofrecen condiciones favorables para abrir y mantener una cuenta corriente. Puedes ver nuestras ofertas en

¿Dónde se indican los códigos de actividad para UTII?

Ya hemos señalado que el tipo de actividad de acuerdo con los códigos de la tabla anterior se indica en la solicitud al cambiar a UTII. Además, fueron desarrollados Diferentes formas solicitudes para empresarios individuales y personas jurídicas:

• UTII-1 para registrar una organización;
• UTII-2 para el registro de un empresario individual.

Los formularios y muestras de solicitudes completadas para la transición a un régimen especial se publican en el artículo “”.

Además, estos códigos indican el impuesto imputado (en la sección 2). Pero en la portada de la declaración es necesario ingresar el código de actividad económica, que corresponde al clasificador OKVED.

Por ejemplo, si un empresario individual en UTII se dedica a la reparación de electrodomésticos, en la portada de la declaración ingresa el código 95.21, y en la sección 2, el código 01, es decir. "prestación de servicios domésticos".