Povlašteno oporezivanje djece. Kako podnijeti zahtjev i dobiti poreznu olakšicu za djecu
Ako primate službenu plaću i imate djecu, onda je naš članak vrlo koristan. Uostalom, ovdje vam otkrivamo koliki su odbici od poreza na dohodak za djecu u 2019. godini - njihovi iznosi i ograničenja. Kako su standardne porezne olakšice prema zakonu raspoređene za prvo, drugo, treće i sljedeća djeca? Donosimo tablicu s maksimalnim iznosima odbitka i komentarima.
Tko dobiva odbitke za djecu?
Ako zaposlenika koji je porezni rezident Ruske Federacije uzdržavaju djeca, tada ima pravo na standardne porezne olakšice za svako dijete. Ovi odbici dopušteni su samo za prihode koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13 posto (osim za dividende).
Štoviše, pravo na odbitak za djecu u 2019. godini imaju ne samo roditelji (uključujući posvojene), već i njihovi supružnici, kao i posvojitelji, skrbnici i skrbnici. Da biste dobili odbitak za djecu od poslodavca, morate podnijeti odgovarajuću prijavu računovodstvu.
Ograničenja odbitaka za djecu: tablica
Porezni zakon predviđa standardne porezne olakšice za djecu, koje su prikazane u donjoj tablici. Ovdje su veličine od 2019. (podklauzula 4, klauzula 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). U odnosu na 2018. godinu njihovi iznosi nisu se mijenjali:
| Veličina | Primatelji | Uvjeti | |
|---|---|---|---|
| 1400 rub. | Roditelji i njihovi supružnici, usvojitelji, staratelji, skrbnici, posvojitelji i njihovi supružnici | Za prvo i drugo dijete | Broje se sva djeca, bez obzira na dob. Standardni odbici dostupni su roditeljima za djecu mlađu od 18 godina. Ali ako je dijete uključeno u redovno obrazovanje, tada se dobna granica produžuje na 24 godine (ne uključujući!). |
| 3000 rub. | Za treće i svako sljedeće dijete | ||
| 6000 rub. | Skrbnici, staratelji, posvojitelji i njihovi supružnici | Za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina i za redovitog studenta s invaliditetom I ili II grupe od 18 do 24 godine |
|
| 12 000 rub. | Roditelji i njihovi supružnici, posvojitelji | ||
Do standardnog odbitka za 3. i svako sljedeće dijete dolazi bez obzira da li se odbitak daje za prvo i/ili drugo dijete. Objasnimo na primjeru: dvoje najstarije djece u obitelji zbog svoje dobi nemaju pravo na odbitke, a najmlađe nema 18 godina. To znači da za posljednje dijete trebaju dati porezni odbitak u iznosu od 3000 rubalja (dopis Ministarstva financija od 15. ožujka 2012. br. 03-04-05/8-302).
Dvostruki odbitak po djetetu
Ako je roditelj (posvojitelj), posvojitelj, skrbnik, odnosno staratelj jedini roditelj, posvojitelj, odnosno skrbnik, tada mu se priznaje standardni porezni odbitak u dvostrukom iznosu.
Oni postaju jedini roditelj u odsutnosti drugog roditelja, na primjer, iz sljedećeg razloga (dopis Ministarstva financija od 3. srpnja 2013. br. 03-04-05/25442):
- smrti;
- priznanje nestalog lica;
- proglasivši ga mrtvim.
Istodobno, dvostruki odbitak za samohranog roditelja prestaje se ostvarivati od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca njegovog vjenčanja.
Također, dvostruki odbitak za djecu može se odobriti jednom od roditelja (posvojitelja) po njihovom izboru ako drugi napiše izjavu o odbijanju primanja odbitka za dijete za porez na dohodak (podtočka 4., stavak 1., članak 218. Porezne odredbe). Kodeks Ruske Federacije).
Ograničenja 2019
Zadnja izmjena: siječanj 2019
Child Tax Credit pomaže vam da vratite značajan iznos svog novca. Novac. Država na različite načine potiče građane da postanu roditelji. Jedan od načina povećanja prihoda obitelji s djecom je smanjenje njihovih poreznih davanja. Za to dobre namjere i bili su uvedeni. Pogledajmo glavne porezne olakšice za djecu.
Porezni odbitak je dio dohotka građana koji ne podliježe porezu na dohodak. Obično se daje:
- određene kategorije Rusa kojima je potrebna posebna podrška - veterani, osobe s invaliditetom, filantropi, vojno osoblje itd.
- ako porezni obveznici zarađeni novac troše u određene svrhe.
Prva vrsta odbitka naziva se standardnim. Riječ je o fiksnom iznosu koji se povlači iz porezne osnovice, neovisno o visini dohotka.
Roditelji trebaju imati na umu da oba porezna olakšice nisu predviđena prema zadanim postavkama. Nije dovoljno da obveznik poreza na dohodak zna za svoje pravo na naknadu i čeka dok mu se ona ne ostvari na radnom mjestu. Porezna olakšica za djecu je deklarativne prirode, odnosno primjenjuje se samo na pismeni zahtjev zaposlenika s djecom.
Standardni porezni odbitak za rođenje djeteta
Rođenjem svakog djeteta povećava se neoporezivi dio zarade roditelja.
utvrđuje u kojoj se mjeri to događa:
- 1400 rubalja – odbija se od plaće (ili drugog dohotka) pri rođenju prvog djeteta;
- 1400 rubalja (1400 + 1400)– odbija se pri rođenju drugog djeteta;
- 3000 rubalja (1400 +1400 + 3000)– odbija se pri rođenju trećeg djeteta. Za svakog sljedećeg "nasljednika" država će povećati iznos odbitka za isti iznos.
Ako je plaća roditelja 40 tisuća rubalja, tada se primjenjuje sljedeća aritmetika: 40 000 - 8 800 = 31 200 rubalja.
Od dobivene vrijednosti bit će zadržan porez od 13% (31200/100 * 13 = 4056 rubalja).
Bez odbitka bi se naplaćivao puni iznos (40.000 rubalja), a onda bi dio plaće koji se daje državi bio drugačiji - 5200 rubalja.
Pravo na poreznu olakšicu za djecu imaju ne samo biološke, već i posvojiteljice ili očevi. Roditelji djece s posebnim potrebama dobivaju značajnije porezne povlastice - 12.000 rubalja po djetetu kojem je dijagnosticiran invaliditet. Ako je usvojen maloljetnik sa zdravstvenim problemima, odbitak poreza na osobni dohodak bit će 6.000 rubalja.
Još 2015. godine Vrhovni sud iznio je svoje stajalište o postupku davanja poreznih olakšica roditeljima djeteta s invaliditetom. Naveo je da imaju pravo na smanjenje porezne osnovice iz dva razloga odjednom:
- invaliditet sina ili kćeri;
- koliko je djece s invaliditetom rođeno u obitelji.
Na primjer, ako je dijete s posebnim potrebama treće dijete roditelja, oni mogu iskoristiti odbitak u iznosu od 15.000 rubalja (12.000 + 3.000). Ministarstvo financija i Federalna porezna služba dugo su se opirali ovakvom pristupu, no onda su se promijenili mišljenje. Do danas su dali obrazloženja koja se u potpunosti poklapaju sa stavom najvišeg suda. Konkretno, Federalna porezna služba povukla je svoja pisma, koja su izrazila drugačije gledište.
Kada se djeca ne odgajaju u punoj obitelji, već od samohranog roditelja (uključujući i posvojenog), tada se svaki odbitak koji primi udvostručuje. No, čim porezni obveznik sklopi službeni brak, gubi pravo na takvu naknadu.
Primjer zahtjeva za dvostruko plaćanje:
Bez obzira na to koja se djeca podižu u obitelji (sa ili bez invaliditeta), odbitak se daje do njihove 18. godine. Može se produljiti dok dijete ne navrši 24 godine, ali samo ako je odraslo “dijete” upisalo i redovno studira kao apsolvent, student, pripravnik, specijalizant ili kadet.
Roditelj porezni obveznik gubi pravo na standardni odbitak ako godina još nije završila, a već je zaradio 350 tisuća rubalja. Od mjeseca u kojem je ovo ograničenje prekoračeno, naknada se neće isplaćivati.Socijalni "roditeljski" odbici
Roditelj može primiti društveni odbitak, potrošivši dio prihoda ili liječenje djeteta - . Na kraju poreznog razdoblja (godine) može vratiti dio poreza doznačenog u proračun. Ukupan iznos ne može biti veći od 120 tisuća rubalja, od čega je najviše 50.000 rubalja odbitak za plaćanje obrazovanja sina ili kćeri.
Ali to ne znači da će porezni obveznik moći vratiti novac u tako značajnim iznosima. Vratit će mu se samo 13%.:
- ili od deklariranog iznosa (ako je manji granična vrijednost odbitak);
- ili s najviše 50 ili 120 tisuća rubalja (ako su stvarni troškovi premašili gornju granicu).
Dakle, koliko god roditelj potrošio na obrazovanje ili terapijske mjere dijete, najviše što ima pravo vratiti godišnje u obliku odbitka:
- 6500 rubalja (50000/100 * 13) – za studije;
- 15 600 rubalja (120 000/100 * 13) - za medicinske usluge ili lijekove.
Pružanje ovih odbitaka ograničeno je dobi kćeri ili sina:
- do 18. godine djeteta dopušteno je sastaviti odbitke u vezi s njegovim liječenjem;
- do 24. rođendana - priznaje se odbitak za troškove njegovog školovanja.
Za dobivanje odbitka moraju biti ispunjeni, posebice, brojni drugi uvjeti:
- lijekovi koji se kupuju za dijete moraju biti uključeni u poseban državni popis (sadržan u Uredbi Vlade br. 201 od 19. ožujka 2001.);
- plaćene medicinske usluge također moraju biti uključene u poseban popis (vidi Uredbu Vlade br. 201);
- medicinske i obrazovne ustanove na čije je račune položen roditeljski novac moraju imati licencu;
- Dijete može studirati samo redovno;
- Troškovi obuke ne bi trebali biti na teret primljenog majčinskog kapitala.
Postupak se razlikuje ovisno o odbitku koji roditelj traži. Popis dokumenata koji će biti potrebni podnositelju također varira.
Pravila za registraciju standardnog odbitka
Ukoliko želi ostvariti ovu povlasticu, roditelj po vlastitom izboru ima pravo podnijeti zahtjev:
- ili u računovodstvo na Vašem radnom mjestu;
- ili poreznoj upravi u vašem području.
U prvom slučaju treba napisati zahtjev za standardni odbitak.
U prilogu:
- izvod iz matične knjige rođenih (na temelju broja djece za koju će zaposlenik dobiti odbitak);
- vjenčani list (ili fotokopija stranice putovnice koja pokazuje bračni status);
- potvrda o invaliditetu djeteta (ako je dostupna, a zaposlenik traži povećani odbitak);
- potvrda od obrazovna ustanova da sin ili kći tamo studira (kako bi imali osnove produljiti poreznu „olakšicu“ do djetetove 24. godine);
- pismeno odbijanje odbitka od drugog roditelja i potvrdu s posla koja potvrđuje činjenicu da nije primljena (ako su se majka i otac složili da će se jedna osoba prijaviti za naknadu, ali u dvostrukom iznosu).
Ako samohrani roditelj traži dvostruki odbitak, mora dokazati svoj status. Da bi to učinio, mora predočiti jedan od sljedećih dokumenata:
- smrtni list oca/majke djeteta (djece)
- sudska odluka kojom se drugi roditelj priznaje mrtvim ili nestalim;
- potvrdu iz matičnog ureda kojom se potvrđuje status samohrane majke (obrazac 25).
Nakon pregleda svih dokumenata koje je podnio zaposlenik, računovodstvo će izračunati njegovu plaću, uzimajući u obzir standardne odbitke za djecu. I preračunat će se ako je, primjerice, dijete rođeno u travnju, a zahtjev je predan u prosincu. Prema Porezni broj, odbitak se daje od dana rođenja djeteta.
Ukoliko roditelj umjesto mjesečnog umanjenja porezne osnovice želi povrat preplaćenog poreza na dohodak u obliku pravi novac, treba se obratiti poreznoj službi. Zatim, uz gore navedene dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak, on daje dodatne dokumente:
- ispunjena porezna prijava - 3-NDFL;
- potvrda 2-NDFL - o prihodu za prošlu godinu;
- zahtjev za povrat preplaćenog iznosa poreza (naveden je njegov iznos) na bankovni ili kartični račun roditelja (njegovi podaci su navedeni).
Porezni inspektori imaju 3 mjeseca da prouče i provjere dostavljenu dokumentaciju. Nakon toga, zakon im daje još 1 mjesec za prijenos novca. Ako porezna uprava ima razloga za odbijanje povrata poreza, mora o tome pismeno obavijestiti podnositelja zahtjeva.
Odnosno, kontaktiranjem porezne uprave, roditelj ima priliku vratiti preplaćeni iznos za cijelo porezno razdoblje - za godinu. Dakle, porezni obveznik može predati dokumente tek nakon njegovog završetka. Osim toga, ako nije pravodobno podnio zahtjev za odbitak, ima pravo na povrat poreza za posljednje tri godine.Podnošenje zahtjeva za socijalnu pomoć za djecu
Socijalni odbitak za liječenje ili obrazovanje djeteta također se može izdati na radnom mjestu ili u regionalnoj saveznoj poreznoj službi. Onima koji odaberu prvu opciju, novac će se vratiti kroz plaću, koja se neće oporezivati porezom na dohodak dok se ne vrati iznos po odbitku.Na primjer, zaposlenik je zatražio odbitak za lijekove kupljene za svog bolesnog sina u iznosu od 10.000 rubalja. Istovremeno, njegova plaća iznosi 35.000 rubalja, a od nje se odbija mjesečni porez od 4.550 rubalja. U u ovom slučaju prva dva mjeseca nakon podnošenja dokumenata za odbitak poreza na osobni dohodak od roditelja uopće se neće naplaćivati (4550 + 4550), au trećem mjesecu iznos poreza smanjit će se za 900 rubalja.
Da biste dobili socijalni odbitak na poslu, računovodstvu trebate dostaviti samo jedan dokument: obavijest porezne uprave koja potvrđuje pravo zaposlenika na takvu naknadu.
No, da biste postali vlasnik ovog papira, trebate posjetiti regionalni odjel Federalne porezne službe sa setom kopija i izvornika sljedećih dokumenata:
- metrika (potvrda) za dijete;
- ugovor s obrazovnom ili zdravstvenom ustanovom u kojoj su usluge pružene (u njemu moraju biti navedeni podaci o licenciji na temelju koje djeluje);
- recepti za skupe lijekove (ako je pravo na odbitak nastalo u vezi s njihovom kupnjom);
- isprave o plaćanju koje potvrđuju troškove poreznog obveznika za ove svrhe;
- zahtjev za izdavanje odgovarajuće obavijesti.
U roku od mjesec dana takav papir mora biti predan roditelju, ako dostavljeni dokumenti ne izazivaju pitanja među zaposlenicima Federalne porezne službe. Obavijest je dovoljna da radno mjesto privremeno obustavi porez po odbitku od zaposlenika.
Ako roditelj želi vratiti odbitak u paušalnom iznosu, tada na kraju godine u kojoj je porez preplaćen, otac ili majka izravno kontaktiraju Federalnu poreznu službu. No umjesto zahtjeva za obavijest o pravu na odbitak, na gornji popis dodaju:
- porezna prijava za prošlu godinu;
- potvrda 2 porez na dohodak (za njega);
- zahtjev za povrat preplaćenog poreza na dohodak;
- Bankovni detalji.
Sve kopije dokumenata koje se predaju poreznoj upravi moraju biti prethodno ovjerene. Kao i standardni odbitak, socijalni odbitak vraća se najkasnije 4 mjeseca od datuma podnošenja dokumenata.
Registracija odbitaka poreza na osobni dohodak putem portala državnih službi
Web stranica Državnih službi postaje sve popularnija jer vam omogućuje primanje mnogih državnih usluga bez napuštanja doma. Uz njegovu pomoć roditelji također mogu podnijeti zahtjev za porezne olakšice. Ali prvo se trebate registrirati na portalu i primati Elektronički potpis. Tek nakon toga korisnik dobiva pristup raznim uslugama.
Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu putem web stranice, prvo morate ispuniti elektroničku deklaraciju. Formira se u dijelu “POREZI I FINANCIJE”. Prilikom popunjavanja dokumenta u odjeljku "ODBICI", u odgovarajuća polja stavljaju se "kvačice", što znači da ih građanin traži. Uz prijavu se prilažu skenirani dokumenti koji potvrđuju korisnikovo pravo na odbitak poreza na dohodak.
Nakon slanja svih elektroničkih „papira“, roditelj će dobiti potvrdu o primitku, na kojoj će biti naznačen registarski broj prijave. Pomoću njega možete provjeriti u kojoj su fazi razmatranja dostavljeni dokumenti.
Prije slanja deklaracije i skenova, roditelj navodi bankovne podatke u posebnom obrascu za prijenos novca. Oni će otići tamo ako provjera potvrdi zakonitost zahtjeva podnositelja zahtjeva.
Imate li pitanja o ovoj temi? Pitajte našeg odvjetnika putem donjeg obrasca ili nazovite dolje navedene brojeve.
Imate li pitanja ili pojašnjenja? Naši stručnjaci rado će vam pomoći. Ako trebate pravni savjet putem telefona, možete naručiti povratni poziv putem online obrasca za konzultante, a naš stručnjak će vas nazvati u prikladno vrijeme.
Prilikom prijave na natječaj zaposlenici koji su roditelji jednog ili više djece imaju pravo na primanja od države novčana naknada, tzv.odbitak za djecu. Za primitak vremenskih razgraničenja potrebno je samo ispuniti zahtjev i predati ga u računovodstvo na radnom mjestu. Nakon nekog vremena stiže na račun bankovna kartica plaća će porasti. Ne, ne daju povišicu za djecu, samo prestaju na neko vrijeme odbijati plaću po stopi od 13% na primljeni dohodak pojedinaca. Nemojte se uzrujati ako niste čuli što je porezna olakšica za djecu. Primanje odbitka dopušteno je za proteklih 36 mjeseci. U članku razmatramo kontroverzne situacije koje se javljaju u procesu rada poreznih obveznika, a koje ga mogu ometati.
Nema svaki član njegove obitelji pravo na državnu naknadu za djecu, već samo osobe sa sljedećeg popisa:
- posvojitelji, također vjenčani, razvedeni ili nikad registrirani odnos;
- supružnici roditelja koji nisu u srodstvu s djetetom (očuh ili maćeha;
- službeni staratelji ili staratelji djeteta postavljeni odlukom organa starateljstva.
Bilješka! Pravo na odbitak imaju samo oni roditelji koji pružaju financijsku potporu za svoje potomke.
Maksimalni iznos isplate
Za svaki slučaj, obitelj, dijete, odbitak se određuje pojedinačno, ovisno o:
- red njegova rođenja;
- zdravstveno stanje;
- dob itd.
Tablica 1. Iznosi vremenskih razgraničenja za različite slučajeve
| Karakteristike | Iznos |
|---|---|
| prvorođenac poreznog obveznika | 1 tisuća 400 rubalja |
| drugi najstariji | 1 tisuća 400 rubalja |
| treće rođeni i sljedeći | 3 tisuće |
| 12 tisuća | |
| 6 tisuća |
Osim naknade u iznosu navedenom u tablici, neki roditelji imaju pravo tražiti i dvostruku naknadu. Odnosi se na one osobe koje same uzdržavaju dijete. Prepoznavanje ove usamljenosti mora biti učinjeno na sudski način, a ne spontano improvizirano od strane jednog od razvedenih supružnika. Njegovi kriteriji uključuju slučajeve kada:
- jedan od roditelja se smatra nestalim;
- drugi roditelj je mrtav ili preminuo.
Službena usamljenost traje sve dok se taj status stvarno ne održi. Kada se roditelj vjenča, zahtjevi za dvostrukim iznosom naknade više ne vrijede i stoga se više ne odnose na novog supružnika.
Ne možete odbiti dati naknadu drugom roditelju djece u sljedećim slučajevima:
- nedostatak zaposlenja;
- je na rodiljnom dopustu (najduže godinu i pol) ili u vezi s trudnoćom i rođenjem jednog ili više djece;
- prijavljen je na lokalnoj burzi rada.
Valja napomenuti da se utvrđivanje iznosa naknade srodnicima djece s teškoćama u razvoju u 2017. godini vrši zbrajanjem mogućih odbitaka za osobu s invaliditetom i uobičajenom stopom za djecu.
Navedimo primjer. Obitelj Petrov ima dvoje djece. Najstarije dijete je potpuno zdravo, a za njega imaju pravo na odbitak u iznosu od 1 tisuća 400 rubalja. Najmlađi sin rođen je s invaliditetom, ovaj trenutak ima samo 4 godine. Za njega, Petrovi od države imaju pravo na iznos standardnog dječjeg doplatka, kao i za najstarijeg sina, plus onaj za vlastitu djecu s invaliditetom, dakle 12 tisuća + 1 tisuća 400 rubalja = 13 tisuća 400 rubalja.
Rokovi isporuke
Zapravo, naknada za djecu se ne izdaje posebno, već je moguće samo povećati plaću zaposleniku-roditelju za pripadajući iznos ukidanjem povlačenja 13% od dugovanog novca za porez na dohodak. U 2017. godini isplate se provode svakog mjeseca tekućeg izvještajnog razdoblja do mjeseca u kojem primanja zaposlenika, utvrđena kumulativnim ukupnim iznosom, dosegnu 350 tisuća rubalja. U ovom trenutku naknada se više neće primjenjivati.
Ista zabrana vrijedi sljedećih 12 mjeseci.
Tablica 2. Uvjeti za davanje naknade
| Kada počinje opskrba? | Kada odredba završi | Trenutak gubitka prava na naknadu |
|---|---|---|
Kontroverzne situacije prilikom primanja odbitka za djecu
Primanje naknade od države u 2017. može biti popraćeno pojavom nekih kontroverznih situacija. Pogledajmo što bi oni mogli biti.
Situacija 1. Ako zaposlenik nekoliko mjeseci nije primio plaću na poslu, odnosno nije imao primanja općenito. Razlozi za to mogu biti različiti, u pravilu su to:
- bolovanje;
- neplaćeni dopust;
- odmor potreban za njegu djeteta.
Međutim, potrebno je izračunati odbitak čak i za one mjesece kada plaća zaposlenik nije primio. Ispada da će sav obračunati novac biti dan zaposleniku sljedeći put kada primi prihod koji podliježe oporezivanju poreznog sustava.
Situacija 2. Ako je navedena granica prihoda prekoračena. Kada je jedan roditelj u godini dana primio više od 350 tisuća kuna, a drugi nije dostigao tu razinu, da bi nastavio uplaćivati doprinose, potrebno je da prvi roditelj podnese zahtjev za prijenos prava na naknadu u korist drugi.
Situacija 3. Kada su roditeljska prava lišena, osoba može dobiti novac za djecu samo ako ih nastavi uzdržavati, odnosno ako plaća alimentaciju.
Situacija 4. Ako djeca ostanu ili žive u inozemstvu duže vrijeme, zakon ne zabranjuje primanje odbitka za njih. Da bi se to postiglo, potrebno je dostaviti potvrdu stranih tijela da dijete živi u određenoj zemlji ili studira. Ako djeca idu na akademski dopust, prekidanjem studija, roditelj i dalje ima pravo na uplate.
Ako se pojave neobične situacije koje nisu uključene u gore navedeni popis, obratite se poreznoj službi sa stručnim savjetnicima i saznajte što učiniti. No, za sva pitanja vezana uz porezno pravne odnose možete se obratiti inspekciji.
Zahtjev za porezni kredit za djecu u poreznoj upravi
Ako zaposlenik zbog različitih okolnosti nije mogao ostvariti olakšicu za djecu na svom radnom mjestu i nije je podnio zahtjev u roku od 12 mjeseci, i dalje može naplatiti olakšicu od porezne uprave kojoj pripada prema mjestu prebivališta. Da biste to učinili, morate se pobrinuti za pripremu paketa dokumenata.
Pogledajmo njihov popis u detalje:
- kopiju izvoda iz matične knjige rođenih ili posvojenja djeteta;
- presliku ugovora o skrbništvu ili starateljstvu;
- ispunjeni obrasci deklaracije 2-NDFL i 3-NDFL;
- fotokopiju glavne stranice putovnice, stranice putovnice o djetetu i mjesto registracije.
Ne znate kako ispuniti obrasce? S ovim temama možete se upoznati na našem portalu. Korak po korak upute, uzorci obrazaca, kao i kako izbjeći osnovne pogreške prilikom ispunjavanja deklaracije.
Dostava dokumenata moguća je na tri načina:
- u papirnatom obliku, osobnim pojavljivanjem u pošti;
- u papirnatom obliku, slanjem dokumenata poštom;
- u elektroničkom obliku, ako se korisnik prethodno registrirao na osobni račun porezni obveznik, na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
Sada prijeđimo na razmatranje tablice koja detaljno opisuje dokumente koji potvrđuju odnos između primatelja odbitka i djece, koji se moraju podnijeti poreznoj službi.
Tablica 3. Potrebni dokumenti
| Odnos između primatelja odbitka i djece | Papir |
|---|---|
| prirodni roditelj | |
| usvojiteljica ili otac | |
| muž/žena biološkog ili posvojitelja | |
| osoba koja je usvojila djecu | |
| osoba koja ima skrbništvo ili skrbništvo nad djetetom | uvjerenja o utvrđivanju prava od strane organa starateljstva |
| za maloljetnike | |
| za novčano uzdržavanje djece, za rastavljene roditelje, obespravljene, prijavljene na različitim adresama s djecom | |
| osigurati djeci mlađoj od 24 godine koja studiraju na visokoškolskim ustanovama | potvrda o studiranju |
| za zbrinjavanje djeteta s invaliditetom | liječničko uvjerenje o invalidnosti u obliku uvjerenja |
| samohrani roditelj koji traži dvostruku naknadu | |
| primati dvostruku naknadu u korist jednog od bračnih drugova roditelja |
Uz dokumentaciju o pravima, potrebno je podnijeti zahtjev mjestu rada ili poreznoj upravi od poreznog obveznika koji prima naknadu i uzdržava djecu. Najčešće se daje jednom, ali ako se promjene okolnosti koje su prethodno služile kao osnova za dobivanje odbitka, morat će se ponovno napisati.
Video - Registracija porezne olakšice za dijete
Sažmimo to
Briga o djeci iz godine u godinu postaje sve skuplja. Ovdje se ne radi samo o osiguravanju pristojnog životnog standarda, već io pružanju mogućnosti dobivanja kvalificirane medicinske skrbi, studiranja na višim obrazovna ustanova itd. Svaki roditelj nastoji svojim potomcima pružiti najbolje, a kako bi se nesnosni izdaci barem malo smanjili, država im daje naknadu. Za zdravu maloljetnu djecu to je mala, ali ipak ugodna pomoć. Roditelji osoba s invaliditetom osjećaju državna potpora mnogo jasnije, međutim, njihovi troškovi premašuju standardne troškove za zdravu djecu.
Ne zaboravite podnijeti zahtjev za odbitak zaposlenja. Ako ne radite službeno, onda nećete moći primati novac za djecu, ali inače poslodavac ili Porezni ured dužni su Vam osigurati potrebna sredstva.
Zanima me koliki je odbitak za djecu? I uopće, što je to? Mnogi ljudi govore o ovom elementu. Konkretno, roditelji koji su službeno zaposleni i primaju dječji odbitak imaju izravan utjecaj na poreze. Vjerojatno se zato građani toliko zanimaju za njega. Uostalom, sve što se tiče naplate poreza vrlo je važno. Iz godine u godinu ljudi sve više uplaćuju u državnu blagajnu. I u isto vrijeme, plaće ostaju iste ili se malo povećavaju u usporedbi s povećanjem cijena i tarifa za usluge, ili se u potpunosti smanjuju. Tada će nam odbitak za djecu (do kojeg iznosa ćemo otkriti kasnije) itekako dobro doći. Ali o čemu mi pričamo? Kako, kome i u kojem iznosu se obračunava?
Opis
S čim imamo posla? Standardni porezi su nešto što zanima mnoge. Pogotovo oni čije plaće nisu baš visoke. Za koga se “svaki peni računa”. Poanta je u tome porezni sustav u Rusiji pruža, u nekim slučajevima, posebne pogodnosti. Nisu dostupni svima, ali postoje.
Porezna olakšica za djecu samo je jedna od takvih pogodnosti. Što on radi? Pomaže smanjiti poreznu osnovicu. I širi se o plaćama radnika. Ako se izda odbitak za djecu (do kojeg iznosa, to još nije toliko važno), tada će se oduzeti od prihoda, a tek onda izračunati, kao rezultat toga, iznos odbitka će se smanjiti za neki postotak. Kod posebno visokih plaća razlika se posebno ne uočava. Ali s prosječnim ili niskim primanjima - prilično.
Tko ima pravo?
Naravno, nemaju svi pravo na ovu naknadu. Ali samo za neke kategorije građana. Neki su skloni vjerovati da samo velike obitelji imaju ovu priliku. Pogrešno je tako razmišljati. Ako imate barem jedno dijete, u potpunosti imate pravo na standardni odbitak za djecu.
U nekim slučajevima ova mogućnost je dostupna bakama i djedovima. Onda kada su upisani kao skrbnici svojim unucima. Time se ne mijenja iznos odbitka. Dakle, ako ste službeno zaposleni i imate djecu, možete se prijaviti za naknade. Naravno, ne treba žuriti. Nije sve tako jednostavno kako se čini i želi. Nakon svega, ovo pitanje Postoji mnogo nijansi, čije nepoštivanje dovodi do nemogućnosti primanja beneficija.
Uvjeti
Koja je porezna olakšica dostupna za djecu? U kojim slučajevima? To možete razumjeti proučavanjem uvjeta za dobivanje. Uostalom, svaka korist ima svoja pravila u Rusiji. I u cijelom svijetu također.
Otkrili smo da morate imati djecu da biste dobili standardni odbitak. Maloljetnike je uobičajeno razumjeti. Ovo je prvi uvjet. Ali postoje iznimke. Odbitak može ostvariti roditelj punoljetnog djeteta do 24 godine ako je:
- student puno vrijeme trening;
- postdiplomac;
- kadet;
- pripravnik;
- Rezidencija
Možemo reći da sve dok se dijete školuje prema općeprihvaćenim standardima (odnosno redovno) do navedene dobi, roditelj ima puno pravo na umanjenje porezne osnovice. Ovdje je važno da građanina podržavaju majka i tata. Da, u praksi u nekim slučajevima možete dobiti nezakoniti odbitak ako se dijete istovremeno uzdržava i studira, ali postupat ćete na vlastitu odgovornost i rizik. Štoviše, malo će ljudi pristati na takav korak.
Dalje, treba napomenuti da roditelji moraju imati prihode. I službeno je. I, naravno, treba biti predmet porezne stope od 13%. Drugim riječima, primatelj je obavezna mora službeno raditi i zarađivati.
Također ćete morati obratiti pozornost na visinu svoje plaće. za alimentaciju djeteta dodjeljuju se samo ako u poreznom izvještajnom razdoblju prihod u iznosu ne prelazi 280.000 rubalja. U Rusiji je ova pojava iznimno rijetka među prosječnim zaposlenicima. Uostalom, u prosjeku građanin prima oko 10-15 tisuća rubalja mjesečno. A da bi se prešla "bar" od 280.000, trebat će oko 23.500 rubalja plaće. Toliko se mnogi mogu nadati da će dobiti odbitak.
Standardi
Sada dolazi zabavni dio. I, kako mnogi vjeruju, važno. Odbitak za djecu do kojeg iznosa? U kojim veličinama odgovara? Da, puno ovisi o situaciji. No, ipak, ovdje postoje neka ograničenja i norme.
Na primjer, vrijedi obratiti pozornost na slučajeve u kojima roditelji jednostavno imaju djecu. Bez ikakvih karakteristika. Tipična obitelj s jednim ili više malodobne djece. Za njih odbici nisu osobito veliki, ali bolje i to nego ništa. Dakle, čemu se možete nadati zakonski?
U ovom trenutku standardni porezni odbici za djecu (djecu) ovise o tome koliko djece ima u obitelji. Praksa pokazuje da što je više, to će ta naknada biti veća. Nije značajno, ali ipak. Dakle, za prvo dvoje djece imate pravo na 1.400 rubalja, za treće i sljedeću djecu - 3.000, ako imate dijete s invaliditetom (mlađe od 18 godina, uvjet za svako dijete), duguje se sličan iznos. Odnosno 3 tisuće odbitaka. Nije sve tako teško razumjeti. Ali ima i posebnih slučajeva.
Osobitosti
Koliko iznosi porezna olakšica za djecu? To smo već otkrili. Ili 1400 rubalja, ili 3000 u principu, ako to usporedite sa stvarnim prosjekom plaće, bit će to pristojan iznos. Ali kada je u pitanju činjenica da ovaj odbitak mjesečno “ide” na uzdržavanje djeteta, postaje malo smiješno i tužno. I prva i druga opcija su premale da bi osigurale čak i ono najnužnije.
Ali to sada nije o tome. Već smo odlučili o odbitku za djecu do iznosa koji se izdaje. Ovo su samo standardni slučajevi. Postoje i neki posebni fenomeni. Na primjer, ako je dijete s invaliditetom (skupina 1 ili 2) mlađe od 18 godina ili mlađe od 24 godine (također s invaliditetom), koje istovremeno redovno studira ili je student/apsolvent/kadet. U ovoj situaciji svako dijete ima pravo na odbitak od 6000 rubalja. Izdaje se skrbnicima, posvojiteljima i njihovim supružnicima. 12 000 rubalja plaća se ako je dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili student s invaliditetom mlađi od 24 godine. Ovaj iznos se utvrđuje za roditelje i posvojitelje.
Kada se izdaje?
Može se primijetiti da je sustav u posebnim slučajevima vrlo nejasan i zbunjujući. Stoga je vrijedno obratiti pozornost samo na standardnu situaciju, razumljivu svim građanima. Važna točka je kada možete dobiti odbitak za dijete. I u kojim slučajevima prestaje?
Prikupljanje je moguće odmah nakon rođenja djeteta. Ovo pravilo vrijedi za prirodne roditelje. Ako govorimo o skrbnicima i posvojiteljima, tada se naknada ostvaruje od datuma registracije svih dokumenata. Odnosno, od trenutka kada ste preuzeli odgovornost za podizanje i održavanje bebe.
Prestanak odbitaka dolazi, kao što pretpostavljate, čim djeca odrastu. Točnije, kad dođu u punoljetnost. Ako dijete upiše redovno školovanje, naknada prestaje sljedećih mjesec dana nakon završetka školovanja. Ništa teško, kao što vidite. Sve je krajnje lako i jednostavno. Odbici za djecu, s promjenama koje su trenutno na snazi u Rusiji, naravno, igraju veliku ulogu za porezne obveznike.
Dupla veličina
U nekim slučajevima ovu naknadu možete dobiti u dvostrukom iznosu. Ne uvijek, ali postoji takva perspektiva. Važno je napomenuti da se odbitak za djecu izdaje svakom roditelju. A ako jedan od njih odbije ovu pogodnost, drugi dobiva priliku udvostručiti korist.
Nema smisla biti sretan. Uostalom, postoji niz ograničenja koja ne dopuštaju da se odbije izdati u korist drugog supružnika. Na primjer, kada netko ne radi (domaćica je) ili je na rodiljnom dopustu/dopustu za njegu djeteta. Također je nemoguće odbiti odbitak u korist supružnika ako je nezaposleni građanin prijavljen u centru za zapošljavanje.
Ako su ljudi službeno u braku, u pravilu s tim pitanjem nema problema. Dakle, bilo koji od supružnika može dobiti dvostruki odbitak ako oboje rade, ako druga polovica odbije tu naknadu. Nema ništa teško razumjeti u vezi s tim.
Više problema nastaje kada nema službenog braka. Ovdje ćete morati utvrditi očinstvo i majčinstvo, kao i dostaviti relevantne dokumente o odbijanju u korist jednog ili drugog roditelja, uz rodne listove djece. Ovo je za neke vrlo zbunjujući i neshvatljiv proces. Malo ljudi to prakticira.
Dokumentacija
Već smo saznali kolika je porezna olakšica za dijete. Štoviše, od sada znamo detalje posebne prilike. Istina, život je zbunjujući i težak proces. Često se roditelji razvode i ponovno vjenčaju. Štoviše, imaju zajedničko dijete. To znači i pravo na odbitak. Tko i koje dokumente mora predočiti u određenim okolnostima? Pokušajmo ovo shvatiti.
Bebina majka treba napisati izjavu u utvrđenom obliku, a također predočiti djetetov rodni list (presliku). Ali ocu je u tom pogledu teže. Uostalom, tijekom razvoda, u pravilu, mora platiti alimentaciju. Da biste dobili odbitak, morate predočiti dokumente koji potvrđuju ispunjenje obveza, kao i priložiti presliku rodnog lista zajedničkog djeteta i napisati zahtjev. Majčin novi suprug također ima pravo primati naknade za porez na dohodak. Baš kao i sljedeća žena djetetova oca. U oba slučaja potreban je zahtjev za odbitak. Daljnje situacije su dvosmislene. Majčin muž mora uzeti potvrdu iz stambenog ureda o suživotu djeteta s majkom i sobom, priložiti vjenčani list i rodni list za bebu. Posljednja dva dokumenta potrebna su i novoj supruzi biološkog oca. Samo umjesto potvrde iz stambenog ureda, morate predočiti dokumente koji potvrđuju plaćanje alimentacije od strane pravog oca djeteta.
Primjer odbitka
A sada mali primjer izračuna iznosa porezne olakšice za djecu. Uz standardne pogodnosti, sve je krajnje jednostavno. Na primjer, godišnji prihod roditelja je 240.000 rubalja. U isto vrijeme, dvoje djece - 10 i 26 godina. A mjesečna plaća je 20 tisuća kuna. Što se događa?
Ne možete dobiti odbitak za drugo dijete. Ostaje samo najmlađi. Košta 1400 rubalja mjesečno. Ispada da se porez na osobni dohodak smanjuje prema sljedećem principu: (20 000 - 1 400) * 13% = 2 418 ako računamo bez odbitaka, to bi bilo 2 600 rubalja. Razlika nije toliko uočljiva, ali postoji.
Kodovi odbitka
Iznosi i šifre odbitaka za djecu igraju važnu ulogu pri izradi poreznog izvješća, kao i pri dobivanju potvrde 2-NDFL. Bez toga se pogodnost ne može potvrditi. O veličinama smo već govorili. Koji kodovi postoje za referencu? Ako ih ne poznajete, nećete moći ispuniti deklaraciju.
Trenutno (za 2016.) trebate koristiti kodove pod brojevima 114-125. U ovom slučaju najčešće se koristi 114-116. Ovaj standardni odbici za prvo, drugo i sljedeće dijete koje nije navršilo 18 godina života, odnosno za učenika. 117 je šifra koja bi se trebala koristiti za osobe s invaliditetom. Preostale "kombinacije" služe za dvostruku korist u jednom ili drugom slučaju.
Rezultati
Dakle, koji se zaključak može izvući iz svega navedenog? Porezna olakšica za djecu je pogodnost koju koriste mnogi. Omogućuje vam smanjenje porezne osnovice za određeni iznos. Ovo je mala, ali ipak ušteda. Napominjemo da ga imaju svi roditelji i skrbnici. Ali za to morate primati prihod koji podliježe porezu od 13%.
Ovaj proces ne zahtijeva papirologiju. Ali postoji mnogo nijansi koje će se morati uzeti u obzir. U principu, to je prilično lako razumjeti. Najčešće se odbici ne dobivaju od poreznih vlasti, već od radnog mjesta građanina. Standardne porezne usluge su ono što je stvarno traženo u Rusiji.
Porez na dohodak porezni obveznici plaćaju na sve vrste dohotka. Ali zakonodavstvo Ruske Federacije također daje prava određenim kategorijama građana na primanje.
Kategorije poreznih obveznika koji imaju standardne porezne olakšice kao pojedinci navedene su u stavcima 1, 2, 4 članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Zakon kaže da ako porezni obveznik ima pravo na više standardnih poreznih olakšica istovremeno, odobrava mu se najviše jedna od tih olakšica. U ovom slučaju, na primjer, odbitak za djecu se zadržava bez obzira na pružanje drugih standardnih poreznih odbitaka.
Pogledajmo primjer stavka 4. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije sa standardnim poreznim olakšicama za dijete (djecu):
Ovaj standardni porezni odbitak daje se do mjeseca u kojem je dohodak poreznog obveznika, oporezovan po stopi od 13% i izračunat na obračunskoj osnovi od početka godine, premašio 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada prihod premaši ovaj iznos.
U ovom slučaju odbici su:
1400 rubalja za prvo dijete;
1400 rubalja za drugo dijete;
3000 rubalja za treće i svako sljedeće dijete;
12 000 rubalja roditeljima i posvojiteljima (6 000 rubalja - ako su skrbnici i skrbnici) - za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovnog studenta, diplomiranog studenta, stažista, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. ili II.
Napomena: Ako supružnici, osim zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranih brakova, tada im zajedničko dijete smatra trećim.
Pretpostavimo sada da vi, kao porezni obveznik, želite primiti ovu poreznu olakšicu za svoje dijete (djecu).
Razmotrimo postupak dobivanja ovog poreznog odbitka.
Napomena: Ovo standardni porezni odbitak daju poreznim obveznicima koji uzdržavaju dijete (djecu).
1. Vi kao porezni obveznik trebate napisati zahtjev za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) na ime svog poslodavca.
2. Također je potrebno pripremiti preslike dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu), i to:
Izvod iz matične knjige rođenih ili posvojenja djeteta;
Potvrda o invalidnosti djeteta (ako je dijete s invaliditetom);
Uvjerenje obrazovne ustanove da je dijete redoviti student (ako je dijete student);
Dokument koji potvrđuje registraciju braka između roditelja (putovnica ili potvrda o vjenčanju).
3. Ako ste jedini roditelj (jedini posvojitelj), također ćete morati pripremiti dodatnu kopiju jednog od sljedećih dokumenata koji potvrđuju da ste jedini roditelj:
Potvrda o smrti drugog roditelja;
Izvadak iz sudske odluke kojom se drugi roditelj priznaje nestalim;
Potvrda o rođenju djeteta, sastavljena iz riječi majke na njezin zahtjev (prema obrascu br. 25, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. listopada 1998. br. 1274);
Dokument kojim se potvrđuje da roditelj nije u braku (putovnica).
4. Ukoliko ste skrbnik ili staratelj, trebat će vam i dodatna kopija jednog od dokumenata o skrbništvu ili starateljstvu nad djetetom, i to:
Rješenje organa starateljstva ili izvod iz odluke (rješenja) navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom;
Sporazum o provođenju skrbništva ili starateljstva;
Ugovor o skrbništvu nad maloljetnim građaninom;
Ugovor o udomiteljskoj obitelji.
5. Nakon prikupljanja svih dokumenata potrebno se obratiti poslodavcu s molbom za zbrinjavanje standardni porezni odbitak za dijete (djecu) i kopije dokumenata koje ste prikupili.
Da biste pravilno odredili iznos odbitka, morate poredati djecu prema datumima rođenja. Prvorođeno dijete mora biti najstarije dijete, neovisno o tome je li za njega predviđen odbitak ili ne.
Napomena: Ako kao porezni obveznik radite kod više poslodavaca istovremeno, možete ostvariti odbitak samo kod jednog poslodavca po vlastitom izboru.
Primjer izračuna iznosa standardnog poreznog odbitka za djecu.
Egorova N.V. Četvero je djece od 16, 14, 7 i 5 godina. Mjesečni prihod (plaća) Egorova N.V. iznosi 40.000 rubalja. Egorova N.V. podnijela pismeni zahtjev u ime svog poslodavca za dobivanje standardnog poreznog odbitka za svu djecu: za uzdržavanje prvog i drugog djeteta - 1400 rubalja za svako, treće i četvrto - 3000 rubalja mjesečno.
Kao rezultat toga, ukupni porezni odbitak iznosio je 8800 rubalja mjesečno.
Svaki mjesec od siječnja do srpnja poslodavac će svom zaposleniku Egorovu N.V. Porez na osobni dohodak od iznosa od 31.200 rubalja, primljen od razlike u dohotku koji se oporezuje po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreznog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:
Porez na osobni dohodak = (40.000 rubalja - 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.
Dakle, u rukama Egorova N.V. ukupno će dobiti 35.944 rubalja.
Ako Egorova N.V. nije podnio zahtjev za standardni porezni odbitak a nije primio, onda bi poslodavac obračunao porez na dohodak na sljedeći način:
Porez na osobni dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, dohodak minus porez na dohodak iznosio bi 34.800 rubalja.
Napomena: Ako ste jedini roditelj djeteta, iznos odbitka se udvostručuje. Istodobno, razvod roditelja i neplaćanje alimentacije ne znači odsutnost drugog roditelja za dijete i nije osnova za dobivanje dvostrukog poreznog odbitka.
Postupak za vaše postupke prilikom primanja standardnog poreznog odbitka ako ga niste primili preko svog poslodavca ili je bio manji od propisanog zakonom.
U tom slučaju imate pravo na standardizirani porezni odbitak prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreznoj upravi na kraju godine u mjestu prebivališta.
U ovom slučaju trebate:
1. Ispunite poreznu prijavu (obrazac 3-NDFL) na kraju godine.
2. Pribavite potvrdu računovodstva na svom radnom mjestu o iznosima obračunanih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.
3. Pripremite preslike dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu).
4.* Poreznoj upravi u mjestu prebivališta dostavite ispunjenu poreznu prijavu sa zahtjevom za primanje standardni porezni odbitak i kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na standardni porezni odbitak.
* Ukoliko je u podnesenoj poreznoj prijavi obračunat iznos poreza za povrat iz proračuna, potrebno je poreznom tijelu podnijeti zahtjev za povrat poreza (uz poreznu prijavu ili nakon obavljene službene porezne kontrole).
Iznos preplaćenog poreza vraća se na vaš zahtjev u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva poreznoj upravi, ali ne prije završetka uredske porezne revizije (klauzula 6, članak 78 Poreznog zakona Ruske Federacije ).
Imajte na umu da prilikom podnošenja preslike dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na standardni porezni odbitak poreznoj upravi, morate imati njihove originale sa sobom na ovjeru od strane poreznog inspektora.