Главная / Цветовые решения

Лимит оплаты наличных расчетов между организациями. Расчеты между юридическими лицами и ип наличными

В законодательстве РФ для субъектов хозяйствования действуют определённые правила использования средств в безналичной и наличной формах. При наличных расчётах существует ряд особенностей. В частности, физические лица, не ведущие предпринимательской деятельности, могут рассчитываться наличными без ограничений. Организации, предприятия и другие юридические лица, а также ИП должны следовать специально разработанным обязательным правилам.

Нововведения в наличных расчётах между организациями

Предел для расчёта по одному контракту остался без изменений и равен 100 тыс. руб. Юрлица и ИП пользуются правом осуществлять наличный расчёт в отечественной валюте в указанных размерах, а также в иностранной или в эквивалентной сумме по курсу ЦБР на момент совершения сделки.

Установленные ограничения

В п.6 Указания Банка России №3073 перечислены условия, при которых соблюдаются упомянутые выше ограничения. Они применяются:

в отношениях между участниками денежного расчёта в рамках гражданско-правового контракта на всём протяжении его действия;
при выдаче наличных банком или иной кредитной организацией в соответствии с договорённостями о возвращении остатков они перечисляются на спецсчет в ЦБР.

Когда предел расчёта наличными не действует

Не применяются лимиты при использовании наличных, используемых в следующих целях:

на выдачу зарплаты и других выплат из фонда зарплаты, в т. ч. социальных;
на потребительские цели ИП, не касающиеся его хозяйственной деятельности;
под отчёт сотрудникам компании.

Внесены изменения, разрешающие безлимитное использование остатка наличных денег ИП и представителям малого бизнеса, которые являются юрлицами.

Расчёт максимального размера остатка денег в кассе

На сегодняшний день расчёт лимита остатка денежных средств в кассе предприятия не является обязательным для субъектов малого предпринимательства. Тем не менее в целях обеспечения сохранности имущества и для оперативного управления денежными потоками организациям рекомендовано произвести расчёт лимита остатка денег в кассе, утвердить его соответствующим приказом и скрупулёзно исполнять.

Предельный размер остатка наличных денег в кассе устанавливается приказом руководителя и неукоснительно соблюдается

Применение указаний ЦБР при расчётах наличными

Для компаний и предпринимателей Банком России определены условия для наличных расчётов (Указания №3210-у). Обязательным является организованная руководством работа кассы. Предприятиям рекомендовано соблюдать установленные лимиты на остаток в кассе в конце рабочего дня (п.2 Указаний ЦБР).

В случае нарушения правил компания может лишиться возможности оставлять наличные деньги в кассе. Для ведения кассовой документации используются только документы установленной Госкомстатом РФ формы (Постановление №88).

Правила ведения кассовых операций

Требуется оформлять кассовые операции с использованием приходно-расходных ордеров. Ведёт такую документацию бухгалтер или кассир предприятия. Допускается также оформление ордеров руководителем, если он занимается совершением расчётных операций (п.4.2 Указаний).

На предприятии чётко определяется круг сотрудников, допущенных к расчётам наличными деньгами (руководитель, бухгалтер или кассир). Они фиксируют все совершённые транзакции с наличными си обязательно заносят необходимую информацию в кассовую книгу.

Изменения в оформлении кассовых документов

В бумажном формате ПКО и РКО оформляются от руки или при помощи специального программного обеспечения, подпись ответственного лица ставится собственноручно.

Кассовые документы в электронном виде оформляются на компьютере с применением кодирования от несанкционированного вмешательства. Это предотвратит их искажение или потерю важной информации. Ставится электронная подпись (ФЗ №63). Исправления в кассовых документах не допускаются.

На руководителя возлагается обязанность обеспечить максимальную защиту данных для обеспечения надёжной сохранности документации в любом формате.

Расчёты с юрлицами по договору

Между юрлицами производится наличный расчёт на основании Положений ст.128 ГК РФ, эти отношения являются объектом прав. Во время таких взаимодействий наличные деньги могут свободно перемещаться между юрлицами.

В определённых случаях могут устанавливаться некоторые ограничения. В Указаниях ЦБР идёт речь о том, что «наличка» может использоваться только по установленным правилам. По решению компании могут расходоваться только средства для расчётов с партнёрами, в частности, для взаиморасчётов с поставщиками продукции.

Для расчётов с юрлицами установлен лимит в размере 100 тыс. руб. Этот предел учитывается для каждой сделки по отдельному соглашению.

Порядок расчётов юридических и физических лиц

Наличный расчёт с физлицом не ограничивается лимитами (п.5 Указаний). Однако следует обратить внимание, что такая свобода действий распространяется только на отношения с гражданами, не являющимися предпринимателями (п.1 Указаний).

Установление лимита расчётов ООО и его структурного подразделения

Организации и предприятия имеют право совершать денежные операции наличными между обособленными подразделениями. Передача денег осуществляется посредством оформления расходного кассового ордера по установленному на предприятии порядку. Он также соблюдается и при получении наличных от структурных подразделений.

В отношениях головного предприятия и его подразделений лимиты не установлены, однако ничего не сказано об отсутствии ограничений. Если руководствоваться п.3 ст.55 ГК РФ, можно сделать логический вывод: подразделения не являются юридическими лицами, значит, ограничения на них не распространяются.

Как должны осуществляться расчёты с ИП

Если наличный расчёт производится между юрлицом и индивидуальным предпринимателем, соблюдение лимита является обязательным . Так осуществляется контроль движения наличной денежной массы и не допускаются злоупотребления в виде сокрытия доходов. Ведь в бизнесе обмен денег может обозначать свершение взаимовыгодных сделок, при которых обе стороны получают определённую прибыль. Проще всего это сделать с наличными деньгами, однако практически невозможно при безналичном расчёте.

Регламентируется ли размер оплаты физических лиц

Стоит заметить, что если одной из сторон денежных отношений является физическое лицо, т. е., обычный гражданин, оба участника сделки могут не соблюдать лимит расчётов. Однако в Министерстве финансов РФ не раз заводили разговор об установлении лимитов для физлиц, чтобы контролировать дорогостоящие приобретения граждан. Планируется установить лимит на наличные в пределах 300 тыс. руб. Инициаторы такого нововведения предлагают внести изменения в ст.861 ГК РФ, а именно наказание в виде штрафа размером в разницу между лимитом и превышенной суммой выручки от реализации товаров или услуг.

Освобождение от ограничений

Как упоминалось выше, субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от лимитирования операций с наличными в ряде случаев.

Выплата зарплаты.
Страховые и социальные начисления.
Выдача средств под отчёт.
Для личных нужд владельца компании или ИП.

Кроме этого, ЦБР в своих Указаниях называет дополнительные случаи, исключающие лимитирование налички:

транзакции с участием ЦБР;
таможенные, налоговые сборы;
платежи по кредитам.

При таком, казалось, демократичном отношении, в Указаниях ЦБР есть нововведения, которые намного выгоднее банкам, но отнюдь не предпринимателям.

Чтобы воспользоваться наличными в случаях, не указанных в специальном списке, их нельзя взять из кассы компании. В новом году вначале нужно сдать нужную сумму в банк, и лишь после этого снять необходимую наличность.

Таким образом, государство получает возможность контроля прохождения денежных средств, а ЦБ проценты за совершённые транзакции. Что касается предпринимателя, он при этом ничего не выигрывает, а лишь приобретает лишние проблемы и несёт дополнительные расходы.

Кто ответит за нарушение лимитов

Проверкой контролирующего органа могут быть выявлены нарушения, которые в п.1 ст.15 ГК РФ определены как административное правонарушение. В такой ситуации, стороне, получившей наличность в количестве, превышающем установленную норму, будет предъявлен штраф, причём ответственность возлагается не только на компанию, но и на руководителя.

Компания (юрлицо) заплатит штраф - от 40 до 50 тыс. руб.
Должностное лицо (руководитель предприятия) – от 4 до 5 тыс. руб.

Срок, в пределах которого могут быть предъявить претензии за правонарушение, равен 2 месяцам с момента заключения контракта.

Существует также запрет на использование наличности из средств, поступивших от таких источников, как займы, возврат неиспользованных подотчётных средств.

Особенности ограничения наличного денежного оборота

Лимит, ограничивающий суммы передвижения наличных денежных средств, определён в рамках заключённого между двумя субъектами договора.

Нормы в пределах 100 тыс. руб. должны соблюдаться при любой форме соглашения, независимо от предмета договора (заем, оплата услуги или товара, поставка продукции).

Лимит действует на всём протяжении действия договора. Даже если наличные платежи осуществляются несколькими траншами, их общая сумма должна быть не более установленного предела.

При наличии в контракте дополнительных договорённостей, касающихся выплат компенсаций, штрафов, неустойки, пени, их нельзя осуществлять наличными, если к этому моменту уже использована лимитированная сумма.

Превышение предельной величины

Выйти за рамки ограничений допустимо только в некоторых случаях.

Между субъектами хозяйственной деятельности заключено несколько контрактов, тогда по каждому из них разрешается рассчитываться наличными по 100 тыс. руб.
Если в соглашении указан объем денежных средств, превышающих 100 тыс. руб., наличными выплачивается только лимитная сумма, а остаток перечисляется безналичным путём.
ИП разрешается пользоваться в личных целях любой суммой, для этого не нужны договора, денежные операции: достаточно оформить денег выдачу кассовым ордером.

Ответственность за совершённые нарушения

Чтобы оградить себя от административной ответственности, необходимо особое внимание уделить всем деталям договора, изучить каждый его пункт, касающийся движения наличных денег, и только после этого приступать к реальным действиям.

Лимиты для наличных расчётов между ЮЛ и ИП на сегодняшний день составляют 100 тыс. руб. При этом законодательство и процедуры проведения проверок кассовой дисциплины на предприятии не меняются десятилетиями. Следовательно, чтобы избежать штрафных санкций, достаточно внимательно изучить нормативные акты Банка России, касающиеся порядка работы с денежной наличностью и не превышать установленные законодательством лимиты расчётов.

По большей части многие компании предпочитают рассчитываться с контрагентами в безналичной форме. Точнее путем перевода денежных средств со счета на счет через банк или электронных платежей (Вебмани, Яндекс-деньги, онлайн-платежи и др.). Но в работе не редкость, когда покупатели – юридические лица (ООО, АО) и “физики” оплачивают товары (работы, услуги) наличными деньгами через кассу продавца (исполнителя). Это разрешено.

Единственное ограничение – это предельная планка для принятия наличности через кассу по одному договору, или лимит расчета наличными. Что из себя представляет этот лимит? Когда юридические и физические лица обязаны его соблюдать? Об этом читайте далее.

Лимит расчетов наличными – это суммарно денежное ограничение, которое предопределяет, в какой сумме компании и бизнесмены могут проводить расчеты наличными со своими контрагентами.

Из этого понятия можно сделать вывод, что продавец должен соблюдать лимит только при принятии налички, но это не так. Ограничения надо подразделять в зависимости от источника поступивших денег, их всего три:

реализация товаров (услуг и работ), страховые премии;
банковские счета;
другие источники поступлений налички.

Продавцы не вправе тратить поступившую наличку в рублях за реализованные товары, услуги и работы, а также деньги со страховых премий. Но есть исключение – смотрите таблицу 1.

Исключения для расходования наличных по видам целевых затрат. Таблица 1

В 2017 году лимит расчета наличными между юридическими лицами остался на прежнем уровне и составляет 100 тыс. рублей . Отметим, что такой суммовой барьер распространяется на расчеты в рамках одного заключенного между сторонами договора.

Предельную планку в 100 тыс. рублей установил Банк России в пункте 6 Указаний от 07.10.2013 № 3073-У. Также в работе надо применять правила – Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

На практике юридические лица порой заключают ряд однотипных договоров. Цель – кратно увеличить сумму расчетов наличными. Например, одной чередой выдают контрагенту займы по 100 тыс. рублей. При этом договоры датированы одним днем, и их номера чередуются. Например, 1/16, 2/16, 3/16 и т.д. Это достаточно рискованно: контролеры могут суммировать показатели по всем договорам и за нарушение ограничения оштрафовать компанию или бизнесмена. Сразу отметим, штраф оспорить можно. Но процесс этот может затянуться и добиваться правды придется в суде. Судьи часто на стороне компаний (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2015 № А41-27520/15). Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит оформлять договоры с разными условиями. Например, включить в договор разносортный товар, его стоимость, сроки, вид доставки (самовывоз, через посредника).

Также стоит поступить по договорам займа. Например, за основу взять разные суммы займа, проценты, периоды, когда заемщик должен вернуть деньги.

Компания поставила покупателю – ООО холодильное оборудование стоимостью 99 тыс. рублей, а затем реализовала еще и свежемороженую рыбу на сумму 40 тыс. рублей. Договор на поставку рыбы компании не оформляли. Поэтому безопаснее, чтобы покупатель оплатил рыбу наличными через кассу, а за холодильное оборудование перевел средства на расчетный счет продавца.

Чтобы разобраться, в каких сделках необходимо соблюдать лимит расчета наличными, смотрите таблицу 2.

Лимит расчета наличными в 2017 году. Таблица 2

Придерживаться кассовой планки надо независимо от того, переданы деньги или получены. Следовательно, если возникла необходимость расчета с контрагентом в сумме более 100 тыс. рублей, деньги, превышающие лимит, безопаснее перевести на расчетный счет, либо разбить сумму на несколько договоров.

Как мы уже отмечали выше в таблице 1, компания может потратить деньги из кассы за счет продаж, если:

выдает зарплату;
выдает сотруднику материальную помощь (или иные выплаты социального характера);
предоставляет деньги подотчет;
возмещает деньги покупателю за возврат бракованного или некачественного товара;
предпринимателю нужны деньги на нужды, не связанные с деятельностью (личные потребительские цели).

Одно из изменений, которое ожидает организации и предпринимателей в 2017 году, – это переход на онлайн-кассы. При этом кассовый лимит остается на прежнем уровне. Здесь ничего не меняется.

Обязанность перейти на онлайн-кассы есть почти у всех компаний и предпринимателей. Единственное отличие – это сроки, когда онлайн-ККТ станут обязательными. Чтобы понять, когда перейти и начать применять ККТ нового поколения, смотрите схему 1.

Когда надо перейти на онлайн-кассы. Схема 1

Сейчас и до 1 февраля компании еще могут зарегистрировать любую кассу – онлайн или обычную ККТ. Позже старые модели налоговики не примут к учету (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831).

До 1 июля 2017 года внедрить онлайн-ККТ надо компаниям, у которых истекает срок ЭКЛЗ. Безопаснее не откладывать регистрацию новой кассы на последний момент. Во-первых, компания разом может остаться без рабочих касс. Во-вторых, налоговики могут оштрафовать организацию, если она работает без онлайн-ККТ. Штраф составляет от 3/4 до одного размера от непробитой по кассе сумме (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Из общего правила есть и исключения: онлайн-кассу могут не применять компании, у которых не возможности подключить интернет, либо нельзя определить конечную цену товаров.

Вправе не применять онлайн-ККТ и не выдавать чеки покупателям

кредитные организации, при расчетах через автоматы;
расчеты между ООО при оплате по безналу;
церкви;
носильщики в аэропортах и вокзалах;
продавцы журналов и газет;
разносная торговля;
продавцы мороженного и безалкогольных напитков на розлив;
водители, кондукторы – при продаже проездных билетов;
реализация товаров на ярмарках и рынках;
эмитенты ценных бумаг и другие (п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Вправе не применять онлайн-ККТ, но чеки или БСО выдать обязаны

компании, которые находятся в труднодоступных и отдаленных местностях;
аптеки в селах (п. 3, 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Применяют ККТ, но с ограничениями

магазины в отдаленных местностях, где нет интернета, могут не передавать данные в ФНС;
интернет-магазины не печатают чеки на бумаге, а направляют их покупателю по электронке.

Чтобы перейти на онлайн-кассы, необходимо приобрести новую или модернизировать старую ККТ. Затем кассу надо зарегистрировать – есть два способа: через кабинет ККТ, либо подать заявление на бумаге в любую инспекцию (см. Онлайн-кассы с 2017 года: порядок перехода и применения ).

Таким образом, с учетом новых веяний использования онлайн-ККТ за компанией закреплены следующие обязанности:

регистрация всех имеющихся кассовых аппаратов;
выдача покупателям кассовых чеков на бумаге, а по его просьбе –электронного чека через СМС или e-mail.
хранение документов, которые напрямую связаны с покупкой новых касс;
обеспечение доступа проверяющих к кассам и др.

Лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами в 2017 году

Физические лица, которые не имеют статуса ИП, не подпадают под ограничение – лимита наличных при расчете с ними нет (п. 2, 5 Указания Банка России № 3073-У). Поэтому продавец может принимать от физлица любую сумму наличности. То есть расчеты между ООО (АО) и физическим лицом могут проходить по следующему алгоритму:

наличкой в кассу;
через онлайн-платежи, Вебмани, Яндекс-деньги.

У компании три точки продаж, все они специализируются на розничной продаже бытовой химии. Покупатели – физические лица и предприниматели мелкой торговли.

Кассир при принятии оплаты от физического лица в сумме 120 тыс. рублей может принять оплату, достаточно выдать кассовый чек.

При расчете с ИП, сумма покупки свыше 100 тыс. рублей разбивается на несколько договоров. Также ИП можно предложить оплатить товар по безналичному расчету – перечислить средства на расчетный счет компании.

Лимит расчета наличными при выдаче подотчет в 2017 году

Юридические лица вправе не соблюдать суммовые ограничения при выдаче сотруднику денег из кассы. Например, для оплаты услуг, товаров, которые будут обеспечивать бесперебойную деятельность компании. Это может быть закупка ГСМ для доставки товаров, канцелярия (ручки, бумага, файлы) и т.д. Чаще всего суммы не превышают 100 тыс. рублей, но даже если выдать подочетнику денег больше лимита – это не запрещено.

Но не стоит забывать, что за наличные подотчетник может купить товар в пределах суммового ограничения. Ему необходимо выдать доверенность на подписание договора поставки, купли-продажи и др. Если выдача наличных не связана с приобретением товаров, услуг от имени компании – лимит можно не соблюдать. Например, если в командировке работник оплатил услуги химчистки.

Работник отправился в командировку, чтобы закупить холодильное оборудование. Кассир выдала деньги под отчет в сумме 145 тыс. руб. Сотрудник по доверенности заключил с контрагентом договор на поставку оборудования и оплатил заказ наличными 145 тыс. рублей. Это нарушение. Если контролеры выявят ошибку, то штрафа не избежать не только продавцу, но и покупателю. То есть выходит, что получать и возвращать наличкой подотчетные деньги можно вне рамок лимита. А вот на покупку действуют ограничение – его надо соблюдать.

Ответственность за нарушение лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2017 году

Если не соблюдать лимит расчета наличными, компанию оштрафуют. Чтобы оштрафовать компанию у контролеров есть два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). При этом налоговики могут начислить штраф не только на организацию, но и на должностное лицо (ст. 2.4 КоАП).

Штраф составляет: на компанию – от 40 до 50 тыс. рублей, на ответственного сотрудника – от 4 до 5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Организации обязаны проводить расчеты наличными с контрагентами, не превышая установленный лимит. Расскажем, какой установлен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году и как соблюдать суммовое ограничение.

В этой статье

Многие компании предпочитают рассчитываться с контрагентами в безналичной форме. Точнее путем перевода денежных средств со счета на счет через банк или электронных платежей. Но в работе не редкость, когда юридические лица (ООО, АО) и "физики" оплачивают товары (работы, услуги) наличными через кассу продавца (исполнителя). В этом случае важно соблюдать установленное ограничение по расчету наличными между юридическими лицами. Что из себя представляет этот лимит? Когда юридические и физические лица обязаны его соблюдать? Об этом читайте далее.

Наличные расчеты между юридическими лицами в 2019 год: лимит

Лимит расчета наличными - это суммарно денежное ограничение, которое определяет, в какой сумме организации и ИП должны проводить расчеты наличными с контрагентами.

Обязательные правила по совершению и оформлению расчетов с применением наличных ЦБ прописал в Указаниях от 07.10.13 № 3073-У. Эти предписания являются обязательными для юридических лиц и ИП. При этом для ИП, малых и микропредприятий предусмотрен упрощенный порядок кассовой дисциплины.

Лимит наличных расчетов между юридическими лицами, действующий в 2019 году, установлен п. 6 Указаний ЦБ № 3073-У, и составляет 100 тыс. рублей. Такое суммовое ограничение распространяется на расчеты в рамках одного заключенного между сторонами договора. Данное ограничение налагается на всю сумму расчетов в рамках договора совокупно, а не на каждый платеж в отдельности.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году не изменился и составляет 100 тыс. рублей (п. 6 Указаний ЦБ от 07.10.13 № 3073-У). Лимит распространяется на наличные расчеты:
Между юридическими лицами;
между юридическими лицами и ИП;
между ИП.

Для иностранной валюты применяется такой же лимит. Единственное исключение - это определение эквивалента в рублях по курсу ЦБ на день совершения соответствующих наличных расчетов.

Из Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У:

"Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов...."

Придерживаться лимита надо независимо от того, переданы деньги или получены. Посмотрите памятку, на какие цели можно расходовать наличные в 2019 году.

Если возникла необходимость расчета с контрагентом в сумме более 100 тыс. рублей, деньги, превышающие лимит, безопаснее перевести на расчетный счет, либо разбить сумму на несколько договоров. При первом способе убедитесь, что у банка нет проблем , иначе деньги могут зависнуть и вернуть их будет трудно.

На практике юридические лица иногда заключают ряд однотипных договоров. Цель - кратно увеличить сумму расчетов наличными. Например, одной чередой выдают контрагенту займы по 100 тыс. рублей. При этом договоры датированы одним днем, и их номера чередуются. Например, 1/16, 2/16, 3/16 и т.д. Это достаточно рискованно: контролеры могут суммировать показатели по всем договорам и за нарушение ограничения оштрафовать компанию или ИП.

Штраф оспорить можно. Но процесс этот может затянуться и добиваться правды придется в суде. Судьи часто на стороне компаний (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.15 № А41-27520/15). Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит оформлять договоры с разными условиями. Например, включить в договор разносортный товар, его стоимость, сроки, вид доставки (самовывоз, через посредника).

Пример из практики

"…Заключили с другой организацией договор поставки на 500 тыс. рублей. Можем ли мы оплатить товар наличными пятью частями - по 100 тыс. рублей каждая?.." (из письма Ольги Митрошиной, главный бухгалтер, г. Москва).

Наличными можно оплатить не больше 100 тыс. рублей от всей суммы договора. Остальное только по безналу.

Для наличных расчетов между компаниями есть ограничение. По одному договору оплатить или получить в кассу можно не больше 100 тыс. рублей (Указание Банка России от 07.10.13 № 3073‑У). Лимит распространяется на весь договор, а не на каждую из оплат. Поэтому оплатить из кассы частями 500 тыс. рублей не получится.

Если компания нарушит кассовую дисциплину, инспекторы вправе оштрафовать ее на 50 тыс. рублей. А директора - на 5 тыс. рублей. Штраф возможен, если ревизоры обнаружат нарушение в течение двух месяцев (ст. 4.5, 15.1 КоАП РФ).

Лимит расчета наличными между юридическими лицами и их подразделениями в 2019 году

Юрлицо вправе выдавать наличные из кассы обособленному структурному подразделению (п. 6.4 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Порядок передачи средств в этом случае компания устанавливает самостоятельно. Движение денег оформляют расходным кассовым ордером.

Аналогичный порядок установлен и для получения компанией наличных от обособленного подразделения (пункт 5.3 Указаний).

ЦБ не устанавливает лимита на движение наличных между головной компанией и ее подразделениями, каких-либо ограничений тоже нет. Ведь в силу пункта 3 статьи 55 ГК РФ обособленные структурные подразделения компаний не являются юридическими лицами. Отсюда вывод: лимиты на подразделения юридических лиц не распространяются.

Важно!

Лимит в 100 тыс. рублей действует только на расчеты между юридическими лицами или ИП. Юридические лица вправе осуществлять движение наличности между собой и своими подразделениями без учета лимитов, установленных ЦБ.

Лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами (не ИП) в 2019 году

Физические лица, которые не имеют статуса ИП, не подпадают под ограничение - лимита наличных при расчете с ними нет (п. 2, 5 Указания ЦБ № 3073-У). Поэтому продавец может принимать от физлица любую сумму наличности. То есть расчеты между ООО (АО) и физическим лицом могут проходить по следующему алгоритму:

наличкой в кассу;
через онлайн-платежи.

Пример

У компании три точки продаж, все они специализируются на розничной продаже бытовой химии. Покупатели - физические лица и предприниматели мелкой торговли.

Кассир при принятии оплаты от физического лица в сумме 120 тыс. рублей может принять оплату, достаточно выдать кассовый чек.

При расчете с ИП, сумма покупки свыше 100 тыс. рублей разбивается на несколько договоров. Также ИП можно предложить оплатить товар по безналичному расчету - перечислить средства на расчетный счет компании.

Лимит расчета наличными при выдаче под отчет в 2019 году

Юридические лица вправе не соблюдать суммовые ограничения при выдаче сотруднику денег из кассы под отчет . Это правило будет действовать в случае расходования средств работником от своего имени (не по доверенности от организации). Например, для оплаты услуг, товаров, которые будут обеспечивать бесперебойную деятельность компании. Это может быть закупка ГСМ для доставки товаров, канцелярия (ручки, бумага, файлы) и т.д. Чаще всего суммы не превышают 100 тыс. рублей, но даже если выдать подочетнику денег больше лимита – это не запрещено.

Обратите внимание!

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

выплаты зарплаты;

выплаты начислений социального характера;

выдачи под отчет;

расходования средств на личные нужды ИП, если выплата направлена не на предпринимательскую деятельность.

Если сотрудник использует полученные под отчет наличные в расчетах по договорам, которые он заключил на основании доверенности от работодателя, то выдача наличных будет связана с приобретением товаров, услуг от имени компании. В этом случае лимит необходимо необходимо соблюдать.

Пример

Работник отправился в командировку, чтобы закупить холодильное оборудование. Кассир выдала деньги под отчет в сумме 145 тыс. руб. Сотрудник по доверенности заключил с контрагентом договор на поставку оборудования и оплатил заказ наличными 145 тыс. рублей. Это нарушение.
Если контролеры выявят ошибку, то штрафа не избежать не только продавцу, но и покупателю. То есть выходит, что получать и возвращать наличкой подотчетные деньги можно вне рамок лимита. А вот на покупку действуют ограничение – его надо соблюдать.

Штрафы за превышение лимита расчета наличными юридическими лицами в 2019 году

Если не соблюдать лимит расчета наличными, компанию оштрафуют по статье 15.1 КоАП РФ. При этом налоговики могут начислить штраф не только на организацию, но и на должностное лицо (ст. 2.4 КоАП РФ).

Штраф за несоблюдение лимита наличных расчетов в 2019 году

Чтобы оштрафовать компанию у контролеров есть два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Постановление по делу об административном нарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев.

В этом материале мы расскажем вам про расчеты наличными между юридическими лицами в 2017 году, лимит, ответственность за его превышение, каким документом установлен.

В каком размере установлен лимит расчета наличными в 2017 году

Обращаем внимание читателей, что при расчете наличными между юридическими лицами в 2017 году соблюдайте лимит. Он установлен Центробанком РФ (п. п. 2, 5 Указания Банка России № 3073-У), размер лимита – 100 тыс. руб.

Что это означает? Это значит, что компания не может рассчитываться наличными с другой компанией по одному договору на сумму, превышающую 100 тыс. руб. Но здесь есть свои нюансы. Данный лимит необходимо соблюдать при расчетах наличными по гражданско-правовым договорам (поставка товара, оказание услуги, выполнение работы).

Это же правило действует при получении или выдаче заемных средств. Есть ли исключения из этого правила? Да, лимит расчета наличными в 2017 году можно не соблюдать, если деньги направлены на выплату зарплаты, выдачу подотчетным лицам, либо на личные нужды предпринимателя.

Можно ли уплатить в рамках одного договора несколько раз по 100 тыс. руб.

Компании часто думают, что можно ли уплатить в рамках одного договора несколько раз по 100 тыс. руб. Ответ - нет. Данный лимит расчета наличными для юридических лиц установлен для одного договора. Поэтому платить отдельными частями, каждая из которых меньше 100 тыс. руб., нельзя, пусть и в разные дни. При этом компания может сделать в один день несколько платежей, не превышающих лимит, если это платежи по разным договорам.

Еще один нюанс. Ситуация, если по договору уже оплачена стоимость товара в сумме 100 тыс. наличными, оплатить наличными еще и санкции или неустойку тоже нельзя, это нарушение лимита. А еще контролеры оштрафуют компанию, если она будет оплачивать услуги сторонней организации наличными, выдаваемыми подотчетному лицу.

Срок привлечения компании к ответственности за нарушение лимита

На привлечение компании к ответственности за нарушение расчетов наличными между юридическими лицами в 2017 году (лимита) у контролеров есть два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). При этом, к нарушителю могут применить сразу два административных штрафа.

Ответственности в данном случае подлежит и сама компания, и ее должностное лицо (ст. 2.4 КоАП). Такое нарушение Административный кодекс расценивает, как нарушение порядка работы с денежной наличностью и кассовой дисциплины.

Оно заключается в совершении расчетов наличными деньгами с другими компаниями сверх установленного лимита. Штраф налагается на должностное лицо на сумму от 4 до 5 тыс. руб., а на компанию - от 40 до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП).

Применение ККТ при расчетах наличными в 2017 году

Обращаем внимание, что для расчетов наличными между юридическими лицами в 2017 году, соблюдения лимита, компании должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

Это правило касается всех компаний, осуществляющих наличные расчеты (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Аппараты ККТ должны соответствовать определенным требованиям (ст. 4 Закона № 54-ФЗ), и состоять на учете () в налоговом органе (абз. 1 п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ).

Напоминаем, что в настоящее время осуществляется переход на использование аппаратов ККТ, передающих сведения о расчетах в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД). Так, уже с 1 февраля 2017 года компании, регистрирующие ККТ, обязаны заключить договор с ОФД (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.16 № 290-ФЗ).

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

юридическими лицами;
организациями и частными предпринимателями;
индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ : в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

при выплате заработной платы;
при социальных начислениях, страховых выплатах;
при выдаче подотчетных средств;
при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

операции с помощью Банка России;
таможенные платежи, налоги и сборы;
кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

Вид договора . Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
Сроки договора . Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
Периодичность платежей . Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
Дополнительные обязательства . Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
Оформление . Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
Способ расчета . Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только ).

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.