Kişiler
Ev/ Gergi tavan

Bireysel girişimciler için işlem ücretleri nelerdir? Vergilendirmeyle bağlantılı ticaret ücreti. Farklı ticari faaliyet türleri için araç muhasebesi örneği

Federal öneme sahip şehirler için 2014 yılı sonunda vergi kanunu uygulamaya konuldu. yeni türödeme – ticaret ücreti (TC). kullanan kuruluşlar için geçerlidir. ticari faaliyetler taşınır ve taşınmaz mallar. Ücret, verginin karşılıksız bir ödeme olması ve ücretin belirli bir alanda ticari faaliyetler yürütmek için yetkililerden izin alınması anlamına gelmesi açısından vergiden farklıdır. Bu yazıda size bireysel girişimciler için ticaret vergisinden bahsedeceğiz ve farklı vergi rejimleri kapsamında hesaplama örnekleri vereceğiz.

Ticari faaliyetler – perakende alım ve satım, küçük toptan satış, sabit ve sabit olmayan perakende zincirleri ve depolar aracılığıyla toptan satış. Moskova, 1 Temmuz 2015'te ticaret vergisine ilişkin bölgesel bir yasayı zaten kabul etmişti. Ancak St. Petersburg ve Sevastopol'da küçük işletmeleri desteklemek amacıyla bu tür bir ücret hiçbir zaman uygulanmadı.

Neler ticaret vergisine tabidir?

Ticaretin gerçekleştiği nesne vergiye tabidir:

  • Satış alanı olmayan sabit (istisna – benzin istasyonu);
  • Sabit olmayan nesneler (tepsiler, arabalar, çadırlar vb.);
  • Mağazalar, pavyonlar;
  • Ticaretin onlardan gerçekleşmesi durumunda depolar.

Tüm bireysel girişimciler ticaret ücreti ödüyor mu?

TC, federal bir şehirde taşınır (gayrimenkul) mülkler aracılığıyla ticaret yapan girişimciler tarafından ödenir. ECXH ödeyen veya PCH kullanan bireysel girişimciler ücret ödememektedir. Moskova'da faydalar sağlandı, yani. Aşağıdaki nesneler ödemeden muaftır:

  • Otomatik satış makineleri;
  • Hafta sonu adil satış;
  • Piyasaların topraklarındaki nesneler;
  • Bir devlet bütçe kurumunda ticaret.
  • Sirkte, sinemada, müzede, planetaryumda vs. ticaret yapın. perakende ticaretten elde edilen gelirin toplam gelir tutarı içindeki payı yüzde 50'den fazla ise.
  • Satış alanı olmayan veya satış alanı 100 m2'den az olan sabit bir tesiste ticaret yapan bireysel girişimciler. Bu durumda koşulların karşılanması gerekir: Bireysel bir girişimciyi kaydederken ana faaliyet türü belirtilir - kuaförlük ve kozmetoloji hizmetleri, kuru temizleme, giysi onarımı, giysi boyama, ayakkabı onarımı, mücevher, anahtar yapımı. Aynı zamanda numunelerin bulunduğu vitrin odadaki alanın% 10'undan fazlasını kaplamamalıdır.
  • Kitap, gazete, dergi ticareti yapın. Bu durumda basılı ürünlerin satışından elde edilen gelirin payının toplam gelir ve kullanım tutarının en az %60'ı olması gerekir. yazar kasa. Ayrıca şu makaleyi de okuyun: → “”.

Nasıl kayıt olunur ve kayıt silinir

Moskova'da ticari faaliyetlerde bulunan tüm kuruluşların ve bireysel girişimcilerin, muafiyet kapsamına girseler ve ödemeden muaf olsalar bile kayıt olmaları gerekmektedir. Kayıt olmak için bir girişimcinin aşağıdaki adrese başvurması gerekir: vergi Dairesi bildirim (TS 1 formunda). Belirtir:

  • Vergilendirmenin konusu;
  • Nesnenin özellikleri (miktar, alan);
  • Faaliyet türü;
  • Nesne başına sabit ücret veya 1 metrekare başına ücret;
  • Hesaplanan araç tutarı;
  • Araçlar için ödeme yapmanın faydaları;
  • Çeyrek tutarı

Bildirimin, nesnenin meydana geldiği tarihten itibaren en geç 5 gün içerisinde sunulması gerekmektedir.

Nesnenin herhangi bir özelliği değiştiyse, ödeyen kişi tüm değişiklikleri, meydana geldiği andan itibaren en geç 5 gün içinde vergi dairesine bildirmekle yükümlüdür. Vergi dairesi mükelleften bir bildirim aldıktan sonra 5 gün içinde kayıt altına alınır. Kayıttan sonra 5 gün içinde sertifika verilir.

Bildirim şu adrese gönderildi: yazılı olarak veya elektronik olarak Elektronik İmza. Kaydınızı sildirmek için perakende satış tesisinin kullanımının sona ermesine ilişkin bir bildirim (TS form 2) sağlamanız gerekir. Teslim tarihleri ​​üretim ile aynıdır.

Bireysel bir girişimcinin birden fazla perakende satış tesisi varsa farklı bölgeler, o zaman nesnelerden herhangi birinin konumu hakkında müfettişliğe bir bildirim göndermeniz gerekir; bu bildirim tüm perakende nesneler hakkında bilgi içerir. Ücret tutarı bildirimin yapıldığı müfettişliğe aktarılır. Para cezaları:

İhlal türü İyi
Geç kayıt için10.000 ovmak.
SahnelenmemişÜç aylık gelirin %10'u, ancak 40.000 RUB'dan az olmamalıdır.
Değişikliklerin geç belirtilmesi200 ovmak.
Geç bildirim200 ruble para cezası. ve 300 ila 500 ruble arasında idari para cezası
Kasıtsız olarak yanlış bilgi verilmesiTahsilat tutarının %20'si
Kasıtlı olarak yanlış bilgi verildiTahsilat tutarının %40'ı

İşlem ücreti nasıl hesaplanır

Ücretin miktarı nesnenin gerçek boyutuna (alan, miktar vb.) bağlıdır. Oran bu gerçek değerle çarpılır. Boyutlar yerel düzeyde federal şehir kanunlarına göre belirlenir. Kanun, ticaret nesnesinin bulunduğu bölgeye ve alanına bağlı olan oranları ayrıntılı olarak belirtmektedir.

Gerçek değerin raporlama döneminde artması durumunda yeni değer üç aylık dönemin başından itibaren dikkate alınır. Düşmüşse, raporlamayı takip eden çeyreğin başından itibaren.

Araç tarifeleri 17 Aralık 2014 tarihli 6 sayılı Moskova Kanunu ile belirlenmiştir. Deflatör katsayısı her yıl artarak 2017 yılında 1.237 oluyor.

Satış alanı için neler geçerli ve geçerli değildir:

Moskova bölgesine göre tahsilat oranları:

Nesne türü Gerçek değer Ruble cinsinden oran
I bölgesi (CAO) Bölge II (Moskova Çevre Yolunun ötesinde) III bölgesi(Moskova Çevre Yolu'na, ancak Merkezi İdari Bölgeye değil)
Salonsuz sabit ve sabit olmayan ticaret (taşınabilir ticaret hariç)Bir nesne için81 000 28 350 40 500
50 m2'ye kadar salonlarla sabit ticaret60 000 21 000 30 000
Teslimat ve dağıtım ticareti40 500 40 500 40 500
50 m2'den büyük salonlarla sabit ticaret50 m2 içerisinde 1 m2 için1 200 420 600
Sonraki her m2 için50 50 50
Perakende pazarı1m2 için50 50 50

Ücret hesaplama örneği

Bireysel Girişimci Brasov'un yardımdan yararlanmaya uygun olmayan 2 perakende tesisi var:

  • Birincisi 35 m2'den fazla satış alanına sahip bölge I'de;
  • İkincisi 70 m2 satış alanına sahip 3. bölgededir.
  • İlk bölge için sabit miktarda 60.000 ruble olacak.
  • Üçüncü bölge için (600 ruble * 50 m2) + (50 ruble * 20 m2) = 31.000 ruble.
  • Toplam: 91.000 ovmak.

Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir” kapsamında bireysel girişimciler için ticaret ücreti

Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir”i uygularsa, kayıtlıysa ve Moskova'da vergi ödüyorsa, basitleştirilmiş vergiyi TC miktarı kadar azaltabilir. Bu durumda ücretin aynı dönemde tahakkuk ettirilmesi gerekir. avans ödemesi basitleştirilmiş vergi kapsamında. Bireysel bir girişimci Moskova'da kayıtlı değilse ancak orada ticaret yapıyorsa, TC'nin ödenmesi için Moskova Vergi Müfettişliği'ne kayıt yaptırmak zorundadır. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi, ikamet yerine aktarılır, dolayısıyla TC tutarı kadar azaltılamaz..

Özel anlar:

1) Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bireysel bir girişimci çalışanları işe aldıysa, sigorta primleri, ödemeler pahasına vergi azaltılabilir. hastalık izni Kişisel sigorta, ancak %50'den fazla olmamak üzere Vergi Kanunu'nun 346.21 maddesinin 8. fıkrasına göre, ödeyici, vergiyi düşüren tutarlara ek olarak araç tutarı kadar da indirim yapabilir. Kalan verginin araç miktarı kadar sıfıra indirilebileceği ortaya çıktı.

İşe alınan çalışan yoksa, girişimci yalnızca kendisi için sigorta primleri öder ve listelenen sigorta katkıları pahasına basitleştirilmiş vergiyi kısıtlama olmaksızın azaltma hakkına sahiptir. katkılar.

2) Ödenen araç tutarına karşılık gelen bir sütun bulunmadığından araç, gelir ve gider defterinde gösterilmemiştir. Bu nedenle kitapta belirtmeye gerek yoktur. Beyannamede bölüm 2.1'in 140-143. satırlarında sigorta primleriyle birlikte belirtmeniz gerekecektir.

3) bireysel bir girişimci yalnızca ticaretle değil aynı zamanda diğer faaliyet türleriyle de uğraşıyorsa, her tür için geliri ayrı ayrı hesaba katmalıdır. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 23 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-09/42494 sayılı mektubuna ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 12 Ağustos 2015 tarih ve GD-4-3/14233 sayılı yazısına göre, bu mümkündür. verginin yalnızca ticari faaliyetlerden hesaplanan kısmını azaltmak. Yani girişimcinin ticari faaliyetler ve geri kalan vergiyi hesaplaması gerekiyor. Ve ticaretten sadece birini azaltın.

Farklı ticari faaliyet türleri için araç muhasebesi örneği

IP Voronina A.I. Moskova'da kayıtlı. Aynı zamanda tamir hizmetleri sunmakta ve TC'ye tabi perakende ticaretle de uğraşmaktadır. 2016 yılı için ödenen araç miktarı 28.500 ruble. 2016 yılında elde edilen gelir miktarı:

  • hizmetlerden - 850.000 ruble,
  • ticaretten - 570.000 ruble.

Kendiniz ve işe alınan çalışanlar için toplam sigorta primi tutarı 68.500 ruble olarak gerçekleşti. Ticari faaliyetlerden elde edilen gelir vergisi ne kadar azaltılacak? 2016 yılı gelir vergisi tutarını hesaplayalım

  • Hizmetlerden elde edilen gelir vergisi:

850.000 * %6 = 51.100 ovmak.

  • Ticari gelir vergisi:

570.000 * %6 = 34.200 ovmak.

Hizmetlerde çalışan işçiler için

850.000: (850.000 + 570.000) * 68.500 = 41.004 ruble;

Ticaretle uğraşan işçiler için

570.000: (850.000 + 570.000) * 68.500 = 27.496 ruble.

  • Bireysel girişimcilerin %50'lik bir sınırı vardır, bu nedenle ticari gelir vergisi, sigorta primleri ile şu miktarda azaltılabilir:

34.200 * %50 = 17.100 ovma.

Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir ve Giderler” kapsamında bireysel girişimciler için ticaret ücreti

Bu muhasebe türünde vergiye tabi matrah hesaplanırken araç tutarı “Giderler” kalemine dahil edilir. "Gelir sahipleri" önceden hesaplanan vergiyi azaltabilirse, o zaman yalnızca matrah azaltılır ve bunun zaten% 15'i alınır. Farklı faaliyet türlerini yürütürken ayrı muhasebe gerekli değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 22. maddesi, 1. fıkrası, 346.16. maddesi).

Bireysel girişimci Moskova'da kayıtlı olmasa da orada ticari faaliyetlerde bulunsa bile, bir araç Giderlere dahil edilebilir. Araç tutarı, diğer tüm giderlerle birlikte ilk bölümde Muhasebe Defterine yansıtılır. Beyannamede - bölümün 220-223. satırlarında. 2.2. – toplam gider miktarında.

OSNO vergi rejimi kapsamında bireysel girişimcilere yönelik araç

Bireysel girişimciler kullanıyor ortak sistem vergiler, yıl sonunda tahakkuk eden kişisel gelir vergisi tutarını, ödenen araç tutarı kadar azaltabilir. Bireysel girişimcinin kayıtlı olması ve Moskova'da ticaret yapması koşuluyla vergi azaltılabilir. Bu vergilendirme şekliyle taşıt muhasebesi için ayrı bir muhasebe tutulmasına gerek yoktur.

Araç bedelinin hesaplanan vergiden fazla olması durumunda kalan ücret tutarı gelecek yıl transfer edilemez.

Patent ve birleşik tarım vergisi konusunda bireysel girişimcilere yönelik araç

Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 411'i, PSN'yi seçen veya birleşik tarım vergisini ödeyen girişimciler TS ödemekten muaftır. PSN kullanım hakkını kaybeden girişimci, hakkın kaybından önceki döneme ait TC'yi ödemekle yükümlüdür. Birleştirilmiş tarım vergisi ödeme hakkını kaybeden girişimci, hakkı kaybettiği andan itibaren vergiyi ödemeye başlamak zorundadır.

Acil soruların yanıtları

Soru No.1. Bireysel girişimciler “Gelir” nesnesi ile basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi uygulamakta ve ticaret de dahil olmak üzere çeşitli faaliyetlerde bulunmaktadırlar. Gelir vergileri nasıl azaltılacak?

Bu durumda, her türlü faaliyet için ayrı gelir kayıtları tutmanız ve yalnızca ticaretten elde edilen gelir üzerinden hesaplanan vergiyi azaltmanız gerekir.

2 numaralı soru. Bireysel girişimci, daha önce ticaret için kullanılan bir pavyonu depolama için kiraladı. Bu tesiste ticaret yapılmamaktadır. TC ödemem gerekiyor mu?

Bina ticaret amaçlı değil, sadece depolama amaçlı kullanıldığı için ödeme yapmanıza gerek yoktur.

3 numaralı soru. Girişimci PSN'ye başvuruyor ve Moskova'da ticari faaliyetlerde bulunuyor. TC ödemem gerekiyor mu?

Patent mükellefleri bu tür bir ücret ödemekten muaf olduğundan ödeme yapılmasına gerek yoktur.

4 numaralı soru. Girişimci Moskova'da kayıtlı değil ancak Moskova'da bir mağazası var, TC'yi ödemek gerekli mi?

Evet, ticaret, araç ödemelerine ilişkin yasayı kabul eden federal bir şehrin topraklarında gerçekleştirildiği için bu gereklidir. Ticaret nesnesinin yardımlardan yararlanmaya uygun olup olmadığının belirlenmesi önemlidir.

Tek tıklamayla arama

1 Temmuz 2015'ten itibaren yetkililer yerel hükümet Belirli girişimci kategorileri için ek bir ticaret vergisi oluşturmak mümkün hale geldi. Bu nedenle kurum ve kuruluşlarda uygulanması planlanmaktadır. bireysel girişimciler(IP) mal satışı yapmaktadır.

Ticaret ücreti 2018'de zaten yürürlükte. Kimin risk altında olduğunu ve bu insanların bütçeye ne kadar daha fazla ödeme yapması gerektiğini bulalım.

Tanım

Yeni bir şey tanıtmak için vergi katkısı yasa koyucu Vergi Kanununa ayrı bir bölüm (33. bölüm) eklemek zorunda kaldı. Koleksiyonun kendisi (TC) ile aynı adı taşır. Bölümün metni, işletmelere ve bireysel girişimcilere bu tür bir yük getirme hakkının, federal öneme sahip şehirlerin bölgesel ve yerel yönetimlerine verildiğini göstermektedir:

  1. Moskova;
  2. St.Petersburg;
  3. Sivastopol.

Ticaretle uğraşan işletmelere ve bireysel girişimcilere yeni bir vergi uygulanıyor. Ancak, ürünlerinin satışı veya yeniden satışı ile uğraşan ekonomik faaliyetteki tüm katılımcılar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun bu bölümünün hükümlerine tabi değildir.

Tanım: Ticaret, yerel yönetimlerin kararıyla uygun bütçede katılımcılardan alınan ek bir ücrettir. ekonomik aktivite, ticaretle uğraşmaktadır.

Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:

Zaten nerede çalışıyor

Neler vergilendirilir

Kanunun özü, vergi kesintilerini işlem hacmiyle değil, uygulanma gerçeğiyle ilişkilendirme ilkesidir. Bundan aşağıdaki kuralları izleyin:

  1. Ödeyici, mülkün sahipleri değil, alım satımı yapan kişilerdir.
  2. Vergi miktarı bilançonun gelir tarafına değil, aşağıdakilere bağlıdır:
    • nokta alanı;
    • türü (sabit, mobil);
    • konum ve diğer faktörler.
Önemli: Ödemeler düzenli olarak yapılır - üç ayda bir.

Ödeme yapan muhasebesi

Ödeme yapanlar için kayıt bildirim formu oluşturulmuştur. Öyleyse:

  1. Girişimcinin TS-1 Formunu kullanarak vergi makamlarına başvuruda bulunması gerekmektedir:
    • ilgili faaliyetin başlangıcından itibaren beş gün içinde;
    • satış alanının bulunduğu yerde;
    • bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde (işletmeler açısından - mobil noktalar için);
  2. başvuru Formu:
    • kağıt üzerinde şahsen;
    • posta ile;
    • Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesindeki İnternet bağlantısı aracılığıyla;
  3. Verileri (alan, konum vb.) değiştirirken aşağıdakiler sağlanır:
    • kayıt silme başvurusu;
    • TS, yeni verilerle -1 formunu oluşturur.
Bilgi için: Birden fazla perakende satış noktası varsa, yalnızca bir form TC -1 gönderilir. Ayrıca muhatap, listedeki ilk ticaret katının yargı yetkisi dahilinde bulunduğu vergi dairesi olacaktır.

Başvuruyu işleme aldıktan sonra, vergi dairesi başvuru sahibine ilgili bir sertifika verir.

Son teslim tarihlerini ihlal etmenin cezası

Vergi makamları mevcut mevzuata uyumu izler. Ayrıca başkentte Gümrük Birliği'nin uygulanmasının izlenmesinden de sorumludur. ekonomik gelişme ve ticaret. Bu devlet kurumlarındaki uzmanlar aşağıdaki faaliyetleri yürütür:

  • Hangi konuların belgelere göre takip edilmesi ekonomik ilişkiler başvuruda bulunmadı;
  • yerinde incelemeler yapmak.

Bildirimde bulunmak için son tarihin ihlali durumunda aşağıdaki ceza verilir:

  • yasadışı ticaret için cironun% 10'u tutarında ancak 40.000 rubleden az olmamak üzere cezalar;
  • 200 ruble ek para cezası.

Tavsiye: Satış ve satın alma noktasında aşağıdaki belgelerden birine sahip olmanız gerekir:

  • vergi dairesine TS-1 formunda bildirim gönderildiğine dair kanıt;
  • sertifika aldı.

Ne kadar ödenecek

Yerel bütçeye yapılan ödemelerin hesaplanması ödemeyi yapan kişiye emanet edilir. Bu durumda kişinin bölgesel mevzuata güvenmesi gerekir.Örneğin, başkentte aşağıdaki oranlar belirlenir:

İşlem ücretinin ödenmesiyle ilgili videoyu izleyin

Aynı konu üzerinde

Hangi tartışmalı faaliyet türleri ticaret vergisinin ödenmesini gerektirir, hangileri gerektirmez? “Basitleştirilmiş” ticaret vergisini %50 sınırı olmadan azaltmak mümkün müdür? İşlem ücreti bildiriminizi geç gönderirseniz veya hiç göndermezseniz ne olur?

1 Temmuz 2015'te Moskova topraklarında tanıtıldı. Ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ayrı bir 33. Bölümünün ve 17 Aralık 2014 tarihli 62 Sayılı "Ticaret Vergisi Hakkında" Moskova Kanununun (bundan sonra 62 Sayılı Kanun olarak anılacaktır) yeni ücrete ayrılmış olmasına rağmen , şu ana kadar ödemeyle ilgili her şey o kadar düzgün değil. Sermaye şirketlerinin ve girişimcilerin sürekli olarak ticari vergi ödeme yükümlülüğü ile ilgili soruları vardır. Rusya Maliye Bakanlığı'ndan uzmanlar, tüccarlara bir şekilde yardımcı olmak için açıklamalarıyla birlikte birkaç mektup yayınladı. Size kolaylık sağlamak için yetkililerin yorumlarını bu materyalde birleştirdik.

Öncelikle, bu yıl ticaret vergisinin yalnızca Moskova'da getirildiğini belirtelim (62 Sayılı Kanun). Bu nedenle öncelikle makale ilginç olacak. St.Petersburg ve Sevastopol yetkilileri yeni bir ücret uygulamadı. Ve Rusya'nın diğer bölgeleri bunu ancak ayrı bir federal yasa kabul ettikten sonra uygulayabilecekler (29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ sayılı Federal Kanunun 4. maddesinin 4. fıkrası). Henüz böyle bir yasa yok. Ancak bu açıklama gelecekte işinize yarayabilir. Aşağıda cevabı net olarak bilinmeyen soruları ele alacağız.

Hangi tartışmalı faaliyet türleri ticaret vergisinin ödenmesini gerektirir, hangileri gerektirmez?

Her türlü faaliyet, yeni bir ücret ödemeniz gerekip gerekmediğini hemen anlamanızı mümkün kılmaz. Ücret ödenip ödenmeyeceğine karar vermenin zor olduğu bazı tartışmalı iş türleri vardır. En yaygın durumlara bakalım.

1 numaralı durum. Girişimci kendi ürünlerini satıyor . Ticaret her zaman daha önce yeniden satış değildir. Bazı işadamları kendi ürettikleri ürünleri satıyorlar. Bu durumda satış vergisi ödemem gerekir mi? Rusya Maliye Bakanlığı uzmanlarına göre, buradaki her şey ürünlerinizi nereye sattığınıza bağlı olacaktır (15 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-10/40730 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-09/ tarihli mektuplar) 43208). Dolayısıyla, mal satmak için bir perakende satış tesisi (taşınır veya taşınmaz) kullanıyorsanız, o zaman bütçeye ücret ödemeniz gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 413. Maddesi). Örneğin, ticaret nesnesi, satış alanı olan - bir mağaza, pavyon veya satış alanı olmayan - kiosk, çadır gibi sabit bir nesne olabilir. Veya sabit olmayan bir nesne - bir mobil mağaza, bir römork. Buna göre, eğer mal ticareti yapıyorsanız kendi üretimi mağaza aracılığıyla bir satış ücreti ödemeniz gerekir.

Not. Yalnızca perakende satış mağazaları aracılığıyla ticaret yapan girişimcilerin, kendi ürünlerini satarken ticaret vergisi ödemeleri gerekmektedir. Örneğin mağazalar, büfeler, tepsiler aracılığıyla.

Kendi ürünlerinizi satmak için perakende satış olanaklarını kullanmıyorsanız satış vergisi ödemenize gerek yoktur.

2 numaralı durum. Bir işadamı ofiste mal alım satımı için bir sözleşme imzalar . Şu anda birçok satıcı perakende alanından tasarruf ediyor. Bu nedenle mallar doğrudan ofiste satılmaktadır. Bunun gibi bir şeye benzeyebilir. Bir kişi internet sitesindeki bir ürünü seçer ve sipariş eder. Daha sonra malları satıcının işyerinden almaya gelir. Yani, içinde bu durumdaücret ödeme ihtiyacı, ofisinizin içeriden nasıl göründüğüne tam olarak bağlı olacaktır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-10/40730 tarihli mektubu). Masa, sandalye, bilgisayar, yazıcı ve diğer ofis malzemelerinin bulunduğu normal bir ofis ise satış ücreti ödemenize gerek kalmayacaktır.

Bir ofisin, bir perakende satış tesisinin tüm özelliklerine sahip oldukça büyük bir bina olduğu görülür. Özellikle, ek ürünler içeren vitrinler, müşteriler için koridorlar ve onlara hizmet verecek yerler - kasalar veya ürün seçimi için terminaller bulunmaktadır (28 Aralık 2009 tarih ve 381-FZ sayılı Federal Kanunun 2. Maddesi). Böyle bir "ofiste" mal satarken satış vergisinin ödenmesi gerekir.

3 numaralı durum. Satılan mallar kurye veya postane yoluyla teslim edilir . Bu durumda teslimatın nasıl yapıldığı tahsilat açısından önemlidir. Mallar bir perakende satış tesisinden, yani malları sergilemek, göstermek, müşterilere geçmek ve onlara hizmet vermek ve onlara ödeme yapmak için tasarlanmış bir binadan teslim edilirse, ücretin aktarılması gerekir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın tarihli mektubu). 15 Temmuz 2015 Sayı 03-11-10/40730).

Tesisiniz bu özelliklere sahip değilse, böyle bir işletme depodan mal teslimi yoluyla ticaret olarak kabul edilecektir. Ve Moskova'daki bir depodan yapılan ticaret ticaret vergisine tabi değildir. Başkentteki bir depodan ticaret için tahsilat oranları belirlenmediğinden. Bu nedenle, bir depodan ticaret faaliyetleri gerçekleştirirken ticaret ücretini aktarmanıza gerek yoktur (Moskova Ekonomi Politikası ve Kalkınma Bakanlığı'nın 26 Haziran 2015 tarihli DPR-20-2/1-161/15 tarihli mektubu) ).

Not. Kurye, malları Moskova'daki bir depodan alıcıya teslim ederse, satış vergisi ödemeye gerek yoktur.

4 numaralı durum. İş adamı ev hizmetleri sağlıyor ve ilgili ürünleri satıyor . Çoğu zaman girişimciler ev hizmetleri sağlamanın yanı sıra ilgili ürünleri de satarlar. Örneğin güzellik salonları ve kuaförler müşterilere satın alma olanağı sunuyor çeşitli araçlar saç Bakımı. Ayakkabı tamirhaneleri de kremler ve fırçalar sağlıyor. çeşitli türler bu ayakkabıların yapıldığı malzemeler. Eğer böyle bir işletmeniz varsa, işlem ücreti ödemenize gerek yoktur. Rusya Maliye Bakanlığı bunu 27 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-09/42966 sayılı mektubunda bildirdi.

Ancak, yalnızca hizmetleriniz 62 Sayılı Kanun'un 3. maddesinin 3. paragrafında belirtilenlere uygunsa ücreti aktarmamanızı tavsiye ederiz. Moskova, ev hizmetleriyle uğraşan iş adamlarının ticaret vergisinden muaf tutulması için ek koşullar belirlemiş olduğundan. Özellikle kuaför, güzellik salonu, kuru temizlemeci, ayakkabı ve saat tamircisi vb. yerler ücret ödemeyebilirler ancak salonu olmayan veya salonu 100 metrekareden küçük olan bir tesis aracılığıyla ticaret yapmaları gerekmektedir. m.Ve malları sergilemek ve sergilemek için kullanılan ekipmanın kapladığı alan, nesnenin alanının% 10'undan fazla olmamalıdır. Belirtilen koşullar sağlanmadığında ücretin ödenmesi daha güvenlidir. Veya Federal Vergi Hizmetinizin konumunu öğrenin bu konu resmi bir talep göndererek.

Yalnızca ev hizmetleri sağlıyorsanız ve ürün satmıyorsanız satış vergisi ödemenize gerek yoktur. Ev hizmetleri ticaret olmadığından hizmettir. Ev hizmetleri için herhangi bir ücret uygulaması getirilmemiştir. Bu nedenle ödemeye gerek yoktur. Moskova Ekonomi Politikası ve Kalkınma Bakanlığı yetkilileri de 26 Haziran 2015 tarihli DPR-20-2/1-161/15 sayılı bir mektupta bu görüşe katılıyorlar.

“Basitleştirilmiş” ticaret vergisini %50 sınırı olmaksızın azaltmak mümkün müdür?

Gelir amacı güden basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan tacirler, sigorta primleri ve hastalık izni faydaları(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 8. Maddesi). Tek fark şudur. Ödenen katkı payları ve ödenen sosyal yardımlar için “basitleştirilmiş” vergiyi yalnızca yarı yarıya azaltabilirsiniz. Yani% 50 oranında (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 3.1. maddesi).

Ancak ticaret vergisine ilişkin böyle bir kısıtlama getirilmemiştir. Bu nedenle, sigorta primleri ve yardımlara ek olarak “basitleştirilmiş” gelir vergisinin hesaplanmasında ödenen ücret tutarını, ancak yüzde 50 sınırı olmaksızın (Rusya Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 8. fıkrası) dikkate alabilirsiniz. Federasyonu). Ödenen ücretin önemli miktarda olması durumunda, tek vergi Basitleştirilmiş vergi sistemine göre sıfıra indirilebilmektedir. Bu, Rusya Maliye Bakanlığı tarafından 15 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-10/40730 sayılı mektupta belirtilmiştir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ticari ücretlere ilişkin vergiyi azaltmak için yerine getirmeniz gereken tek koşul, Federal Vergi Servisi'ne ücret ödeyen olarak kayıt bildiriminde bulunmaktır (bununla ilgili daha fazla bilgi aşağıdadır).

Gelir eksi gider hedefiyle çalışıyorsanız, ücretin tamamını basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında giderlere koyabilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin 22. fıkrası, 1. fıkrası).

İşlem ücreti bildiriminizi geç gönderirseniz veya hiç göndermezseniz ne olur?

İle Genel kural Bir işlem ücreti ödemek için, işlem yapmaya başladıktan sonraki beş iş günü içinde bu ücreti ödeyen kişi olarak Federal Vergi Servisi'ne kaydolmanız gerekir. Bunu yapmak için, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 22 Haziran 2015 tarih ve MMV-7-14/249 (madde) emriyle onaylanan TS-1 numaralı forma uygun olarak Federal Vergi Hizmetine bir bildirim göndermelisiniz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 416. Maddesinin 2'si). Ücretin uygulamaya konulduğu sırada (1 Temmuz) zaten işlem yapıyorsanız, ilgili bildirimi 7 Temmuz dahil olmak üzere (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 416. Maddesinin 1. ve 2. maddeleri, Federal Federal Mektubu) göndermeniz gerekiyordu. 26 Haziran 2015 tarihli, GD-4-3 /11229 sayılı Rusya Vergi Dairesi).

Dolayısıyla, böyle bir bildirimin sunulmaması durumunda, vergi makamları, eylemsizliğinizi vergi makamına kaydolmadan iş yapmakla eşitleyebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 2. paragrafı, 416. maddesi). Ve ihlal nedeniyle para cezası talep edilebilir. Büyüklüğü, kayıt olmadan çalıştığınız süre boyunca elde edilen gelirin% 10'udur, ancak 40.000 ruble'den az olmamalıdır. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116. maddesinin 2. fıkrası). Bundan sonra ücret ödeyen kişi olarak kaydolmanız gerekecek ve yine de ücreti ödemeniz gerekecek. Ancak vergileri hesaplarken listelenen ticaret vergisi miktarını dikkate alma hakkına sahip olmayacaksınız (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 8. paragrafı, 346.21. maddesi). Çünkü ücret ancak Federal Vergi Hizmetine bir kayıt bildirimi gönderildiğinde düşülebilir.

Ancak kayıt bildirimi için son başvuru tarihini ihlal etmenin herhangi bir yaptırımı yoktur. Yani, işlemin başladığı tarihten itibaren beş iş gününü karşılamadıysanız veya 7 Temmuz'dan sonra bildirim göndermediyseniz şimdi gönderin. Bu sizi ödenen ticari vergi üzerindeki sabit vergiyi azaltma fırsatından mahrum etmeyecektir. Bu sonuç, Rusya Federal Vergi Dairesi çalışanları tarafından 26 Haziran 2015 tarihli GD-4-3/11229 sayılı mektubun 6.2 paragrafında yapılmıştır. Önemli olan, ticari vergi mükellefi olarak kaydolmak zorunda kalmadan önce bildirim göndermek için zamanınızın olmasıdır.

Eylül 2015

Ticaret ücreti- en yeni koleksiyon vergi sistemi Rusya. Girildi Federal yasa 29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ sayılı - bu yasa, Vergi Kanununun ikinci bölümünde 33. "Ticaret Vergisi" Bölümünü içeriyordu.

Ticaret vergisi yerel vergileri ifade eder, yani hem Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hem de düzenleyici yasal düzenlemeler tarafından düzenlenir. belediyeler, Moskova, St. Petersburg, Sevastopol yasaları.

Ticaret ücreti getirilmeli normatif belge yerel düzeyde - ve eğer böyle bir belge kabul edilirse, ilgili belediyenin veya federal öneme sahip şehrin topraklarında ücretin ödenmesi zorunlu hale gelir. Belediye kanunları ayrıca bunların uygulanmasına ilişkin yararları, gerekçeleri ve prosedürleri de belirleyebilir.

Şu ana kadar ücret yalnızca 17 Aralık 2014 tarih ve 62 sayılı Moskova Kanunu ile belirlendi. St. Petersburg ve Sevastopol'da 2017 yılında herhangi bir ticaret ücreti uygulanmadı.

Ticaret vergisi mükellefleri

Ücreti ödeyenler- kendisi için bir ücret belirlenmiş olan ticari faaliyetlerde bulunan kuruluşlar ve bireysel girişimciler. Olabilir:

  1. sabit tesisler aracılığıyla ticaret ticaret ağı Satış alanı olmayan (benzin istasyonları hariç);
  2. sabit olmayan bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla ticaret yapmak;
  3. ticaret katlarına sahip sabit perakende zinciri tesisleri aracılığıyla ticaret;
  4. depodan ticaret.

Perakende pazarlarının organizasyonu da ticari faaliyet olarak kabul edilir.

Ticaret vergisinin uygulanması için şirketin veya bireysel girişimcinin tam olarak ne ticaret yaptığının önemli olmaması önemlidir.

Ticaret ücretleri ödenmez:

  • Patent vergilendirme sisteminde bireysel girişimci;
  • Birleşik Tarım Vergisi mükellefleri.

Ücret ödeyen olarak kayıt

Ticaret ücretini ödemek için kuruluşların ve bireysel girişimcilerin ödeyici olarak kaydolmaları gerekir. Bunu yapmak için vergi dairesine türünü belirten bir bildirim göndermeniz gerekir. girişimcilik faaliyeti, ticaret nesnesinin yanı sıra ücret miktarını belirlemek için gerekli özellikler (nesne sayısı, alan). Bildirimin vergi konusunun ortaya çıktığı andan itibaren 5 gün içerisinde vergi dairesine gönderilmesi gerekmektedir. Bundan sonra yine 5 gün içerisinde vergi dairesi mükellefi kayıt altına almak ve ona bir sertifika vermekle yükümlüdür.

Kayıt yeri:

  • nesnenin bulunduğu yerde Emlak- ücretin belirlendiği ticari faaliyet gayrimenkul kullanılarak gerçekleştiriliyorsa;
  • kuruluşun bulunduğu yerde (bireysel girişimcinin ikamet ettiği yer) - diğer durumlarda.

Gelecekte perakende satış tesisinin herhangi bir özelliğinde değişiklik olması durumunda, bunun da 5 gün içinde vergi dairesine bildirilmesi gerekmektedir. Kayıt silme işlemi, ödeyenin bildirim göndermesinden sonra da gerçekleştirilir.

Bildirim formu ve doldurma prosedürü, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 22 Haziran 2015 N ММВ-7-14/ tarihli Emri ile oluşturulmuştur.

Vergilendirme nesneleri

Ticaret vergisinin vergilendirme konusu(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 412. Maddesine göre), bu ücretin belirlendiği ticaret türleri için taşınır veya taşınmaz malların kullanılmasıdır.

Tesis en az üç ayda bir kullanılabilir ve bu durumda ücret ödeme zorunluluğu doğar. Vergilendirme konusunun ortaya çıktığı tarih, bu mülkün kullanımının başladığı tarih olacak ve ücretin tahsilinin sona erdiği tarih, bu mülkün kullanımının sona erdiği tarih olacaktır.

Ticaret vergisinin vergilendirilmesinin nesneleri şunlar olabilir: binalar, yapılar, binalar, sabit ve sabit olmayan perakende satış tesisleri ve satış noktaları, piyasa yönetim şirketleri tarafından perakende pazarların düzenlenmesinde kullanılan gayrimenkul nesneleri.

Vergiye tabi dönem

Ticaret vergisi oranları

Toplama oranları belediye düzeyinde (veya federal şehirlerde) belirlenir. Her nesneye veya alanına göre çeyrek başına ruble cinsinden ifade edilmelidir.

Önemli! Vergi Kanunu, üç ay süreyle verilen bir patente dayalı bir patent vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenecek vergi miktarından daha yüksek ticari vergi oranlarının belirlenmesini yasaklamaktadır. Burada satış alanı 50 metrekareyi geçmeyen sabit bir perakende zinciri aracılığıyla perakende ticaretten bahsediyoruz. m'nin yanı sıra ticaret katları olmayan sabit perakende zinciri tesisleri ve sabit olmayan perakende zinciri tesisleri aracılığıyla.

Her bir nesne için satış alanı 50 metreden fazla olan sabit bir perakende zincirinin nesneleri aracılığıyla yapılan ticaretin yanı sıra bir depodan yapılan ticaret durumunda, tahsilat oranı, ilgili olarak ödenecek tahmini vergi miktarını aşamaz. üç ay süreyle verilen, her ticari organizasyon tesisi için satış alanı 50 metrekareyi aşmayan sabit perakende zincir tesisleri aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret için 50'ye bölünmüş patente dayalı bir patent vergilendirme sisteminin kullanılması.

Perakende pazarlarını organize etme ücreti 1 kişi başına 550 ruble'yi geçemez metrekare Market alanı. Bu oran yıllık olarak deflatör katsayısı ile çarpılmaktadır (2017 yılında 1.237 idi).

Belediye düzeyinde farklılaştırılmış toplama oranları uygulanabilir. Ücret oranı sıfıra bile indirilebilir.

Ticaret vergisi avantajları

Ticaret vergisi yerel bir vergidir, dolayısıyla bunun için tüm faydalar belediye düzeyinde (veya federal şehirlerin kanunlarıyla) belirlenir.

Ücretin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin prosedür

Ticaret vergisinin miktarı vergi mükellefi tarafından bağımsız olarak hesaplanır. Sonraki her çeyreğin 25'ine kadar ödenmesi gerekir.

Ücreti ödeyen kişi zorunlu kayıt için kaydolmamışsa ve vergi dairesi bunu tespit ederse, ücret tutarını kendisi hesaplayacak ve ödenmesi için bir talep gönderecektir.

Moskova'da ticaret vergisi

Moskova'daki ticaret ücreti, 17 Aralık 2014 tarih ve 62 sayılı Moskova Kanunu ile getirilmiştir. Ücretin getirilmesi için son tarih 1 Temmuz 2015'tir. Kanun aynı zamanda vergi oranlarını ve avantajlarını da belirlemektedir.

Moskova'da ticaret vergisi oranları:

Ticaret faaliyeti türü

Fiziksel gösterge

Ticaret vergisi oranı (çeyrek başına ruble)

Ticaret yerleri olmayan sabit perakende zinciri tesisleri (benzin istasyonları olan ticaret yerleri olmayan sabit perakende zinciri tesisleri hariç) ve sabit olmayan perakende zinciri tesisleri (teslimat ve perakende perakende satış hariç) aracılığıyla ticaret yapın. ticaret):

1) Moskova'nın Merkezi İdari Bölgesi'ne dahil alanlar;

2) Moskova şehrinin Zelenogradsky, Troitsky ve Novomoskovsky idari bölgelerinin yanı sıra şehrin Kuzeydoğu idari bölgesinin kuzeyindeki Moskova şehrinin Kuzey idari bölgesinin Molzhaninovsky ilçelerinde yer alan ilçeler ve yerleşim yerleri Moskova şehrinin Doğu idari bölgesinden Moskova, Vostochny, Novokosino ve Kosino-Ukhtomsky, Moskova'nın Güneydoğu İdari Bölgesinden Nekrasovka, Moskova'nın Güneybatı İdari Bölgesinden Kuzey Butovo ve Yuzhnoye Butovo, Solntsevo, Novo -Moskova'nın Batı İdari Bölgesi'nden Peredelkino ve Vnukovo, Moskova'nın Kuzey-Batı İdari Bölgesi'nden Mitino ve Kurkino;

3) Kuzey (Molzhaninovsky bölgesi hariç), Kuzeydoğu (Kuzey bölgesi hariç), Doğu (Vostochny, Novokosino ve Kosino-Ukhtomsky bölgeleri hariç), Güneydoğu (Nekrasovka bölgesi hariç) dahil bölgeler ), Yuzhny, Güney-Batı (Kuzey Butovo ve Yuzhnoye Butovo bölgeleri hariç), Batı (Solntsevo, Novo-Peredelkino ve Vnukovo bölgeleri hariç), Kuzey-Batı (Mitino ve Kurkino bölgeleri hariç) idari bölgeleri Moskova şehri

Teslimat ve dağıtım perakende ticareti

Ticaretin amacı

Ticaret katlarına sahip sabit bir perakende ağının nesneleri üzerinden ticaret yapın:

1) 50 metrekareye kadar metre (dahil), şurada bulunur:

Ticaretin amacı

c) Kuzey (Molzhaninovsky bölgesi hariç), Kuzeydoğu (Kuzey bölgesi hariç), Doğu (Vostochny, Novokosino ve Kosino-Ukhtomsky bölgeleri hariç), Güneydoğu (Nekrasovka bölgesi hariç) dahil bölgeler ), Yuzhny, Güney-Batı (Kuzey Butovo ve Yuzhnoye Butovo bölgeleri hariç), Batı (Solntsevo, Novo-Peredelkino ve Vnukovo bölgeleri hariç), Kuzey-Batı (Mitino ve Kurkino bölgeleri hariç) idari bölgeleri Moskova şehri;

2) 50 metrekareden fazla metreler şurada bulunur:

1 metrekare satış alanı metre

a) Moskova'nın Merkezi İdari Bölgesi'ne dahil alanlar;

Metrekare başına 1200 ruble. Satış alanının metrekaresi 50 metrekareyi geçmeyecek. metre ve her tam (eksik) kare için 50 ruble. 50 metrekarenin üzerinde m2 perakende alanı metre

b) Moskova şehrinin Zelenogradsky, Troitsky ve Novomoskovsky idari bölgelerinin yanı sıra şehrin Kuzeydoğu idari bölgesinin kuzeyindeki Moskova şehrinin Kuzey idari bölgesinin Molzhaninovsky ilçelerinde yer alan ilçeler ve yerleşim yerleri Moskova şehrinin Doğu idari bölgesinden Moskova, Vostochny, Novokosino ve Kosino-Ukhtomsky, Moskova'nın Güneydoğu İdari Bölgesinden Nekrasovka, Moskova'nın Güneybatı İdari Bölgesinden Kuzey Butovo ve Yuzhnoye Butovo, Solntsevo, Novo -Moskova'nın Batı İdari Bölgesi'nden Peredelkino ve Vnukovo, Moskova'nın Kuzey-Batı İdari Bölgesi'nden Mitino ve Kurkino;

Metrekare başına 420 ruble. Satış alanının metrekaresi 50 metrekareyi geçmeyecek. metre ve her tam (eksik) kare için 50 ruble. 50 metrekarenin üzerinde m2 perakende alanı metre

c) Kuzey (Molzhaninovsky bölgesi hariç), Kuzeydoğu (Kuzey bölgesi hariç), Doğu (Vostochny, Novokosino ve Kosino-Ukhtomsky bölgeleri hariç), Güneydoğu (Nekrasovka bölgesi hariç) dahil bölgeler ), Yuzhny, Güney-Batı (Kuzey Butovo ve Yuzhnoye Butovo bölgeleri hariç), Batı (Solntsevo, Novo-Peredelkino ve Vnukovo bölgeleri hariç), Kuzey-Batı (Mitino ve Kurkino bölgeleri hariç) idari bölgeleri Moskova şehri

Metrekare başına 600 ruble. Satış alanının metrekaresi 50 metrekareyi geçmeyecek. metre ve her tam (eksik) kare için 50 ruble. 50 metrekarenin üzerinde m2 perakende alanı metre

Perakende pazarlarının organizasyonu

1 metrekare perakende pazar alanının metresi

Moskova'da ticaret vergisi avantajları:

Aşağıdakiler ücret ödemekten muaftır:

  • federal posta hizmetleri kuruluşları;
  • özerk, bütçe ve devlet kurumları;
  • nesneleri şunlar için kullanma:
    • otomatları kullanarak perakende ticaret;
    • hafta sonu fuarlarında, özel ve bölgesel fuarlarda ticaret;
    • perakende pazarlarının topraklarındaki sabit ve sabit olmayan perakende ağ tesisleri aracılığıyla ticaret;
    • yer alan binalarda perakende perakende ticaret operasyonel yönetimözerk, bütçe ve devlet kurumları.

Ticaret ücreti - 2015'te yeni bir vergi ödemesi getirildi. Kuralları sadece belirlenmiyor Vergi kodu ama aynı zamanda konuların kanunlarına göre Rusya Federasyonu. Bu ücreti ödemenin ayrıntılarına bakalım.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca ticaret vergisi mükellefleri: kim bunlar?

İLE ticaret vergisi mükellefleri Ch. Bu ödemeye ayrılan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 33'ü, bir patent üzerinde çalışan bireysel girişimciler ve Birleşik Tarım Vergisini kullanan kişiler hariç olmak üzere, perakende satış tesislerinde ticaret yapan tüzel kişileri ve bireysel girişimcileri içermektedir (Rusya Federasyonu Kanunu'nun 411. maddesinin 2. fıkrası). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Bölgede bir ticaret vergisi getirilmişse, o zaman UTII'nin uygulanması ticaret vergisi kapsamındaki ticari faaliyetlere başvurulması mümkün değildir.

Aşağıdaki tesislerde gerçekleştirilen faaliyetler ticaret olarak kabul edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 413. Maddesi):

  • ticaret katlarına sahip olup olmadığına bakılmaksızın sabit bir ağ;
  • sabit olmayan ağ;
  • depo tipi;
  • perakende pazarlarının oluşturulması ve operasyonlarının yönetimi ile bağlantılı olarak.

Vergiyi hesaplamanın temeli, ticari nesnenin türü veya alanıdır. Nesnenin niteliğine ve büyüklüğüne bağlı olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu bu ücretin belirli oranlarını tanımlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 415. Maddesi).

Ancak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yer alan kurallar yalnızca belirler ortak özellikler bu ödeme ve başvuruya ilişkin özel prosedür (oranların miktarı ve vergi avantajlarının aralığı dahil), bu ücretin ilgili yasama kanunu tarafından belirlendiği Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları tarafından belirlenir (Vergi Kanunu'nun 410. Maddesi). Rusya Federasyonu Kanunu). Bu nedenle, öğrenmek ticaret vergisini kim öder belirli bir bölgede şunları bulmanız gerekir:

  • Rusya Federasyonu'nun bu konusu hakkında bir yasa kabul edildi mi? ticaret ücreti.
  • Bölge kanunu hangi kişilere ücret ödenmesini gerektiriyor?

Ticaret ücretinin ödenmesi hangi bütçeyi kapsıyor?

Ticaret ücreti— yerel düzeyde vergi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. Maddesi, 15. Maddesi), hesaplamasının ayrıntılarının belirlenmesinde, en önemli rol yerel makamlara verilmiştir. Aşağıdakileri belirleme hakları vardır:

  • Vergi mükelleflerinin ve ticari nesnelerin kategorilere ayrılması.
  • Ticari faaliyetin türüne ve uygulama yerine bağlı olarak vergilendirmenin özellikleri.
  • Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen üst sınırları aşmadan kendi oran sisteminiz, aynı zamanda hiç bir oran belirlememe (aslında nesneyi vergiden muaf tutma) fırsatına sahip.

Ayrıca vergilendirilebilir nesneler hakkında bilgi toplaması ve bu bilgiyi Federal Vergi Hizmetine sağlaması gereken bir organın atanmasından da sorumludurlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 418. Maddesi).

Yani bu verginin hesaplanmasının ve ödenmesinin doğruluğunu kontrol etme yetkisi yerel makamlara aittir. Ve sorunun cevabı ticaret vergisi nereye ödenir, açıktır: yerel bütçeye.

Bireysel girişimci, tahakkuk eden kişisel gelir vergisini satış vergisi miktarı kadar azaltma hakkına sahiptir. Ancak tahsilat tutarı ortaya çıkarsa ne yapmalı değerinden daha büyük Kişisel gelir vergisi? Bu konuda makalede.

Ticaret vergisi 1 Temmuz 2015'ten itibaren nerede hesaplanmalıdır?

giriiş ticaret vergisi 1 Temmuz 2015 tarihinden itibaren mümkün hale geldi (29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ tarihli “Rusya Federasyonu Vergi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 4. Maddesi, 4. Maddesi). Gerekli koşul Bu verginin bölgede ortaya çıkması ilgili kanunun kabul edilmesiyle olmuştur.

Bu tarihe kadar, böyle bir belge Rusya Federasyonu'nun tek konusu olan Moskova tarafından kabul edildi (17 Aralık 2014 tarih ve 62 sayılı Moskova Şehir “Ticaret Ücretleri Kanunu”). Rusya Federasyonu'nun geri kalan kurucu kuruluşlarının tanıtılması planlandı ticaret vergisi 2016'dan daha erken değil. Ancak 2016 yılında ülkenin tek bir bölgesi Moskova'ya katılmadı.

Moskova Kanunu, doğrudan depolardan gerçekleştirilen ticaret için bir oran belirlemeden (Moskova Kanununun 2. Maddesi), bu faaliyeti muaf tutan, vergi mükelleflerinin çemberini ve Rusya Federasyonu Vergi Kanununda verilen vergilendirilebilir nesnelerin listesini ayrıntılı olarak belirlemiştir. vergilendirmeden.

Moskova kanunu vergi muafiyeti şeklinde bir takım avantajlar sağlamaktadır:

  • Otomatik satış makinelerini kullanarak perakende ticaret yapan, fuarlarda ve perakende pazarlarda satış yapan, özerk, bütçe veya devlet kurumları tarafından yönetilen tesislerde seyyar satıcılık yapan tüzel kişiler ve bireysel girişimciler.
  • Özerk, bütçe veya devlet kurumlarının yanı sıra federal posta kuruluşlarına ait tüzel kişiler.

17 Aralık 2014 tarih ve 62 sayılı kanunun orijinal metni olan 24 Haziran 2015 tarih ve 29 sayılı Moskova Kanunlarında Değişiklik Yapılmasına Dair Moskova Kanunu, 2021 yılına kadar olan dönem için getirilen faydalarla desteklenmiştir:

  • Vergiden muaf faaliyet türleri arasında tarım kümesi topraklarında ticaret, sinema, tiyatro, müze, planetaryum, sirk tesislerinde satışlar (bu kurumların ana faaliyetlerinden elde edilen gelirin tüm gelirlerin yarısını aşması şartıyla), Basılı ürünlerin sabit olmayan ticareti.
  • İlgili dini kurumların topraklarında ticaret yapan dini kuruluşlar harçtan muaf tüzel kişiler listesine eklendi.

Ayrıca, 24 Haziran 2015 tarih ve 29 sayılı kanunla, geçerlilik süresine bakılmaksızın, kişisel hizmet sağlayan tüzel kişiler ve bireysel girişimciler (kuaför, güzellik salonu, çamaşırhane, kuru temizleme, giyim hizmetleri dahil) yardımları ücret ödemekten muaftır. tamir atölyeleri, metal eşyalar) ticari nesnenin 100 metrekareden fazla olmayan bir alanı kaplaması şartıyla. m ve bu alanın en fazla %10'u malların sergilenmesine ayrılmıştır.

Vergi mükellefleri, Federal Vergi Servisi'ne bağımsız olarak başvurarak veya bu amaç için yetkili organ olarak hizmet veren Moskova Ekonomi Politikası ve Kalkınma Dairesi tarafından sağlanan bilgilere dayanarak kaydedilir (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın tarihli mektupları). 8 Nisan 2015 Sayı 03-11-06/19790 ve 27 Mart 2015 Sayı 03-11-06/16906).

NOT! Vergi mükellefi kayıt yaptırmazsa, perakende satış tesisinden elde edilen gelirin %10'una eşit, ancak 40.000 rubleden az olmamak üzere para cezasıyla karşı karşıya kalacak. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116. maddesinin 2. fıkrası). Kuruluş yetkililerine 2.000 ila 3.000 ruble tutarında idari para cezası verilebilir. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.3. Maddesi).

2017'den bu yana Moskova'da sunulan ek avantajlar hakkında bilgi edinin. .

2016-2017'de işlem ücreti nasıl ödenir?

Ticaret ücreti - vergi mükellefi tarafından raporlama dönemini takip eden ayın 25'inci gününe kadar ödenen üç aylık vergi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 417. maddesinin 2. fıkrası). Vergi mükellefi kayıtlı değilse, ancak Federal Vergi Servisi tarafından yetkili makamdan alınan bilgilere göre, vergilendirme nesnesi varsa, o zaman vergi dairesi, kullanılabilirliği hakkında bilgi aldığı tarihten itibaren en geç 30 gün içinde nesnenin, vergi mükellefine, vergi miktarının Federal Vergi Servisi'nin mevcut verilerine göre hesaplanacağı bir ödeme talebi gönderecektir. Vergi mükellefinin, bu ücretin mükellefi olarak kaydolurken Federal Vergi Servisi'ne sağladığı vergilendirme nesnesi hakkındaki bilgilerin güvenilmez olduğu ortaya çıkarsa benzer bir prosedür izlenecektir (Rusya Vergi Kanunu'nun 417. maddesinin 3. fıkrası) Federasyonu).

Kayıt olmanız gerekmiyorsa ancak Federal Vergi Hizmetine bir bildirim gönderdiyseniz ne yapmalısınız, makaleyi okuyun .

Ücretin ödeneceği yerin seçimi, kayıt yerine bağlıdır (Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 26 Haziran 2015 tarih ve GD-4-3/11229@ mektubu):

  • Ticaretin yapıldığı taşınmaz. Bu durum için ödeme belgesinde ücret mükellefi olarak kayıt olunan yere karşılık gelen OKTMO kodu verilir.
  • Ücreti ödeyen tüzel kişi veya bireysel girişimci. Böyle bir durumda OKTMO kodunun ticaret yerine karşılık gelmesi gerekir.

Ödeme emri ticaret vergisi kullanılarak vergi ödemeleri için olağan şekilde işlenir. standart set detaylar. BCC şu şekilde gösterilir:

  • vergi için - 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • cezalar için - 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • para cezası için - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Bu vergi için ödeme belgesinin doldurulmasına ilişkin bir örnek materyalde görülebilir. .

Sonuçlar

Ödeme için ödeme belgelerinin hazırlanması ticaret vergisi zor değil. Ödeme sürelerine uyulmalı ve ücret hesaplamaları güvenilir verilere göre yapılmalıdır.