Mali yardıma ilişkin vergiler nasıl ödenir? Bir çalışana mali yardım kişisel gelir vergisine tabi midir?

2019'da çalışanlara yapılan mali yardımı hangi değişikliklerin etkilediğini bulalım. Sigorta primleri ve kişisel gelir vergisi ile vergilendirmenin yanı sıra gelir vergisi matrahı ve basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki etkisini de ele alalım.

Maddi yardımın tanımı GOST R 52495-2005'te verilmiştir. Sosyal Hizmet nüfus. Terimler ve tanımlar" (Onaylandı. Rostekhregulirovaniya'nın 30 Aralık 2005 tarih ve 532-st sayılı Emri ile).

Pratik, günlük düzeyde bu, alıcının bir iş fonksiyonunu yerine getirmesiyle ilgili olmayan bir ödemedir. Bu tür ödemeler, örneğin doğal afet veya başka bir acil durum, bir aile üyesinin ölümü, bir çocuğun doğumu veya evlat edinilmesi, bir düğün, ciddi bir hastalık vb. nedeniyle zor bir yaşam durumunun ortaya çıkmasıyla koşullandırılır.

2019 yılında bir çalışana maddi yardımın vergilendirilmesi üzerinde ayrıntılı olarak duralım.

Sigorta primleri

Mali yardım sigorta primine tabi midir, değil midir? Bu sorunun cevabı paragraflarda gizli. 3 ve 11. fıkra 1 md. Rusya Federasyonu'nun 422 Vergi Kanunu.

Aşağıdaki durumlarda toplu ödeme yapılması durumunda mali yardım sigorta primlerine tabi değildir:

• sağlığa verilen zararı veya zararı tazmin etmek amacıyla doğal afet veya başka bir acil durumla bağlantılı olarak;
• Rusya Federasyonu topraklarındaki terör saldırılarının mağdurları;
• ailesinin bir üyesinin (üyelerinin) ölümü ile bağlantılı olarak;
• bir çocuğun doğumu (evlat edinilmesi) üzerine, bir çocuğun velayetinin kurulması - doğumdan veya evlat edinmeden sonraki ilk yılda her çocuk için en fazla 50.000 ruble tutarında;
• diğerleri, bir takvim yılı boyunca 4.000 rubleyi geçmeyecek.

Kazalardan ve meslek hastalıklarından kaynaklanan katkılar

Yani alt kısımda. 3 ve 12 paragraf 1 md. 20.2 Federal yasa 24 Temmuz 1998 tarih ve 125-FZ sayılı “Zorunlu sosyal sigorta..." sigorta priminden muaf olan yardımın niteliğini tanımlar. Kaza ve meslek hastalıkları primi alınmayan ödemelerin listesi yukarıda verilen listeye tamamen benzemektedir.

Mali yardım, vergilendirme 2018

Kişisel gelir vergisi tahakkuku

Vergiye tabi mi? maddi yardım Kişisel gelir vergisi? 2017 yılı mevzuatta birçok değişiklik ve yenilik getirdi. Ancak vergisiz mali yardım (2017) değişmedi.

4000'e kadar mali yardım - 2019 vergilendirmesi, aşağıdaki nedenlerle ödeme yapılması durumunda kişisel gelir vergisinin vergi matrahını belirlemek için gelire dahil edilmesini sağlamaz:

• engellilik veya yaş nedeniyle emeklilik nedeniyle işten ayrılan çalışanlara yapılan ödemeler;
• ilaçlar için ödeme.

İlaçlar için ödemenin, bu ilaçların tıbbi kullanım için satın alınmasının gerçek maliyetlerini doğrulayan belgelerin sağlanması üzerine yapıldığını lütfen unutmayın. İlaçlar ilgili doktor tarafından reçete edilir. Ancak, mali yardımın ödendiği unutulmamalıdır. ilaçlarçalışanlara ve akrabalarına (eşler, ebeveynler, çocuklar, 18 yaşın altındaki koğuşlar) yanı sıra eski çalışanlara (yaşlı emekliler) ve engelli kişilere (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 28. maddesi) atanmıştır.

Maddi yardım kişisel gelir vergisine tabidir, ancak kişisel gelir vergisine tabi olmayan ödeme durumları vardır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 8. fıkrası):

• vefat etmiş bir çalışanın veya emekli olmuş eski bir çalışanın aile üyeleri;
• aile üyelerinden birinin ölümü nedeniyle emekli olan çalışan veya eski çalışan;
• Bir çocuğun doğumunda (evlat edinme veya evlat edinme) her çocuk için en fazla 50.000 ruble tutarında. Doğumdan sonraki ilk yıl içinde nakit ödeme yapılır;
• doğal afet veya diğer acil durumlarla bağlantılı mağdurlar ve bu olaylar sırasında ölen kişinin aile üyeleri;
• Rusya Federasyonu topraklarında terörist saldırılara maruz kalan kişi ve bu koşullar altında ölen kişinin aile üyeleri;
• çalışan, aile üyeleri, emekli eski çalışan, tıbbi hizmetler için ödeme yapmak üzere (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 10. maddesi).

Gelir vergisi ve basitleştirilmiş vergilendirme amacıyla muhasebe

İle Genel kural, gelir vergisi ve basitleştirilmiş vergi sistemi ile vergilendirildiğinde, ödenen mali yardım tutarları vergi muhasebesi amaçlı giderlerde dikkate alınmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin 270. maddesinin 23. maddesi, 346.16. maddesinin 1. fıkrası) .

Aynı zamanda Rusya Maliye Bakanlığı'nın 02.09.2014 tarih ve 03-03-06/1/43912 tarih ve 22.10.2013 tarih ve 03-03-06/4/44144 yazılarında şu açıklamalara yer verilmiştir: ödenen mali yardım yıllık izin, işçilik maliyetlerinin bir parçası olarak dikkate alınır.

Önemli! İşgücü maliyetleri, iş sözleşmelerinde veya toplu sözleşmelerde öngörülen ödemeleri içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 255. Maddesi).

Belgeleme

Mali yardım alması gereken bir çalışan, herhangi bir biçimde başvuruda bulunur. Destekleyici belgelerin kopyaları (örneğin, bir çocuğun doğum veya evlat edinme belgesi, bir aile üyesinin ölüm belgesi vb.) Eklidir.

Başvuruya göre kuruluş başkanı tarafından bir emir hazırlanır ve imzalanır.

2019 yılında maddi yardımın kayıt ve kişisel gelir vergisi değerlendirmesinin özelliklerini ele alalım. Hadi oluşturalım vergi raporlaması Bir çalışanın tedavisine yönelik mali yardım için 2-NDFL ve 6-NDFL formlarına göre.

vergi kodu Maddesinde belirtilen özel ödemeler dışında, bir vatandaşın çalışması karşılığında ödenen her türlü ücretin zorunlu olarak vergilendirileceğini öngörmektedir. Sanat. Rusya Federasyonu 217 Vergi Kanunu. Başka bir deyişle, ücretler, ikramiyeler ve diğer masraflar, kişisel gelir vergisi stopaj edilmelidir.

İşveren, iş ücretinin yanı sıra çalışana maddi yardım sağlama hakkına sahiptir. Maddi yardım tek seferlik olarak kabul edilir nakit ödeme zor bir yaşam durumu veya özel koşullar nedeniyle bir bireye. Çalışanın özel hayatla ilgili olması durumunda durumu belgelemesi gerekmektedir, aksi takdirde alınan para teşvik yani iş karşılığı olarak muhasebeleştirilir.

Maddi yardımın kişisel gelir vergisi değerlendirmesinin özellikleri

2019 yılında mali yardıma ilişkin kişisel gelir vergisi, özel durumlar haricinde, herhangi bir nedenle tutarı yılda 4.000 rubleyi geçmezse stopaj yapılmaz.

1. Tamamen vergiden muaftır; bunlar şunları içerir:

• bir çalışanın yakın akrabasının ölümü, eski bir çalışanın ölümü;
• acil durumlar dahil. felaket;
• Bir terör eyleminin işlenmesini önlemek için önleme, bastırma ve diğer eylemler.

2. 50.000 ruble sınırı dahilinde vergiye tabi değildir:

• Bir çocuğun doğumunda (evlat edinme, vesayetin kurulması) çalışanlar.

Sanatın 28. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si, bu tür bir kerelik mali yardım, kişisel gelir vergisinin vergi matrahından hariç tutulmuştur; sigorta katkılarıyla ilgili olarak Maliye Bakanlığı'nın konumu aynıdır. Gelir kodu (4.000 rubleye kadar maddi yardım), 09/10/2015 tarihli ММВ-7-11/ Federal Vergi Servisi siparişinde belirtilmiştir. Bu içerir:

• gelir kodu 2760 (çalışanlar için materyal, emekli olduktan sonra ayrılan eski çalışanlar);
• gelir kodu 2710 (kod 2760 ile ilgili olmayan diğer mali yardım türleri).

Herhangi bir maddi gelir kodunun kesinti kodu aynı zamanda çalışanın ücretlendirilmesinin esasına da bağlıdır.

Önemli! Mali desteğin limiti aşması durumunda yalnızca aşan miktar vergilendirilir.

Mevzuat, tutardan bağımsız olarak malzemenin vergi hesaplama matrahından tamamen hariç tutulduğu bir dizi durumu ortaya koymaktadır:

1. Doğal afet veya acil durum sonucu ölenlerin mağdurlarına veya aile üyelerine bir kerelik ödemeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 8.3. maddesi).
2. Bölgedeki terör saldırısından etkilenen vatandaşlara yardım Rusya Federasyonu ve bu koşullar altında öldürülenlerin aile üyeleri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 8.4 maddesi).
3. Aile üyelerinden birinin ölümüyle bağlantılı olarak bir çalışana tek seferlik yardım. Ödeme emekli olan eski bir çalışana yapılabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 8. fıkrası).
4. Bir çocuğun doğumu veya evlat edinilmesiyle ilgili materyal. Mevzuat bir sınır koyuyor - her çocuk için ve her ebeveyn için yılda en fazla 50 bin ruble (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinin 8. fıkrası). Bu tür açıklamalar Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı temsilcileri tarafından 12 Temmuz 2017 tarih ve 03-04-06/44336 sayılı bir mektupta verildi. Yetkililer ayrıca, materyali almak için eşin iş yerinden 2-NDFL sertifikası ibraz edilmesini gerektiren önceki açıklamaları da geri çekti.
5. Bir çalışanın yanı sıra emekli bir kişiye tıbbi hizmetlerin ödenmesi için bir kerelik mali yardım (Madde 10, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi). Vergi makamlarının bu ödemeyi mali yardım olarak kabul edebilmesi için, yalnızca koşulları belgelemek değil, aynı zamanda ödemenin yalnızca masrafları kendisine ait olacak şekilde yapılması da gerekir. net kazanç işletmeler (17 Ocak 2012 tarihli, ED-3-3/ tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu).

Mali yardımın kaydı

Bir çalışana veya eski çalışana ödeme almak için herhangi bir biçimde bir başvuru yazmanız gerekir. Başvurunun metin bölümünde koşulları mümkün olduğunca ayrıntılı olarak açıklayın. Yaşam durumunuzu doğrulayan belgeleri ekleyin (Acil Durumlar Bakanlığı'ndan doğal afet belgesi, bir akrabanın ölüm belgesi, bir çocuğun doğum veya evlat edinme belgesi, tıbbi geçmişinden alıntı, doktor raporu).

Yönetici, çalışanın itirazını değerlendirerek, mali yardımın miktarına ilişkin karara göre karar verir. Finansal durum ve çalışanın yaşam durumunun karmaşıklığı.

Mali yardımın ödenmesi yöneticinin emri (talimat) esas alınarak yapılır. Malzeme birkaç parçaya bölünebilir ve örneğin organizasyondaki mali zorluklar nedeniyle çeşitli ödemeler halinde ödenebilir. Ancak tek bir sıralama olmalı; transferlerin sıklığını belirtmelidir. Bir nedenden dolayı birden fazla sipariş oluşturulursa, vergi makamları yalnızca ilk siparişteki ödemeyi mali yardım olarak kabul edecek ve geri kalanı iş ücreti olarak kabul edilecektir.

Mali yardımın vergi raporlamasına yansıması

Bir örnek kullanarak duruma bakalım.

Kurochkin E.V., 10 Temmuz 2019'da 50 bin ruble tutarında mali yardım ödenmesi başvurusuyla yöneticiye başvurdu.

12 Temmuz 2019'da Vesenniy Den LLC'nin başkanı mali yardımın tamamını ödemeye karar verdi.

Muhasebeci hesaplamayı yapıp aktardı ve aynı zamanda mali yardımı vergi raporlamasına da yansıttı.

ÖNEMLİ! 2019 yılından bu yana 2-NDFL sertifikasının yeni bir formu kullanılmaktadır. Eski formatın doldurulması kabul edilemez.

Yardım 2-NDFL:

Üçüncü çeyrek için 6-NDFL'yi rapor edin (açıklık sağlamak amacıyla, yalnızca örnek olarak doldurulmuştur).

İle çeşitli sebepler bir çalışanın, işverene başvurma hakkına sahip olduğu bir tür mali desteğe ihtiyacı olabilir. Kanun, çalışanınızı bu şekilde desteklemenize izin veriyor ancak vergiye tabi olmayacak miktar konusunda kısıtlamalar var. Makalede, bir çalışana mali yardım ve 2019 yılında vergilendirilmesi ile ilgili konuları ele alacağız.

Mali yardım, çalışanın talebi üzerine işveren tarafından gönüllü olarak ödenir. Bölüm 23 (kişisel gelir vergisi) ve 34 ( Sigorta primleri) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bir bireye yönelik bu tür mali destekle bağlantılı olarak çalışan ve işveren üzerindeki vergi yüküne ilişkin bazı gevşemeler öngörmektedir.

Özellikle 4.000 rubleye kadar mali yardım. 2017 yılında vergilendirme için hiç dikkate alınmaz. Daha doğrusu gelire yansır ve aynı zamanda aynı miktarda sağlanır. vergi indirimi Dolayısıyla kişisel gelir vergisinin matrahı bulunmamaktadır.

Sigorta katkılarıyla durum daha da basittir; vergiye tabi gelire dahil edilmezler.

Aşağıdaki bölümlerde bu konuda daha fazla bilgi bulacaksınız.

2019'da mali yardımla kişisel gelir vergisi

Subp. 28 Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si, maddi yardımın gelir vergisinin vergi matrahına dahil edilmediğini, yalnızca 4.000 rubleyi geçmeyen yardımın dahil olduğunu belirtmektedir. bir vergi döneminde bir kişi için. Bu ne anlama geliyor?

Kişisel gelir vergisinin vergi dönemi bir yıldır. Ve limit 4.000 ruble. bir veya daha fazla işverenden alınan mali yardımın toplam tutarı için kurulmuştur.

Yani, bir takvim yılı için bir çalışan, işverenlerden birinden zaten 4.000 ruble tutarında mali yardım almışsa, o zaman başka bir işverenden, çalışan için benzer mali desteğin zaten vergilendirilmesi gerekir.

Doğru, çalışan böyle bir durumu işverene bildirmediyse ve 2-NDFL sertifikası verilmediyse işverene karşı herhangi bir yaptırım uygulanmayacaktır. Ancak çalışan, vergi makamlarından, "fazla" mali yardım miktarı üzerinden ek kişisel gelir vergisi ödenmesi gerektiği konusunda bir bildirim alacaktır.

4.000 ruble miktarıyla sınırlı değil. Bir aile üyesini kaybeden çalışanlara ve ayrıca çalışanın kendi çocuğu veya evlat edinilmiş olmasına bakılmaksızın ailede bebek sahibi olan çalışanlara kişisel gelir vergisinden muaf mali yardım. Bir çocuğun doğumuyla ilgili mali yardım 50.000 ruble ile sınırlıdır. bu tür her çocuk için. Bu standartlar alt paragrafta belirtilmiştir. 8 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu'nun 217 Vergi Kanunu.

Kişisel gelir vergisine tabi olmayan mali yardım

Daha önce de açıklandığı gibi, yalnızca 4.000 rubleye kadar olan maddi yardımlar vergilendirilmiyor. ve bazıları 4.000 rubleyi aşan mali yardımı hedefledi.

Bu durum vergi indirimi sağlanarak raporlama formlarına yansıtılmaktadır.

Yani 2-NDFL sertifikasına mali destek sağlanması şu şekilde yansıtılacaktır:

• 2760 gelir koduyla 4.000 rubleye kadar mali yardım yansıtılmaktadır. dahil;
• 503 koduyla bitişik sütun, sağlanan mali yardım miktarındaki kesintiyi yansıtır.

Sonuç olarak, kişisel gelir vergisinin vergi matrahı sıfır olacaktır.

Bir aile üyesinin ölümüyle ilgili mali yardım için de benzer kodlar kullanılır. Bir çocuğun doğumu veya evlat edinilmesiyle ilgili mali yardım için aşağıdaki kod çifti kullanılır: gelir için 2762 ve kesintiler için 508.

2019 yılında maddi yardımın kişisel gelir vergisi değerlendirmesi

İşveren tarafından 4.000 ruble'yi aşan mali yardım sağlanıyorsa. ve bir aile üyesinin ölümü veya bir çocuğun doğumu dışındaki bir nedenden dolayı fazla tutarın tamamı %13 oranında vergilendirilmelidir.

Bu durumda 2-NDFL sertifikası doldurulurken yukarıda belirtilen kodların aynısı kullanılacak ancak kesinti tutarı gelir tutarından az olacaktır. Örneğin:

• 6.000 ruble tutarında mali yardım sağlandı. – kod 2760;
• 4.000 ruble tutarında bir kesinti sağlandı. – kod 503;
• Ödenecek kişisel gelir vergisi (6.000 – 4.000) * %13 = 260 ruble.

Mali yardıma ilişkin kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarih

Vergilendirilmeyen tutarı aşan maddi yardım şeklindeki gelir vergisinin ödenmesi için son tarih ile ilgili olarak, Sanatın 6. fıkrasındaki norm. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226'sı - kişisel gelir vergisi, en geç mali yardımın ödenmesini takip eden gün devredilmelidir.

Sigorta primlerine tabi olmayan mali yardım

Subp. 11 bent 1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422'si, sigorta primlerine tabi olmayan mali yardım miktarına bir sınır getirmektedir. Benzer - 4.000 ruble. takvim yılı başına çalışan başına. Doğru, artık alınan mali yardım miktarıyla hiçbir bağlantı yok bir birey tüm işverenlerden. Sigorta primleri durumunda, çalışan daha önce başka bir işverenden mali destek almış olsa bile, bu durum mevcut işverenin sigorta primlerinden yeni mali yardım miktarının muafiyetini etkilemez.

Ayrıca bazen sigorta prim matrahının belirlenmesinde yardımın miktarında bir sınırlama olmamakla birlikte, hangi amaç için yapıldığı önemlidir. Sub'a göre. 3 s.1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422'si sigorta primlerine ödenen mali yardım tutarlarına dahil değildir:

• terör eylemleri de dahil olmak üzere doğal afetler ve diğer koşullarla bağlantılı olarak;
• bir çalışanın aile üyesinin ölümüyle bağlantılı olarak;
• ailede bir çocuğun ortaya çıkmasıyla bağlantılı olarak (ancak bu durumda her çocuk için 50.000 ruble sınırı vardır ve maddi yardım sağlama süresi de sınırlıdır - doğumdan sonraki ilk yıl, evlat edinme vb.). ).

Vergisiz mali yardım nasıl belgelenir?

Bir çalışana maddi yardım sağlamak için iki belgeye ihtiyacınız olacak:

• çalışanın beyanı kullanım amacı materyal desteği;
• yöneticinin tahsis emri Para tutarı belirten mali yardımın verilmesi için.

Mali yardımın amacının bentte belirtilen amaçlara uygun olması halinde. 3 s.1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422'si veya alt. 8 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si belirtilmelidir.

Çalışanlarına ek teşvik sağlamak isteyen birçok işveren, belirli mücbir sebep hallerinde verilebilecek mali yardım şeklinde bir teşvik sistemi getiriyor. Bazı mali yardım türleri muaftır, ancak her şey o kadar basit değildir. Uygulamada görüldüğü gibi, işveren belirli bir durum için verilen mali yardımın kişisel gelir vergisine tabi olup olmadığını açıkça bilmelidir.

Mali yardım ödeme prosedürü

Çalışanlarına değer veren ve yüksek vasıflı personele yönelik şiddetli rekabet karşısında onları elde tutmak isteyen şirketlerin çoğu, zorlu yaşam koşulları ortaya çıktığında çalışanlarına mali yardım sunuyor. Aşağıdaki durumlardan biri meydana gelirse genellikle yardım sunulur:

• felaket
• yakın bir akrabanın ölümü
• düğün
• bir çocuğun doğumu

Çalışana yapılan bu tür yardımlar ekonomik nitelikte değildir, çalışanın performans göstergelerine bağlı değildir ve hiçbir şekilde ücret niteliği taşımamalıdır. Maddi yardım, finansal sistemin bir parçası olamaz, yapılan işe yönelik bir teşvik niteliğinde değildir ve çalışanın çalışma süresince yaptığı harcamaların karşılığı olarak ödenir. üretim süreci. Ayrıca düzenli olarak yayınlanması da mümkün değildir.

Zor bir yaşam durumunun üstesinden gelmeye yardımcı olmak için bir çalışana sağlanan yardım, doğası gereği yalnızca sosyal ve duygusaldır. Çoğu zaman, bu tür ödemeleri alma olasılığı iş sözleşmesi, sendika sözleşmesinde, toplu sözleşme.

Yöneticiye uygun bir başvuru yapıldıktan sonra çalışanın talebi üzerine mali yardım verilir.

Çalışanlar için yardım Devlet teşkilatı bütçe pahasına veya kuruluşun faaliyetlerinden gelir olarak alınan fonlar pahasına gerçekleştirilir. Devlet üniversitelerinde tam zamanlı öğrenim gören ve yardıma ihtiyaç duyan öğrencilere, burs fonunun %25'i tutarında özel bir fondan fon sağlanmaktadır.

Belirli mali yardım türlerinin kişisel gelir vergisinden muaf tutulması, belgelerin doğruluğu üzerinde sıkı bir kontrol gerektirir.

Mali yardım iş için bir ödül olduğunda

Mali yardımın vergilendirilmesi

Ücretlerin “maddi yardım” başlığı altına alınarak vergi matrahının düşürülmesini amaçlayan olası dolandırıcılığın önüne geçmek amacıyla, verilen maddi yardımın kişisel gelir vergisine tabi olmadığı haller, 2013 yılı vergi mevzuatında sıkı bir şekilde düzenlenmiştir. Rusya Federasyonu:

• Mali yardım, tutarı 4.000 ruble'yi aşmıyorsa, çalışan çalışan başına raporlama döneminde verilen yardım veya yaş veya engellilik nedeniyle emeklilik nedeniyle işten çıkarılan bir çalışan;
• Doğal bir afetin neden olduğu maddi veya sağlık zararlarının tazmin edilmesi amacıyla, büyüklüğü ne olursa olsun yapılan yardım. Bu durumda olayın gerçekliğinin yetkili makam tarafından belgelenmesi gerekmektedir, aksi takdirde vergi avantajı sağlanamayacaktır;
• Yakın bir akrabanın (bir çalışanın aile üyesi) ölümüyle bağlantılı olarak sağlanan yardım veya çalışanın kendisinin ölümüyle bağlantılı olarak aile üyelerine sağlanan yardım. Bu durumda ölüm belgesi sunmanız gerekir. Aile üyeleri şu şekilde kabul edilir: eş, ebeveynler, çocuklar.

• Alınan hasarla bağlantılı olarak verilen mali yardım terör saldırısı Rusya Federasyonu topraklarında. Terörist saldırının gerçekleştiğini doğrulayan bir polis belgesi gereklidir;
• Bir çocuğun doğumu veya evlat edinilmesiyle ilgili olarak, doğum veya evlat edinme tarihinden itibaren ilk yıl içinde bir çalışana ödenen tek seferlik mali yardım, ancak çocuk başına 50.000 ruble'den fazla olamaz. Kanun her iki ebeveynin de yardım almasını kısıtlamamaktadır. Ancak, 2012 yılında maddi yardımlardan kişisel gelir vergisi tahsilatı yapmayı planlayan Maliye Bakanlığı, doğumda vergisiz mali yardımı çocuk başına 50.000 ruble ile sınırlayarak farklı bir pozisyon açıkladı.

Listelenen durumlar kesinlikle belgelenmelidir, aksi takdirde vergi servisi yardım tahsisinin yasallığını tanımayabilir ve kişisel gelir vergisi tahsil edebilir.

Maddi yardım, bu parametrelerden herhangi birini karşılamıyorsa ve bir çalışanın yardım için doğru şekilde doldurulmuş bir başvuru da dahil olmak üzere hiçbir belge yoksa, kişisel gelir vergisine tabidir.

Ayrıca, kişisel gelir vergisine tabi olmayan maddi yardımların da sigorta fonlarına yapılan katkılardan muaf olduğunu belirtmek gerekir.

İşverenlerin ve işletme yöneticilerinin hiçbir şekilde maddi yardımda bulunulmadığını bilmeleri önemlidir.

Herhangi bir ücret sistemi (WRS), oranları veya maaşları, ikramiyeleri ve telafi edici nitelikteki ek ödemeleri içerir. İkincisi büyük ölçüde yerleşik normlardan farklı koşullarda çalışmakla ilgilidir. Buna ek olarak SOT, teşvik primi sistemlerinin yanı sıra belirlenmiş ikramiye yöntemlerini de sağlar. Toplu sözleşmeler, çeşitli düzenlemeler. Bütün bunlar iş mevzuatında belirtilmiştir. Farklı işverenlerin SOT'leri kendi özelliklerinde önemli ölçüde farklılık gösterebilir, ancak yasa çerçevesinde olduğu sürece sistem tamamen yasal olacaktır.

Ayrıca, listelenen parasal faydalara ek olarak çoğu kuruluş, çeşitli koşullar altında kendi çalışanlarına sözde mali yardım sağlar. Bu yaygın bir uygulama değildir, bu nedenle, bu nitelikte bir kerelik ödeme alma isteğinizi ifade etmeden önce, bunun kuruluşun SOT'si tarafından sağlanıp sağlanmadığını işverene danışmalısınız.

Mali destek, aşağıdakiler de dahil olmak üzere bazı durumlarda işveren tarafından atanır:

• bir aile üyesinin tedavisi;
• bir çocuğun doğumu;
• bir aile üyesinin ölümü vb.

Bir çalışana mali yardım: 2018 - 2019'da vergiye tabi midir?

Bu, ticari veya devlet kuruluşunun çalışanlarına sağlanan geleneksel bir yardım uygulamasıdır; dolayısıyla bu durumda en sık sorulan soru, bu tür ödemelerin komisyona veya vergiye tabi olup olmadığıdır.

Maddi yardım, kâr niteliğinde olmadığından vergilendirmede dikkate alınan giderler için geçerli değildir. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda, yani 270. ve 23. paragraflarda açıkça belirtilmiştir.

Ancak, bu konu Soruların ortaya çıkmaması için daha derinlemesine anlamak gerekir, çünkü bazen ödenen yardımların bir kısmı karışır. Bu nedenle, kuruluşun SOT'sini oluşturan yerel düzenleyici kanunda belirtilen bazı ödemelerin asıl amacı, asıl amacına uygun olmayabilir.

Yalnızca bir çalışanın mali refahını etkileyen zor yaşam durumlarında yardım etmeyi amaçlayan ödemelerin mali yardıma karşılık geldiğini anlamak gerekir. Bu tür durumlar şunları içerir:

• çalışanı etkileyen doğal afetler;
• bir akrabanın ölümü;
• yaşam alanının yenilenmesine acil ihtiyaç;
• ciddi bir hastalığın tedavisi;
• çocuk sahibi olurken ek fon ihtiyacı;
• ek maliyetler gerektiren çeşitli sosyal ihtiyaçlar veya öngörülemeyen diğer acil durumlar.

Ancak hükmü oldukça yaygın olarak uygulanan çalışan izni için maddi yardım bu listeye dahil edilemez. Özüne tekabül etmiyor ve daha ziyade teşvik ödemeleri grubuna ait.

Bir çalışanın tatile çıkması durumunda tahakkuk eden tek seferlik mali ödemelerin vergilendirilmesi gerekip gerekmediği sorusunun mevzuatta net bir cevabı bulunmamaktadır. Bu tür tek seferlik ödemeler her durumda vergiye tabi değildir. Bununla birlikte, tatil fonlarının tahakkuku kuruluşun düzenleyici iç belgeleri veya toplu sözleşme tarafından sağlanıyorsa, iş sözleşmesinde böyle bir madde vardır ve yardımın miktarı belirli faktörlere, örneğin tutara bağlıdır. ücretlerden veya iş sorumlulukları, bu durumda bu tür ödemeler COT'nin bir parçası olarak kabul edilir. Ve bu tür ödemeler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. Maddesinde maddi yardım kategorisine girmemektedir. Bu tür ödemeler, kâr üzerinden vergi matrahını azaltan giderlerde dikkate alınabilir.

Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı, bunu yukarıda belirtilen 270. maddenin 23. paragrafı uyarınca harcamaların bir parçası olarak dikkate alınmayan maddi yardım olarak sınıflandırmaktadır. Alıcının iş sorumlulukları ve bunları yerine getirme süreciyle hiçbir şekilde ilgili olmayan, ancak kişisel mali veya sosyal ihtiyaçlarını karşılamanın bir yolu olan tek seferlik ödemeler, zor bir yaşam durumundan veya acil bir olaydan kaynaklanır. Başkanlık Divanı yukarıdakiyle aynı olası nedenleri listelemektedir:

• doğal afetin neden olduğu olası hasar;
• bir çocuğun evlat edinilmesi veya doğumu;
• ciddi hastalık vb.

“Şartlar ve tanımlar” maddesini ele alan R 52495-2005 devlet standardına dayanarak, “maddi yardım” kavramı, maddi yardımın sağlanmasında sosyal ekonomik hizmeti ima eder. Daha spesifik olarak, sağlamada finansal kaynaklar veya yiyecek, giyecek, ilaç, ev eşyaları veya diğer temel eşyalar gibi maddi nesneler.

Çalışanların tatile gitmeleri sırasında yapılan ödemeler bu kapsama girmiyor bu tanım ve yukarıdaki kriterleri karşılamıyor. Sonuç olarak, bu nitelikteki ödemeler COT kapsamına girer. Bu nedenle gelir vergisi hesaplanırken kesinlikle gider listesine dahil edilmeleri gerekmektedir.

Bu tür bir ödemeyi ikinci kategori altında yeniden sınıflandırmaya yönelik gönüllü bir girişimin, bu tür eylemler için mutlaka sorumluluk gerektireceğini de belirtmekte fayda var. Dolayısıyla maddi ödül, sosyal destek niteliğinde değilse, bu tutarların tamamen vergiye ve gerekli sigorta primlerine tabi olması gerektiği gibi, emek ödemesine yönelik harcamalara da dahil edilebilmesi gerekmektedir.

Yapılan ödemeler gerçekte beyan edilen sosyal yardım kategorisine tekabül ettiğinde, kuruluş sağlanan yardımlardan yararlanma hakkına sahiptir. bu durum maaş vergileri için mevzuat avantajları. Ancak yöneticinin bu tutarları gelir vergisi matrahının azaltılmasına dahil etme hakkına sahip olmadığını hatırlamakta fayda var.

217. madde vergiye tabi olmayan gelirlerin listesini düzenlemektedir. Vergiye tabi olmayan kişisel gelir vergisi arasında aşağıdaki türler yer almaktadır:

1. Doğal afet veya diğer acil durumlar nedeniyle mağdurlara bir defaya mahsus olarak ödenen tutarlar. Bu kategori aynı zamanda afet veya acil durumlarda hayatını kaybedenlerin yakınlarını da içermektedir.
2. Ölen bir çalışanın aile üyelerine, ayrıca eski bir çalışana veya emekli bir çalışana bir defaya mahsus ödenen fon miktarı. Bu aynı zamanda aile üyelerinden birinin ölümü halinde emekli olan veya işten ayrılan çalışanın kendisine yapılan bir kerelik ödemeleri de içermektedir.
3. Sosyal programlar, devlet bütçesi, yerel bütçe veya Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının tahminleri aracılığıyla sosyal açıdan savunmasız nüfus veya düşük gelirli vergi mükellefleri lehine tahsis edilen tek seferlik ödemelerin tutarları.
4. Terör eylemleri sonucunda zarar gören vergi mükellefi vatandaşlara veya terör eylemleri sonucunda zarar gören vergi mükellefi vatandaşların ailelerine bir defaya mahsus ödemeler dizisi.
5. Bir çocuğun doğumu, evlat edinilmesi veya evlat edinilmesi durumunda kendi çalışanlarına yapılan tek seferlik ödeme tutarları. Ancak miktarlar çocuk başına 50.000 rubleyi geçmemelidir.
6. İşveren ve kendi çalışanları tarafından 4.000 rubleyi aşmayan yıllık tek seferlik ödemeler.