Yillar bo'yicha qat'iy individual to'lovlar. Shaxsiy sug'urta mukofotlari kalkulyatori
2018
Yakka tartibdagi tadbirkorning hissasi endi eng kam ish haqiga bog'liq emas (va uning 1-maydan boshlab oshishi yakka tartibdagi tadbirkorning badallariga ta'sir qilmaydi) va 3 yil oldin belgilanadi: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubl. (2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-son Federal qonuni).
2018 yilda 300 000 rubldan ortiq daromadga qo'shimcha 1% badal 1 iyulgacha to'lanishi kerak (2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-son Federal qonuni). Ilgari bu 1 aprelgacha edi.
2017
2017 yil 1 iyuldan boshlab eng kam ish haqi 7800 rublgacha oshiriladi. ammo 2018 yilgacha yakka tartibdagi tadbirkorning badallari eng kam ish haqi bo'yicha 7500 rubl miqdorida hisoblanadi.
| 2008 yil 3 864 rubl | 2009 yil 7 274,4 rubl | 2010 yil 12 002,76 rubl | 2011 yil 16 159,56 rubl | 2012 yil 17 208,25 rubl |
2013 yil 35 664,66 rubl |
2014 yil 20 727,53 rubl (daromadning +1%) |
Veb-saytda yakka tartibdagi tadbirkorning Pensiya jamg'armasiga 2008-2020 yillar uchun belgilangan to'lov (sug'urta mukofoti) to'liq hisob-kitobi taqdim etilgan.
Hisobot yilini tanlang:
taxminan uch yillik davr cheklash muddati Rossiya Pensiya jamg'armasiga taalluqli emas! Bunday badallar uchun to'lov talabi "qarzdorlik aniqlangan kundan boshlab uch oydan kechiktirmay" (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 70-moddasi) amalga oshiriladi. Har qanday davr uchun qarzlar aniqlanishi mumkin.
Sanalar
Hisobot davrini tanlang:
Hisobot davrini tanlashingiz kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bu yil ro'yxatdan o'tgan yoki yopilgan bo'lsa, sizga to'liq bo'lmagan muddat kerak. Shuningdek, to'liq bo'lmagan davrni tanlab, siz oy uchun to'lovni hisoblashingiz mumkin:
Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishning birinchi kuni inklyuziv ravishda hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 3-bandi). Bular. qonunga ko'ra, agar ro'yxatga olish, masalan, 15-kuni bo'lsa, o'ylab ko'ring sug'urta mukofotlari IP 15-dan boshlab talab qilinadi.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlar har doim kopeklarda to'langan va to'lanishi davom etmoqda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 5-bandi).
Natija..To'lash kerak bo'lgan umumiy miqdor:
Shuningdek, siz badallarni hisoblashingiz va oyiga 333 rubl miqdorida tushumlar / to'lovlarni yaratishingiz mumkin. Bir oylik bepul muddat mavjud. Va shuningdek, yangi tadbirkorlar uchun to'liq.
Yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallar bo'yicha soliqlarini kamaytirish
| Soliq rejimi | Yollanma xodimlarsiz ishlayotgan tadbirkorlar | Yollangan xodimlar bilan ishlaydigan tadbirkorlar | Baza |
|---|---|---|---|
| USN (soliq ob'ekti "daromad") | Yagona soliq belgilangan miqdorda to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirilishi mumkin | Yagona soliq 50 foizdan ko‘p bo‘lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Chegirmaga tadbirkor tomonidan yollangan ishchilar va o‘zining sug‘urtasi uchun to‘langan badallar qabul qilinadi. | subp. 3.1-moddaning 1-bandi. 346.21 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi |
| Yil uchun to'lovdan foydalanish mumkin: 1 chorak uchun - 1/4 dan ko'p bo'lmagan, yarim yil uchun - 1/2 dan ko'p bo'lmagan, 9 oy uchun - yillik badallar miqdorining 3/4 qismidan ko'p bo'lmagan, bir yil uchun. yil - yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta mukofotlarining butun miqdori. Soddalashtirilgan soliq tizimining kalkulyatori + deklaratsiyasiga qarang Ko'p odamlar soddalashtirilgan soliq tizimini Pensiya jamg'armasi chegirmasi bilan birgalikda hisoblash va uni chorakka bo'lish qiyin. Excel (xls) da ushbu avtomatlashtirilgan soddalashtirish shaklidan foydalaning. Shakl allaqachon 2017 yilga yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'shimcha sug'urta mukofoti bilan tayyor. |
|||
| USN (soliq ob'ekti "daromad minus xarajatlar") | Siz o'z daromadingizni to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishingiz mumkin. | 4-modda. 346.21 va sub. 7-moddaning 1-bandi. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi | |
| UTII | Yagona soliq belgilangan miqdorda to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirilishi mumkin | Siz UTIIni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishingiz mumkin. Ishga yollangan ishchilar uchun tadbirkor tomonidan to'langan badallar, nafaqalar va o'z sug'urtasi chegirma uchun qabul qilinadi (13 yoshdan 17 yoshgacha, siz xodimlar uchun badallaringizni kamaytira olmaysiz) | subp. 1-band 2-modda. 346.32 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi |
| Patent | Patent narxi pasaymaydi | Art. Rossiya Federatsiyasining 346.48 va 346.50 Soliq kodeksi | |
| ASOSIY | OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i xarajatlariga qat'iy belgilangan to'lovni kiritish huquqiga ega. | NK Art. 221 | |
2018, 2019 va 2020 yillar
2018 yilda 32 385 rubl (+15,7%)
2019 yilda 36 238 rubl (+11,9%)
2020 yilda 40 874 rubl (+12,8%)
Sug'urta mukofotlari miqdori endi soliq kodeksida to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan. Va hatto 3 yil oldin - 2018-2020 yillar uchun.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi (2017 yil 27 noyabrdagi N 335-FZ Federal qonuni bilan tahrirlangan):
a) 1-band quyidagi tahrirda bayon etilsin:
«1. Ushbu Kodeksning 419-moddasi 1-bandi 2-bandida ko‘rsatilgan to‘lovchilar:
1) agar ushbu moddada boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, quyidagi tartibda belgilangan miqdorda majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari:
uchun to'lovchining daromad miqdori bo'lsa hisob-kitob davri 300 000 rubldan oshmaydi, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl, 2019 yil uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl miqdorida belgilangan miqdorda;
agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshsa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl miqdorida (2019 yil hisob-kitob davri uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl) plyus 1. to'lovchining daromadi hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq.
Bunda hisob-kitob davri uchun majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha sug‘urta badallari miqdori ushbu kichik bandning ikkinchi bandida belgilangan majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha sug‘urta badallari bo‘yicha belgilangan miqdorning sakkiz baravaridan ko‘p bo‘lishi mumkin emas;
2) 2018 yil hisob-kitob davri uchun 5 840 rubl, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 6 884 rubl va 2020 yil hisob-kitob davri uchun 8 426 rubl miqdorida majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari.»;
2018
26 545 rubl – pensiya badallari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi);
5 840 rubl - tibbiy badallar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi)).
2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy sug'urta mukofoti: 32 385 rublni tashkil qiladi.
2019
29 354 rubl – pensiya badallari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi);
6 884 rubl - tibbiy badallar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi)).
2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy sug'urta mukofoti: 36 238 rublni tashkil qiladi.
2020
32 448 rubl – pensiya badallari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi);
8 426 rubl - tibbiy badallar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi)).
2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy sug'urta mukofoti: 40 874 rubl.
2017
2017 yildan boshlab to'lovlar Pensiya jamg'armasiga emas, balki yangi ma'lumotlardan foydalangan holda Federal Soliq xizmatiga to'lanishi kerak.
Shuningdek, 2017 yildan boshlab, agar siz hisobot berishda kechiksangiz, maksimal to'lov shaklida jarima hisoblanmaydi (2016 yilda 154 851,84 rubl).
Agar eng kam ish haqi 7500 rubl bo'lsa.
Pensiya jamg'armasiga badallar: (7500*26%*12) = 23400 rubl.
FFOMSga badallar: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubl.
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy sug'urta mukofoti: 27 990 rubl.
2016
2016 yilda eng kam ish haqi faqat 4 foizga oshib, 6204 rublni tashkil etadi. Bu yakka tartibdagi tadbirkorning to'lovi 4 foizgacha oshirilishini anglatadi. Keyin hisoblash quyidagicha bo'ladi:
Pensiya jamg'armasiga badallar: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 rubl
FFOMSga badallar: 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85 rubl
2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy sug'urta mukofoti: 23 153,33 rubl.
1 iyuldan boshlab eng kam ish haqi 7500 rublgacha ko'tarilayotganiga qaramay, yakka tartibdagi tadbirkorning hissasi 2016 yil oxirigacha o'zgartirilmaydi.
Qo'shimcha foiz
Agar siz OSNO yoki soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lsangiz, daromadingizga qo'shimcha foiz to'laysiz. Agar siz PSN yoki UTII-da bo'lsangiz, quyidagi jadvalni o'qib chiqing (keyin u haqiqiy daromaddan to'lanmaydi).
2020 yilda badal miqdori: 40 874 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubl (yil uchun jami jami) daromad bilan siz qo'shimcha ravishda farqning 1 foizini (1 iyulgacha to'lash) (jami daromad - 300 000 rubl) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p emas ( Rossiya Pensiya jamg'armasi uchun). Bular. maksimal to'lov: 8 * 32 448 = 259 584 rubl (2020 yilda).
2019 yilda hissa: 36 238 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubl (yil uchun jami jami) daromad bilan siz qo'shimcha ravishda farqning 1 foizini (1 iyulgacha to'lash) (jami daromad - 300 000 rubl) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p emas ( Rossiya Pensiya jamg'armasi uchun). Bular. maksimal to'lov: 8 * 29 354 = 234 832 rubl (2019 yilda).
2018 yilda hissa: 32 385 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubl (yil uchun jami jami) daromad bilan siz qo'shimcha ravishda farqning 1 foizini (1 iyulgacha to'lash) (jami daromad - 300 000 rubl) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p emas ( Rossiya Pensiya jamg'armasi uchun). Bular. maksimal to'lov: 8 * 26 545 = 212 360 rubl (2018 yilda).
2017 yilda hissa: 7500 rubl * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubl (yil uchun jami jami) daromad bilan siz qo'shimcha ravishda farqning 1 foizini (1 iyulgacha to'lash) (jami daromad - 300 000 rubl) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p emas ( Rossiya Pensiya jamg'armasi uchun). Bular. maksimal to'lov bo'ladi: 8 * eng kam ish haqi * 12 * 26% = 187 200 rubl (2017 yilda).
2016 yilda hissa: 6 204 rubl * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23 153,33 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubl (yil uchun jami jami) daromad bilan siz qo'shimcha ravishda farqning 1 foizini (1 aprelgacha to'lash) (jami daromad - 300 000 rubl) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p emas ( Rossiya Pensiya jamg'armasi uchun). Bular. maksimal to'lov bo'ladi: 8 * eng kam ish haqi * 12 * 26% = 154 851,84 rubl (2016 yilda).
2015 yilda hissa: 5 965 rubl * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22 261,38 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubl (yil uchun jami jami) daromad bilan siz qo'shimcha ravishda farqning 1 foizini (1 aprelgacha to'lash) (jami daromad - 300 000 rubl) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p emas ( Rossiya Pensiya jamg'armasi uchun). Bular. maksimal to'lov bo'ladi: 8 * eng kam ish haqi * 12 * 26% = 148 886,40 rubl (2015 yilda).
Hisobotni kechiktirganlar (soliq idorasiga) ham Pensiya jamg'armasiga eng kam ish haqining 8 baravari miqdorida (2017 yilgacha) badal to'lashlari kerak edi. 2017 yildan boshlab ushbu me'yor bekor qilindi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 13 sentyabrdagi BS-4-11 / 18282@-sonli xati). Va 2017 yil iyul oyida ular hatto 2014-2016 yillar uchun hisobot berishda kechikib qolganlar uchun "amnistiya" e'lon qilishdi, maksimal jarima olib tashlanadi (bayonotga qarang) (PFRning 2017 yil 10 iyuldagi NP-30-26-sonli xati) 9994).
Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha 1% uchun (u faqat sug'urta qismiga o'tadi, FFOMSga kerak emas): "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimida ikkita variant mavjud.
1) 2018 yil 31 dekabrga qadar 1 foizni o'tkazish va 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish (Moliya vazirligining 2014 yil 21 fevraldagi 03-11-11/7511-son xatiga qarang)
2) 2019-yil 1-yanvardan 1-iyulgacha boʻlgan davrda 1% oʻtkazish va 2019-yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi soligʻini kamaytirish (Moliya vazirligining 2017-yil 23-yanvardagi 03-11-11/3029-son xatiga qarang).
Quyidagi bahsni o'qib chiqishingiz shart emas, chunki... Moliya vazirligi Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 7 dekabrdagi 03-11-09 / 71357-sonli xatini chiqardi, unda Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 6 oktyabrdagi 03-sonli xatini esga oldi. 11-09/57011. Va endi barcha darajalarda ular soddalashtirilgan soliq tizimini shu 1% ga kamaytirish MUMKIN deb hisoblaydilar.
Dahshatli yangiliklar: Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 6 oktyabrdagi 03-11-09/57011-sonli xatida aytilishicha, bu 1% qat'iy belgilangan badal emas va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi soliqqa tortish huquqiga ega emas. unga soliqni kamaytirish. Eslatib o'taman, Moliya vazirligining pozitsiyasi (ayniqsa, bunday shamolli) qonunchilik hujjati emas. Keling, kelajakka qaraylik sud amaliyoti. Shuningdek, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 16 yanvardagi GD-4-3/330-sonli xati mavjud bo'lib, unda ushbu 1% ni kamaytirish mumkinligi haqidagi pozitsiyani ifodalaydi.
212-FZ 14-moddaning 1-bandida. Bu to'g'ridan-to'g'ri, bu 1% qat'iy belgilangan miqdorda hissa, Moliya vazirligi pozitsiyasi, Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 6 oktyabrdagi 03-11-09 / 57011-sonli xatida ifodalanganligi ko'rsatilgan. ushbu qonunga zid:
1. Ushbu 5-moddasi birinchi qismining 2-bandida ko'rsatilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar Federal qonun, Pensiya jamg'armasiga tegishli sug'urta badallarini to'lash Rossiya Federatsiyasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi ushbu moddaning 1.1 va 1.2-qismlariga muvofiq belgilanadigan belgilangan miqdorda.
1.1. Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badalining miqdori, agar ushbu moddada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, quyidagi tartibda belgilanadi:
1) agar sug'urta mukofotlari to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshmasa - sug'urta mukofotlari to'langan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining mahsuloti sifatida belgilangan qat'iy belgilangan miqdorda. to'lanadi va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga ushbu Federal qonunning 12-moddasi 2-qismining 1-bandida belgilangan sug'urta tarifi badallari 12 baravarga oshiriladi;
2) agar sug'urta mukofotlari to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshsa - sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining mahsuloti sifatida belgilangan qat'iy miqdorda; va ushbu Federal qonunning 12-moddasi 2-qismining 1-bandida belgilangan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlari tarifi 12 baravarga, shuningdek sug'urta badallari to'lovchining daromadlari miqdorining 1,0 foizidan oshdi. Hisob-kitob davri uchun 300 000 rubl. Bunday holda, sug'urta mukofotlari miqdori sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining sakkiz baravari miqdoridan va sug'urta badallarining stavkasidan oshmasligi kerak. ushbu Federal qonunning 12-moddasi 2-qismining 1-bandida belgilangan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi 12 baravar ko'paydi.
Shuningdek, e'tiboringizni quyidagilarga qarataman:
75-modda. Jarima
8. Soliq to‘lovchi (yig‘im to‘lovchi, soliq agenti) soliqni (yig‘im) hisoblash, to‘lash tartibi to‘g‘risidagi yozma tushuntirishlarni bajarishi yoki qo‘llashning boshqa masalalari bo‘yicha yuzaga kelgan qarzlar summasiga penya undirilmaydi. unga yoki moliya, soliq yoki boshqa vakolatli organga berilgan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarining aniqlanmagan doirasi. davlat hokimiyati(ushbu organning vakolatli mansabdor shaxsi tomonidan) o'z vakolatlari doirasida (ushbu holatlar ushbu organning tegishli hujjati mavjud bo'lganda belgilanadi, uning mazmuni va mazmuni bo'yicha qarzlar yuzaga kelgan soliq (hisobot) davrlariga tegishli bo'lishidan qat'i nazar). bunday hujjat e'lon qilingan sanadan) va (yoki) soliq to'lovchi (boj to'lovchi, soliq agenti) soliq monitoringi paytida unga yuborilgan soliq organining asoslantirilgan xulosasini bajarishi natijasida.
Shaxsning soliqqa oid huquqbuzarlikni sodir etishda aybdorligini istisno qiluvchi holatlar 111-modda.
3) soliq to'lovchi (yig'im to'lovchi, soliq agenti) tomonidan soliqni (yig'im) hisoblash, to'lash tartibi yoki unga yoki noma'lum miqdordagi shaxslarga berilgan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarini qo'llashning boshqa masalalari bo'yicha yozma tushuntirishlarni rasmiylashtirishi; moliya, soliq yoki boshqa vakolatli davlat organi (ushbu organning vakolatli mansabdor shaxsi) o'z vakolatlari doirasida (ushbu holatlar soliq huquqbuzarlik sodir etilgan soliq davrlari bilan bog'liq ma'no va mazmunda ushbu organning tegishli hujjati mavjud bo'lganda belgilanadi. sodir etilgan bo'lsa, bunday hujjat e'lon qilingan sanadan qat'i nazar) va (yoki) soliq to'lovchi (yig'im to'lovchi, soliq agenti) tomonidan soliq monitoringi paytida unga yuborilgan soliq organining asoslantirilgan xulosasi.
Siz uchta bunday tushuntirishga murojaat qilishingiz mumkin. Ular balandroq.
UTII bilan ushbu 1% chorak oxirigacha to'lanishi va keyin UTIIni kamaytirishi mumkin.
Qo'shimcha 1% hisoblangan jadval (turli soliq rejimlarida)|
Soliq rejimi |
Daromad qayerda ro'yxatga olingan? |
||
|---|---|---|---|
|
Sababi: 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 8-qismi, 2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan. Agar siz ikkita yoki uchta tizimdan foydalansangiz (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi + UTII), unda ushbu tizimlardan olingan daromad barcha tizimlar uchun jami olinishi kerak. |
|||
|
(tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar) |
Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan Biroq, bunga asoslanib, xarajatlarni hisoblash mumkin. Shuningdek, 1% ni hisoblash uchun daromadni hisoblashda siz professional soliq imtiyozlarini hisobga olishingiz mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 26 maydagi 03-15-05/32399-sonli xati) |
3-NDFL deklaratsiyasi; 3.1-band. Varaq B. Bunday holda, xarajatlar hisobga olinmaydi. |
|
|
Yagona soliqqa tortiladigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan Oliy sud 2017 yil 18 apreldagi 304-KG16-16937-sonli ajrimida tushuntirdiki, qachon USN daromad-xarajatlari Yakka tartibdagi tadbirkor qo'shimcha 1% ni aniqlash uchun xarajatlarni hisobga olishi mumkin. Biroq, ehtimol, yakka tartibdagi tadbirkor bu huquqni (agar u undan foydalanmoqchi bo'lsa) sudda himoya qilishi kerak. Pensiya jamg'armasi 2017 yil 11 avgustdagi 30-26 / 12192-sonli xatda ham xarajatlarni hisobga olish mumkin deb hisoblaydi. Keyinchalik Oliy sud o‘z fikrini o‘zgartirdi (06.08.2018 yildagi AKPI18-273-son qarori). Muammo munozaraliligicha qolmoqda. Oxirgi xatlar qo'shimcha badallarning 1 foizini faqat daromaddan hisoblash kerakligini ko'rsatadi (Moliya vazirligining 02.12.2018 yildagi 03-15-07/8369-sonli xati) (Federal Soliq xizmatining 21.02.2018 yildagi № 2-sonli xati). GD-4-11/3541). |
Ko'pchilik Pensiya jamg'armasidan chegirma bilan birga soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblashni qiyinlashtiradi. Excelda ushbu avtomatlashtirilgan soddalashtirish shaklidan foydalaning. Shaklda yakka tartibdagi tadbirkorning qo'shimcha badallarini hisobga olgan holda barcha yillar mavjud. Ko'proq ma'lumot uchun dastlabki yillar u erda ham - o'sha erda. |
||
|
Patent tizimi |
Potentsial daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47 va 346.51-moddalariga muvofiq hisoblab chiqilgan. |
Patent qiymati hisoblangan daromad. Bunday holda, xarajatlar hisobga olinmaydi. |
|
|
Hisoblangan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan |
Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi. Bunday holda, xarajatlar hisobga olinmaydi. |
||
Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'sha yili yopilgan va ochilgan bo'lsa?
Keyin davrlar bir-biri bilan bog'liq bo'lmagan holda alohida ko'rib chiqiladi. Bular. bir muddat uchun 300 ming rubl miqdorida chegirma beriladi. va ishning ikkinchi davri uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham 300 tr miqdorida chegirma beriladi (Moliya vazirligining 02/06/2018 yildagi 03-15-07/6781-sonli xati). Biroq, biz ushbu bo'shliqdan foydalanishni tavsiya etmaymiz. Siz oladigan maksimal miqdor 3000 rubl va minus barcha yig'imlar va keyin 1500 rubl. Siz o'n barobar ko'proq vaqt va asablarni sarflaysiz.
Misol daromad - 1 000 000 rubl. 27 990 rubl: 2017 yil 25 dekabrgacha to'lash (bu har qanday daromad uchun). Bundan tashqari, farqning 1% (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubl Pensiya jamg'armasining sug'urta qismi uchun 2018 yil 1 iyulgacha qo'shimcha to'lanadi.
Konstitutsiyaviy sud qarori
Uning mohiyati shundan iboratki, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badalni (daromadning 1% foizi) hisoblashda xarajatlarni hisobga olishlari mumkin. Bundan oldin, har qanday tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z daromadlaridan qo'shimcha badal hisoblab chiqdilar. Qaror faqat OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi, ammo boshqa tizimlardagi yakka tartibdagi tadbirkorlar ham o'z ishini sudda isbotlash uchun unga murojaat qilishlari mumkin.
Hisobot
Pensiya to'lash muddati - hisobot yilining 1 yanvaridan 31 dekabrigacha. Qo'shimcha 1% to'lash muddati - joriy yilning 1 yanvaridan 1 apreligacha (2018 yildan (20017 yil uchun) - 1 iyulgacha) Keyingi yil.
To'lovni bo'lib-bo'lib to'lashingiz mumkin. Masalan, UTII bilan soliqdan ushlab qolish uchun har chorakda to'lash kerak (soddalashtirilgan soliq tizimi bilan bu maqsadga muvofiqdir).
Agar yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga to'lovni o'z vaqtida to'lamasa, a jarima kuniga qayta moliyalash stavkasiga ko'paytirilgan 1/300 miqdorida. Penalti kalkulyatori
2012 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga hisobot taqdim etmaydilar (boshqaruvchilar bundan mustasno). dehqon xo'jaliklari). 2010 yilda RSV-2, ilgari ADV-11 mavjud edi.
To'lov
KBK
Nima uchun oddiy Pensiya jamg'armasining BCC 300 tr dan oshadi. 2017 yil bilan bir xilmi? Biz 2017 yildan beri bitta BCC uchun to'laymiz - ular bir xil (Moliya vazirligining 04/07/2017 yildagi 02-05-10/21007-sonli xati).
Bu erda KBC to'g'ri.
2018 yil 22 fevralda sug'urta mukofotlarining 1 foizidan ortiq to'lovlar uchun yangi BCC joriy etildi - 182 1 02 02140 06 1210 160 (2017 yil 27 dekabrdagi 255n-son buyrug'i). Biroq, keyin u bekor qilindi (2018 yil 28 fevraldagi 35n-son buyrug'i). Qo'shimcha foiz uchun BCC o'zgarmaydi.
| To'lov turi | 2017 yilgacha (har qanday yil uchun - 2016, 2015 va boshqalar) | 2017 yildan keyin (har qanday yil uchun - 2017, 2018, 2019 va boshqalar) |
|---|---|---|
| Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun pensiya sug'urtasi uchun sug'urta badallari (eng kam ish haqi asosida) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida 300 000 rubldan ortiq daromadga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun pensiya sug'urtasi uchun sug'urta badallari. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari belgilangan miqdorda (eng kam ish haqi asosida) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
To'lovlar qancha vaqt saqlanishi kerak? Hujjatdan badallarni hisoblash va hisobot berish uchun oxirgi marta foydalanilgan yil tugaganidan keyin 6 yil ichida (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Federal qonunining 28-moddasi 2-qismining 6-bandi) yoki 5 yil (band). 459 Rossiya Madaniyat vazirligining 2010 yil 25 avgustdagi 558-son buyrug'i.
Usullari
To'rtta yo'l bor:
Video
Sizni yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari haqidagi qisqa videomni tomosha qilishni taklif qilaman.
To'lamaslik huquqi
Bu huquq faqat yil davomida nol daromadga ega bo'lgan taqdirda mavjud, shuning uchun unda deyarli hech qanday nuqta yo'q.
2017 yildan boshlab badallarni to'lamaslik huquqi saqlanib qoldi. Biroq, u boshqa qonunlar bilan tartibga solinadi.
2013 yildan boshlab siz quyidagi davrlar uchun belgilangan badallarni to'lashdan qochishingiz mumkin:
Biroq, agar yuqorida ko'rsatilgan davrlarda tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmagan bo'lsa (212-FZ-sonli Qonunning 6-7-qismlari, 14-moddasi), belgilangan muddatlarda faoliyat yo'qligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak. Bular. yuqoridagi barcha shartlar mavjud bo'lishi kerak va daromad ham nolga teng bo'lishi kerak. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkorni yopish osonroq.
Yordam bilan siz soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII bo'yicha soliq va buxgalteriya hisobini yuritishingiz, to'lov varaqlarini yaratishingiz, Rossiya Pensiya jamg'armasi, SZV, Yagona hisob-kitob 2017, Internet orqali har qanday hisobotlarni topshirishingiz va hokazo (oyiga 250 rubldan). 30 kun bepul, birinchi to'lovingiz bilan (agar siz ushbu saytdagi havolalarga rioya qilsangiz) uch oy bepul. Yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hozir (bepul).
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlari soliq idorasiga o'tkaziladi. To'lovlarni boshqacha to'ldiring: yangilangan BCC va to'lovchi maqomini kiriting va badallarni oluvchini Federal Soliq xizmati sifatida ko'rsating.
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun qanday badallarni to'laydi?
Tadbirkorlar o'z sug'urtasi uchun uch turdagi badallarni to'laydilar:
- majburiy pensiya badallari 2017 yilda IP;
- majburiy yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yilda sug'urta mukofotlari tibbiy sug'urta uchun;
- ijtimoiy 2017 yilda o'zi uchun yakka tartibdagi tadbirkor vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq holda. Ushbu badallar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan ijtimoiy nafaqa olish imkonini beradi. Masalan, bolalar nafaqalari.
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'zlari uchun)
Asosiy 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan sug'urta badallari miqdori formula bo'yicha hisoblab chiqiladi:
Ma'lum bo'lishicha, minimal2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori- 23 400 rub. (7500 rub 12 x 26%).
Bundan tashqari, 300 000 rubldan ortiq daromad bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor pensiya sug'urtasi uchun qo'shimcha 1% to'laydi.
Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlarning shaxsiy pensiya badallari miqdori cheklanganligini hisobga olishingiz kerak:
Shuning uchun pensiya2017 yilda o'zi uchun yakka tartibdagi tadbirkor hissasi- 300 000 rubldan ortiq daromadning 1%, lekin 187 200 rubldan oshmasligi kerak. (8 x 7500 rub. x 26% x 12).
Shuningdek qarang:
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun tibbiy hissalari
Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadidan qat'i nazar, tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
Bu shuni anglatadiki, 2017 yilda tadbirkorlar uchun tibbiy badallar 4590 rublni tashkil qiladi. (7500 rubl x 12 x 5,1%).
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlar, agar butun yil davomida ishlamagan bo'lsa, o'zlari uchun
Agar tadbirkor bir yildan kamroq vaqt ishlasa, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlari formula bo'yicha sozlash kerak:
Sug'urta mukofotlari = eng kam ish haqi × T × (Km + Dr: Dm),
bu erda T - hisob-kitob davri uchun belgilangan sug'urta mukofoti stavkasi;
Km - hisob-kitob davridagi to'liq ish oylari soni;
Dr - miqdori kalendar kunlari yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan (ro'yxatdan chiqarilgan) oyda ish;
Dm - yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan (ro'yxatdan chiqarilgan) oydagi kalendar kunlar soni.
Yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga o'zi uchun sug'urta badallarini qachon to'lashi kerak
Muddatlari yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta badallarini qachon to'laydi?, uning daromadiga bog'liq:
- badallarning asosiy qismini to'lash muddati umumiy qoida- 31 dekabr. Ammo 2017 yilda bu yakshanba. Shuning uchun sana yanvar oyining birinchi ish kuniga ko'chiriladi.
- 300 000 rubldan yuqori daromaddan 1% stavkada qo'shimcha pensiya badallari. keyingi yilning 1 iyuliga qadar to'lanishi kerak. Va 2018 yil 1 iyul yakshanba bo'lganligi sababli, muddat 2018 yil 2 iyul dushanba kuniga ko'chirildi.
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun pensiya badallarini to'lash tartibi
|
Qabul bankka. plat. |
Hisobdan debet qilingan plat. |
||||||||||||
|
TO'LOV Buyurtmasi raqami. |
|||||||||||||
|
Ko'rinish |
|||||||||||||
|
so'm |
Yigirma uch ming to'rt yuz rubl 00 tiyin |
||||||||||||
|
TIN 770812345678 |
|||||||||||||
|
Ivanova Irina Ivanovna |
|||||||||||||
|
40802810400000001111 |
|||||||||||||
|
To'lovchi |
|||||||||||||
|
"Ishonchli" OAJ |
|||||||||||||
|
30101810400000000222 |
|||||||||||||
|
To'lovchining banki |
|||||||||||||
|
Rossiya bankining Markaziy federal okrug bo'yicha Bosh boshqarmasi |
|||||||||||||
|
oluvchi banki |
|||||||||||||
|
TIN 7713034630 |
Vites qutisi 770901001 |
40101810045250010041 |
|||||||||||
|
|
|||||||||||||
|
Muddati |
|||||||||||||
|
Insho. |
|||||||||||||
|
Qabul qiluvchi |
Res. |
||||||||||||
|
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|||||||||||||
|
2017 yil uchun pensiya sug'urtasi uchun belgilangan sug'urta badallari. |
|||||||||||||
|
Tolovnoma tayinlash |
|||||||||||||
|
Bank belgilari |
|||||||||||||
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun tibbiy badallar uchun to'lov topshirig'i
|
Qabul bankka. plat. |
Hisobdan debet qilingan plat. |
||||||||||||
|
TO'LOV Buyurtmasi raqami. |
|||||||||||||
|
Ko'rinish |
|||||||||||||
|
so'm |
To'rt ming besh yuz to'qson rubl 00 tiyin |
||||||||||||
|
TIN 770812345678 |
|||||||||||||
|
Ivanova Irina Ivanovna |
|||||||||||||
|
40802810400000001111 |
|||||||||||||
|
To'lovchi |
|||||||||||||
|
"Ishonchli" OAJ |
|||||||||||||
|
30101810400000000222 |
|||||||||||||
|
To'lovchining banki |
|||||||||||||
|
Rossiya bankining Markaziy federal okrug bo'yicha Bosh boshqarmasi |
|||||||||||||
|
oluvchi banki |
|||||||||||||
|
TIN 7713034630 |
Vites qutisi 770901001 |
40101810045250010041 |
|||||||||||
|
Moskva bo'yicha Federal Soliq xizmati boshqarmasi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 13-sonli inspektsiyasi |
|||||||||||||
|
Muddati |
|||||||||||||
|
Insho. |
|||||||||||||
|
Qabul qiluvchi |
Res. |
||||||||||||
|
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|||||||||||||
|
2017 yil uchun belgilangan tibbiy sug'urta mukofotlari. |
|||||||||||||
|
Tolovnoma tayinlash |
|||||||||||||
|
Bank belgilari |
|||||||||||||
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlari uchun KBC
| Pensiya badallari | 2016 yil uchun badallar uchun BCC | 2017 yil uchun badallar uchun BCC |
|
Pensiya jamg'armasiga eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqqan holda belgilangan badallar |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
300 000 rubldan ortiq daromad uchun 1 foiz stavkada badallar. |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
182 1 02 02140 06 2100 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02140 06 3000 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
|
Tibbiy to'lovlar |
||
|
182 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
|
182 1 02 02103 08 2011 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
|
182 1 02 02103 08 3011 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
Yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta mukofotlarini soliqqa tortish uchun qanday hisobga olish kerak
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor o'zlari uchun badallar soliqqa tortish tizimiga qarab hisobga olinadi.
Umumiy tizimdagi IP
Yoniq umumiy tizim Tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini xarajatlar sifatida hisobdan chiqaradi. Hisobot yili uchun professional soliq imtiyozlari doirasida ushbu davrda to'langan badallar hisobga olinadi. Masalan, 2017 yil yanvar oyida o'tkazilgan 2016 yil dekabr uchun badallar yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan 2017 yilda hisobga olinishi mumkin.
Hisoblash bo'yicha IP
Ishbilarmonlar barcha sug'urta mukofotlari, shu jumladan o'zlari uchun to'langanlar bo'yicha soliqni kamaytirishi mumkin. Ammo soliq 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 1-bandi, 2-bandi).
UTII bilan 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan to'lovlar 300 000 rubldan ortiq daromad uchun to'langan 1 foiz stavkadagi badallar ham hisobga olinadi. Qonunda tadbirkorlarga UTIIni hisoblashda ushbu to'lovlarni hisobga olish imkonini beruvchi aniq qoida mavjud (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 1-bandi).
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP
To'laganingizdan keyin 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlari yagona soliq kamaytirilishi mumkin.
Soddalashtirilgan tizimda badallarni hisobga olish tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq. Agar ob'ekt "daromadlar minus xarajatlar" bo'lsa, to'langan sug'urta mukofotlari yagona soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradi. Agar ob'ekt "daromad" bo'lsa, chegirma sifatida to'langan sug'urta mukofotlari yagona soliqning o'zini kamaytiradi (qanchalik yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bor-yo'qligiga bog'liq).
Agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromad" ob'ektiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, o'z sug'urtasi va xodimlarni sug'urta qilish uchun ajratmalar yagona soliq to'lovini yarmidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiradi. Agar xodimlar bo'lmasa, o'zingiz uchun badallar to'liq hisobdan chiqarilishi mumkin. Bunga tadbirkorlar 300 000 rubldan ortiq daromaddan o'tkazadigan 1 foiz stavkadagi badallar kiradi.
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor uchun belgilangan to'lovlarni hisoblash uchun eng kam ish haqi 7500 rubl miqdorida qo'llaniladi. oyiga.
Shunday qilib, majburiy tibbiy sug'urta uchun belgilangan miqdorda sug'urta yilining qiymati 4590.00 rub.(eng kam ish haqi x 5,1% x 12). FFOMS uchun sug'urta mukofotlari 2018 yil 9 yanvargacha to'lanishi kerak (2017 yil 31 dekabr dam olish kuni).
E'tibor bering, Federal Majburiy Tibbiy Sug'urta Jamg'armasiga (FFOMS) sug'urta badallari 2017 yil 1 yanvardan boshlab Soliq xizmati tomonidan boshqariladi. Shuning uchun sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi Federal soliq xizmati hisobiga o'tkazilishi kerak. KBK yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini FFOMSga o'tkazish uchun 18210202103081013160.
Majburiy pensiya sug'urtasi uchun 2017 yil uchun belgilangan miqdorda sug'urta badallari.
2018 yil 9 yanvargacha (2017 yil 31 dekabr dam olish kuni) yakka tartibdagi tadbirkorlar va dehqon xo'jaliklari rahbarlari va dehqon xo'jaliklari a'zolari 23 400 rubl miqdorida qat'iy belgilangan sug'urta badallarini to'lashlari kerak. (7500 rubl *26% *12 oy).
E'tibor bering, Rossiya Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari 2017 yil 1 yanvardan boshlab Soliq xizmati tomonidan boshqariladi. Shuning uchun sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi Federal Soliq xizmati hisobiga o'tkazilishi kerak. 18210202140061110160.
2017 yilda 300 000 rubldan ortiq daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar. Federal Soliq xizmatiga qo'shimcha belgilangan sug'urta mukofotlarini daromadning 1% miqdorida, lekin 187 200 rubldan oshmasligi kerak. 2017 yil 31 dekabrgacha to'lanishi kerak bo'lgan belgilangan to'lovni hisobga olgan holda (23 400 rubl). Bunday to'lov Federal Soliq Xizmatiga kechiktirmasdan to'lanishi kerak 2018 yil 2 iyul. KBK yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarini Rossiya Pensiya jamg'armasiga o'tkazish uchun 18210202140061110160.
Yangi BCClar 23 apreldan kuchga kiradi yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallari uchun
Belgilangan to'lov quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
(Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari - 300 000 rubl)* 1%.
Bular. agar 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 10 000 000 rubl bo'lsa, Pensiya jamg'armasiga belgilangan to'lov miqdori 97 000 rublni tashkil qiladi. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Ushbu yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2017 yil uchun Pensiya jamg'armasiga ishonchli sug'urta badallarining umumiy miqdori 120 400 rublni tashkil qiladi. (23400 +97 000).
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2017 yildagi daromadi bo'lsa 19 020 000 rubl va boshqalar, keyin 2017 yil uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan sug'urta badallarining miqdori 187 200 rublni tashkil qiladi. ((19 020 000 -300 000) * 1%)), yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi kerak 2018 yil 9 yanvargacha(2017 yil 31 dekabr bayrami) 23 400 rubl miqdorida. va gacha 2018 yil 2 iyulda 163 800 rubl miqdorida.
Uroshchenka shahridagi yakka tartibdagi tadbirkorlarga 2017 yil 31 dekabrgacha Federal Soliq xizmatiga 2017 yil uchun belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lashni tavsiya qilamiz, bu holda to'langan soliqlar 100% gacha kamayishi yoki badallar xarajatlarda hisobga olinishi mumkin.
Hisob-kitob davri uchun sug'urta mukofotlari miqdori faoliyat boshlangan (tugagan) oydan boshlab kalendar oylari soniga mutanosib ravishda belgilanadi. Orqada bir oydan kam faoliyati, sug'urta mukofotlari miqdori ushbu oyning kalendar kunlari soniga mutanosib ravishda belgilanadi.
2017 YIL UCHUN
|
300 ming rublgacha daromadli yakka tartibdagi tadbirkor. yilda, Dehqon xo'jaliklari rahbarlari va dehqon xo'jaliklari a'zolari |
300 ming rubldan ortiq daromadli yakka tartibdagi tadbirkor. yilda |
|
1 ta eng kam ish haqi*26%*12 PFRga HISSA = 23 400,00 RUB |
1 eng kam ish haqi*26%*12+1,0% summadan>300 ming rubl. Maks.: 8 eng kam ish haqi * 26% * 12 = 187 200,00 rub. PFR GA HISSA = 23 400.00 RUB+ + (DAROMAD-300000)*1% 2018 yil 2 iyulgacha - daromadning 1%. |
2018-2020 yillar uchun sug'urta mukofotlari miqdori
2018 yildan boshlab, yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, dehqon xo'jaliklari rahbarlari va a'zolari va boshqalar uchun qat'iy badallarni hisoblash tartibi o'zgartirildi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi bog'liq bo'lmagan qat'iy badallarning qiymatlarini nazarda tutadi. 2015-2017 yillardagi kabi eng kam ish haqi bo'yicha.
300 000 rubldan ortiq daromad uchun Pensiya jamg'armasiga badallar. ortiqcha miqdorning 1% miqdorida hisoblab chiqiladi, lekin ruxsat etilgan maksimal qiymatdan oshmasligi kerak.
2018-2020 yillar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning belgilangan badallari
| Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari, FFOMS |
2018 |
2019 |
2020 |
|---|---|---|---|
|
Majburiy hissa 300 000 rubldan oshmaydigan daromad bilan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga. |
26 545 rubl |
29 354 rubl |
32 448 rubl |
|
Pensiya jamg'armasiga badallarning ruxsat etilgan maksimal miqdori |
212 360 rubl (26 545 rubl ×8) |
234 832 rubl (29 354 rubl ×8) |
259 584 rubl (32 448 rubl ×8) |
|
Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga badallar |
5 840 rubl |
6 884 rubl |
8 426 rubl |
300 000 rubldan ortiq daromad bo'yicha "pensiya" badallarini to'lash muddati. 2017 yil uchun hisobot berishdan boshlab, siz hisobot yili uchun keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay to'lashingiz kerak.
Shunday qilib, 2017 yil uchun Pensiya jamg'armasiga ortiqcha summa uchun sug'urta badallari 2018 yil 2 iyuldan kechiktirmay to'lanishi kerak (chunki 2018 yil 1 iyul dam olish kunidir).
Dehqon xo'jaliklari rahbarlari va ularning a'zolari uchun sug'urta mukofotlari ham belgilanadi va Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallarining eng kam miqdoriga mos keladi.
Ushbu kalkulyatordan foydalanib, siz 2018 yil talablariga muvofiq Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga badallar miqdorini tezda hisoblashingiz mumkin. Xizmat sizga eng soʻnggi maʼlumotlarga ega boʻlgan badallar uchun toʻgʻri toʻlov varaqini yaratishga yordam beradi.
Yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini hisoblang va to'lang
2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari
- Yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya jamg'armasiga qat'iy belgilangan sug'urta badali miqdorini (tadbirkorning "o'zi uchun" badallari) aniqlash tartibi yangilandi. Ilgari belgilangan badal miqdori yil boshidagi eng kam ish haqiga qarab hisoblanardi. Endi Pensiya jamg'armasiga belgilangan badal miqdori Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan va: 2018 yil uchun - 26 545 rubl, 2019 yil uchun - 29 354 rubl, 2020 yil uchun - 32 448 rubl.
- Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 000 rubldan oshishi mumkin. bir yilda. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning bunday daromadlardan qat'iy belgilangan badallarining maksimal miqdori 2018 yilda - 212,360 rubldan, 2019 yilda - 234,832 rubldan va 2020 yilda - 259,584 rubldan oshmasligi kerak.
- Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 300 000 rubldan ortiq daromadlari bo'yicha Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lashning oxirgi kuni. hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan 1 iyuliga ko‘chirildi.
- Yakka tartibdagi tadbirkorlarning FFOMSga badallari ham eng kam ish haqidan “ajraladi”. Ruxsat etilgan miqdorda majburiy tibbiy sug'urta badalining miqdori endi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan va: 2018 yil uchun - 5840 rubl, 2019 yil uchun - 6884 rubl, 2020 yil uchun - 8426 rubl.
*2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasi.
2018 yilda Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lash tartibi
- 2018 yil 31 dekabrgacha FFOMS to'lanadi belgilangan to'lov 5840 rubl miqdorida. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar. hisoblanmaydi va to'lanmaydi;
- 2018 yil 31 dekabrgacha Pensiya jamg'armasiga badallarning belgilangan qismi to'lanadi. Moliya-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lash majburiydir. 2018 yil uchun pensiya jamg'armasiga badallarning belgilangan qismi miqdori 26 545 rublni tashkil qiladi;
- 2019 yil 1 iyuldan kechiktirmay Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining taxminiy qismi to'lanadi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi).
2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli
Yakka tartibdagi tadbirkorning (1970 yilda tug'ilgan) 2018 yildagi daromadi 2 400 000 rublni tashkil qiladi.
2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasiga badallarining belgilangan qismi 26 545 rubl miqdorida belgilanadi. Tadbirkor bu summani 2018-yil 31-dekabrgacha to‘lashi kerak.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasiga badallarning alohida qismi quyidagilar bo'ladi: (2 400 000 rubl - 300 000 rubl) x 1% = 21 000 rubl. Savdogar ushbu summani 2019 yil 1 iyuldan kechiktirmay Pensiya jamg'armasiga o'tkazishi kerak.
Pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallarining umumiy miqdori: 26 545 rubl. + 21 000 rub. = 44 400 rub.
Majburiy tibbiy sug'urta uchun, daromad miqdoridan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkor Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga 5840 rubl miqdorida qat'iy belgilangan to'lovni to'laydi. 2018 yil 31 dekabrgacha.
*2018 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun minimal hajmi hisobot yilining 1 yanvarida belgilangan ish haqi (eng kam ish haqi) ishlatilmaydi.
2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning belgilangan badallari miqdori
|
Hissa |
2018 yil uchun KBK |
1 oy ichida |
Bir yilda |
| Pensiya jamg'armasi (sug'urta qismi) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Oylik to'lashda qolgan tiyinlar to'lanadi o `tgan oy yilning.
Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq bo'lmagan hisobot davrida ishlagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagicha hisoblanadi:
- to'liq ishlagan oylar uchun badallar miqdori (Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga yil uchun belgilangan badallar miqdori: 12 x Oylar soni);
- to'liq ishlanmagan oy uchun badallar miqdori (Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga yil uchun belgilangan badallar miqdori: 12: oydagi kalendar kunlar soni x ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab kunlar soni (shu jumladan) oy oxirigacha).
Bular. agar tadbirkor 2018 yil 12 fevralda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, 2018 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori:
- Rossiya Pensiya jamg'armasiga 23 463,88 rubl bo'ladi. (26 545: 12 x 10 oy + 26 545: 12: 28 kun x 17 kun);
- FFOMSda - 5162,15 rubl. (5840: 12 x 10 oy + 5840: 12: 28 kun x 17 kun).
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning hisob-kitob davri uchun daromadi 300 ming rubldan oshsa, 32 385 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining taxminiy qismini, ortiqcha summaning 1% miqdorida o'tkazishi kerak*.
Qonunda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdorini cheklash nazarda tutilgan. Ular pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining belgilangan miqdorining sakkiz baravari miqdoridan oshmasligi kerak. Bular. 2018 yil uchun maksimal hajmi Pensiya jamg'armasiga badallar 212 360 rublni tashkil qiladi. (26 545 x 8)
To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari. muddati o‘tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay byudjetga o‘tkazilishi kerak.
300 000 rubldan ortiq daromadga badal to'lash uchun KBK:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 2017-2018 yillar uchun daromaddan badal uchun. va keyingi davrlar;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 yil va undan oldingi davrlar uchun daromaddan badallar uchun.
Daromadni hisoblash
| Soliq rejimi | Daromad | Uni qayerdan olamiz? |
| Shaxsiy daromad solig'i solig'i bo'lgan daromadlar, kasbiy miqdorga kamaytiriladi soliq imtiyozlari. San'atga muvofiq hisoblangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 10 fevraldagi BS-4-11/2494@-sonli xati. | ||
| soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (6% yoki 15%)* | Yagona soliqqa tortiladigan daromadlar. San'atga muvofiq hisoblangan. 346.15 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi | |
| Patent tizimi | Potentsial daromad. San'atga muvofiq hisoblangan. Rossiya Federatsiyasining 346.47 va 346.51 Soliq kodeksi | |
| UTII | Hisoblangan daromad. San'atga muvofiq hisoblangan. 346.29 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi | UTII deklaratsiyasining 2-bo'limi 100-bet. Agar 2-bo'lim bir nechta bo'lsa, 100-betdagi barcha summalar birga qo'shiladi |
| Yagona qishloq xo'jaligi solig'i | Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga tortiladigan daromadlar. San'atning 1-bandiga muvofiq hisoblab chiqilgan. 346.5 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi | Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi |
* 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi.
2017 yilda Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida
2017 yildan boshlab Pensiya jamg‘armasi xodimlari emas, balki soliq idoralari xodimlari belgilangan badallarning o‘z vaqtida va to‘liq to‘lanishini tekshirishni boshladilar. Shu munosabat bilan, bunday badallar bo'yicha barcha qoidalar 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli "Sug'urta badallari to'g'risida" Federal qonunidan yangi 34-bobga ko'chirildi. Soliq kodeksi RF.
Shu bilan birga, badal to'lovchilarning asosiy qismi uchun juda oz narsa o'zgargan. Tariflar (stavkalar) va qat’iy belgilangan badallarni to‘lash muddati, shuningdek, to‘lovlar tarkibi avvalgidek qoladi. Belgilangan badallar bo'yicha hisob-kitoblarni soliq idorasiga taqdim etishning hojati yo'q. Ilgari bo'lgani kabi, yakka tartibdagi tadbirkorlar "jarohatlanish" uchun badallar, shuningdek, vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan badallar to'lamaydilar.
2017 yildan beri sug'urta mukofotlaridagi qanday o'zgarishlar yakka tartibdagi tadbirkorlarga ta'sir qildi?
- 01.01.2017 dan boshlab, ushbu qat'iy badallar yangi BCC bo'yicha to'lanadi, chunki bu to'lovlar ma'muri o'zgaradi.
Eslatma: 2017-yilda qaysi BCClar amal qiladi, 2017-yil uchun BCC katalogiga qarang. - Pensiya jamg'armasi xodimlari Federal Soliq xizmatiga daromadlari to'g'risida ma'lumot bermagan taqdirda, tadbirkorga maksimal miqdorda badal to'lashlari mumkin bo'lgan qoida bekor qilindi.
Eslatib o'tamiz, ilgari soliq idorasiga 2015 yil uchun daromadlari to'g'risida ma'lumot taqdim etmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar 22 261,38 rubl o'rniga 22 261,38 rubl olgan. 2015 yil uchun Pensiya jamg'armasi xodimlari 148 886,40 rubl miqdorida belgilangan badallar miqdorini to'lashni "so'rashlari" mumkin edi. Bugungi kunda, 2016 yil (va undan keyingi davrlar) uchun daromadlar deklaratsiyasi mavjud bo'lmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorning maksimal badallari hisoblanmaydi, chunki, qoida tariqasida, 2017 yil 1 yanvardan boshlab ularni hisoblash to'g'risidagi qoida bekor qilingan.
2017 yilda Pensiya jamg'armasiga badallarni hisoblash tartibi
- hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining taxminiy qismi to'lanadi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi);
2017 yilda FFOMSga faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlardan FFOMSga badallar. hisoblanmaydi yoki to'lanmaydi. FFOMSga belgilangan badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).
Butun 2017 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun sizga hisobot yilining 1 yanvarida belgilangan eng kam ish haqi kerak - 7500 rubl.
2017 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli
Yakka tartibdagi tadbirkorning (1970 yilda tug'ilgan) 2017 yildagi daromadi 2 400 000 rublni tashkil qiladi.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasiga badallarning belgilangan qismi 23 400,00 rublni tashkil qiladi.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasiga badallarning alohida qismi quyidagilar bo'ladi: (2 400 000 rubl - 300 000 rubl) x 1% = 21 000 rubl.
Pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallarining umumiy miqdori: 23 400 rubl. + 21 000 rub. = 44 400 rub.
Majburiy tibbiy sug'urta uchun, daromad miqdoridan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkor 4590 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laydi.
2017 yil uchun belgilangan badallar
* Hisob-kitoblar 2017 yil uchun eng kam ish haqiga asoslangan - 7500 rubl.
| Hissa | Baho | 2017 yil uchun KBK | 1 oy ichida | Bir yilda |
|---|---|---|---|---|
| Pensiya jamg'armasi (sug'urta qismi) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Jami: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Tugallanmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash
Bular. agar tadbirkor 2017 yil 10 fevralda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, 2017 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori:
- Pensiya jamg'armasida 20 823,21 rubl bo'ladi. (7500 x 26% x 10 oy + (7500: 28 x 19) x 26%);
- FFOMSda - 4084,55 rubl. (7500 x 5,1% x 10 oy + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati- badallar to'lanadigan yilning 31 dekabrigacha, ammo to'lovlarni 27 dekabrgacha to'lash yaxshidir, chunki oxirgi kunlar banklar to'lovlarni o'tkazish uchun vaqtlari bo'lmasligi mumkin.
300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning hisob-kitob davri uchun daromadi 300 ming rubldan oshsa, belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 27 990,00 rubl miqdorida. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining taxminiy qismini, ortiqcha summaning 1% miqdorida o'tkazishi kerak*.
Qonunda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdorini cheklash nazarda tutilgan. Ular yil boshidagi eng kam oylik ish haqining sakkiz baravari va Pensiya jamg‘armasi tarifining 12 baravar oshirilgan miqdoridan oshmasligi kerak. Bular. 2017 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badallarning maksimal miqdori 187 200 rublni tashkil qiladi. (7500 x 8 x 26% x 12)
Muhim! 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi.
Daromadni hisoblash
| Soliq rejimi | Daromad | Uni qayerdan olamiz? |
|---|---|---|
| OSNO (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar) | Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadlar, kasbiy soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytiriladi. San'atga muvofiq hisoblab chiqilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 10 fevraldagi BS-4-11/2494@-sonli xati. | 3-NDFL deklaratsiyasi; 3.1-band. va 3.2-band. B varaq |
| Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi | ||
| Patent tizimi | Patent qiymati hisoblangan daromad | |
| UTII | ||
| Yagona qishloq xo'jaligi solig'i | Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi |
Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimlarini qo'llasa, faoliyatdan olinadigan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.
To'lov muddati:
Tadbirkorlar diqqatiga! 2017 yildan boshlab 300 ming rubldan ortiq daromadga badal to'lash. Quyidagi BCClar qo'llaniladi:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 2017 yil va undan keyingi davrlar uchun daromaddan badallar uchun;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 yil va undan oldingi davrlar uchun daromaddan badallar uchun.
2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari
2016 yilda Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida
2016 yildan boshlab Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallarining belgilangan qismi miqdori o'zgardi.
2016 yilda Pensiya jamg'armasiga badallarni hisoblash tartibi:
- To'lovlarning belgilangan qismi hisobot yilining 31 dekabrigacha to'lanadi. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish rejimi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lash majburiydir. Pensiya jamg'armasiga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (26%) x 12);
2016 yilda FFOMSga faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun FFOMSga badallar hisoblanmaydi va to'lanmaydi. FFOMSga belgilangan badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).
2016 yil boshida eng kam ish haqi 6204 rublni tashkil etdi. (2015 yil 14 dekabrdagi 376-FZ-sonli Federal qonuni bilan tasdiqlangan). Va butun 2016 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun hisobot yilining 1 yanvarida belgilangan eng kam ish haqi talab qilinadi (2009 yil 24 iyuldagi N 212-FZ Federal qonunining 14-moddasi 1.1-bandining 1-bandi). Eng kam ish haqining 1 iyuldan 7500 rublgacha oshirilishi hech qanday ta'sir ko'rsatmadi yillik miqdori yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari.
2016 yil uchun belgilangan badallar
| Hissa | Baho | 2016 yil uchun KBK | 1 oy ichida | Bir yilda |
|---|---|---|---|---|
| Pensiya jamg'armasi (sug'urta qismi) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Jami: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Izoh: 316,40 rubl miqdorida to'lov 11 oy ichida to'lanadi, 12-oy uchun 316,45 rubl to'lash kerak.
Tadbirkorlar diqqatiga! 2017 yilda 2016 yil tugagan davr uchun badallarni to'lashda quyidagi BCClar qo'llaniladi:
| Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun pensiya sug'urtasi uchun belgilangan miqdorda sug'urta badallari | Hissalar | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Penalti | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Qiziqish | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Yaxshi | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Mehnat pensiyasining sug'urta qismini to'lash uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga belgilangan miqdorda majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari (to'lovchining 300 ming rubldan ortiq daromadi miqdoridan hisoblangan) | Hissalar | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Penalti | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Qiziqish | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Yaxshi | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Mehnatga layoqatli aholini majburiy tibbiy sug'urta qilish bo'yicha sug'urta mukofotlari to'lovchilardan olingan Federal Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi byudjetiga o'tkaziladigan belgilangan miqdorda. | Hissalar | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Penalti | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Yaxshi | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Tugallanmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash
Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq hisobot davrida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagicha hisoblanadi:
- to'liq ishlagan oylar uchun badallar (eng kam ish haqi x PFR stavkasi (yoki FFOMS) x oylar soni);
- to'liq ishlanmagan oy uchun badallar miqdori (eng kam ish haqi: oydagi kalendar kunlar soni x ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oy oxirigacha kunlar soni x Pensiya jamg'armasi (yoki FFOMS) stavkasi);
Bular. agar tadbirkor 2016 yil 12 fevralda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, Pensiya jamg'armasiga yil uchun sug'urta badallari miqdori 17 131,60 rublni tashkil qiladi. (6204 x 26% x 10 oy + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMSda - 3360,43 rubl. (6204 x 5,1% x 10 oy + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati
300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning hisob-kitob davri uchun daromadi 300 ming rubldan oshsa, belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 23 153,33 rubl miqdorida. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining taxminiy qismini, ortiqcha summaning 1% miqdorida o'tkazishi kerak. Sababi: 1.1-band. Art. 14. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni, 2015 yil 28 noyabrdagi 347-FZ-son Federal qonuni bilan o'zgartirilgan.
Qonunda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdorini cheklash nazarda tutilgan. Ular yil boshidagi eng kam oylik ish haqining sakkiz baravari va Pensiya jamg‘armasi tarifining 12 baravar oshirilgan miqdoridan oshmasligi kerak. Bular. 2016 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badallarning maksimal miqdori 154 851,84 rublni tashkil qiladi.(6204 x 8 x 26% x 12)
Muhim! 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanayotgan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari maqsadlari uchun daromadlarni hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydi. OSNO bo'yicha tadbirkorlar (13%) sug'urta mukofotlarini hisoblashda 300 ming rubldan ortiq miqdordan 1%. daromadlarni sarflangan xarajatlar miqdoriga kamaytirishi mumkin (Konstitutsiyaviy sudning 2016 yil 30 noyabrdagi 27-P-son qarori).
Daromadni hisoblash
| Soliq rejimi | Daromad | Uni qayerdan olamiz? |
|---|---|---|
| OSNO (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar) | ||
| Soddalashtirilgan soliq tizimi, tanlangan soliqqa tortish variantidan qat'i nazar (6% yoki 15%) | Yagona soliqqa tortiladigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan | Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi |
| Patent tizimi | Potentsial daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47 va 346.51-moddalariga muvofiq hisoblab chiqilgan. | Patent qiymati hisoblangan daromad |
| UTII | Hisoblangan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan | 2-bo'lim p.100 UTII bo'yicha deklaratsiya. Agar bir nechta bo'lim 2 bo'lsa, 100-qatordagi barcha summalar birga qo'shiladi |
| Yagona qishloq xo'jaligi solig'i | Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga tortiladigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 1-bandiga muvofiq hisoblab chiqilgan. | Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi |
Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimlarini qo'llasa, faoliyatdan olinadigan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.
To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.
Tadbirkorlar diqqatiga! 2016 yildan beri KBC 300 000 rubldan ortiq daromad uchun badal to'laydi. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Misol: 1970 yilda tug'ilgan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 2016 yilda 2 400 000 rublni tashkil etdi. Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori quyidagicha bo'ladi:
qattiq qism 19 356,48 rubl
+
Jami: 40356,48 rub.
FFOMS-da, daromad miqdoridan qat'i nazar, biz 3 796,85 rubl miqdorida qat'iy belgilangan to'lovni to'laymiz.
2015 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari
2015 yilda Pensiya jamg'armasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida
Tadbirkorlar diqqatiga! 2015 yildan boshlab Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallarining belgilangan qismi miqdori o'zgardi.
2015 yilda Pensiya jamg'armasiga badallarni hisoblash tartibi:
- Joriy yilning 31 dekabrigacha badallarning belgilangan qismi to‘lanadi. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish rejimi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lash majburiydir. Pensiya jamg'armasiga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (26%) x 12);
- hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining taxminiy qismi to'lanadi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi);
2015 yilda FFOMSga faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun FFOMSga badallar hisoblanmaydi va to'lanmaydi. FFOMSga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).
2015 yilda eng kam ish haqi 5965 rublni tashkil qiladi. (2014 yil 1 dekabrdagi 408-FZ-sonli Federal qonuni bilan tasdiqlangan).
2015 yil uchun belgilangan badallar
| Hissa | Baho | 2015 yil uchun KBK | 1 oy ichida | Bir yilda |
|---|---|---|---|---|
| Pensiya jamg'armasi (sug'urta qismi) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Jami: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Tugallanmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash
Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq hisobot davrida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagicha hisoblanadi:
- to'liq ishlagan oylar uchun badallar (eng kam ish haqi x PFR stavkasi (yoki FFOMS) x oylar soni);
- to'liq ishlanmagan oy uchun badallar miqdori (eng kam ish haqi: oydagi kalendar kunlar soni x ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oy oxirigacha kunlar soni x Pensiya jamg'armasi (yoki FFOMS) stavkasi);
Bular. agar tadbirkor 2015 yil 12 fevralda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, Pensiya jamg'armasiga yil uchun sug'urta badallari miqdori 16 450,62 rublni tashkil qiladi. (5965 x 26% x 10 oy + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMSda - 3226,85 rubl. (5965 x 5,1% x 10 oy + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati- badallar to'lanadigan yilning 31 dekabrigacha, lekin Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi o'z veb-saytida yilning oxirgi kunlarida banklar tomonidan to'lovlarni 27 dekabrgacha to'lash zarurligi to'g'risida ma'lumot joylashtiradi. to'lovlarni o'tkazish uchun vaqt yo'q.
300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning hisob-kitob davri uchun daromadi 300 ming rubldan oshsa, belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 22 261,38 rubl miqdorida. (PFR + FFOMS), u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining taxminiy qismini, ortiqcha summaning 1% miqdorida o'tkazishi kerak. Sababi: 1.1-band. Art. 14. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni, 2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-sonli Federal qonuni bilan o'zgartirilgan.
Qonunda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdorini cheklash nazarda tutilgan. Ular yil boshidagi eng kam oylik ish haqining sakkiz baravari va Pensiya jamg‘armasi tarifining 12 baravar oshirilgan miqdoridan oshmasligi kerak. Bular. 2015 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badallarning maksimal miqdori 148 886,40 rublni tashkil qiladi.(5965 x 8 x 26% x 12)
xarajatlar hisobga olinmaydi.
Daromadni hisoblash
| Soliq rejimi | Daromad | Uni qayerdan olamiz? |
|---|---|---|
| OSNO (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar) | Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan | 3-NDFL deklaratsiyasi; 3.1-band. B varaq |
| tanlangan soliqqa tortish variantidan qat'i nazar, soddalashtirilgan soliq tizimi (6% yoki 15%) | Yagona soliqqa tortiladigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan | Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi |
| Patent tizimi | Potentsial daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47 va 346.51-moddalariga muvofiq hisoblab chiqilgan. | Patent qiymati hisoblangan daromad |
| UTII | Hisoblangan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan | 2-bo'lim p.100 UTII bo'yicha deklaratsiya. Agar bir nechta bo'lim 2 bo'lsa, 100-qatordagi barcha summalar birga qo'shiladi |
| Yagona qishloq xo'jaligi solig'i | Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga tortiladigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 1-bandiga muvofiq hisoblab chiqilgan. | Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi |
Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimlarini qo'llasa, faoliyatdan olinadigan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.
To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.
Misol:
qattiq qism 18 610,80 rubl
+
individual qism (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.
Jami: 39 610,80 rubl
FFOMS-da, daromad miqdoridan qat'i nazar, biz 3650,58 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laymiz.
2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari
2014 yilgacha yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari hamma uchun bir xil edi va olingan daromad miqdoriga bog'liq emas edi. 2014 yildan boshlab badallarni hisoblash va to'lash tartibi o'zgardi: ular quyidagilarga bo'linadi;
- qat'iy qism (moliya-xo'jalik faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi, soliqqa tortish tartibi va olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun to'lov uchun majburiydir). Pensiya jamg'armasiga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (26%) x 12);
- Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining alohida qismi (yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi);
E'tibor bering, 2014 yildan boshlab Pensiya jamg'armasining o'zi badallar miqdorini sug'urta va jamg'arma qismlariga bo'lish uchun javobgar bo'ladi. Endi, badallarni hisoblashda stavkalar va miqdorlar tug'ilgan yiliga bog'liq emas va o'tkazish yagona to'lov hujjati yordamida amalga oshiriladi (2013 yil 4 dekabrdagi 351-FZ-son Federal qonuni, 22.2-modda).
2014 yilda FFOMSga faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. 300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun FFOMSga badallar hisoblanmaydi va to'lanmaydi. FFOMga qat'iy badallar formula bo'yicha hisoblanadi (yil boshidagi eng kam ish haqi x Sug'urta mukofoti stavkasi (5,1%) x 12).
2014 yil uchun belgilangan badallar
* Hisob-kitoblar 2014 yil uchun eng kam ish haqi asosida amalga oshiriladi - 5554 rubl.
| Hissa | Baho | 2014 yil uchun KBK | 1 oy ichida | Bir yilda |
|---|---|---|---|---|
| Pensiya jamg'armasi (sug'urta qismi) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Jami: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Tugallanmagan hisobot davri uchun badallarni hisoblash
Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq hisobot davrida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori quyidagicha hisoblanadi:
- to'liq ishlagan oylar uchun badallar (eng kam ish haqi x PFR stavkasi (yoki FFOMS) x oylar soni);
- to'liq ishlanmagan oy uchun badallar miqdori (eng kam ish haqi: oydagi kalendar kunlar soni x ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oy oxirigacha kunlar soni x Pensiya jamg'armasi (yoki FFOMS) stavkasi);
Bular. agar tadbirkor 2014 yil 12 fevralda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, Pensiya jamg'armasiga yil uchun sug'urta badallari miqdori 15 317,14 rublni tashkil qiladi. (5554 x 26% x 10 oy + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMSda - 3004,52 rubl. (5554 x 5,1% x 10 oy + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Belgilangan to'lovlarni to'lash muddati- badallar to'langan yilning 31 dekabrigacha.
300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning hisob-kitob davri uchun daromadi 300 ming rubldan oshsa, belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda 20 727,53 rubl miqdorida. (PFR + FFOMS), u ortiqcha summaning 1% miqdorida sug'urta badallarining alohida qismini hisoblab, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga o'tkazishi kerak. Sababi: 1.1-band. Art. 14. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni, 2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-sonli Federal qonuni bilan o'zgartirilgan.
Qonunda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdorini cheklash nazarda tutilgan. Ular yil boshidagi eng kam oylik ish haqining sakkiz baravari va Pensiya jamg‘armasi tarifining 12 baravar oshirilgan miqdoridan oshmasligi kerak. Bular. 2014 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badallarning maksimal miqdori 138 627,84 rublni tashkil qiladi.(5554 x 8 x 26% x 12)
Muhim! Daromad solig'ini to'laydigan sug'urta mukofoti to'lovchilari uchun emas shaxslar xarajatlar hisobga olinmaydi.
Daromadni hisoblash
(OSNO); sug'urta mukofotlari maqsadlari uchun daromadlarni hisoblashda 15% (daromad minus xarajatlar) soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar uchun.
| Soliq rejimi | Daromad | Uni qayerdan olamiz? |
|---|---|---|
| OSNO (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar) | Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan | 3-NDFL deklaratsiyasi; 3.1-band. B varaq |
| tanlangan soliqqa tortish variantidan qat'i nazar, soddalashtirilgan soliq tizimi (6% yoki 15%) | Yagona soliqqa tortiladigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan | Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi |
| Patent tizimi | Potentsial daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47 va 346.51-moddalariga muvofiq hisoblab chiqilgan. | Patent qiymati hisoblangan daromad |
| UTII | Hisoblangan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan | 2-bo'lim p.100 UTII bo'yicha deklaratsiya. Agar bir nechta bo'lim 2 bo'lsa, 100-qatordagi barcha summalar birga qo'shiladi |
| Yagona qishloq xo'jaligi solig'i | Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga tortiladigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 1-bandiga muvofiq hisoblab chiqilgan. | Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi |
Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimlarini qo'llasa, faoliyatdan olinadigan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi.
To'lov muddati: 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.
Misol:* 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 8-bandi, 2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-son Federal qonuni bilan o'zgartirishlar kiritilgan.
1970 yilda tug'ilgan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 2014 yilda 2 400 000 rublni tashkil etdi. Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori quyidagicha bo'ladi:
+
individual qism (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.
qattiq qism 17 328,48 rubl
Jami: 38 328,48 rubl
FFOMS-da, daromad miqdoridan qat'i nazar, biz 3399,05 rubl miqdorida belgilangan to'lovni to'laymiz.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari va jarimalar to'g'risida hisobot 2012 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkorlar
, notariuslar va advokatlar Pensiya jamg'armasiga hisobot taqdim etmaydi. Yil oxirida tanlangan soliq rejimiga muvofiq soliq organiga daromad deklaratsiyasi taqdim etilishi kerak. Agar Federal Soliq xizmati tadbirkorning hisobotlarini taqdim etmaganligi sababli daromadlari to'g'risida ma'lumotga ega bo'lmasa, Pensiya jamg'armasi 138 627,84 rubl miqdorida 8 ta eng kam ish haqi asosida maksimal stavkada badallarni yig'ishga majburdir. Mehnatga layoqatli aholining asosiy qismi yollanma ishchilardir va ular qilgan mehnati uchun olinadi ish haqi
. Ish haqi fondidan korxonalar byudjetdan tashqari jamg'armalarga majburiy sug'urta badallarini to'laydilar:
Yakka tartibdagi tadbirkor o'ziga ish haqini to'lamaydi, lekin tadbirkorlik faoliyatidan daromad oladi, shuning uchun uning o'zi uchun sug'urta badallarini to'lashning maxsus tartibi mavjud. Sug'urta mukofotlarini mustaqil ravishda to'lash majburiyati yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan har bir shaxsga tegishli. Bunday holda, tadbirkorlik faoliyati haqiqatda amalga oshirilganmi va daromad bormi, muhim emas.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash o'zgartirildi, endi to'lov miqdori bevosita tadbirkorning daromadiga bog'liq; E'tibor bering: foydadan emas, balki daromaddan.
OSNO - shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan barcha daromadlar.
STS - tovarlar yoki xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar va operatsion bo'lmagan daromadlar (masalan, moddiy manfaatlar). Boshqacha qilib aytganda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad, lekin xarajatlarni kamaytirmasdan, hatto "Daromad minus xarajatlar" dan foydalansangiz ham.
UTII hisoblangan daromad bo'lib, uni shu tarzda aniqlash eng oson: 2014 yilning har choragi uchun barcha UTII deklaratsiyalari uchun 100-qatordagi ko'rsatkichlarni qo'shing.
Patent - bu mintaqada patent olingan faoliyat turi uchun belgilanadigan potentsial daromad.
Agar siz bir nechta soliq tizimini birlashtirsangiz, unda daromadlar umumlashtirilishi kerak.
Yil uchun daromad bo'lsa 300 mingdan kam yoki butunlay yo'q bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor faqat belgilangan qismini to'lashi shart.
2014 yilda bu 20 727 rubl va 53 tiyin, shundan:
rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida 17 328 rubl 48 kopek FFOMSda 3 399 rubl 05 kopek;
2015 yilda eng kam ish haqi oshirildi, sug'urta mukofotlarining belgilangan qismi 22 261 rubl 38 tiyin.
Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida 18 610 rubl 80 kopek FFOMSda 3 650 rubl 58 kopek;
Agar tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan ortiq, keyin badallarning belgilangan qismiga 300 mingdan ortiq daromadning qo'shimcha 1% to'lashingiz kerak. Masalan, 2014 yilda yiliga 1 million rubl daromadga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor 20 727,53 + 7 000 (1 milliondan 1% - 300 ming) to'laydi:
Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida 17 328 rubl 48 kopek + 7 000 rubl FFOMSda 3 399 rubl 05 kopek;
Oʻrnatilgan o'lcham chegarasi Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari, undan ko'p miqdor oshmaydi: 2014 yilda 142 026 rubl va 89 tiyin, 2015 yilda esa 152 536 rubl 98 kopek. Shunday qilib, 2014 yilda 13 million rubldan ortiq daromadga ega bo'lgan tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga maksimal 138 627 rubl 84 tiyin, Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga esa 3 399 rubl 05 kopek to'lashlari kerak.
2014 yilda sug'urta mukofotlarini to'lash muddati:
2014 yil 31 dekabrga qadar belgilangan qismni to'lash kerak: 20 727 rubl va 53 tiyin 2015 yil 1 aprelgacha 300 ming rubldan ortiq daromadning 1 foizini o'tkazish kerak;
Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari sug'urta va jamg'arma qismlariga bo'linmasdan, bitta to'lovda o'tkazilishi kerak. Pensiya jamg'armasi yakka tartibdagi tadbirkor tanlagan moliyalashtirish variantiga ko'ra badallarni mustaqil ravishda taqsimlaydi.
Deklaratsiyalaringizni Federal Soliq Xizmatiga o'z vaqtida topshirishni unutmang. Soliq inspeksiyasi jamg'arma badallarni hisoblashning to'g'riligini tekshirishi uchun sizning daromadingiz haqidagi ma'lumotlarni 2015 yil 15 iyungacha Pensiya jamg'armasiga o'tkazishi shart. Agar PFR inspektori sizning deklaratsiyangiz bo'yicha ma'lumotlarni topmasa, u sizdan badallarning maksimal miqdorini undirish huquqiga ega bo'ladi, ya'ni. hammasi 142 026 rubl va 89 tiyin.
Sizga shuni eslatib o'tamizki, yakka tartibdagi tadbirkorlar, ular amalga oshiradimi yoki yo'qmi, qat'i nazar tadbirkorlik faoliyati(agar faoliyat bo'lmasa, nol hisobot taqdim etiladi), ular 2014 yil uchun daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyalarni soliq organlariga 2015 yil 04/01gacha topshirishlari shart: hisobotlar 3-NDFL, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i, USN, UTII va boshqalar.
Agar 2014 yil uchun daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyalar Federal Soliq xizmatiga taqdim etilmasa, Pensiya jamg'armasi 2014 yil uchun 138 627,84 rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini undiradi.