¿Qué es el crédito tributario por hijos estándar? Límite de las deducciones del IRPF para niños

El Estado apoya a los ciudadanos con hijos, compensando parte de los costes de su salud, manutención y educación, utilizando deducciones fiscales. Según información oficial, no se esperan cambios en las deducciones fiscales por hijos en 2019. Es importante entender quién recibe la deducción, cuál es su monto, los límites y qué documentos se necesitan para completarla.

Una deducción es una oportunidad para que un empleado devuelva parte de los impuestos transferidos por el empleador.

Solo los empleados que tengan ganancias sujetas al impuesto sobre la renta personal y paguen impuestos al tesoro estatal pueden recibirlo.

Si un ciudadano cumple con varias categorías de deducciones, se le otorgará una de ellas. La deducción por hijos se calcula independientemente del cálculo de otras deducciones estándar, es decir, los destinatarios que utilizan el código 104 o 105 también pueden recibir deducciones por "niños".

Importantes cambios legislativos en 2019 relacionados con la deducción por hijos

Los cambios legislativos no han pasado por alto los beneficios fiscales estándar. Desde principios de 2016, ha cambiado el monto de las prestaciones para los niños discapacitados del primer y segundo grupo, estudiantes a tiempo completo hasta los 18 años, estudiantes de posgrado, residentes y cadetes hasta los 24 años.

Desde principios de año, los montos de las deducciones tributarias por hijos han cambiado de la siguiente manera:

• código 117, para los padres el monto aumentará a 12.000;
• Código 117, el monto de la deducción para tutores y fideicomisarios aumentó a 6.000.

Además, el importe del ingreso máximo ha aumentado; a partir de 2016, el límite máximo será de 350.000 rublos. En 2015, no superaba los 280.000 rublos; resulta que el límite de ingresos para el cálculo del impuesto sobre la renta personal aumentó en 70.000.

Otras deducciones por "niños", excepto el código 117, así como otras deducciones estándar, se mantuvieron sin cambios.

¿Quién es elegible para el crédito tributario por hijos en 2019?

La deducción se puede calcular:

• para el fiduciario;
• al tutor;
• para un padre o padrastro y su cónyuge;

Los motivos para reducir la renta imponible son una solicitud del empleado y un paquete de documentos que indiquen el derecho del empleado a dicha reducción. La deducción estándar la calcula el agente retenedor que realiza el pago de la renta o la autoridad tributaria previa solicitud.

Cuando se trabaja a tiempo parcial, la elección del agente fiscal queda en manos del trabajador.

La carta del Ministerio de Hacienda No. 03-04-06-01/182 señala que una condición importante Reducir los impuestos es proporcionar al niño sus padres. Si la familia está completa y los padres mantienen al niño, tanto la madre como el padre tienen derecho a la deducción.

Si los cónyuges no están casados ​​y el menor vive con su madre, la deducción corresponde:

• madres;
• al padre, si éste provee al niño;
• padrastro, si participa en la vida del niño y lo apoya económicamente. La base para la deducción será la solicitud de la madre de manutención conjunta del hijo y su certificado de nacimiento;
• madrastra de un menor, siempre que pague manutención.

Cómo obtener el crédito tributario por hijos estándar en 2019: procedimiento

La legislación establece que parte de las contribuciones fiscales se pueden devolver sin contactar directamente con la oficina de impuestos, con la ayuda del empleador que transfiere los ingresos.

Para hacer esto necesitas:

• redactar una solicitud solicitando una deducción, dirigiéndola al empleador;
• presentar todo Documentos requeridos.

Los contribuyentes que trabajan para varios empleadores a la vez pueden elegir de forma independiente de quién quieren recibir beneficios y contactarlo con documentos y una solicitud.

Si las deducciones no se proporcionaron previamente o se aplicaron de forma incompleta, el empleado puede acudir a la oficina de impuestos para obtener un reembolso.

Para ello tendrás que presentar los documentos necesarios:

• declaración 3-NDFL para el año en que se espera recibir la deducción;
• copias de todos los documentos que confirmen el derecho a recibir;
• 2-NDFL para el mismo año.

Después de recibir los documentos necesarios, los funcionarios fiscales realizarán una auditoría documental por un período de 3 meses; durante este período podrán comunicarse con el ciudadano para obtener aclaraciones y solicitar los documentos necesarios; Pasado este tiempo, parte de los pagos de impuestos se transferirán a la cuenta corriente especificada.

Así, en oficina de impuestos El procedimiento para calcular una deducción fiscal y transferirla a un ciudadano puede tardar hasta 4 meses, pero, por regla general, los inspectores no retrasan el plazo e intentan transferir los fondos mucho antes.

Crédito tributario por hijos estándar. Descubra cómo no perderse sus beneficios con el vídeo.

Monto de la deducción de impuestos

No se esperan cambios en el monto de la deducción fiscal en 2019. El crédito fiscal por hijos es una cantidad que se deduce de la base imponible y, por tanto, reduce el importe del impuesto.

El importe de la deducción depende de muchos factores. Dentro de los cuales:

• número de hijos en la familia;
• hijos de matrimonios anteriores;
• Ausencia o presencia de discapacidades en los niños.

La deducción por los dos primeros hijos en 2019 también será igual a 1.400 rublos. Por el tercer hijo y los siguientes, puedes recibir 3.000 rublos.

La información detallada sobre las deducciones se muestra en la tabla.

El número de hijos se calcula en orden cronológico, el orden de nacimiento estará determinado por las fechas que figuran en los documentos de nacimiento. Todos los niños se tendrán en cuenta para la deducción, incluso aquellos para quienes no se proporcionó una deducción fiscal.

Así, si un empleado tiene dos hijos mayores de 18 años y un hijo menor de edad, se considerará el tercero y el trabajador recibirá una deducción de 3.000 rublos. Al calcular, se tienen en cuenta los pupilos no adoptados de otro matrimonio del cónyuge y los hijos fallecidos.

Si los padres no han registrado el matrimonio, cada persona tiene en cuenta únicamente a sus hijos.

Ejemplos de cálculo del crédito tributario por hijos estándar

El monto de los beneficios dependerá del número, edad y estado de salud de los hijos del empleado:

1. Ejemplo 1: Cálculo de deducciones por hijo.
   Ivanova A.N. tiene un hijo de 10 años, el salario mensual es de 40.000 rublos. Para determinar el período de aplicación de las prestaciones, es necesario calcular en qué mes se superará el ingreso máximo posible.
   Ivanova A.N. Podrá reducir la base imponible durante los próximos 9 meses: 40.000 * 9 = 360.000 Según el empleado, el impuesto no se retendrá de 40.000, sino de 40.000 - 1.400 = 38.600.
   Por tanto, el importe del impuesto mensual será 38.600*13% = 5018.

   Si Ivanova no hubiera presentado la solicitud, el cálculo habría sido el siguiente: 40.000 * 13% = 5200.
   Los ahorros fiscales mensuales ascienden a 182 rublos.

2. Ejemplo 2: empleado Afanasyeva A.A. Tiene cuatro hijos de 14, 12, 10 y 26 años.
   El salario es de 40.000 al mes. El período de gracia durará hasta septiembre (40.000*9=360.000).
   Sólo se tendrán en cuenta tres menores de edad, pero se contabilizará primero al de 25 años.
   El monto del beneficio será igual a: 1400 + 3000 + 3000 = 7400. La base imponible del empleado es 40000-7400 = 32600, y el impuesto sobre la renta personal será 32600 * 13% = 4238, en lugar de 5200.
   Los ahorros mensuales de Afanasyeva serán de 962 rublos.

   La doble deducción se calcula según un esquema similar.

3. Ejemplo 3: Empleado Perov S.V. recibe 25.000, tiene un hijo de 10 años.
   En febrero de este año tendrá otro hijo. Se supone que el nivel salarial no cambiará y los ingresos totales no superarán el límite.
   El empleado recibirá una deducción por el primogénito durante todo el año: 25.000 - 1.400 = 23.600, y las deducciones fiscales serán 23.600 * 13% = 3.068, en lugar de 3.250 si en febrero trae documentos que acrediten el nacimiento de su segundo hijo. y escribe una solicitud, entonces la base imponible disminuirá en otros 1400: 23,600 – 1400=22200, y el monto del impuesto será 2886. Por lo tanto, para el año 3068+2886*11 = 34814 se transferirán al empleado, en lugar de 39.000, el ahorro fiscal será de 4.186 rublos.

Documentos para proporcionar una deducción por hijos.

Para recibir un beneficio fiscal, un empleado deberá comunicarse con el departamento de recursos humanos con documentos y una solicitud.

Es posible que se requiera el siguiente paquete de documentos:

• • certificados de nacimiento de todos los niños y copias de estos documentos;

• documento que acredite la discapacidad;
• un certificado que acredite el estudio a tiempo completo;
• Si actividad de trabajo el empleado en la empresa no comenzó a trabajar desde principios de año, luego proporciona un certificado 2-NDFL de su trabajo anterior;
• certificado de defunción del cónyuge y su documento, si el progenitor es único;
• documentos que confirmen el pago de la manutención de los hijos si los padres están divorciados.

Ayuda de empresa de gestión sobre la convivencia del niño con los padres y una copia del certificado de matrimonio, así como una copia de la página del pasaporte en la que hay una marca de la oficina de registro.

para deducir en niño adoptado, excepto conjunto estándar documentos, es necesario proporcionar una resolución de la autoridad de tutela, un acuerdo de tutela, un certificado de adopción, un acuerdo sobre una familia de acogida.

Doble deducción: ¿quién tiene derecho?

En algunos casos, los ciudadanos pueden contar con duplicar el beneficio fiscal.

1. Para un padre soltero: de acuerdo con las regulaciones legales, el único padre recibe una doble deducción, el segundo padre puede estar ausente debido a varias razones: por ausencia desconocida, fallecimiento o guión en la columna de paternidad si el padre es considerado oficialmente único y ha respaldado su estado con los documentos correspondientes, sus ingresos para el cálculo del impuesto se reducirán en 2800 para el primero y el segundo. por 6.000 para los hijos posteriores, y por hijo -persona discapacitada por 24.000 rublos. Es importante tener en cuenta que la privación de la patria potestad o el divorcio no convierte al padre en "el único" y no implica beneficios de doble imposición.
2. Para las familias biparentales: también se conceden prestaciones dobles a las familias ordinarias en las que los padres han registrado un matrimonio, siempre que uno de los cónyuges rechace las prestaciones.
   Una situación tan simple a primera vista tiene varios detalles importantes. Es posible redactar una denegación de una deducción si el empleado tiene derecho a ella, por ejemplo, si el límite de ingresos para el año excedió los 350.000, entonces ya no es posible. escribir una negativa.
   Ambos cónyuges deben tener una base imponible; si el cónyuge no tiene ingresos, entonces no podrá emitir una exención. Una situación similar surge si las ganancias del cónyuge se gravan a una tasa del 30%.
   En caso de negativa a favor del otro progenitor, es necesario redactar cada mes un certificado 2-NDFL como prueba de que no se ha superado el límite de 350.000.

   Un ciudadano tampoco podrá rechazar los beneficios proporcionados anteriormente.

Cómo recuperar el dinero de la educación de su hijo

Tanto los padres como los hermanos podrán reducir su renta imponible para pagar la educación de sus hijos. La condición principal es el pago con cargo a las ganancias imponibles a una tasa del 13%, cuando se paga con cargo a ganancias o capital de maternidad, no se proporciona ningún beneficio.

Puede recuperar su dinero sólo si entrenamiento a tiempo completo. Para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas, se tendrán en cuenta hasta 50.000 rublos y el importe de los fondos devueltos no excederá el importe de los impuestos transferidos para este período impositivo.

Los tutores también pueden reclamar el reembolso de parte de las transferencias de impuestos y, una vez que el pupilo alcance la mayoría de edad, pueden continuar pagando su educación y recibir los beneficios correspondientes.

Puede devolver parte de los fondos no solo al recibirlos educación más alta, y al estudiar en cualquier institución que tenga licencia para actividades educativas:

• educación remunerada en el jardín de infantes;
• pagos escolares;
• pago educación adicional, por ejemplo, una escuela de música.
• pago para universidades nacionales y extranjeras, en este último caso el costo se recalcula a la tasa del Banco Central.

Condiciones bajo las cuales se termina la deducción.

Existen una serie de restricciones a la concesión de deducciones fiscales, según las cuales se puede cancelar su cálculo:

1. Los ingresos totales del año han alcanzado la cantidad máxima posible.
   La deducción no se tendrá en cuenta a partir del mes en que los ingresos totales superen el límite de 350.000 rublos.
2. Después de que el niño llegue a la edad adulta.
3. Al finalizar la formación o al cumplir 24 años. Esta deducción se tendrá en cuenta hasta final de año, independientemente del mes de finalización.

Una deducción fiscal es una oportunidad para reducir la base imponible de un ciudadano en una cantidad fija establecida por el Estado.

Para ello, el empleado debe tener sus propios hijos o puede convertirse en tutor, fideicomisario o padre adoptivo del niño.

La legislación ofrece al empleado varias opciones de beneficios fiscales, para lo cual deberá presentar los documentos necesarios y redactar una solicitud. Debe comunicarse con su empleador o con la autoridad fiscal con todos los documentos.

En algunos casos, el monto del beneficio puede duplicarse, pero se deben tener en cuenta todas las condiciones obligatorias.

Obtenga más información sobre la deducción de impuestos para niños discapacitados en el video.

En contacto con

Los padres del niño que lo mantienen tienen derecho a recibir mensualmente una deducción estándar del impuesto sobre la renta personal (en adelante, la deducción por hijo).

Una deducción de impuestos le permite reducir los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13% (excepto los ingresos por participación accionaria en una organización) en una cierta cantidad y pagar un impuesto menor. Para aprovechar la deducción, es necesario tener la condición de residente fiscal (cláusula 3 del artículo 210, cláusula 4 del párrafo 1 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Referencia. Residentes fiscales

Por regla general Los residentes fiscales son personas físicas que están realmente ubicadas en la Federación de Rusia durante al menos 183 años. días del calendario dentro de 12 meses consecutivos ( cláusula 2 art. 207 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

1. Personas con derecho a deducción

Ambos padres pueden recibir la deducción al mismo tiempo. Además, este derecho está disponible para los cónyuges de los padres, padres adoptivos, tutores, fideicomisarios, padres adoptivos y el cónyuge del padre adoptivo, que mantienen al niño. Al mismo tiempo, los cónyuges de los padres adoptivos, tutores y fideicomisarios del niño no tienen derecho a deducción (cláusula 4, cláusula 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los padres que no están casados ​​pero que pagan oficialmente la manutención de los hijos o se ocupan de ellos de otro modo no se ven privados del derecho a la deducción.

2. Limitaciones a la provisión de deducciones

Al conceder una deducción, se tiene en cuenta lo siguiente (párrafos 5, , , , 17 párrafos 4 párrafo 1 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

1. Importe de los ingresos de los padres: la deducción se concede mensualmente hasta que los ingresos (salario) de los padres, calculados desde el comienzo del año, alcancen los 350.000 rublos. A partir del mes en que los ingresos superen esta cantidad, no se prevé ninguna deducción.

2. Edad del hijo: como norma general, se puede percibir una deducción por hijos menores de 18 años inclusive. Sin embargo, el plazo para percibir la deducción se amplía hasta que el hijo cumpla 24 años si es estudiante. tiempo completo en formación, estudiante, estudiante de posgrado, residente, pasante o cadete.

3. Discapacidad de un hijo: se proporciona una deducción aumentada para un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante menor de 24 años, si es una persona discapacitada del grupo I o II.

3. Monto de la deducción

Se proporciona una deducción fiscal por cada hijo en una cantidad que depende del número de hijos en la familia, a saber (párrafos 1 - 10 párrafos 4 párrafo 1 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

1.400 rublos. - para el primer hijo;

1.400 rublos. - para el segundo hijo;

3.000 rublos. - para el tercer hijo y cada uno de los siguientes.

12.000 rublos. — por un hijo discapacitado, por el padre, el cónyuge del padre, el padre adoptivo y 6.000 rublos. para un tutor, fideicomisario, padre adoptivo, cónyuge de un padre adoptivo, independientemente del orden de nacimiento de dicho niño.

En este caso, el monto de la deducción estándar por hijo discapacitado se suma al monto de la deducción que se otorga al hijo, teniendo en cuenta el tipo de hijo de la familia que es (cláusula 14 de la Revisión, aprobada por el Presidium del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia el 21 de octubre de 2015).

Al determinar el monto de la deducción se tiene en cuenta el número total de hijos. El primer hijo es el mayor en edad, independientemente de que se le conceda o no una deducción (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 23 de enero de 2012 N ED-4-3/781@).

Ejemplo. Determinar el monto de la deducción por hijos.

El contribuyente tiene tres hijos: dos hijos varones de 17 y 25 años y una hija de 15 años (persona discapacitada del segundo grupo). El contribuyente tiene derecho a recibir una deducción mensual del impuesto sobre la renta personal por un monto de 16.400 rublos. (1.400 rublos por un hijo menor y 15.000 rublos por una hija (3.000 rublos por un tercer hijo y 12.000 rublos por un niño discapacitado)).

4. Proporcionar una doble deducción

Se puede proporcionar una doble deducción (párrafo 12, 15 párrafo 4 párrafo 1 artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• al único progenitor (padre adoptivo) a petición de éste hasta que se case. El mes en que se celebrará el matrimonio será el mes pasado proporcionando una doble deducción.

Nota. Un padre se considera padre soltero si el niño no tiene un segundo padre debido a muerte, ausencia desconocida o si solo uno de los padres está indicado en el certificado de nacimiento del niño. La ausencia de matrimonio registrado entre los padres no se aplica a tales casos;

• uno de los padres, si el segundo padre redacta una solicitud de negativa a recibir una deducción de impuestos;
• el único padre adoptivo, tutor, fiduciario.

5. Formas de recibir una deducción

Hay dos formas de recibir una deducción fiscal: del empleador y de la autoridad fiscal. Veamos cada uno de ellos por turno.

5.1. Recibir una deducción del empleador

Para recibir una deducción de impuestos por hijos, debe comunicarse con el empleador con una solicitud y documentos que confirmen el derecho a la deducción (cláusula 3 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Dichos documentos, en particular, son:

• certificado de nacimiento del niño o certificado de adopción (si el niño fue adoptado). Para recibir una deducción aumentada por el tercer hijo y cada hijo posterior, también necesitará certificados de nacimiento (adopción) de los dos primeros hijos;
• certificado de registro de matrimonio;
• certificado de discapacidad (si el niño está discapacitado);
• certificado de institución educativa dónde estudia el niño (si el niño tiene más de 18 años);
• documentos que confirmen el hecho de la transferencia Dinero mantener al niño (por ejemplo, pensión alimenticia);
• la declaración de un padre de que el segundo padre que solicita una deducción participa en el mantenimiento del niño. Esto es necesario si los padres no están casados, pero el otro progenitor mantiene al niño, aunque no paga la manutención.

Nota. Si un contribuyente trabaja simultáneamente para varios empleadores, la deducción solo puede otorgarse para un empleador de su elección ( cláusula 3 art. 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si consiguió un nuevo trabajo no desde el comienzo del año calendario, para recibir una deducción de impuestos necesitará un certificado de ingresos recibido para este año en el formulario 2-NDFL, emitido por su empleador anterior (Artículo 216,

Nota. Para completar la declaración, puede utilizar un programa gratuito que está publicado en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia en la sección "Software / Declaración".

La inspección fiscal debe comprobar la declaración y los documentos dentro de los tres meses siguientes a la fecha de su presentación (cláusula 2 del artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si se confirma el derecho a la deducción y se confirma el hecho del pago en exceso del impuesto sobre la renta personal, el monto correspondiente del pago en exceso está sujeto a devolución dentro de un mes a partir de la fecha de recepción de su solicitud de devolución de impuestos o del final de la auditoría documental. , si presentó la solicitud junto con la declaración (cláusula 6 del artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia; cláusula undécima Carta informativa Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 22 de diciembre de 2005 N 98).

Información útil sobre el tema.

Sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales -

El Estado apoya activamente a las personas que están criando a la nueva generación. Un tipo de asistencia de ese tipo era la deducción fiscal por hijos disponible para las personas empleadas oficialmente. Averigüemos cuál es el mecanismo para implementar esta norma legal.

¿Qué es el crédito tributario por hijos?

El privilegio exime parte de los ingresos de impuestos. Se proporciona a la madre y al padre de cada niño. La naturaleza de la deducción del IRPF depende de su tipo:

1. Deducción estándar por hijos, debida a todos los padres ( páginas. 4 apartados 1 art. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia).
2. Social, reembolso de gastos y tratamiento de los niños ( cláusula 1 art. 219 Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los cónyuges que trabajan tienen derecho a ambas prestaciones al mismo tiempo. No interfieren entre sí y son designados juntos.

Deducciones fiscales estándar

Para recibir este beneficio, debes cumplir con ciertos requisitos. La deducción estándar por hijos está disponible para los padres que cumplan las siguientes condiciones:

• es un contribuyente empleado oficialmente;
• es criar a un miembro menor de la familia o apoyar a un estudiante de tiempo completo menor de veinticuatro años.

El beneficio del impuesto sobre la renta personal es válido hasta que los ingresos anuales del empleado alcanzan el umbral de trescientos cincuenta mil rublos. Una vez superado este límite, se continúa recaudando el impuesto sobre la renta por la totalidad del importe restante. período de facturación. Luego se reanuda el beneficio.

El cálculo tiene en cuenta la deducción fiscal estándar para un niño a partir del mes en que nació en la familia por uno de los motivos:

• nacimiento de un bebé;
• adopción de un menor;
• celebración de un acuerdo de tutela;
• inscripción del matrimonio cuando los recién casados ​​ya tienen menores que sustentar.

En todas estas situaciones, los ciudadanos pueden contar con privilegios.

Importe de la deducción fiscal estándar

No todos los ciudadanos tendrán el mismo privilegio. El tamaño de la deducción fiscal estándar por hijos para un empleado en particular consta de varios componentes:

1. En primer lugar, se tiene en cuenta el orden en que aparece una personita en la familia. Cuanto más joven es en comparación con sus hermanos y hermanas, mayor será el retorno para él. Lo importante es el número total de hijos que tiene una pareja, no sólo los menores. Por ejemplo, el importe de la prestación por un segundo hijo no cambia incluso después de que el mayor alcance la edad adulta.
2. Luego se tiene en cuenta el estado de salud del menor. Si tiene un grupo de discapacidad, el importe reembolsado será mayor. Así, el legislador, teniendo en cuenta la necesidad de una mayor atención al paciente, reduce la carga económica de los padres. Los cambios recientes en la legislación obligan al empleador de los padres de dicho niño a agregar el monto por discapacidad a la deducción habitual por hijo, que se adeuda en función de la presencia de un dependiente.
3. El empleado recibe un doble reembolso después de que su cónyuge, que cobra en otra parte, renuncia formalmente a este privilegio. Uno de los padres recibe lo mismo si el segundo no está vivo, es declarado muerto o es completamente desconocido. Por ejemplo, cuando en los documentos la columna “padre” quedó vacía a petición de la madre.

Según la legislación vigente, la deducción por un hijo puede ser igual a:

1. mil cuatrocientos rublos, si se trata del primogénito;
2. mil cuatrocientos rublos. en el segundo;
3. tres mil rublos - deducción por el tercer hijo y los siguientes;
4. doce mil rublos para los padres naturales de una persona discapacitada del primer o segundo grupo que aún no haya cumplido los dieciocho años, si es estudiante a tiempo completo, el umbral de edad se eleva a veinticuatro años.
5. seis mil rublos para empleados que hayan adoptado a una persona discapacitada de cualquier grupo.

Todos estos indicadores, si los hubiera, se suman y el departamento de contabilidad recibe el importe final a pagar con el salario del empleado por los hijos que está criando.

Deducción fiscal social para niños

Los beneficios para un niño pueden aplicarse no sólo a los ingresos de los padres. El Servicio de Impuestos Federales devuelve a los ciudadanos todos los fondos gastados en médicos y servicios educativos para niños dentro del límite. Se trata de una deducción fiscal social que se ofrece a los residentes del país. Puede contar con él proporcionando cheques y contratos en Servicio de Impuestos Federales o contabilidad en el trabajo.

¡IMPORTANTE! deducción social por niño se paga solo a uno de los padres después de pagar de forma independiente el monto total de los servicios.

La oficina de impuestos devuelve todo el dinero gastado si la cantidad no excede el límite establecido de ciento veinte mil rublos. en el año. En este caso, el beneficio fiscal no deberá ser mayor que el IRPF de este período.

¡CONSEJO! Si los gastos incurridos son mayores que el impuesto sobre la renta de los padres, el beneficio puede otorgarse a su cónyuge.

Las restricciones no se aplican en los casos de tratamiento costoso de un menor. Entonces el importe a cobrar depende de los costes y no se tiene en cuenta como parte del límite.

Deducción fiscal por tratamiento infantil.

Los ciudadanos oficialmente empleados, que hayan gastado dinero en el tratamiento de un niño menor de dieciocho años,... Se devuelve dinero por gastos dentro de la lista:

• para los medicamentos adquiridos de forma independiente, los medicamentos deben estar incluidos en la lista del Gobierno;
• pagar el seguro médico;
• por servicios médicos, incluidos tratamientos costosos;
• para un viaje a un balneario.

Además, el Estado ofrece a los ciudadanos una deducción por hijos bajo determinadas condiciones. A diferencia del beneficio estándar, para recibir una deducción de impuestos médicos, primero debe pagar los servicios médicos y comprar los medicamentos en su totalidad, y luego declarar su derecho al beneficio. Entonces no deberías perder recibos de ventas y contratos. Todos estos documentos deben entregarse al empleador o al Servicio de Impuestos Federales al final del año. Una vez procesados ​​y recalculados los fondos, el dinero llegará a su cuenta bancaria en un futuro próximo.

¡IMPORTANTE! La institución médica donde se realizó el tratamiento debe estar ubicada en la Federación de Rusia y tener licencia para realizar actividades médicas.

Puede recibir simultáneamente beneficios por el tratamiento de varios hijos si el monto total no supera el umbral establecido.

Para educacion

Si una madre o un padre pagan la educación de un hijo, también tienen derecho a la devolución del impuesto sobre su salario. De esta forma, el Estado compensa los costos de los cónyuges por los servicios de una institución educativa que tiene licencia para actividades educativas. Un estudiante puede estudiar incluso en el territorio de un país extranjero, pero no debe tener más de veinticuatro años. Además, el privilegio sólo está disponible para estudios de tiempo completo.

¡IMPORTANTE! El recibo de pago debe estar firmado por la persona que recibe el beneficio, no por el propio estudiante.

Puede recibir una compensación en forma de aumento de salario mensual. El monto total del reembolso de la matrícula de los niños no debe exceder los cincuenta mil rublos.

Cómo obtener una prestación por hijo

Para recibir una deducción por hijos, debe solicitar el beneficio de una de las siguientes maneras:

• a través del departamento de contabilidad del empleador;
• Envío de documentos directamente al Servicio de Impuestos Federales.

Dado que el salario suele ser el principal ingreso oficial, puede obtener una deducción fiscal estándar para un niño a través del departamento de contabilidad del lugar de trabajo. Debes llevar allí todos los documentos necesarios, y los propios especialistas formalizarán todo y recalcularán el salario. Esto es muy conveniente para un padre que trabaja.

Si hablamos de devolución social, los documentos para su registro son aceptados tanto por el empleador como por el Servicio de Impuestos Federales. Eligiendo opción adecuada, debes centrarte en tus intereses en función de las características de cada método. Si se comunica con el Servicio de Impuestos Federales, entonces:

• Tendrá que completar su declaración de impuestos usted mismo, lo que puede resultar difícil si no tiene experiencia en ello.
• La deducción fiscal se calcula una vez al final del año y se proporciona a la vez. Después de todas las verificaciones, el monto adeudado se acreditará en la cuenta del destinatario dentro de los tres meses.
• La oficina de impuestos emite un beneficio para años anteriores, a menos que haya prescrito.
• Si no ha recibido ninguna cantidad de su empleador durante el año en curso, debe comunicarse con la oficina de impuestos.

¡IMPORTANTE! Si ha pasado la fecha límite para solicitar a su empleador la compensación del impuesto sobre la renta personal, los documentos se pueden enviar al Servicio de Impuestos Federales.

Si solicita beneficios a través del departamento de contabilidad de su lugar de trabajo, entonces:

• Si se trata de un reembolso social, aún deberá visitar la oficina del Servicio de Impuestos Federales para recibir una notificación que confirme su derecho al beneficio.
• Si el beneficiario trabaja para más de un empleador, tiene derecho a elegir dónde solicitar los beneficios.
• Una vez asignado el beneficio, el empleado recibirá un salario sin deducir el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de las personas físicas hasta que reciba la totalidad del monto faltante.

En la mayoría de los casos, es más conveniente tramitar las declaraciones mensuales en el trabajo. Si necesita recibir una compensación por transacciones de pequeños gastos, entonces la segunda opción es más conveniente. Luego podrá recoger todos los cheques y llevarlos al Servicio de Impuestos Federales al final del año, en lugar de escribir una declaración a su empleador cada vez.

Lista de documentos requeridos

Para recibir la compensación del impuesto sobre la renta personal para los niños, los padres deben comunicarse con el departamento de contabilidad del empleador con los siguientes documentos:

• certificado de nacimiento o adopción de un nuevo miembro de la familia;
• certificado de discapacidad si el niño está discapacitado;
• certificado de institución educativa que el dependiente sea estudiante de tiempo completo si es estudiante;
• documento que acredite el matrimonio entre padres: pasaporte o certificado de registro de matrimonio;
• auto de ejecución si el solicitante paga pensión alimenticia;
• certificado de la oficina de pasaportes sobre la composición familiar.

Luego de esto, el empleador emitirá el beneficio, el cual comenzará a aplicarse el mes siguiente.

¡IMPORTANTE! El empleado debe solicitar la deducción él mismo; de lo contrario, no se le concederá el privilegio. El empleador no está obligado a tomar la iniciativa.

Para recibir una deducción de impuestos sociales por un niño a través de un empleador, los especialistas en contabilidad presentan:

• declaración;
• un certificado del Servicio de Impuestos Federales sobre el derecho a recibir beneficios;
• contrato de servicios;
• recibos de pago.

Si el beneficiario decide presentar una compensación de forma independiente ante las autoridades reguladoras, deberá completar una declaración en el Formulario 3-NDFL y recopilar el mismo paquete de documentos que para el departamento de contabilidad. Todo esto puede llevarlo personalmente a la organización, enviarlo por correo o mediante su cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, luego de lo cual se ejercerá el derecho a recibir una deducción fiscal.

Reembolso de impuestos pagados en exceso

Si por alguna razón el empleado no declaró a tiempo su derecho a las deducciones por hijos y no solicitó el beneficio, es posible devolver los fondos perdidos durante los últimos tres años. Para hacer esto, debe visitar la oficina del Servicio de Impuestos Federales con una solicitud y documentos:

• declaración completa;
• un certificado del monto de los impuestos acumulados durante el período especificado;
• documentos que dan derecho a indemnización por años anteriores.

Después de esto, el reembolso se acredita dentro de los tres meses, pero no antes de que finalice la auditoría fiscal.

El mecanismo para ejercer el derecho a deducir el IRPF es bastante sencillo y el beneficio en sí reduce la carga fiscal y ahorra el presupuesto familiar.

Se brinda la posibilidad de devolver el impuesto para los niños a través de la oficina de impuestos. En este artículo hablaremos de las características de la cumplimentación de la declaración y los plazos para su presentación.

¿Durante qué período se puede devolver el crédito tributario por hijos estándar?

Al establecer el número de años durante los cuales se puede devolver el impuesto sobre la renta de las personas físicas, las autoridades fiscales se remiten al inciso 7 del art. 78 NK. Establece que se puede presentar una solicitud de devolución de impuestos dentro de los 3 años posteriores al pago.

Ejemplo 1

Marina dio a luz a una hija en 2014 e inmediatamente se puso a trabajar. La mujer no redactó ninguna declaración, por lo que su trabajo no le proporcionó una deducción por el hijo. Al darse cuenta de su error, en 2018 Marina acudió a la oficina de impuestos y presentó declaraciones de 3 años seguidos (2015-2017). El Servicio de Impuestos Federales le devolvió el impuesto sobre la renta personal pagado en exceso. La mujer no podrá devolver el impuesto de 2014, ya que venció el plazo para presentar la solicitud.

¡Importante!

Para efectos de obtener una deducción, un contribuyente podrá presentar una declaración en cualquier momento durante el año.

Cómo obtener una deducción de impuestos para niños de años anteriores en la oficina de impuestos

Según la norma consagrada en, el contribuyente recibe una deducción en el trabajo. Sin embargo, en algunos casos el empleador se niega a reducir el impuesto sobre la renta de las personas físicas, por ejemplo:

• el empleado no escribió una declaración;
• el empleado proporcionó un juego de documentos incompleto;
• el empleador decidió que el empleado no tiene derecho a volver a calcular el impuesto.

Ejemplo 2

Sergei se casó con una mujer que tenía un hijo. Después de la boda, se dedicó a la contabilidad. El empleador consideró que Sergey no tenía derecho a reclamar un nuevo cálculo del impuesto sobre la renta personal y se negó a deducir al hijastro. El hombre esperó hasta fin de año y se puso en contacto con la oficina de impuestos. Después de examinar la declaración y los documentos, el Servicio de Impuestos Federales devolvió a Sergei el pago excesivo del impuesto sobre la renta personal.

Para solicitar una deducción de impuestos para un niño en la oficina de impuestos, debe hacer lo siguiente:

1. Obtenga un certificado 2-NDFL del departamento de contabilidad de ese lugar de trabajo, del cual planea recibir un reembolso de impuestos. Se emite un certificado separado para cada año.
2. Según los datos proporcionados en 2-NDFL, complete la declaración 3-NDFL. Indique en él el monto de los ingresos recibidos, el monto de la deducción que solicita y el monto del IRPF a reembolsar.
3. Envíe la declaración completa al Servicio de Impuestos Federales. en el lugar de residencia con un juego de documentos justificativos (copia de partidas de nacimiento, partidas de matrimonio, etc.). Para verificar los documentos, debe tener consigo sus originales.
4. Espere hasta el final de la verificación de escritorio.. Normalmente tarda 3 meses.
5. Escriba una solicitud de devolución de impuestos e indicar en él Detalles del banco para transferir dinero. Esto se puede hacer al mismo tiempo que se presenta la declaración.
6. Recibir dinero en la cuenta especificada en la solicitud.. La transferencia se realiza dentro de un mes a partir de la fecha de presentación de la solicitud, pero no antes del final de la verificación de la declaración.

La declaración se está completando. diferentes caminos:

• en un formulario en papel hecho a mano (está disponible en cualquier sucursal o en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales);
• V programa gratuito seguido de impresión;
• en línea en cuenta personal en el sitio web oficial de impuestos.

¡Importante!
Se pueden realizar cambios en el formulario todos los años, por lo que debe completar la declaración en el formulario de un año específico. La misma regla se aplica al trabajar con el programa.

El procedimiento para completar el 3-NDFL se establece en la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671@. Las deducciones estándar se reflejan en la hoja E1. El monto de la deducción habitual por hijo se ingresa en la línea 030 y se refleja junto con el resto en la línea 070.

¡Importante! Al completar una declaración en papel, el contribuyente calcula de forma independiente el monto total de la deducción y el monto del impuesto sobre la renta personal a reembolsar. Es importante recordar que con ingresos superiores a 350.000 rublos. por año, no se devenga ninguna deducción. Al presentar una declaración en el programa, el cálculo se realiza de forma automática.

Ejemplo 3

Vasily tiene 2 hijos. Trabaja como ingeniero y gana 54.000 rublos al mes. En 2017, el empleador no proporcionó una deducción estándar y en 2018, Vasily decidió completar una declaración y devolver el impuesto. durante el último añopor propia cuenta:

1. Calculemos el monto de la deducción para el mes: 1400 + 1400 = 2800 (rub.) para dos hijos.
2. Determinemos el período de acumulación: 54 000 × 7 = 378 000 (frotar): en julio, los ingresos de Vasily excederán el límite requerido. Esto significa que tiene derecho a una deducción durante 6 meses, de enero a junio.
3. Averigüemos el monto total de la deducción para el año: 2800 × 6 = 16 800 (frotar): Vasily indica este monto en la línea 030 de la hoja E1 y en la línea 040 de la Sección 2.
4. Calculemos cuánto impuesto sobre la renta personal pagó Vasily en 2017: 54.000 × 12 × 13% = 84.240 (frotar).
5. Determinemos cuánto debe pagar en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, teniendo en cuenta la deducción: (54 000 × 12 – 16 800) × 13% = 82 056 (rub.)
6. Finalmente, deduzcamos la cantidad de impuestos que Vasily recibirá del presupuesto: 84 240 – 82 056 = 2 184 (rublos); esta cifra se indica en la línea 140 de la Sección 2 de la declaración y en la línea 050 de la Sección 1.

Cómo obtener una deducción de impuestos por un niño discapacitado de años anteriores

El procedimiento general para presentar una declaración por cualquier tipo de deducción es el mismo. Al recibirlo para un niño discapacitado, hay varios matices:

• entre los documentos de respaldo debe estar presente un certificado válido de discapacidad;
• en la hoja E1 de la declaración el importe de la deducción por invalidez se indica en la línea 050, por la misma deducción en doble monto - en la línea 060;
• deducción por hijos está escrito en la línea 030.

Ejemplo 4

Alice tiene un hijo discapacitado. Con un salario de 25.000 rublos o 300.000 rublos. durante el año, tiene derecho a la devolución de parte del impuesto sobre la renta personal durante los 12 meses. La deducción total del año es: (1.400 × 12) + (12.000 × 12) = 160.800 rublos. Calculemos cuánto recuperará Alice del presupuesto (rublos):

1. 300.000 × 13% = 39.000 - impuesto sobre la renta personal realmente pagado.
2. (300.000 – 160.800) × 13% = 18.096 - impuesto sobre la renta de las personas físicas incluida la deducción.
3. 39.000 – 18.096 = 20.904 - importe a reembolsar.