Cómo calcular el impuesto sobre la renta. ¿Cómo puede calcular con precisión su impuesto sobre la renta?
Instrucciones
Según el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. cantidad impuesto, para el período impositivo, el contribuyente calcula de forma independiente. En consecuencia, salvo casos especialmente previstos, la obligación de calcular el importe impuesto se asigna a ciudadanos (incluidos empresarios) y organizaciones según el tipo impuesto, pagadero. En este caso, uno debe guiarse por el tamaño de la base imponible, la tasa impositiva y los beneficios fiscales establecidos por la ley.
Veamos estos conceptos con más detalle:
- la base, de conformidad con el artículo 53 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, del coste, las características físicas o de otro tipo del objeto imponible. todos lo tienen impuesto propia base. Así, por ejemplo, para impuesto Para los ingresos de las personas físicas, la base imponible es el importe de los ingresos del ciudadano.
- representa el monto de las cargas tributarias por unidad de medida de la base imponible. Es establecido por autoridades federales, regionales o autoridades locales potencia dependiendo del tipo impuesto.
Para calcular el tamaño impuesto, es necesario determinar el tamaño de la base imponible y multiplicarla por la tasa impositiva.
Considere lo anterior en ejemplo específico. Intentemos calcular. Sus pagadores, de conformidad con el artículo 357 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, son los propietarios de vehículos.
El Código Fiscal también establece una base imponible para el transporte. Depende del tipo vehículo o potencia del motor del vehículo en caballos de fuerza Oh; ya sea el empuje estático de un motor a reacción o una unidad de vehículo.
La base imponible se determina por separado para cada vehículo. Por tanto, si un ciudadano dispone de 2 turismos con una potencia de 100 y 150 caballos, la cantidad impuesto se calculará para cada vehículo por separado.
Dado que el impuesto al transporte es un impuesto regional, su tipo impositivo está establecido por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
Así, por ejemplo, en Moscú la tarifa de transporte impuesto Para carros pasajeros en 2011, es de 7 rublos por caballo de fuerza con una potencia de motor de hasta 100 caballos de fuerza, 20 rublos por caballo de fuerza con una potencia de motor de 100 a 125 caballos de fuerza, etc. (La categoría del vehículo y la potencia del motor se pueden consultar en el pasaporte del vehículo)
Para saber cuánto tendrá que pagar el impuesto de transporte un moscovita que posee un automóvil con un motor de 120 caballos de fuerza, multiplique la base imponible (número de caballos de fuerza) por la tasa impositiva establecida por la Ley de Moscú):
120*20=2400.
Así, en 2011 en Moscú el tamaño del transporte impuesto en
El objetivo de cualquier emprendedor es obtener ganancias. Pero habiendo obtenido ganancias, el sujeto actividad empresarial debe pagar impuestos sobre ello. Sólo después de esto el empresario podrá utilizar la cantidad restante a su discreción. No todos los empresarios pagan impuesto sobre la renta. En Rusia, existen formas de hacer negocios en las que no es necesario pagar el impuesto sobre la renta. Esto no significa que dichas entidades estén completamente exentas de pagar impuestos. Simplemente se les aplican otros sistemas tributarios, por ejemplo, el sistema tributario simplificado (STS). El impuesto a las ganancias lo pagan únicamente las organizaciones y empresas que están ubicadas en sistema común impuestos (OSN). Calcular el impuesto sobre la renta de una organización es la tarea más importante para la contabilidad y requiere un enfoque cuidadoso, ya que son los errores en estos cálculos los que a menudo conducen a sanciones y multas importantes durante las auditorías realizadas por la inspección fiscal.
Para calcular el impuesto sobre la renta de una organización, solo necesita conocer la base imponible (TB) y la tasa del impuesto sobre la renta (STP como porcentaje). La fórmula para calcular el impuesto sobre la renta (IP) es muy sencilla:
NP = (NB*SNP)/100
Si es así de simple, ¿cuál es el problema? El problema está en calcular la base imponible. La fórmula para calcular la base imponible es la siguiente:
NB = Dr + Dvr – Rr – Rvn – U
En esta fórmula:
Др – ingresos por ventas (productos, servicios, etc.);
Др – ingresos no operativos;
Рр – costos asociados con la producción y venta de productos;
Rvn – gastos no operativos;
U – pérdidas.
Teniendo en cuenta el método de cálculo de la base imponible, la fórmula del impuesto sobre la renta es la siguiente:
NP = (Dr+Dvr–Rr–Rvn–U)*SNP/100
Para responder a la pregunta de cómo se calcula el impuesto sobre la renta (y como puede ver, lo principal aquí es calcular la base imponible), es necesario comprender cuáles son todos los términos de la fórmula anterior. Miremos todo en orden.
Calcule el monto del impuesto sobre la renta por separado para cada tipo de transacción (ingreso, tipo de actividad) respecto de la cual Se establecen diferentes tipos impositivos. (Cláusula 2 del artículo 274 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En este caso, el monto del impuesto sobre las transacciones (ingresos, tipos de actividades), respecto de las cuales se proporciona una tasa de impuesto a las ganancias del 0 por ciento, será igual a cero.
la base imponible
Para calcular el monto del impuesto sobre la renta, se determina la base imponible (cláusula 1 del artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La base imponible está determinada por el total acumulado desde el comienzo del año hasta el final (cláusula 7 del artículo 274 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al calcular, use la fórmula:
| Base imponible del impuesto sobre la renta sobre transacciones gravadas a una tasa del 20% | = | Ingresos (por ventas y no ventas) en base devengado desde principios de año | - | Gastos (relacionados con producción y ventas y no operativos) en base devengado desde principios de año | + | Pérdidas por transacciones tomadas en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta de forma especial | - | Ingresos especificados en el párrafo 5.3 de la Sección V del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 26 de noviembre de 2014 No. ММВ-7-3/600 | - | Pérdidas de años anteriores |
Este procedimiento se deriva del artículo 274 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y de la Sección V del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 26 de noviembre de 2014 No. ММВ-7-3/600.
Al mismo tiempo, las transacciones cuyas pérdidas se tienen en cuenta al gravar las ganancias de manera especial incluyen:
- operaciones para la implementación de los derechos a tierra(Artículo 264.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- operaciones de venta de bienes depreciables (cláusula 3 del artículo 268 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- operaciones para ejercer el derecho a reclamar deudas (artículo 279 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- operaciones relacionadas con las actividades de industrias de servicios y granjas (artículo 275.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- operaciones relacionadas con las actividades de los fundadores de la gestión de fideicomisos (artículo 276 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- operaciones con valores negociados y no negociados en el mercado de valores (artículo 280 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Dicha lista figura en las secciones VIII, XIII del Procedimiento, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 26 de noviembre de 2014 No. ММВ-7-3/600.
Los ingresos y gastos de dichas operaciones se contabilizan por separado (cláusula 2 del artículo 274 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Si el resultado de los cálculos es negativo, la base imponible se reconoce igual a cero (cláusula 8 del artículo 274 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Si la organización es persona controladora , entonces en relación con el beneficio empresas extranjeras controladas deberá determinar la base imponible por separado. El impuesto sobre este beneficio debe calcularse teniendo en cuenta las particularidades establecidas en el artículo 309.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Está prohibido reducir la base imponible por gastos o pérdidas asociadas a otras actividades de la persona controladora. Este procedimiento está establecido en el párrafo 21 del artículo 274 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Períodos impositivos y de presentación de informes
El período impositivo para el impuesto sobre la renta es igual a un año (cláusula 1 del artículo 285 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los períodos de declaración del impuesto sobre la renta son el primer trimestre, el semestre y los nueve meses del año en curso. Se proporciona una excepción solo para las organizaciones que pagan anticipos mensuales en función de las ganancias reales recibidas. Para ellos, el período del informe es de un mes, dos meses, y así sucesivamente hasta fin de año. Así se establece en el párrafo 2 del artículo 285 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Al final de cada período de informe, es necesario calcular los pagos anticipados del impuesto sobre la renta (cláusula 2 del artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, forme la base imponible al final de cada período de informe (trimestral, mensual).
Cálculo de impuestos y anticipos.
Calcule tanto el monto del impuesto a una tasa del 20 por ciento como el monto de los pagos anticipados en montos separados transferidos a:
- presupuesto federal;
- presupuesto regional.
Este procedimiento está previsto en el párrafo 1 del artículo 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Determine el monto del anticipo del impuesto sobre la renta para el período del informe utilizando las fórmulas:
Este procedimiento está previsto en las disposiciones del párrafo 2 del párrafo 2 del artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Un ejemplo de cálculo de la base imponible para el impuesto sobre la renta sobre transacciones gravadas a una tasa del 20 por ciento
El período de declaración del impuesto sobre la renta en una organización es de una cuarta parte. La tasa del impuesto sobre la renta regional es del 18 por ciento.
Los ingresos de la organización en el primer trimestre, gravados a una tasa del 20 por ciento, ascendieron a 1.200.000 de rublos, y los gastos asociados con la recepción de estos ingresos ascendieron a 2.000.000 de rublos. Así, en el primer trimestre la organización sufrió una pérdida de 800.000 rublos. (2.000.000 rublos - 1.200.000 rublos). La base imponible y el pago anticipado del impuesto sobre la renta del primer trimestre son iguales a 0.
Los ingresos de la organización en el segundo trimestre, gravados a una tasa del 20 por ciento, ascendieron a 2.500.000 de rublos, y los gastos asociados con la recepción de estos ingresos ascendieron a 1.000.000 de rublos. Por tanto, con base en los resultados del semestre, los ingresos y gastos de la organización son:
- ingresos - 3.700.000 rublos. (1.200.000 rublos + 2.500.000 rublos);
- gastos - 3.000.000 de rublos. (2.000.000 rublos + 1.000.000 rublos).
La base imponible para el primer semestre del año es de 700.000 rublos. (3.700.000 rublos - 3.000.000 rublos). Pago por adelantado El impuesto sobre la renta para este período de informe es:
- al presupuesto federal - 14.000 rublos. (700.000 rublos × 2%);
- al presupuesto regional - 126.000 rublos. (700.000 rublos × 18%).
Al final del año, calcule el monto del impuesto sobre la renta utilizando las siguientes fórmulas:
Este procedimiento está establecido en el párrafo 1 del artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Beneficios regionales
Para determinadas categorías de organizaciones, las entidades constitutivas de la Federación de Rusia tienen derecho a reducir la tasa del impuesto sobre la renta acreditada al presupuesto regional. Por regla general la tasa impositiva se puede reducir del 18 al 13,5 por ciento (párrafo 4, párrafo 1, artículo 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Se proporcionan otras condiciones para las organizaciones que son participantes en proyectos de inversión regionales . Durante los primeros cinco años de recibir ingresos proyecto de inversión la tasa impositiva regional para ellos no puede exceder el 10 por ciento. Pero durante los próximos cinco años, la tasa debe ser de al menos el 10 por ciento (cláusula 3 del artículo 284.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
En la práctica, pueden surgir situaciones en las que el tipo impositivo cambie durante el período impositivo. En particular, esto es posible:
- si la organización que aplica la tarifa reducida deja de cumplir los criterios bajo los cuales tiene derecho a este beneficio;
- si la legislación regional prevé inicialmente la posibilidad de aplicar un tipo reducido durante un período determinado.
Procedimiento de cálculo monto anual impuesto sobre la renta del año en tales casos Código de impuestos RF no está instalado. Al mismo tiempo, el formulario de declaración del impuesto sobre la renta prevé la posibilidad de calcular el impuesto utilizando tarifas preferenciales durante un período impositivo incompleto.
Para calcular el importe final del impuesto sobre la renta teniendo en cuenta los diferentes tipos aplicados durante un año, es necesario identificar la base imponible respecto de la cual se aplica el tipo impositivo reducido. En la declaración del impuesto sobre la renta, este indicador debe indicarse en la línea 130 de la hoja 02. El monto de la tasa reducida debe indicarse en la línea 170 de la hoja 02. La línea 200 de la hoja 02 refleja el monto total del impuesto sobre la renta acreditado al regional presupuesto. Consiste en el monto del impuesto calculado a tasa reducida (el producto de los indicadores de las líneas 130 y 170 de la hoja 02) y el monto del impuesto calculado a tasa regular ((línea 120 - línea 130) × línea 160 de la hoja 02 ).
Así se indica en la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 8 de junio de 2011 No. 03-02-07/1-184. La carta explica el procedimiento para completar el formulario de declaración de impuesto sobre la renta anterior. Sin embargo, todavía se puede utilizar como guía: nada ha cambiado en esta parte de la declaración.
Un ejemplo de cálculo del importe anual del impuesto sobre la renta. Durante el período impositivo, la organización aplica diferentes tipos de impuesto sobre la renta acreditados al presupuesto regional.
La ley de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia prevé el uso de una tasa reducida del impuesto sobre la renta acreditada en el presupuesto regional (16%) para las organizaciones que realizan inversiones de capital y se dedican a la producción de electricidad. Además, se establece que el beneficio aplica si se cumplen las siguientes condiciones:
- se realizaron inversiones de capital en el territorio de esta región;
- el importe de la inversión de capital sea superior o igual al importe del ahorro resultante de la aplicación del tipo reducido.
En el primer semestre del año la organización respondió criterios establecidos y calculó el impuesto sobre la renta acreditado al presupuesto regional a una tasa del 16 por ciento. Desde julio, la organización dejó de cumplir con las condiciones necesarias para aplicar el beneficio y comenzó a calcular el impuesto sobre la renta de forma general (al presupuesto regional, a una tasa del 18%).
El contador de la organización determinó el monto anual del impuesto sobre la renta de la siguiente manera.
La base imponible del año ascendió a 250.000.000 de rublos. Este indicador se refleja en la línea 120 de la hoja 02 de la declaración del impuesto sobre la renta. A partir de esta cantidad, el contador identificó la base imponible para enero-junio, a partir de la cual se calculó el impuesto sobre la renta al presupuesto regional a una tasa del 16 por ciento. Ascendió a 95.000.000 de rublos. El contador reflejó este indicador en la línea 130 de la hoja 02.
Las tasas del impuesto sobre la renta se reflejan en la declaración de la siguiente manera:
- en la línea 140 - 20 por ciento;
- en la línea 150 - 2 por ciento;
- en la línea 160 - 18 por ciento;
- en la línea 170 - 16 por ciento.
El monto del impuesto anual sobre la renta es:
- al presupuesto federal - 5.000.000 de rublos. (250.000.000 de rublos × 2%);
- al presupuesto regional: 43.100.000 rublos. ((250.000.000 de rublos - 95.000.000 de rublos) × 18% + 95.000.000 de rublos × 16%).
El monto del impuesto acreditado al presupuesto federal (5.000.000 de rublos) se refleja en la línea 190 de la hoja 02. El monto del impuesto acreditado al presupuesto regional (43.100.000 de rublos) se refleja en la línea 200 de la hoja 02.
Tasas impositivas especiales
Al gravar los beneficios de ciertos tipos de actividades, así como al gravar los ingresos de transacciones individuales,
La base imponible a la que se aplican tipos especiales debe calcularse por separado (cláusula 2 del artículo 274 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Todo ciudadano de la Federación de Rusia es contribuyente. El estado repone el presupuesto deduciendo los intereses de los salarios. Independientemente del campo de actividad, los ciudadanos realizan pagos obligatorios. Tamaño Dinero, que va al tesoro estatal, está previsto por la legislación vigente de la Federación de Rusia.
El lugar clave en el ámbito fiscal lo ocupa el impuesto sobre la renta de las personas físicas. En nuestra publicación de hoy nos proponemos averiguar qué es este impuesto, qué tipos impositivos existen para el IRPF, qué está sujeto a tributación y qué no, descubriremos cómo calcular el IRPF en 2019 y lo haremos. dar ejemplos de cálculo.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas: características principales
El impuesto sobre la renta personal es un impuesto sobre la renta de las personas físicas, a través del cual se llena el tesoro estatal. Este impuesto grava la parte rentable del sujeto pasivo, que son las personas físicas, a saber:
- residentes fiscales de la Federación de Rusia (personas que permanecen en Rusia al menos 183 días al año);
- gravar a los no residentes de la Federación de Rusia (personas que reciben ganancias en Rusia).
El impuesto sobre la renta de las personas físicas o IRPF se calcula en función de los tipos de interés. Tenga en cuenta que el cálculo de los intereses sobre los salarios se realiza solo después de tener en cuenta deducciones fiscales proporcionada por el estado. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula a partir del importe restante después de la deducción.
¿Qué está sujeto al impuesto sobre la renta personal?
Están sujetos al IRPF:
1. Las rentas procedentes de la enajenación de bienes que pertenecieron a una persona durante menos de tres años.
2. Beneficio del alquiler de una propiedad.
3. Ingresos por ganancias.
4. Otros ingresos.
Lo que no está sujeto al IRPF
De conformidad con el artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, no están sujetos al impuesto sobre la renta personal:
1. Las rentas procedentes de la enajenación de bienes que pertenecieron a una persona durante más de cinco años.
2. Rentas que se recibieron por herencia.
3. Ingresos recibidos en virtud de un acuerdo de donación de parientes cercanos o familiares (según el Código de Familia de la Federación de Rusia).
4. Otros ingresos.
Tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019
Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas son del 9%, 13%, 15%, 30% y 35%.
Tasa impositiva 9%:
- recibir dividendos (hasta 2015);
- recibir intereses sobre bonos respaldados por hipotecas (antes del 1 de enero de 2007);
- recibo de ingresos por parte de los fundadores del fideicomiso de administración de cobertura hipotecaria (antes del 1 de enero de 2007, con base en la adquisición de certificados de participación hipotecaria que fueron emitidos a administradores de cobertura hipotecaria).
Tasa impositiva 13%:
para residentes fiscales:
- salario;
- remuneración en virtud de contratos civiles;
- ingresos por la venta de propiedades;
- otros ingresos.
Desde 2015, los dividendos están gravados a una tasa del 13%, en lugar del 9%.
para no residentes fiscales:
- desde la implementación actividad laboral;
- de realizar actividades laborales como especialista altamente calificado (según la ley "Sobre la condición jurídica de los ciudadanos extranjeros en la Federación de Rusia");
- de realizar actividades laborales programa estatal ayudar en el reasentamiento voluntario en la Federación de Rusia de compatriotas que viven en el extranjero, así como de miembros de sus familias que se trasladaron juntos a lugar permanente residencia en la Federación de Rusia;
- de la ejecución responsabilidades laborales miembros de la tripulación de barcos que enarbolan la bandera estatal de la Federación de Rusia.
Tasa impositiva 15%:
- dividendos recibidos de organizaciones rusas individuos no residentes de la Federación de Rusia.
Tasa impositiva 30%:
- todos los demás ingresos de personas físicas no residentes en la Federación de Rusia.
Tasa impositiva 35%:
- ingresos por ganancias (premios) superiores a los montos establecidos;
- ingresos por intereses sobre depósitos en bancos en términos de exceso de los montos establecidos;
- ingresos por ahorros en intereses cuando los contribuyentes reciben fondos prestados (créditos) que exceden los montos establecidos;
- ingresos en forma de tarifas por el uso de fondos de los miembros de una cooperativa de consumidores de crédito (accionistas), así como intereses por el uso de fondos por parte de una cooperativa de consumidores de crédito agrícola (que se recaudaron en forma de préstamos de miembros de una cooperativa de consumo de crédito agrícola o miembros asociados de una cooperativa de consumo de crédito agrícola) en parte del exceso de tamaños establecidos.
Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios en 2019
Para calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios, es necesario utilizar una fórmula especial que se parece a esto:
N = PS x OS, donde:
N - impuesto sobre la renta personal,
PD - tasa de interés,
OS - base imponible.
Tenga en cuenta que para determinar los activos fijos, puede ser necesario realizar cálculos adicionales debido a que se pueden utilizar deducciones fiscales en el lado de los ingresos.
OS = CC - V, donde:
DC es la parte de ingresos de la persona,
B - deducciones.
Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta personal a partir del salario sin deducción:
Ciudadano Ivanov A.S. Recibe un salario de 35.000 rublos. Es necesario saber a cuánto ascenderá su impuesto sobre la renta personal mensual.
EN en este caso El impuesto sobre la renta personal en 2019 se calcula a partir de los salarios, es decir, a una tasa del 13%. De este modo:
35.000×13% = 4.550 rublos.
En esta cantidad del ciudadano Ivanov A.S. El impuesto sobre la renta personal se retendrá todos los meses. Sus ingresos netos serán:
35.000 - 4.550 = 30.450 rublos.
Como puedes ver, calcular el importe del IRPF es bastante sencillo.
Certificado y cálculo de 2-NDFL.
Certificado 2-NDFL: un documento en el que una persona refleja sus ingresos, salarios y el monto de los impuestos pagados.
El certificado 2-NDFL debe contener la siguiente información:
- informacion del empleador;
- información del empleado;
- la renta gravada a una tasa del 13%;
- deducciones fiscales;
- cálculos de impuestos, ingresos y deducciones.
Un ejemplo de datos ingresados en el certificado 2-NDFL:
Ciudadano Petrov S.N. Tiene unos ingresos mensuales de 55.000 rublos. A su salario se le aplican deducciones por hijos (5 años). Consideremos qué cálculos se deben realizar en este caso para completar el certificado 2-NDFL.
1. Cálculo de los ingresos anuales
55.000×12 (meses) = 660.000 rublos (por año).
2. Cálculo de la deducción fiscal
La deducción por hijo es de 1.400 rublos. En 2019, podrá utilizar el beneficio con unos ingresos que no excedan los 350.000 rublos, lo que significa que deberá calcular durante cuántos meses Petrov podrá utilizar la deducción por hijos:
350.000 / 55.000 = 6 meses.
3. Cálculo del importe de la deducción del año.
6 meses x 1400 rublos = 8400 rublos.
Restemos el monto de la deducción del ingreso anual total:
660.000 rublos - 8.400 = 651.600 rublos.
4. Cálculo del impuesto pagado
653.000 rublos x 13% = 84.704 rublos.
Por lo tanto, S.N Petrov, después de haber calculado el impuesto sobre la renta de las personas físicas, debe introducir la siguiente información en el certificado del impuesto sobre la renta de 2 personas:
- monto del impuesto: 84,704 rublos;
- ingresos: 660.000 rublos;
- el monto de las deducciones es de 8.400 rublos.
Cálculo de 3-NDFL
El Certificado 3-NDFL es un documento especial destinado a ser cumplimentado por determinadas categorías de personas (para la realización de actividades relacionadas con un determinado tipo de ingresos). Dichas personas incluyen:
- personas que realizan cálculos de impuestos de forma independiente (abogados, empresarios individuales);
- residentes de la Federación de Rusia (cuyos ingresos se recibieron fuera de Rusia);
- personas con ingresos adicionales (beneficio).
Cabe señalar que este documento permite solicitar el uso de una deducción. Para recibirlo es necesario realizar los cálculos necesarios e indicar el importe a devolver.
Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019
El ciudadano Sidorov compró un apartamento por valor de 1.700.000 rublos. Esta compra estaba sujeta a impuestos. A finales de año, Sidorov tiene previsto presentar una solicitud de deducción. Calculemos cuál será el monto de la deducción. La operación quedó gravada con un tipo del 13%.
1.700.000×13% = 221.000 rublos.
Por lo tanto, Sidorov indicará en el certificado 3-NDFL el monto de la deducción de 221.000 rublos. Además, para recibir una deducción, debe tener todos los documentos de respaldo (contrato de compraventa, recibos, etc.).
Cálculo de sanciones por IRPF
Por retraso en el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas, las multas se establecen en forma de multa, que se calcula según la fórmula:
Penalización=AtrasosXTasa de refinanciación ( tasa clave), válido durante el período de retrasoX1/300XNúmero de días de retraso
La multa se calcula para cada día posterior a la fecha límite para el pago de impuestos.
Ejemplo
El ciudadano Elkin se retrasó 8 días en el pago de impuestos. Suma pago obligatorio fue de 2.800 rublos. Calculemos cuánta multa deberá pagarse junto con el impuesto principal.
1. Cálculo del importe de las multas por un día:
2.800 rublos X 7,75% X 1 / 300 X 1 = 0,72 rublos.
2. Ahora calculemos la multa total para todos los días:
0,72 rublos X 8 días = 5,79 rublos.
Si el retraso en el pago del impuesto sobre la renta personal fue de más de 30 días, digamos 36 días, el cálculo de la multa será el siguiente:
(2800 rublos x 7,75% x 1/300 x 30 días) + (2800 rublos x 7,75% x 1/150 x 16 días) = 44,85 rublos.
EJEMPLO
Cálculo del IRPF procedente del alquiler de un inmueble no residencial por parte de un particular.
Un individuo que no es empresario individual, posee locales no residenciales y lo alquila a LLC por 10.000 rublos al mes.
En este caso, la LLC, actuando como agente fiscal, calculará, retendrá y pagará el impuesto sobre la renta personal. Aquellos. Calcular el monto necesario para pagar el alquiler:
10.000 x 12 meses = 120.000 rublos,
el agente fiscal (LLC) retendrá y transferirá al presupuesto 120.000 x 13% = 15.600 rublos del impuesto sobre la renta personal para un individuo. Por alquilar un local, una persona física recibirá el monto del alquiler menos el impuesto sobre la renta personal: 104.400 rublos.
En esta situación individual Deberá presentar una declaración de impuesto sobre la renta personal-3 al Servicio de Impuestos Federales antes del 30 de abril de 2019 para los ingresos recibidos en 2018.