Todo sobre la devolución de impuestos por servicios odontológicos. Reembolso del impuesto sobre la renta por tratamiento: recuperamos dinero del estado

Toda persona necesita atención dental oportuna y un seguimiento regular por parte de un dentista. Sin embargo, los precios de los servicios dentales profesionales son demasiado altos para la gran mayoría de los residentes del país. Por eso se proporciona para los contribuyentes honestos. deducción de impuestos para el tratamiento dental, este beneficio le permite recuperar parte del dinero gastado en la visita al consultorio dental. Averigüemos cómo obtener una deducción de impuestos por tratamiento dental en 2019.

¿Quién tiene derecho a recibir una deducción fiscal por tratamiento dental?

Las principales condiciones para brindar la oportunidad de recibir una deducción fiscal por tratamiento dental son la ciudadanía de la Federación de Rusia, la presencia de un recibo de pago por servicios dentales y deducciones fiscales a una tasa mínima del 13% durante al menos 12 meses. No importa la regularidad de los pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

No se puede emitir una deducción de impuestos por servicios dentales:

• empresarios que pagan UTII de forma simplificada;
• personas que trabajan informalmente (sus empleadores no pagan contribuciones al seguro);
• pensionados que no hayan tenido una fuente de ingresos durante los últimos 3 años.

¿Para qué servicios dentales puede obtener una deducción de impuestos?

No se paga compensación por el costo del tratamiento dental por el reemplazo de dientes sanos, blanqueamientos, procedimientos estéticos o instalación de aparatos ortopédicos.

Es posible que no se conceda una deducción fiscal por cada visita al dentista, sino sólo por determinados servicios especializados. Éstas incluyen:

• examen urgente y procedimientos de emergencia necesarios;
• diagnósticos de rutina y procedimientos dentales terapéuticos y preventivos;
• Medidas de rehabilitación en la clínica y en el domicilio del paciente.

Aquí hay una lista de trabajos dentales específicos para los cuales se aplicará una deducción de impuestos:

• tratamiento del tejido óseo afectado;
• procedimientos quirúrgicos reconstructivos;
• procedimientos terapéuticos destinados al tratamiento de tejidos conectivos;
• métodos combinados de tratamiento de enfermedades hereditarias;
• instalación de implantes y prótesis dentales;
• cirugía de trastornos patológicos;
• Endoprótesis en la clínica.

Cómo calcular la deducción fiscal por tratamiento dental

Las siguientes reglas se aplican a las deducciones fiscales por servicios dentales:

1. La deducción fiscal máxima puede ser igual a 120 mil rublos.
2. La deducción fiscal es igual a 13% del costo del tratamiento en el dentista.
3. La odontología en la que fue atendido el ciudadano debe tener licencia para operar.
4. Un contribuyente puede solicitar una compensación por tratamiento dental si no presentó una deducción similar el año pasado.
5. No se proporciona una deducción fiscal por un monto mayor que el monto total de las deducciones fiscales de un ciudadano durante un cierto período de tiempo; la diferencia entre el alto costo de los servicios dentales y una pequeña cantidad de deducciones no se pagará en el futuro.

Cómo obtener una deducción de impuestos por tratamiento dental: características de la solicitud de beneficios

Para recibir una deducción de impuestos, debe presentar documentos y una solicitud (la lista se proporciona a continuación) a la sucursal del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia. Los funcionarios fiscales no necesitan más de cuatro meses para estudiar el caso. Si existe derecho a deducción, al final del plazo señalado para tarjeta bancaria Se transferirá el dinero del solicitante.

Si a un ciudadano se le niega la acumulación de fondos, se le notificarán los motivos de tal decisión. Si el error no lo comete el solicitante, sino un especialista en impuestos, se corregirá dentro de los 5 días. Los fondos se acreditarán en la cuenta del solicitante dentro de 1 mes a partir de la fecha de envío de una carta del Servicio de Impuestos Federales sobre una decisión positiva sobre el caso.

¿Qué documentos deben prepararse para recibir una deducción?

Para solicitar una compensación por el costo de los servicios dentales en forma de deducción de impuestos, debe preparar los siguientes documentos:

• fotocopias de las hojas principales del pasaporte ruso;
• fotocopia del recibo de pago de servicios odontológicos o del contrato de prestación de servicios odontológicos;
• fotocopia de la licencia vigente del consultorio odontológico para brindar servicios relevantes a la población;
• fotocopia del contrato con odontología con sellos y firmas de la dirección;
• historial laboral con antecedentes de empleo;
• declaración de impuestos.

Condiciones para conceder deducciones fiscales a jubilados e hijos.

Los pensionistas pueden contar con una compensación por el tratamiento dental sólo si durante un período determinado recibieron ingresos por los que se pagó el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%. Los padres que son contribuyentes del impuesto sobre la renta personal pueden recibir una deducción por servicios dentales para niños a una tasa similar.

Las deducciones fiscales pueden recibirlas no sólo los pensionistas y un niño menor, pero también cualquier familiar (incluso uno sin ingresos), si pagó los servicios dentales y firmó el contrato de tratamiento dental.

Un ejemplo de cálculo de una deducción fiscal por tratamiento dental.

Petrov se trató los dientes gradualmente en 2010-2014. y lo gasté en el dentista 100.000 rublos, de los cuales 25.000 rublos gastó en 2012. En el período de 2010 a 2012, trabajó oficialmente por contrato y recibió un salario "blanco" por la cantidad de 50.000 rublos al mes durante 22 meses durante estos 2 años, el empleador realizó contribuciones del impuesto sobre la renta personal al Servicio de Impuestos Federales a la tasa 13% . En 2013, Petrov dejó la empresa y al año siguiente consiguió un trabajo en Nuevo trabajo. En 2015, Petrov decidió solicitar una deducción fiscal por tratamiento dental.

Petrov tiene derecho a recibir una deducción solo por el tratamiento en 2012-2014. La deducción fiscal para 2012 será: 25000 x 13% = 3250 rublos.

El empleador realizó aportaciones al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el importe de: 50.000 rublos. x 22 meses x 13% = 143.000 rublos. Esta cantidad es suficiente para pagar la indemnización anterior en su totalidad.

Actos legislativos sobre el tema.

Arte. 219 Código Fiscal de la Federación de Rusia	Sobre la posibilidad de que todos los contribuyentes reciban una deducción fiscal por el tratamiento y la compra de medicamentos
Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 19 de marzo de 2001 No. 201	Lista de procedimientos médicos, servicios y medicamentos para los cuales se proporcionan deducciones, lista de documentos para solicitar beneficios
cláusula 3 art. 210 Código Fiscal de la Federación de Rusia	Plazos para la presentación de documentos para beneficios.
Resolución del Ministerio de Hacienda de 24 de mayo de 2006 No. 03-04-05/7-146	Lista de razones por las que un procedimiento médico puede considerarse costoso
Resolución del Ministerio de Hacienda de 27 de enero de 2014 No. 03-04-07/2789	El monto de la prima del seguro, según el cual se puede proporcionar una deducción fiscal por el tratamiento.
Resolución del Ministerio de Hacienda de 20 de diciembre de 2012 No. ED-3-3/4646	Razones para negarse a proporcionar una deducción fiscal por tratamiento.

Errores comunes

Error: El contribuyente solicita que se le conceda una deducción fiscal por tratamiento dental y que el importe restante, que falta en el cálculo de las deducciones del IRPF realizadas por él para el período anterior, se transfiera al año siguiente.

servicios dentales pagados- una partida importante de gastos familiares. En este artículo te contamos cuáles son las reglas para la devolución de impuestos por tratamientos dentales en 2019.

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¿Para qué servicios dentales puede obtener una deducción de impuestos?

La lista de servicios relacionados con las disposiciones figura en el Decreto Gubernamental No. 201 de 19 de marzo de 2001. Las deducciones fiscales en odontología se conceden tanto para procedimientos médicos (limpieza de canales, empastes, etc.) como para procedimientos diagnósticos y preventivos (imágenes, examen, blanqueamiento, limpieza de la cavidad bucal, etc.).

Ejemplo 1

En una clínica dental privada, Anna fue examinada por un médico, le hicieron una radiografía y le trataron la caries. Por todos estos trámites, puede obtener una deducción fiscal por tratamiento dental.

¡Importante! Requisitos para la institución que brinda el tratamiento:

— estatus: organización o empresario individual;

— presencia de una licencia de la Federación de Rusia para la práctica médica. actividades.

Ejemplo 2

Sergei se dirigió a un despacho privado. Resultó que el especialista receptor trabaja como particular sin licencia. No está registrado como empresario individual. En tales condiciones, Sergey no recibirá una deducción de impuestos por servicios dentales, ya que no se cumplen los requisitos del Código Fiscal.

Cómo obtener una deducción de impuestos si se trató los dientes en el extranjero, dijo el Servicio Federal de Impuestos de Moscú en un mensaje de. Esto es posible cuando una institución ubicada en un país extranjero es rusa.

¿Quién es elegible para un reembolso de impuestos por tratamiento dental?

La deducción social por tratamiento dental es la parte de los ingresos a la que no se aplica el impuesto sobre la renta. Esto significa que solo los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas tienen derecho a recibirlo (para confirmación, consulte la información del Ministerio de Hacienda de).

Para recibir una deducción dental, debe:

• tener ingresos y transferir el 13% del IRPF;
• pagar por servicios de propios fondos usted mismo, padre, cónyuge, hijo menor.

Se emite una deducción de impuestos por tratamiento dental para ciudadanos que trabajan u otros ciudadanos que perciben ingresos si se cumplen ambas condiciones anteriores en el mismo año calendario.

Ejemplo 3

En 2018, Marina recibió un salario “gris”. Ese mismo año gastó 47.840 rublos en un dentista. En 2019, la niña encontró trabajo oficial y quería compensar los gastos incurridos anteriormente. El Servicio de Impuestos Federales la rechazó. En 2018Por ejemplo, cuando Marina pagó por el médico, no transfirió el impuesto sobre la renta personal al presupuesto, lo que significa que no tiene nada que devolver.

¡Importante! Los servicios dentales suelen estar incluidos en la póliza de VHI. Esto significa que paga la compañía de seguros, no el propio ciudadano. Sin embargo, tiene derecho a reembolsar parte de los fondos asignados para primas de seguro ().

Cómo calcular la deducción fiscal por tratamiento dental

No se reembolsan todos los gastos ocasionados, pero sí el 13% de ellos. Es decir, el estado devuelve el impuesto sobre la renta de las personas físicas calculado a partir de dichos gastos.

¡Importante! Restricciones aplicables:

1. Se realizará un reembolso del impuesto sobre la renta personal por tratamiento dental pagado para gastos que no superen los 120.000 rublos. Además, este importe también incluye los costes de otras deducciones mencionadas en.
2. Todas las deducciones declaradas en una sola declaración (estándar, propiedad, deducción por tratamiento dental, etc.) en conjunto no exceden los ingresos anuales del ciudadano. En otras palabras, es imposible devolver más IRPF del que se pagó.

Ejemplo 4

Olga trabaja a tiempo parcial. Su salario es de 7.500 rublos. En 2018, Olga ganó 90.000 rublos. y pagó un impuesto sobre la renta personal de 11.700 rublos. La odontología pagada ese mismo año le costó 117.500 rublos. Esta cantidad está dentro del límite establecido. En 2019, Olga podría devolver 15.275 rublos. (13%). Sin embargo, su máximo es de 11.700 rublos; no transfirió más impuestos sobre la renta de las personas físicas para 2018.

¡Importante! La deducción fiscal por servicios dentales incluye el coste del tratamiento en sí. El equipo (como los aparatos ortopédicos) no cuenta. Se hace una excepción para los tratamientos costosos. Te contaremos más sobre él más adelante.

Cómo devolver la deducción de impuestos por tratamiento dental

Es posible solicitar una deducción fiscal por tratamiento dental tanto en la oficina de impuestos como a través del empleador. La propia persona elige el método que le parece más fácil. Pero primero deberás llevarle al dentista:

• contrato;
• copia de la licencia- si no está especificado en el contrato;
• certificado de pago;
• cheques y facturas.

¡Importante! La odontología deberá emitir un certificado de deducción del IRPF por tratamiento odontológico según muestra, aprobado. por orden del Ministerio de Salud y del Ministerio de Impuestos de 25 de julio de 2001 No. 289/BG-3-04/256. Indica el costo de los servicios y su código: “1” para tratamiento convencional, “2” para tratamiento costoso. Con base en la información proporcionada, el inspector determina cuánta deducción aprobará para la persona.

Reembolsar dinero por tratamiento dental a través de la oficina de impuestos es conveniente porque la declaración se puede presentar inmediatamente durante 3 años y todo el impuesto sobre la renta personal adeudado se puede devolver de una vez. Secuenciación:

1. Espera hasta fin de año., en el que pagaste el dinero.
2. Presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales., certificado de ingresos y documentos de la clínica.
3. en 3 meses Cuando se complete la verificación de escritorio, escriba una declaración.
4. Reciba dinero en 2-4 semanas.

Las condiciones para la devolución de impuestos por tratamientos dentales en el trabajo son ligeramente diferentes. Lo que debe hacerse:

1. Vaya inmediatamente al Servicio de Impuestos Federales con documentos de odontología y escriba una solicitud.
2. Después de 30 días, recibirá una notificación desde allí indicando cuánto se le ha aprobado la deducción.
3. Envíe este aviso al departamento de contabilidad. Al mismo tiempo, escriba una declaración dirigida a su empleador indicando que desea devolver el impuesto a través de él.
4. Reciba el impuesto sobre la renta personal hasta que el empleador pague la totalidad del monto adeudado, o hasta fin de año.

Ejemplo 5

En 2018, Vladimir instaló dentadura postiza. La clínica le emitió un certificado por 78.900 rublos. La devolución requerida es de 10.257 rublos. Vladimir decidió solicitar una deducción social por gastos de tratamiento dental en el departamento de contabilidad y presentó una solicitud en noviembre de 2018. El salario de Vladimir es de 34.200 rublos. En noviembre-diciembre de 2018 lo recibió junto con el IRPF. Así, en dos meses Vladimir reembolsó 8.892 rublos: 2 × (34.200 × 13%). Los 1.365 rublos restantes. (10,257 - 8,892) tuvo que devolver a través del Servicio de Impuestos Federales en 2019.

¿Cuántas veces se puede obtener una deducción fiscal por un tratamiento dental?

Se le permite recibir beneficios sociales por tratamiento dental al menos una vez al año. no contiene restricciones a este respecto. La única regla es que en cada año de informe se realizan reembolsos de impuestos sobre nuevos gastos. El saldo no utilizado en el período anterior no se transfiere al nuevo período (ver mensaje del Ministerio de Hacienda de).

Ejemplo 6

Víctor decidió arreglarle los dientes a él y a su esposa. El hospital calculó que costaría 210.400 rublos. Para aprovechar al máximo la deducción fiscal después del tratamiento dental, Víctor decidió pagar durante 2 años 105.200 rublos cada uno. Entonces, por cada año recibió 13.676 rublos. Si Víctor hubiera pagado todo de una vez, solo habría devuelto 15.600 rublos. (13% de 120.000 rublos).

Deducción fiscal por costosos tratamientos dentales

Tratamiento caro - partida de gastos separada. Sus principales diferencias con los servicios médicos convencionales a la hora de presentar una deducción:

• se tienen en cuenta todos los gastos incurridos y que excedan el límite;
• se tiene en cuenta el coste Suministros, incluso comprado por separado (ver carta del Servicio de Impuestos Federales de).

De los servicios dentales, sólo uno se clasifica como caro: cirugía de implantación de prótesis dental. El Servicio de Impuestos Federales llega a esta conclusión sobre la base de cartas del Ministerio de Salud de.

En el certificado, odontología marcará dicho tratamiento con el código “2”. Para recibir una deducción de impuestos por implantes dentales comprados por separado y no incluidos en el certificado, deberá presentar además una declaración que indique que los materiales se utilizaron durante el tratamiento.

Ejemplo 7

La implantación le costó a Ekaterina Semenovna 325.400 rublos. Los gastos asociados (visita al médico, fotografías, yesos, etc.) ascendieron a otros 41.000 rublos. En total, la clínica emitió al paciente 2 certificados con códigos diferentes. Ekaterina Semenovna tiene derecho:

• solicitar una deducción de impuestos para implantes dentalesusando el código "2" y devuelva 42,302 rublos. (13% de 325.400 rublos);
• reciba 5.330 rublos por procedimientos relacionados. por código "1".

¡Importante! La deducción fiscal máxima para prótesis dentales es la estándar de 120.000 rublos. Según carta del Servicio de Impuestos Federales de, las prótesis dentales se incluyen en la deducción fiscal dentro del límite establecido.

Devolución del impuesto sobre la renta por tratamiento dental de los padres

Recibir una deducción de impuestos por tratamiento dental es estándar. Las pequeñas características sólo están en los documentos:

• Además, se proporciona el certificado de nacimiento del solicitante;
• En todos los documentos, la clínica indica que el pagador no es el padre, sino quien solicita el reembolso.

Ejemplo 8

Oksana llegó a un acuerdo con una clínica grande y pagó la instalación de una dentadura postiza para su madre. A la niña se le devolvió el 13% del monto indicado en el certificado de pago.

Devolución de impuestos por tratamiento dental infantil

Indica que la deducción se basa en un hijo menor de edad. Matices de diseño:

• Necesitará el certificado de nacimiento del niño, en el que uno de los padres indique el destinatario de la deducción;
• Según documentos de la clínica, uno de los padres también es el pagador.

Ejemplo 9

Lida vive con su madre y su nuevo marido. En una clínica paga le extrajeron 2 dientes y le hicieron una limpieza completa. Para evitar problemas con el inspector, mi madre pagaba todo. Un padrastro que no haya adoptado a un niño no figura entre los beneficiarios de la deducción.

Deducción fiscal por tratamiento de ortodoncia

Este tratamiento está incluido en lista general de lo anterior

En los países occidentales, los servicios dentales no están cubiertos por el seguro. En Rusia, todos los que pagan el impuesto sobre la renta deben saber cómo obtener una deducción fiscal por tratamientos dentales y prótesis.

Quien es elegible

Sólo un ciudadano empleado oficialmente que sea contribuyente tiene derecho, una vez al año, a reembolsar parte del dinero gastado en dentistas y medicamentos relacionados incluidos en la lista legalmente acordada y recetados con receta, no más de 120.000 rublos. . La clínica a la que acudió debe tener licencia y estar incluida en la lista de instituciones médicas con posibilidad de recibir beneficios.

La cantidad de reducción de costos es estándar para todos, independientemente de salarios, y junto con todas las demás deducciones no pueden exceder el límite especificado. Puede evitar el límite de tratamiento simple si el servicio recibido está incluido en la lista oficial de servicios costosos. Entonces puede esperar un reembolso del costo total.

Deducción fiscal por prótesis e implantación.

No hay restricciones para la implantación, es un procedimiento costoso y puede obtener una deducción por todo el tratamiento.

Las prótesis se consideran un servicio estándar y la devolución corresponde al límite establecido de 120.000 rublos. Si se gastó más, en cualquier caso, solo se devolverá esta cantidad.

¿Cuánto puedes devolver?

La deducción fiscal máxima por tratamiento dental es del 13%.

Un ciudadano que haya gastado 120.000 o más en una clínica dental tiene derecho a recibir 15.600 rublos. Siempre que su impuesto sobre la renta del año no sea inferior a esta cantidad, o la deducción se reducirá a su nivel.

Cómo solicitar una deducción

Los documentos necesarios deben presentarse al servicio de impuestos a más tardar 3 años después del año en que se prestó el servicio médico. La presentación puede realizarse personalmente o por correo.

En un plazo de 3 meses se considerará la solicitud y se tomará una decisión al respecto. Si no hay errores en la información proporcionada, la devolución social se realizará a la cuenta bancaria del contribuyente.

Desde 2016, es posible recibir una deducción del empleador. En este caso, la notificación recibida de la oficina de impuestos debe presentarse al departamento de contabilidad y la deducción impuesto sobre la renta se detendrá temporalmente.

Documentos para recibir una deducción en 2017.

Lista de documentos requeridos:

1. Declaración 3-NDFL cumplimentada (2 copias).
2. Solicitud de devolución del IRPF indicando los datos de la cuenta bancaria donde se transferirá el dinero.
3. 2-Certificados NDFL de todos los lugares donde trabajó el ciudadano durante el año.
4. Pasaporte de ciudadano de la Federación de Rusia y su copia.
5. Convenio de prestación de servicios con organización médica.
6. Una copia de la licencia de esta organización.
7. Recibos que confirmen el pago de los servicios dentales.

¿A quién se le negará?

Los desempleados, los pensionados que no hayan trabajado durante más de 3 años, y empresarios individuales registrado en UTII o en un sistema tributario simplificado.

Puede devolver fondos para la prestación de servicios dentales a estas categorías de ciudadanos si redacta un acuerdo sobre la prestación de servicios para un miembro de la familia que tiene derecho a una deducción (cónyuge o padres). Del mismo modo se devuelve la deducción por tratamiento de hijos menores de 18 años.

EN oficina de impuestos Deberá proporcionar adicionalmente:

• sus documentos de identificación;
• prueba de parentesco (certificados de nacimiento o matrimonio).

Vídeo sobre reembolsos

Si el Servicio de Impuestos Federales niega una deducción social por tratamiento dental y prótesis, entonces la decisión puede impugnarse ante los tribunales o comunicándose con las autoridades fiscales superiores, pero antes de ejercer el derecho a dicha compensación en 2017, debe leer atentamente todas las condiciones.

Una deducción de impuestos por tratamiento dental es un beneficio proporcionado por el estado a los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal. El tratamiento dental, como cualquier otro tratamiento, supone un gasto adicional para una persona. Incluso si este tratamiento lo paga el sistema de seguridad social, se pierde tiempo en el dentista, que podría dedicarse al trabajo. Las pastas de dientes especiales y una dieta para prótesis también requieren inversiones financieras. Para compensar a los ciudadanos parte de los costes de su propio tratamiento, los funcionarios idearon un sistema de deducciones fiscales sociales.

A diferencia de los países occidentales, donde los servicios dentales en la mayoría de los casos no están cubiertos ni por el seguro estatal ni por el privado, en Rusia, a nivel estatal, se proporciona una deducción de impuestos por el tratamiento dental. ¿Cuál es la esencia de la deducción fiscal por tratamiento dental y cómo obtenerla? Lea a continuación.

¿Qué es una deducción fiscal social por tratamiento dental?

La deducción fiscal es un mecanismo para devolver parte del impuesto sobre la renta pagado a un ciudadano por realizar determinadas acciones: compra de una vivienda, caridad, educación, seguro médico, tratamiento. La deducción fiscal por tratamientos dentales y prótesis es un tipo de deducción fiscal social.

La deducción fiscal se concede a aquellos contribuyentes que tengan rentas sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a un tipo del 13%. Por lo tanto, si tiene un empleo oficial y recibe un salario, puede recibir una deducción de impuestos. Si está desempleado o es empresario en régimen especial (USN, UTII, PSN, Impuesto Agrícola Unificado), no tiene derecho a deducción.

¡Importante! Si eres empresario en régimen especial y sabes que en los próximos años tendrás gastos de formación, tratamiento y compra de vivienda, te recomendamos que consigas oficialmente un trabajo para poder convertirte en contribuyente del Impuesto sobre la Renta. En este caso, en el futuro tendrá derecho a la devolución de las deducciones fiscales por tratamientos dentales y otras deducciones sociales y patrimoniales.

La deducción fiscal por tratamientos dentales y prótesis entra en la categoría de deducciones por tratamientos. Un contribuyente puede ejercer el derecho a dicha deducción al menos cada año, no sólo para su propio beneficio, sino también para el tratamiento de sus familiares: padres, cónyuge, hijos.

El monto máximo de deducción por año está limitado por dos factores:

• El límite legalmente establecido para las deducciones fiscales sociales es de 120 mil rublos. Además, este es el límite para todas las acciones del contribuyente comprendidas en el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Es decir, si un ciudadano fue tratado en 2015, estudió y donó dinero a organizaciones benéficas, la cantidad máxima que puede reducir sus gastos sigue siendo 120 mil rublos. El contribuyente tiene derecho a distribuirlo entre sus gastos a su discreción.
• el monto del impuesto sobre la renta personal pagado en el año de tratamiento: el estado no le reembolsará más impuestos de los que pagó.

Por ejemplo, el ciudadano Vasyukov pagó 50 mil rublos por sus estudios en una universidad comercial en 2015, compró una universidad voluntaria seguro de salud por 55 mil rublos y se curó los dientes, gastando 35 mil rublos en ello. El salario de Vasyukov es de 40 mil rublos al mes. Los gastos de Vasyukov ascienden a 140 mil rublos. Esto es más que el monto máximo de deducción de 120 mil rublos. Para 2015, Vasyukov pagó un impuesto sobre la renta por un monto de 40 mil rublos * 12 meses * 13% = 62 400 rublos. Esto significa que Vasyukov puede recibir la cantidad máxima de impuesto sobre la renta del presupuesto: 120 mil rublos * 13% = 15 600 rublos.

Tenga en cuenta que límite de tamaño La deducción del impuesto social no es válida para procedimientos médicos que se consideran tratamientos costosos: el impuesto sobre la renta personal devuelve el importe total de los costes de dicho tratamiento. La lista de servicios médicos y medicamentos cuyos costos de adquisición pueden reducirse mediante deducción social fue aprobada por Decreto Gubernamental No. 201 de 19 de marzo de 2001. Las autoridades fiscales se niegan a reconocer las prótesis dentales como un tratamiento costoso, citando la carta del Servicio de Impuestos Federales de 25 de diciembre de 2006 No. 04-2-05/7.

Sin embargo, la clasificación del tratamiento como costoso u ordinario la realiza el Ministerio de Salud y Desarrollo Social de la Federación de Rusia. En su carta Nº 26949/MZ-14 de 7 de noviembre de 2006, el Ministerio indica que las operaciones de implantación de prótesis dentales pertenecen al punto 9 de la Lista de tratamientos costosos. En consecuencia, un ciudadano tiene derecho a reclamar una deducción del importe de los gastos incurridos en prótesis. En la práctica, la situación es la siguiente: las instituciones médicas tienen derecho a emitirle un certificado para presentarlo a las autoridades fiscales, indicando que las prótesis realizadas son un tratamiento costoso. Pero esté preparado para disputas con los inspectores: utilice las explicaciones anteriores del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de la Federación de Rusia para recibir una deducción completa.

¿Cómo devolver la deducción de impuestos por tratamiento dental?

Para recibir una deducción por tratamiento dental, se deben cumplir una serie de condiciones.

• En primer lugar, podrá recuperar su dinero a más tardar tres años después del tratamiento. Es decir, si realiza varios llenados en 2013, podrá recibir una deducción en 2014, 2015, 2016. En 2017 perderás el derecho a deducir.
• En segundo lugar, el tratamiento debe realizarse en el territorio de Rusia en una clínica que tenga una licencia rusa para brindar servicios médicos. Sólo se hace una excepción en Crimea y Sebastopol: allí las instituciones médicas pueden tener una licencia ucraniana.
• En tercer lugar, usted debe pagar el tratamiento usted mismo, no su empleador.

Le recordamos: puede ejercer el derecho a una deducción no solo por su propio tratamiento, sino también por el pago de los servicios médicos prestados a sus familiares cercanos. En este caso, todos los contratos con la institución médica y los documentos de pago deben emitirse no al paciente, sino a quien paga el tratamiento y luego planea recibir una deducción por ello.

¿Cómo obtener una deducción fiscal por tratamiento dental? El procedimiento es el siguiente:

1. Le trataron los dientes, por ejemplo, en 2015, a principios de 2016 recopila un paquete de documentos (escribimos a continuación en detalle lo que debe incluirse en él) y los envía a la oficina de impuestos antes del 30 de abril;
2. Las autoridades fiscales estudian sus documentos en un plazo de tres meses y deciden si le reembolsarán o le notificarán por qué no le devolverán el dinero, por ejemplo, debido a errores en la información proporcionada;
3. Los reembolsos se realizarán dentro de un mes. Dinero a la cuenta bancaria del contribuyente especificada en la solicitud. Las autoridades fiscales no devolverán los impuestos sobre la renta en efectivo.

Desde 2016, los ciudadanos tienen la oportunidad de recibir un reembolso no solo del Servicio de Impuestos Federales, sino también del empleador. Debe recopilar un paquete de documentos para una deducción de impuestos por tratamiento dental, presentarlo para su verificación en la oficina de impuestos y, si se toma una decisión positiva, recibir una notificación sobre el derecho a aplicar una deducción social. Con este documento te diriges al departamento de contabilidad de la empresa y escribes para solicitar la deducción. A partir del mes en que redactó la solicitud, no se le retendrá el impuesto sobre la renta personal.

Si al final del año le queda el monto de la deducción, entonces el empleador no tiene derecho a transferirlo al año siguiente; recibirá el resto del Servicio de Impuestos Federales. Por lo tanto, obtener una deducción del empleador requiere más mano de obra, ya que es probable que sea necesario visitar la inspección dos veces.

Digamos que en diciembre de 2015 la ciudadana Oleynikova pagó 50 mil rublos por un tratamiento dental. Reunió los documentos necesarios, recibió una notificación de la oficina de impuestos sobre su derecho a aplicar la deducción y se la entregó a su empleador en mayo de 2016. El salario de Oleynikova es de 40 mil rublos. niños y otros deducciones estándar No.

Esto significa que a partir de mayo el empleador dejará de retener el impuesto sobre la renta del salario de Oleynikova: 5.200 rublos. Oleynikova tiene derecho a un reembolso de 50 mil rublos * 13% = 6500 rublos. Esto significa que ya en junio Oleynikova utilizará íntegramente el derecho a la deducción y, a partir de julio, el empleador reanudará la retención total del impuesto sobre la renta personal.

Documentos para la deducción fiscal por tratamiento dental en 2016.

Entonces, tiene derecho a una deducción fiscal por tratamiento dental: ¿qué documentos se necesitan para aprovecharla? Para eliminar reclamos de las autoridades fiscales y no perder el tiempo proporcionando los documentos faltantes, le recomendamos que prepare la siguiente lista de documentos:

• pasaporte del ciudadano para quien se emite la deducción; él también es el pagador de los servicios médicos;
• certificado de nacimiento de los hijos, certificado de matrimonio, certificado de nacimiento del contribuyente, si un miembro de la familia recibió tratamiento y la deducción se emite a un padre, cónyuge o hijo adulto;
• declaración;
• 2-Certificados NDFL de todos los lugares de trabajo del contribuyente;
• solicitud de devolución del impuesto sobre la renta: en ella también indica los detalles de dónde transferir el dinero;
• contrato para la prestación de servicios médicos con todos los acuerdos adicionales;
• copia de la licencia para realizar actividades médicas;
• certificado de pago del tratamiento: si el tratamiento es costoso, entonces el código de servicio es 2. Si el tratamiento no está incluido en la lista de costosos, entonces el código es 1.
• cheques y otros documentos de pago que confirmen el hecho del pago.

¡Te lo recordamos! Usted proporciona irrevocablemente copias certificadas a la inspección y los funcionarios fiscales revisan los originales en su presencia.

Si se proporciona una deducción para el tratamiento de un familiar, los documentos de pago, contratos y certificados de ingresos deben emitirse al destinatario de la deducción y no al paciente.

Los documentos para una deducción de impuestos por tratamiento dental pueden presentarse al Servicio de Impuestos Federales en persona, a través de un representante autorizado (con un poder notarial) o enviarse por correo ruso. Te recomendamos que entregues los documentos personalmente para que estés inmediatamente informado de posibles deficiencias y no pierdas tiempo subsanándolas.

Deducción fiscal por tratamiento dental para jubilados: características

¿Cómo conseguir una deducción fiscal por tratamiento dental para un pensionado? Esta oportunidad depende de si el pensionado trabaja y si tiene un impuesto sobre la renta del 13%. Si el pensionado continúa actividad laboral y está empleado oficialmente, el procedimiento para recibir una deducción social por tratamiento es el mismo que para el resto de ciudadanos.

Pero si un pensionado no trabaja, entonces sus ingresos son una pensión que no está sujeta al impuesto sobre la renta personal (cláusula 7, cláusula 1, artículo 208 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), por lo que el pensionado no tiene Derecho a deducir del tratamiento dental.

¿Cómo solicitar entonces una deducción fiscal por tratamiento dental para un pensionista? Proponemos una solución de este tipo: documentar a los niños que trabajan como pagadores de servicios médicos, ya que sus ingresos están gravados a una tasa del 13% y, según la ley, el hijo de un padre puede recibir una deducción.

Por ejemplo, el pensionista Ivan Petrovich Vasyakin gastó 300 mil rublos en prótesis dentales en 2014. Ivan Petrovich no tiene más ingresos que una pensión. El tratamiento de Vasyakin fue pagado por su hijo Igor Ivanovich, como se indica en el contrato para la prestación de servicios médicos y los documentos de pago. En consecuencia, en 2015, Igor Ivanovich Vasyakin, después de haber reunido un paquete completo de documentos, incluido un certificado de pago de servicios médicos, según el cual las prótesis se clasificaban como un tratamiento costoso, tiene derecho a recibir una deducción fiscal del monto de los gastos. en su totalidad.

Los documentos para una deducción de impuestos por tratamiento dental en 2016 se pueden presentar tanto a la oficina de impuestos como al empleador. El resto de las reglas para obtener una deducción fiscal no han cambiado: para el tratamiento dental ordinario, el monto máximo de la deducción es de 120 mil rublos, si una institución médica le emite un certificado de que las prótesis se clasificaron como un tratamiento costoso, entonces puede reclamar una deducción fiscal; deducción total de los costes de instalación de implantes dentales. Pero prepárese para las reclamaciones de las autoridades fiscales: los materiales de nuestro sitio le ayudarán a defender su punto de vista legalmente.

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La deducción fiscal por servicios médicos pertenece a la categoría social y permite devolver parte de los fondos gastados en tratamientos (incluidos los servicios dentales) y la compra de medicamentos. El monto máximo de devolución está limitado por ley. Además, los tipos de tratamiento también están estrictamente regulados y sólo se puede devolver dinero por gastos incurridos en determinadas categorías. A la hora de devolver dinero, existen algunos peligros y matices que pocas personas conocen. Como resultado, el contribuyente puede perder parte de los fondos que podría devolver del estado, o ni siquiera saber que tiene derecho a un reembolso del impuesto sobre la renta personal para el tratamiento.

Sobre la deducción en palabras sencillas.

Todos nuestros ingresos están sujetos a impuestos a una tasa del 13%. De lo contrario se llama impuesto sobre la renta de las personas físicas. De la totalidad de su salario, el estado retiene automáticamente esta cantidad. Como resultado, recibe dinero en sus manos, ya "libre de impuestos". Ganaste 100 mil en un año, 13 mil se transferirán del presupuesto, ganaste 1 millón, por favor da 130 mil.

Los ingresos totales forman la llamada base imponible, de la que se deben retener impuestos.

Las deducciones fiscales le permiten reducir esta base imponible por el monto de los gastos incurridos en determinadas categorías. Como resultado, el importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas también se reducirá proporcionalmente.

Puede obtener más información sobre las deducciones fiscales y los beneficios de devolución de impuestos.....

Ejemplo. En un año ganamos 500 mil rublos. De esta cantidad se retuvo el impuesto sobre la renta: 65 mil. Durante el año, se realizó un pago por el tratamiento dental: 100.000 rublos, los gastos correspondientes se incluyen en la categoría deducciones sociales. La base imponible se reducirá en esta cantidad.

Como resultado, el impuesto sobre la renta no debe deducirse del importe total de 500.000, sino de 400.000. El importe del IRPF será de 52 mil. La diferencia de 13 mil se le debe devolver como pagada en exceso al presupuesto.

¿Quién es elegible para un reembolso?

Puede solicitar la devolución del dinero gastado en el tratamiento o en la compra de medicamentos si pagó por:

• propio tratamiento;
• tratamiento de sus hijos (menores de 18 años), cónyuge, padres;
• medicamentos y medicinas recetados a usted, a sus hijos, a sus padres y a su cónyuge;
• primas de seguros en virtud de contratos de seguro voluntarios (usted, cónyuge, hijos y padres).

Sólo se puede obtener una deducción por tratamiento para los gastos incurridos en instituciones autorizadas para realizar actividades médicas en el territorio de la Federación de Rusia.

Monto de la deducción

La deducción por tratamiento está limitada a 120.000 rublos. Como resultado, no podrá devolver más del 13% de esta cantidad o 15.600 rublos. Es importante comprender que es necesario pagar al presupuesto (o retener de los salarios) una cantidad de impuestos similar, nada menos. De lo contrario, no podrá ejercer el derecho a la devolución íntegra del dinero gastado.

Ejemplo. Ivanov gastó 200 mil rublos en tratamiento. Sus ingresos anuales ascendieron a 1 millón de rublos. Los impuestos pagados al presupuesto con cargo a su salario ascendieron a 130 mil.

Tiene derecho a aprovechar las exenciones fiscales y devolver parte de los fondos. Pero dado que la deducción fiscal máxima está limitada a una cantidad máxima de 120 mil, solo se pueden recuperar 15 600 rublos. Para los costes restantes del tratamiento de 80.000 rublos, no se proporciona un reembolso del 13%.

Hay una lista de tratamientos costosos que no están sujetos al límite de 120 mil. Tiene derecho a recibir el 13% del importe total de los gastos gastados en estos servicios médicos además de los costes habituales del tratamiento y la compra de medicamentos.

Características de las deducciones sociales.

La posibilidad de devolver dinero por el tratamiento o la compra de medicamentos entra en la categoría de deducciones fiscales sociales, que también incluyen los gastos incurridos por:

• educación;
• caridad;
• provisión de pensiones no estatales y seguro de pensiones voluntario.

El Estado ha fijado un importe máximo para las deducciones fiscales sociales de 120.000 rublos. Todos los gastos del contribuyente en las categorías anteriores se resumen y el impuesto se puede devolver sólo dentro del límite de 15.600 rublos por año.

Ejemplo. El año pasado, Petrov incurrió en los siguientes gastos relacionados con la categoría de deducciones sociales:

1. educación del hijo: 50.000;
2. propia formación: 30.000;
3. tratamiento dental - 100.000 rublos.

Total: 180 mil por año.

El monto máximo de devolución es de 15.600 rublos por año. Como resultado, Petrov podrá recibir una deducción solo de hasta 120 mil rublos. Por el importe restante de los gastos, no puede reclamar un reembolso del 13%.

Otra característica de las deducciones sociales es la imposibilidad de transferir no utilizados. beneficios fiscales en próximos años. Simplemente se queman. Por ejemplo, si tiene derecho a una deducción fiscal por el tratamiento de 100.000 rublos y, en teoría, puede recuperar 13.000, pero sus ingresos este año no le permiten hacerlo, simplemente perderá el derecho a un reembolso.

Propiedad y deducción social: el significado en ambos casos es el mismo. Pero la propiedad se puede utilizar durante varios años hasta que se devuelva por completo el dinero al que tiene derecho legal. Como regla general, los contribuyentes devuelven dinero por un apartamento comprado o hipotecado. largo tiempo y reembolsar íntegramente todos los impuestos retenidos en el año calendario anterior. Y si al mismo tiempo hay gastos de educación o tratamiento, entonces, por regla general, no se pueden aprovechar las exenciones fiscales para las devoluciones en estas categorías.

Sería mucho más prudente hacer lo contrario. Primero, utilice plenamente su derecho fiscal a un reembolso en la categoría de deducciones sociales y reciba dinero de la deducción de propiedad por el monto restante.

Ejemplo. Ivanov tiene unos ingresos estables de 600.000 rublos al año. El impuesto sobre la renta es de 78 mil. Compraron un apartamento por 2 millones de rublos. Según la deducción de propiedad, Ivanov tiene derecho a un reembolso del 13% de su valor o 260 mil rublos. Cada año puede recibir una cantidad que no exceda los impuestos pagados o 78 mil rublos. Como resultado, Ivanov recibirá dinero del presupuesto durante 4 años (78 + 78 + 78 +26 mil).

En el segundo año, Ivanov gastó 100.000 rublos en tratamiento. Puede recuperar 13.000 rublos. Pero recibe todo el dinero en forma de devolución de impuestos del apartamento. Y, de hecho, es imposible obtener una deducción por tratamiento. En este caso, Ivanov primero devuelve el dinero para el tratamiento: 13 mil, y por la cantidad restante de 65 mil (78 000 - 13 000) ya emite un reembolso del impuesto a la propiedad.

Como resultado, Ivanov aprovechó plenamente el derecho a todos los beneficios fiscales que le correspondían simplemente cambiando el orden y el monto de las deducciones recibidas.

¿Cuándo puedes recibir dinero?

El derecho a la devolución de los fondos gastados en el tratamiento surge una vez finalizado el año calendario. Habiendo gastado dinero este año, puedes reclamar un reembolso del 13% de lo que gastaste en tratamiento el próximo año.

Si no tuvo tiempo (no pudo, no quiso) de recibir la deducción a tiempo, entonces tiene 3 años para ejercer este derecho. Por ejemplo, después de haber pagado el tratamiento en 2018, hasta 2021 inclusive, puede obtener un reembolso de impuestos. En 2022 perderás este derecho.

La cantidad máxima recibida depende no sólo de la cantidad máxima establecida por el Estado (15.600 rublos), sino también de los ingresos del contribuyente. Más precisamente, la cantidad de impuestos pagados al presupuesto.

Ejemplo. El impuesto sobre la renta retenido del salario de Ivanova ascendió a 10 mil rublos. Ese mismo año, incurrió en gastos de compra de medicamentos por valor de 100.000 rublos. Tiene derecho a recibir una deducción del 13% o 13 mil rublos. Pero, en realidad, puede devolver la cantidad que le retuvieron en forma de impuesto sobre la renta o 10.000 rublos.

Aquí muchos olvidan que no sólo el contribuyente personalmente, sino también sus parientes cercanos, como su cónyuge, pueden declarar sus impuestos. Como resultado, según el ejemplo anterior, si los ingresos de su marido lo permiten, es más fácil (y más rentable) para Ivanova confiar la devolución de impuestos a través de su cónyuge.

Lo mismo se aplica a todas las deducciones fiscales sociales. En algunos casos, es mejor dividir las categorías de gastos dentro de la familia para recibir la máxima cantidad posible.

Cómo obtener una deducción por tratamiento.

El proceso de recepción de dinero se reduce a presentar a la oficina de impuestos un paquete de documentos que confirmen su derecho a una deducción de impuestos. Después de una auditoría documental, el presupuesto transferirá fondos a su cuenta bancaria. Estado establecido plazo máximo revisión de documentos - 3 meses y otro 1 mes para transferencia de dinero. Como resultado, desde el momento en que se comunique con la oficina de impuestos, el dinero que se le adeuda le será transferido dentro de los 4 meses.

La devolución de impuestos se puede obtener sin esperar al final del año calendario directamente a través del empleador. En este caso, cuando reciba su salario, no se le retendrá ningún impuesto sobre la renta hasta que haya reembolsado íntegramente la cantidad que se le debe. El proceso de registro y todos los matices asociados al mismo.

Lista de documentos para la devolución de impuestos.

Para devolver parte de los fondos gastados en el tratamiento, necesitará los siguientes documentos:

1. Declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL.
2. Pasaporte (haga una copia inmediatamente: la página principal y la página de registro).
3. Certificado de trabajo sobre ingresos recibidos e impuestos pagados en el formulario 2-NDFL.
4. Aplicación que indica los datos de la cuenta bancaria para transferir dinero.

Para confirmar los costos incurridos por el tratamiento debe proporcionar:

1. Convenio con institución médica para la prestación de servicios.
2. Una copia certificada de la licencia de la institución para brindar servicios médicos (si los detalles de la licencia se especifican en el contrato, entonces este elemento no es obligatorio).
3. Certificado de pago de servicios médicos. No es obligatorio proporcionar cheques, recibos u órdenes de pago. El certificado recibido es más que suficiente.

Al comprar medicamentos necesitará:

1. La receta original en el formulario N° 107-1/u con una nota especial “Para autoridades fiscales, TIN del contribuyente”.
2. Copias de los documentos de pago que confirmen el pago de los medicamentos recetados.

Al pagar el tratamiento o comprar medicamentos para familiares, se requieren documentos adicionales que confirmen el grado de parentesco:

• certificado de nacimiento del niño, si el tratamiento de sus hijos fue pagado;
• certificado de matrimonio, para gastos de tratamiento del cónyuge;
• propio certificado de nacimiento si el contribuyente pagó por el tratamiento o la compra de medicamentos para los padres.