hogar/ Lámparas

Cambios a 3210 USD Contabilidad del dinero en la caja registradora y reglas para realizar transacciones en efectivo.

Seleccione la categoría 1. Derecho empresarial(233) 1.1. Instrucciones para iniciar un negocio (26) 1.2. Apertura de un empresario individual (26) 1.3. Modificaciones en el Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales (4) 1.4. Cierre de un empresario individual (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Apertura de una LLC (27) 1.5.2. Cambios en LLC (6) 1.5.3. Liquidación de LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencia actividad empresarial(13) 1.8. Disciplina de caja y contabilidad (69) 1.8.1. Cálculo de nómina (3) 1.8.2. Pagos por maternidad (7) 1.8.3. Prestación por incapacidad temporal (11) 1.8.4. Asuntos Generales contabilidad (8) 1.8.5. Inventario (13) 1.8.6. Disciplina de efectivo (13) 1.9. Cheques comerciales (16) 10. Cajas registradoras en línea (9) 2. Emprendimiento e impuestos (401) 2.1. Cuestiones tributarias generales (25) 2.10. Impuesto sobre la renta profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficiente K2 (2) 2.4. BÁSICO (34) 2.4.1. IVA (17) 2.4.2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (6) 2.5. Sistema de patentes (24) 2.6. Tarifas comerciales (8) 2.7. Primas de seguro(58) 2.7.1. Fondos extrapresupuestarios (9) 2.8. Informes (84) 2.9. Beneficios fiscales (71) 3. Programas útiles y servicios (40) 3.1. Persona jurídica del contribuyente (9) 3.2. Impuesto sobre servicios Ru (12) 3.3. Servicios informes de pensiones(4) 3.4. Paquete Empresarial (1) 3.5. Calculadoras en línea (3) 3.6. Inspección en línea (1) 4. Apoyo gubernamental pequeña empresa (6) 5. PERSONAL (101) 5.1. Vacaciones (7) 5.10 Salario (5) 5.2. Beneficios de maternidad (1) 5.3. Baja por enfermedad(7) 5.4. Despido (11) 5.5. Generalidades (21) 5.6. Actos locales y documentos personales(8) 5.7. Seguridad laboral (9) 5.8. Contratación (3) 5.9. Personal extranjero (1) 6. Relaciones contractuales (34) 6.1. Banco de contratos (15) 6.2. Celebración de un acuerdo (9) 6.3. Acuerdos adicionales al contrato (2) 6.4. Resolución del contrato (5) 6.5. Reclamaciones (3) 7. El marco legislativo(37) 7.1. Explicaciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (15) 7.1.1. Tipos de actividades en UTII (1) 7.2. Leyes y reglamentos (12) 7.3. GOST y reglamentos técnicos (10) 8. Formas de documentos (81) 8.1. Documentos fuente(35) 8.2. Declaraciones (25) 8.3. Poderes (5) 8.4. Formularios de solicitud (11) 8.5. Decisiones y protocolos (2) 8.6. Cartas de LLC (3) 9. Varios (24) 9.1. NOTICIAS (4) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Préstamos (2) 9.4. Disputas legales (4)

BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

NOTA
11/03/14 N 3210-U

ACERCA DEL PEDIDO
REALIZACIÓN DE OPERACIONES EN EFECTIVO POR PARTE DE ENTIDADES JURÍDICAS
Y PROCEDIMIENTO SIMPLIFICADO PARA REALIZAR OPERACIONES EN EFECTIVO
EMPRENDEDORES INDIVIDUALES Y ENTIDADES
PEQUEÑOS NEGOCIOS

1. Esta Directiva se basa en la Ley Federal del 10 de julio de 2002 N 86-FZ “Sobre el Banco Central Federación Rusa(Banco de Rusia)" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31 , art. 3233; art. 6231; , Art. 1076; Art. 3438, Art. 3477, Art. 4084, Art. 6975) en el territorio de la Federación de Rusia (con excepción de Banco Central de la Federación de Rusia, organizaciones de crédito (en adelante, el banco), así como un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas.

A los efectos de la presente Directiva, se entiende por pequeñas empresas las personas jurídicas clasificadas de acuerdo con las condiciones establecidas Ley Federal de 24 de julio de 2007 N 209-FZ “Sobre el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en la Federación de Rusia” (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2007, N 31, Art. 4006; N 43, Art. 5084; 2008 , N 30, art. 3615, art. 3616, art.

Al realizar transacciones en efectivo, los destinatarios de fondos presupuestarios se guían por esta Directiva, a menos que se especifique lo contrario en un acto legal reglamentario que regule el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de los destinatarios de fondos presupuestarios.

2. Para realizar operaciones de aceptación de efectivo, incluido su recálculo, emisión de efectivo (en adelante, transacciones en efectivo), una persona jurídica, mediante documento administrativo, establece la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede almacenar en el lugar para la realización de efectivo. transacciones, determinadas por el administrador entidad legal(en adelante, la caja registradora), después de mostrar en el libro de caja 0310004 el monto del saldo de caja al final del día hábil (en adelante, el límite del saldo de caja).

Una entidad jurídica determina de forma independiente el límite del saldo de efectivo de conformidad con el apéndice de esta Directiva, en función de la naturaleza de sus actividades, teniendo en cuenta el volumen de ingresos o volúmenes de desembolsos de efectivo.

Un agente de pagos que opera de conformidad con la Ley Federal del 3 de junio de 2009 N 103-FZ "Sobre las actividades de aceptación de pagos de particulares realizadas por agentes de pagos" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2009, N 23, Art. 2758 ; N 48, Art. 5739; 2010, N 19, Art. 2291; 2011, N 27, Art. 3873) (en adelante, el agente de pagos), un agente de pagos bancario (subagente) que opera de conformidad con la Ley Federal de 27 de junio de 2011 N 161 -FZ “Sobre el sistema de pago nacional” (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (en adelante - agente de pagos bancarios (subagente), al determinar el límite del saldo de efectivo, no se tiene en cuenta el efectivo aceptado durante las actividades del agente de pagos, agente de pagos bancarios (subagente).

La división de la entidad jurídica en cuya ubicación se encuentra una entidad separada. lugar de trabajo(lugares de trabajo) (en lo sucesivo, una división separada) que deposita efectivo en una cuenta bancaria abierta para una persona jurídica en un banco, el límite del saldo de efectivo se establece en la forma prescrita por la presente Directiva para una persona jurídica.

Una entidad legal, que incluye divisiones separadas que depositan efectivo en la caja de una entidad legal, determina el límite del saldo de efectivo teniendo en cuenta los límites del saldo de efectivo establecidos para estas divisiones separadas.

Copia del documento administrativo del establecimiento. división separada El límite del saldo de caja lo envía una entidad jurídica a una división separada en la forma establecida por la entidad jurídica.

Una persona jurídica almacena fondos en cuentas bancarias en bancos que exceden el límite de saldo de efectivo establecido de conformidad con los párrafos dos a cinco de este párrafo, que es efectivo libre.

Se permite la acumulación por parte de una persona jurídica de efectivo en la caja registradora en exceso del límite de saldo de caja establecido en los días de pago. salarios, becas, pagos incluidos de acuerdo con la metodología adoptada para el llenado de formularios del gobierno federal observación estadística, al fondo de salarios y pagos sociales (en adelante, otros pagos), incluido el día de recepción del efectivo de una cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana y días no laborables. vacaciones si una persona jurídica realiza transacciones en efectivo en estos días.

En otros casos, no se permite la acumulación por parte de una persona jurídica de efectivo en la caja registradora por encima del límite de saldo de caja establecido.

Los empresarios individuales y las pequeñas empresas no podrán establecer un límite de saldo de caja.

3. Un representante autorizado de una entidad legal entrega efectivo a un banco o a una organización incluida en el sistema del Banco de Rusia que realiza transporte de efectivo, cobranza de efectivo, operaciones para recibir, recalcular, clasificar, formar y empaquetar efectivo del banco. clientes (en adelante, la organización incluida en el sistema del Banco de Rusia) para acreditar sus montos en la cuenta bancaria de una entidad legal.

Un representante autorizado de una división separada puede, en la forma prescrita por una entidad legal, depositar efectivo en la caja de una entidad legal o en un banco, o en una organización incluida en el sistema del Banco de Rusia, para acreditar sus montos a la cuenta bancaria de la persona jurídica.

4. Las transacciones en efectivo son realizadas en caja por un cajero u otro empleado, un determinado jefe de una entidad jurídica, un empresario individual u otra persona autorizada (en adelante, el gerente) de entre sus empleados (en adelante, el cajero), con el establecimiento de los correspondientes derechos y responsabilidades oficiales con los que debe leerse el cajero bajo firma. Las transacciones en efectivo con personas con discapacidad visual, mediante una reproducción facsímil de su firma manuscrita, fijada mediante un dispositivo de copia mecánica, se realizan teniendo en cuenta los requisitos del artículo 14.1 de la Ley Federal de 24 de noviembre de 1995 N 181-FZ " Sobre la protección social de las personas discapacitadas en la Federación de Rusia"Federación" (Recopilación de legislación de la Federación de Rusia, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 2410; 2152; art. 6329, art. 3475, art. 3477; N 48, art. 6160; N 52, art. 6986; 2014, n. 26, art. 3406; N 30, art. 4268) como cajero en presencia de un empleado especificado en el documento administrativo de una persona jurídica, empresario individual y no realizar esta transacción en efectivo. En este caso, el empleado especificado, antes de realizar una transacción en efectivo, informa verbalmente a una persona con discapacidad visual información sobre la naturaleza de la transacción en efectivo que se está realizando y el monto de la transacción (cantidad de efectivo).
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 3558-U del 3 de febrero de 2015)

Si una persona jurídica o un empresario individual tiene varios cajeros, uno de ellos realiza las funciones de cajero senior (en adelante, cajero senior).

Las transacciones en efectivo pueden ser realizadas por el administrador.

Una entidad jurídica o un empresario individual puede realizar transacciones en efectivo utilizando software y hardware.

El software y el hardware diseñados para aceptar billetes del Banco de Rusia deben tener la función de reconocer al menos cuatro elementos de seguridad legibles por máquina de los billetes del Banco de Rusia, cuya lista está establecida por una ley reglamentaria del Banco de Rusia.

4.1. Las transacciones en efectivo se formalizan mediante órdenes de efectivo entrantes 0310001, órdenes de efectivo salientes 0310002 (en adelante, documentos de efectivo).

Los documentos de caja se pueden redactar al finalizar las transacciones en efectivo sobre la base de los documentos fiscales previstos en el párrafo veintisiete del artículo 1.1 de la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 N 54-FZ "Sobre el uso de equipos de caja registradora al realizar pagos en efectivo y (o) liquidaciones utilizando medios electronicos pago" (Recopilación de legislación de la Federación de Rusia, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31, Art. 4161; 2011, N 27, 3873; 2012, N 3447; 2015, N 1421;

El agente de pagos, agente de pagos bancarios (subagente) elabora una orden de recibo de efectivo separada 0310001 para el efectivo aceptado durante las actividades del agente de pagos, agente de pagos bancarios (subagente).

Los empresarios individuales que, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, mantengan registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos tributarios o indicadores físicos que caractericen un determinado tipo de actividad empresarial, no podrán preparar documentos en efectivo. .

(cláusula 4.1 modificada por la Directiva del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

4.2. Se preparan documentos en efectivo:

jefe de contabilidad;

un contador u otro funcionario (incluido un cajero) especificado en un documento administrativo, o un funcionario de una entidad legal, un individuo, con quienes se han celebrado contratos para la prestación de servicios de gestión contabilidad(en adelante, contador);

gerente (en ausencia de un jefe de contabilidad y un contador).

4.3. Los documentos de caja están firmados por el jefe de contabilidad o contador (en su ausencia, por el gerente), así como por el cajero.

En caso de realizar transacciones en efectivo y registro. documentos en efectivo por el gerente, los documentos de caja están firmados por el gerente.

4.4. El cajero recibe un sello (sello) que contiene detalles que confirman la realización de una transacción en efectivo (en adelante, el sello (sello), así como muestras de firmas de las personas autorizadas a firmar documentos en efectivo al registrar documentos en efectivo en papel.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos en efectivo por parte del gerente, no se elaboran muestras de firmas de las personas autorizadas para firmar documentos en efectivo.

4.5. Si hay un cajero principal, las transacciones de transferencia de efectivo entre el cajero principal y los cajeros durante la jornada laboral son reflejadas por el cajero principal en el libro de registros aceptado y emitido por el cajero. Dinero 0310005 indicando los montos de efectivo transferidos. Los asientos en el libro de contabilidad de los fondos aceptados y emitidos por el cajero 0310005 se realizan en el momento de la transferencia de efectivo y se confirman con las firmas del cajero principal, cajero.

4.6. Una persona jurídica registra el efectivo recibido en caja, con excepción del efectivo aceptado durante las actividades de un agente de pagos, agente de pagos bancario (subagente) y efectivo emitido desde la caja registradora en el libro de caja 0310004.

El agente de pagos, agente de pagos bancarios (subagente) mantiene un libro de caja separado 0310004 para contabilizar el efectivo aceptado durante las actividades del agente de pagos, agente de pagos bancarios (subagente).

Las entradas en el libro de caja 0310004 se realizan para cada orden de efectivo entrante 0310001, orden de efectivo saliente 0310002, emitidas respectivamente para el efectivo recibido y emitido (contabilización completa del efectivo en la caja).
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 4416-U del 19 de junio de 2017)

Al final de la jornada laboral, el cajero verifica la cantidad real de efectivo en la caja registradora con los datos de los documentos de caja, el monto del saldo de caja reflejado en el libro de caja 0310004 y certifica las entradas en el libro de caja 0310004 con una firma.
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 4416-U del 19 de junio de 2017)

Los asientos en el libro de caja 0310004 son verificados con los datos de los documentos de caja por el jefe de contabilidad o el contador (en su ausencia, por el gerente) y firmados por la persona que realizó la conciliación especificada.

Si no se realizaron transacciones en efectivo durante el día hábil, no se realizan anotaciones en el libro de caja 0310004.

Las divisiones separadas transfieren a la persona jurídica una copia de la hoja del libro de caja 0310004 en la forma prescrita por la persona jurídica, teniendo en cuenta el plazo para que la persona jurídica prepare estados contables (financieros).

El control sobre el mantenimiento del libro de caja 0310004 lo realiza Contador jefe(en su ausencia, el gerente).

Si los empresarios individuales, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, mantienen registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos tributarios o indicadores físicos que caracterizan un determinado tipo de actividad empresarial, no podrán mantener un libro de caja 0310004.

4.7. Los documentos previstos en la presente Directiva podrán redactarse en papel o en en formato electrónico.

Los documentos en papel se redactan a mano o utilizando medios técnicos diseñados para procesar información, incluida una computadora personal y software(en adelante, medios técnicos), y están firmados con firmas manuscritas. En los documentos redactados en papel, con excepción de los documentos de caja, se podrán realizar correcciones que contengan la fecha de la corrección, apellidos e iniciales, así como las firmas de las personas que elaboraron los documentos a los que se realizaron las correcciones.

Los documentos en formato electrónico se elaboran utilizando medios técnicos, teniendo en cuenta su protección contra acceso no autorizado, distorsión y pérdida de información. Los documentos electrónicos están firmados. firmas electrónicas de acuerdo con los requisitos de la Ley Federal del 6 de abril de 2011 N 63-FZ "Sobre Firma Electrónica" (Colección de Legislación de la Federación de Rusia, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, Art. 1668, Art. 3889) (en adelante firma electrónica). No está permitido realizar correcciones a documentos ejecutados electrónicamente después de que los documentos hayan sido firmados.
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 4416-U del 19 de junio de 2017)

El almacenamiento de los documentos redactados en papel o electrónicamente lo organiza el administrador.

5. Aceptación de efectivo por parte de una persona jurídica, empresario individual, incluso de la persona con quien se concluye el acuerdo. contrato de empleo o un contrato civil (en adelante, el empleado), se realiza mediante órdenes de recibo de efectivo 0310001.

5.1. Al recibir la orden de recibo de efectivo 0310001, el cajero verifica la presencia de la firma del jefe de contabilidad o contador (si está ausente, la firma del gerente) y al redactar la orden de recibo de efectivo 0310001 en papel, su cumplimiento con la muestra. , excepto en el caso previsto en el párrafo segundo del inciso 4.4 del inciso 4 de esta Directiva, verifica la correspondencia de la cantidad de efectivo ingresada en números con la cantidad de efectivo ingresada en palabras, la presencia de los documentos de respaldo enumerados en el recibo de efectivo. pedido 0310001.
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 4416-U del 19 de junio de 2017)

El cajero acepta efectivo por hoja, pieza por pieza.

El cajero acepta el efectivo de tal manera que el depositante del efectivo pueda observar las acciones del cajero.

Después de aceptar efectivo, el cajero verifica el monto indicado en la orden de recibo de efectivo 0310001 con el monto de efectivo realmente recibido.

Si la cantidad de efectivo depositado corresponde a la cantidad especificada en la orden de recibo de efectivo 0310001, el cajero firma la orden de recibo de efectivo 0310001, pone un sello (sello) en el recibo de la orden de recibo de efectivo 0310001 emitido al depositante de efectivo y le entrega el recibo especificado para la orden de recibo de efectivo 0310001. Al registrar la orden de recibo de efectivo 0310001 en formato electrónico, se puede enviar un recibo para la orden de recibo de efectivo 0310001 al depositante de efectivo a su solicitud a la dirección de correo electrónico proporcionada por él.
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 4416-U del 19 de junio de 2017)

Si la cantidad de efectivo depositada no corresponde a la cantidad especificada en la orden de recibo de efectivo 0310001, el cajero invita al depositante de efectivo a agregar la cantidad de efectivo faltante o devuelve la cantidad de efectivo depositada en exceso. Si el depositante de efectivo se niega a agregar la cantidad de efectivo faltante, el cajero le devuelve la cantidad de efectivo depositada. El cajero tacha la orden de recibo de efectivo 0310001 (si la orden de recibo de efectivo 0310001 se emite en formato electrónico, toma nota sobre la necesidad de volver a registrar la orden de recibo de efectivo 0310001) y la transfiere (envía) al jefe de contabilidad o al contador (en su ausencia, al gerente) para volver a registrar la orden de recibo de efectivo 0310001 al monto real de efectivo depositado.
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 4416-U del 19 de junio de 2017)

5.2. Poder perdido.

5.3. La aceptación de efectivo depositado por una división separada en la caja de una persona jurídica se realiza en la forma prescrita por la persona jurídica, de acuerdo con la orden de recibo de efectivo 0310001.

6. La emisión de efectivo se realiza según las órdenes de recibos de efectivo 0310002.

La emisión de efectivo para el pago de salarios, estipendios y otros pagos a los empleados se realiza de acuerdo con las órdenes de recibos de efectivo 0310002, nóminas 0301009, nóminas 0301011.

6.1. Al recibir la orden de recibo de efectivo 0310002 (recibo de nómina 0301009, recibo de nómina 0301011), el cajero verifica la presencia de la firma del jefe de contabilidad o contador (en su ausencia, la firma del gerente) y al redactar los documentos especificados. en papel - su conformidad con la muestra, excepto en el caso previsto en el segundo párrafo del inciso 4.4 del inciso 4 de esta Directiva, la correspondencia de las cantidades de efectivo ingresadas en números con las cantidades ingresadas en palabras. Al emitir efectivo mediante orden de efectivo 0310002, el cajero también verifica la presencia de los documentos de respaldo enumerados en la orden de efectivo 0310002.
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 4416-U del 19 de junio de 2017)

El cajero emite efectivo después de identificar al destinatario del efectivo mediante el pasaporte u otro documento de identificación presentado por él de acuerdo con los requisitos de la legislación de la Federación de Rusia (en adelante, el documento de identidad), o según la autoridad de apoderado y documento de identificación presentado por el destinatario del dinero en efectivo. La emisión de efectivo la realiza el cajero directamente al destinatario del efectivo indicado en la orden de recibo de efectivo 0310002 (recibo de nómina 0301009, comprobante de nómina 0301011) o en el poder.

Al emitir efectivo mediante poder, el cajero verifica la correspondencia del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) del destinatario del efectivo especificado en la orden de débito en efectivo 0310002, con el apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) de el mandante especificado en el poder; correspondencia del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiere) de la persona autorizada señalada en el poder y recibo de efectivo orden 0310002, los datos del documento de identidad, con los datos del documento de identidad presentado por la persona autorizada. En la nómina 0301009 (nómina 0301011), antes de la firma de la persona encargada de recibir el efectivo, el cajero realiza un asiento “por poder”. El poder se adjunta a la orden de recibo de efectivo 0310002 (comprobante de nómina 0301009, comprobante de nómina 0301011).

En el caso de emitir efectivo bajo poder otorgado para varios pagos o para recibir efectivo de diferentes personas jurídicas o empresarios individuales, se realizan y certifican copias del mismo en la forma que establezca la persona jurídica o empresario individual. Se adjunta copia certificada del poder a la orden de recibo de efectivo 0310002 (comprobante de nómina 0301009, comprobante de nómina 0301011). El poder original (si lo hubiera) lo guarda el cajero y, en el último retiro de efectivo, se adjunta a la orden de recibo de efectivo 0310002 (comprobante de nómina 0301009, comprobante de nómina 0301011).

6.2. Al emitir efectivo bajo la orden de efectivo 0310002, el cajero prepara la cantidad de efectivo que se emitirá y pasa la orden de efectivo 0310002 al destinatario del efectivo para su firma. Si la orden de gastos en efectivo 0310002 se emite electrónicamente, el destinatario del efectivo puede colocar una firma electrónica.
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 4416-U del 19 de junio de 2017)

El cajero recalcula la cantidad de efectivo preparado para su emisión de tal manera que el destinatario del efectivo pueda observar sus acciones y entrega efectivo al destinatario hoja por pieza, pieza por pieza en la cantidad especificada en la orden de recibo de caja 0310002.

El cajero no acepta reclamaciones del destinatario del efectivo por la cantidad de efectivo si el destinatario del efectivo no ha verificado en la orden de recibo de efectivo 0310002 la correspondencia de las cantidades de efectivo ingresadas en cifras con las cantidades ingresadas en palabras, y no ha , bajo la supervisión del cajero, volvió a calcular el efectivo recibido por él.

Después de emitir efectivo según la orden de recibo de efectivo 0310002, el cajero lo firma.

6.3. Para emitir efectivo a un empleado a cuenta (en adelante, la persona responsable) para gastos relacionados con las actividades de una persona jurídica, empresario individual, la orden de efectivo 0310002 se redacta de acuerdo con el documento administrativo de la persona jurídica, empresario individual. o una solicitud escrita del responsable, redactada en cualquier forma y que contenga un registro de la cantidad de efectivo y el período por el cual se emite el efectivo, la firma del administrador y la fecha.
(modificada por la Directiva del Banco de Rusia N° 4416-U del 19 de junio de 2017)

El responsable está obligado, en un plazo no mayor a tres días hábiles después de la fecha de vencimiento por la cual se emitió efectivo a cuenta, o desde la fecha de regreso al trabajo, a presentar al jefe de contabilidad o al contador (en su ausencia, al gerente) un informe anticipado con los documentos de respaldo adjuntos. Verificar el informe anticipado por parte del jefe de contabilidad o contador (en su ausencia, por el gerente), su aprobación por parte del gerente y el pago final de informe anticipado realizarse dentro del plazo establecido por el responsable.

El párrafo ya no es válido. - Directiva del Banco de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U.

6.4. La emisión de la caja de una persona jurídica a una división separada del efectivo necesario para realizar transacciones en efectivo se realiza en la forma establecida por la persona jurídica, de acuerdo con la orden de recibo de efectivo 0310002.

6.5. El monto de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos se establece de acuerdo con la nómina 0301009 (nómina 0301011). El plazo de emisión de efectivo para estos pagos lo determina el gerente y se indica en la nómina 0301009 (nómina 0301011). La duración del período de emisión de efectivo para salarios, becas y otros pagos no puede exceder los cinco días hábiles (incluido el día de recepción del efectivo de una cuenta bancaria para estos pagos).

La emisión de efectivo a un empleado se realiza en la forma prescrita en los párrafos uno al tres del inciso 6.2 de este inciso, firmando el empleado en la nómina 0301009 (nómina 0301011).

El último día de emisión de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos, el cajero en la hoja de nómina 0301009 (hoja de nómina 0301011) pone un sello (sello) o hace una entrada "depositada" frente a los nombres e iniciales de los empleados. que no son efectivo se emite, calcula y registra en la última línea la cantidad de efectivo realmente emitido y el monto a depositar, verifica los montos indicados con el monto total en la hoja de nómina 0301009 (hoja de nómina 0301011), pone su firma en la nómina hoja 0301009 (nómina 0301011) y la presenta para su firma al jefe de contabilidad o al contador (en su defecto, al gerente).

Para los importes de efectivo realmente emitidos según el recibo de nómina 0301009 (recibo de nómina 0301011), se emite una orden de efectivo de gastos 0310002.

7. Las medidas para garantizar la seguridad del efectivo durante las transacciones en efectivo, el almacenamiento, el transporte, el procedimiento y el momento de las comprobaciones de la disponibilidad real de efectivo los determina una entidad jurídica o un empresario individual.

8. Esta Directiva está sujeta a publicación oficial en el "Boletín del Banco de Rusia" y de conformidad con la decisión de la Junta Directiva del Banco de Rusia (acta de la reunión de la Junta Directiva del Banco de Rusia de 28 de febrero de 2014 No. 5) entra en vigor el 1 de junio de 2014, con excepción del párrafo cinco punto 4.

8.2. A partir de la fecha de entrada en vigor de esta Directiva, el Reglamento del Banco de Rusia No. 373-P de 12 de octubre de 2011 "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación de Rusia" , registrado por el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 24 de noviembre de 2011 No. 22394 (Boletín del Banco de Rusia del 30 de noviembre de 2011 No. 66).

Presidente
Banco Central
Federación Rusa
E.S.NABIULLINA

Solicitud
a la Directiva del Banco de Rusia
de 11 de marzo de 2014 N 3210-U
"Sobre el procedimiento de mantenimiento de las cajas registradoras
operaciones de personas jurídicas
y procedimiento simplificado
transacciones individuales en efectivo
empresarios y sujetos
pequeños negocios"

DETERMINACIÓN DEL LÍMITE DE SALDO DE EFECTIVO

1. Para determinar el límite del saldo de efectivo, una entidad legal tiene en cuenta el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados (una entidad legal de nueva creación: el volumen esperado de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios renderizado).

L = V: P x N c ,

V es el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados para período de facturación en rublos (una entidad legal, que incluye divisiones separadas, determina el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados, teniendo en cuenta el efectivo aceptado por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados, por divisiones separadas, excepto en el caso de lo previsto en el apartado cuatro del apartado 2 de la presente Directiva);

P es el período de liquidación determinado por la persona jurídica, para el cual se tiene en cuenta el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados, en días hábiles (al determinarlo, se tienen en cuenta los períodos de picos de ingresos en efectivo, así como como la dinámica del volumen de ingresos en efectivo para períodos similares de años anteriores; el período de facturación no supera los 92 días hábiles de la persona jurídica);

N c - el período de tiempo entre los días en que una persona jurídica deposita en el banco el efectivo recibido por los bienes vendidos, el trabajo realizado y los servicios prestados, en días hábiles. El plazo especificado no debe exceder los siete días hábiles, y si la persona jurídica está ubicada en localidad, en el que no hay banco: catorce días hábiles. En caso de fuerza mayor, N c se determina después de la terminación de la fuerza mayor.

Por ejemplo, al depositar efectivo en el banco una vez cada tres días, N es igual a tres días hábiles. Al determinar N c, ubicación, estructura organizativa, detalles de las actividades de la entidad jurídica (por ejemplo, estacionalidad del trabajo, jornada laboral).

2. Para determinar el límite del saldo de efectivo, una entidad jurídica tiene en cuenta el volumen de desembolsos de efectivo (una entidad jurídica de nueva creación, el volumen esperado de desembolsos de efectivo), con excepción de las cantidades de efectivo destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados.

El límite de saldo de efectivo se calcula mediante la fórmula:

L = R: P x N norte ,

L - límite de saldo de caja en rublos;

R - el volumen de efectivo emitido, con excepción de las cantidades de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados, durante el período de facturación en rublos (por una entidad legal que incluye divisiones separadas, al determinar el volumen de efectivo emitido, se tiene en cuenta el efectivo almacenado en estas unidades separadas, excepto en el caso previsto en el párrafo cuarto del párrafo 2 de esta Directiva);

P - el período de liquidación determinado por la persona jurídica, para el cual se tiene en cuenta el volumen de emisiones de efectivo en días hábiles (al determinarlo, se tienen en cuenta los períodos de volúmenes máximos de emisiones de efectivo, así como la dinámica de los volúmenes de emisiones de efectivo para se pueden tener en cuenta períodos similares de años anteriores; el período de liquidación no supera los 92 días hábiles de una persona jurídica);

N n - el período de tiempo entre los días en que una persona jurídica recibe efectivo mediante cheque en un banco, con excepción de las cantidades de efectivo destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados, en días hábiles. El plazo señalado no deberá exceder de siete días hábiles, y si la persona jurídica está radicada en una localidad donde no exista banco, de catorce días hábiles. En caso de fuerza mayor, N n se determina después de la terminación de la fuerza mayor.

1. Esta Directiva se basa en la Ley Federal N° 86-FZ del 10 de julio de 2002 “Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)” (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2002, N° 28, art. 2790, n° 2, art. 157, art. 5032, art. 2011, art. 7607, art. procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia (en adelante, efectivo) en el territorio de la Federación de Rusia por parte de personas jurídicas (con excepción del Banco Central de la Federación de Rusia, organizaciones de crédito (en adelante, banco), así como un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas.

A los efectos de esta Directiva, se entiende por pequeñas empresas las personas jurídicas clasificadas de acuerdo con las condiciones establecidas por la Ley Federal de 24 de julio de 2007 N 209-FZ “Sobre el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en la Federación de Rusia”. (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2007, N 31, art. 4084; 2010, art. 3616; ; 2011, No. 3880; 2013, No. 3436, No. 3071; incluidas las microempresas.

2. Para realizar operaciones de aceptación de efectivo, incluido su recálculo, emisión de efectivo (en adelante, transacciones en efectivo), una persona jurídica, mediante documento administrativo, establece la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede almacenar en el lugar para realizar transacciones en efectivo, determinado por el jefe de la persona jurídica (en adelante, caja), después de mostrar en el libro de caja 0310004 el monto del saldo de caja al final del día hábil (en adelante, el límite del saldo de caja).

Una división de una entidad legal en cuya ubicación está equipado un lugar de trabajo separado (lugares de trabajo) (en adelante, una división separada), depositando efectivo en una cuenta bancaria abierta para una entidad legal en un banco, se establece el límite del saldo de efectivo. en la forma prescrita por la presente Directiva para una persona jurídica.

La entidad jurídica envía una copia del documento administrativo que establece un límite de saldo de efectivo para una división separada a la división separada en la forma establecida por la entidad legal.

Se permite la acumulación por parte de una persona jurídica de efectivo en la caja registradora en exceso del límite de saldo de caja establecido en los días de pago de salarios, becas, pagos incluidos de acuerdo con la metodología adoptada para completar los formularios de observación estadística estatal federal, en el salario. pagos de fondos y sociales (en adelante, otros pagos), incluido el día de recepción del efectivo de una cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana y feriados no laborables si una entidad legal realiza transacciones en efectivo en estos días.

En otros casos, no se permite la acumulación por parte de una persona jurídica de efectivo en la caja registradora por encima del límite de saldo de caja establecido.

Los empresarios individuales y las pequeñas empresas no podrán establecer un límite de saldo de caja.

Si una persona jurídica o un empresario individual tiene varios cajeros, uno de ellos realiza las funciones de cajero senior (en adelante, cajero senior).

Las transacciones en efectivo pueden ser realizadas por el administrador.

Una entidad jurídica o un empresario individual puede realizar transacciones en efectivo utilizando software y hardware.

4.1. Las transacciones en efectivo se formalizan mediante órdenes de efectivo entrantes 0310001, órdenes de efectivo salientes 0310002 (en adelante, documentos de efectivo).

4.2. Se preparan documentos en efectivo:

jefe de contabilidad;

un contador u otro funcionario (incluido un cajero) especificado en un documento administrativo, o un funcionario de una persona jurídica, una persona física con quien se hayan celebrado acuerdos para la prestación de servicios de contabilidad (en adelante, el contador);

gerente (en ausencia de un jefe de contabilidad y un contador).

4.3. Los documentos de caja están firmados por el jefe de contabilidad o contador (en su ausencia, por el gerente), así como por el cajero.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos de efectivo por parte del gerente, los documentos de efectivo los firma el gerente.

4.4. El cajero recibe un sello (sello) que contiene los detalles que confirman la transacción en efectivo (en adelante, el sello (sello), así como muestras de firmas de las personas autorizadas para firmar documentos en efectivo.

4.5. Si hay un cajero senior, las transacciones para la transferencia de efectivo entre el cajero senior y los cajeros durante el día hábil son reflejadas por el cajero senior en el libro contable de efectivo recibido y emitido por el cajero 0310005, indicando los montos de efectivo transferidos. Los asientos en el libro de contabilidad de los fondos aceptados y emitidos por el cajero 0310005 se realizan en el momento de la transferencia de efectivo y se confirman con las firmas del cajero principal, cajero.

El cajero realiza las entradas en el libro de caja 0310004 para cada orden de efectivo entrante 0310001, orden de efectivo saliente 0310002, emitidas respectivamente para el efectivo recibido y emitido (contabilización completa del efectivo en la caja).

Al final de la jornada laboral, el cajero verifica los datos contenidos en el libro de caja 0310004 con los datos de los documentos de caja, muestra el monto del saldo de caja en el libro de caja 0310004 y firma.

Si no se realizaron transacciones en efectivo durante el día hábil, no se realizan anotaciones en el libro de caja 0310004.

El control sobre el mantenimiento del libro de caja 0310004 lo ejerce el jefe de contabilidad (en su ausencia, el gerente).

4.7. Los documentos previstos por la presente Directiva podrán redactarse en papel o electrónicamente.

Los documentos en papel se redactan a mano o utilizando medios técnicos diseñados para procesar información, incluida una computadora personal y software (en adelante, medios técnicos), y se firman con firmas manuscritas. En los documentos redactados en papel, con excepción de los documentos de caja, se podrán realizar correcciones que contengan la fecha de la corrección, apellidos e iniciales, así como las firmas de las personas que elaboraron los documentos a los que se realizaron las correcciones.

Los documentos en formato electrónico se elaboran utilizando medios técnicos, teniendo en cuenta su protección contra acceso no autorizado, distorsión y pérdida de información. Los documentos redactados electrónicamente se firman con firmas electrónicas de acuerdo con los requisitos de la Ley Federal del 6 de abril de 2011 N 63-FZ "Sobre Firmas Electrónicas" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2011, N 15, Art. 2036; N 27 , art. 3880; 2012, art. 3988; No está permitido realizar correcciones a documentos ejecutados electrónicamente después de que los documentos hayan sido firmados.

El almacenamiento de los documentos redactados en papel o electrónicamente lo organiza el administrador.

5. La aceptación de efectivo por parte de una persona jurídica, empresario individual, incluso de una persona con la que se haya celebrado un contrato de trabajo o un acuerdo de derecho civil (en adelante, el empleado), se realiza mediante la orden de recibo de efectivo 0310001.

5.1. Al recibir la orden de recibo de efectivo 0310001, el cajero verifica la presencia de la firma del jefe de contabilidad o contador (si está ausente, la presencia de la firma del gerente) y su conformidad con la muestra, con excepción del caso previsto. porque en el segundo párrafo del inciso 4.4 del inciso 4 de esta Instrucción, se verifica el cumplimiento de la cantidad de efectivo indicada en números, la cantidad de efectivo ingresada en palabras, la presencia de los documentos de respaldo enumerados en la orden de recibo de efectivo 0310001.

El cajero acepta efectivo por hoja, pieza por pieza.

El cajero acepta el efectivo de tal manera que el depositante del efectivo pueda observar las acciones del cajero.

Después de aceptar efectivo, el cajero verifica el monto indicado en la orden de recibo de efectivo 0310001 con el monto de efectivo realmente recibido.

Si la cantidad de efectivo depositada no corresponde a la cantidad especificada en la orden de recibo de efectivo 0310001, el cajero invita al depositante de efectivo a agregar la cantidad de efectivo faltante o devuelve la cantidad de efectivo depositada en exceso. Si el depositante de efectivo se niega a agregar la cantidad de efectivo faltante, el cajero le devuelve la cantidad de efectivo depositada. El cajero tacha la orden de recibo de efectivo 0310001 y la transfiere al jefe de contabilidad o al contador (en su ausencia, al gerente) para volver a registrar la orden de recibo de efectivo 0310001 por la cantidad real de efectivo depositado.

5.2. El recibo de orden de efectivo 0310001 se puede emitir al finalizar las transacciones en efectivo sobre la base de una cinta de control retirada del equipo de caja registradora, formularios de informes estrictos equivalentes a recibo de caja, otros documentos previstos por la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 N 54-FZ "Sobre el uso de equipos de caja registradora al realizar pagos en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2003, N 21, art. 2009, art. 2776; 2010, art. de efectivo aceptado durante las actividades del agente pagador, agente pagador bancario (subagente).

El agente pagador, agente de pagos bancarios (subagente), por la cantidad total de efectivo aceptado durante las actividades del agente pagador, agente de pagos bancarios (subagente), en la forma prescrita en el párrafo uno de este inciso, elabora un recibo de efectivo por separado. pedido 0310001.

6. La emisión de efectivo se realiza según las órdenes de recibos de efectivo 0310002.

La emisión de efectivo para el pago de salarios, estipendios y otros pagos a los empleados se realiza de acuerdo con las órdenes de recibos de efectivo 0310002, nóminas 0301009, nóminas 0301011.

6.1. Al recibir la orden de recibo de efectivo 0310002 (comprobante de nómina 0301009, comprobante de nómina 0301011), el cajero verifica la presencia de la firma del jefe de contabilidad o contador (en su ausencia, la firma del gerente) y su cumplimiento con la muestra, excepto para el caso previsto en el segundo párrafo del inciso 4.4 del inciso 4 de esta Directiva, la correspondencia de los montos en efectivo ingresados en números con los montos ingresados en palabras. Al emitir efectivo mediante orden de efectivo 0310002, el cajero también verifica la presencia de los documentos de respaldo enumerados en la orden de efectivo 0310002.

6.2. Al emitir efectivo bajo la orden de efectivo 0310002, el cajero prepara la cantidad de efectivo que se emitirá y pasa la orden de efectivo 0310002 al destinatario del efectivo para su firma.

Después de emitir efectivo según la orden de recibo de efectivo 0310002, el cajero lo firma.

6.3. Para emitir efectivo a un empleado a cuenta (en adelante, la persona responsable) para gastos relacionados con las actividades de una persona jurídica o empresario individual, se redacta una orden de gastos en efectivo 0310002 de acuerdo con una solicitud escrita de la persona responsable. redactado en cualquier forma y que contenga un registro de la cantidad de efectivo y el período para el cual se emite el efectivo, la firma del administrador y la fecha.

El responsable está obligado, en un plazo no mayor a tres días hábiles después de la fecha de vencimiento por la cual se emitió efectivo a cuenta, o desde la fecha de regreso al trabajo, a presentar al jefe de contabilidad o al contador (en su ausencia, al gerente) un informe anticipado con los documentos de respaldo adjuntos. La verificación del informe anticipado por parte del jefe de contabilidad o contador (en su ausencia, por el gerente), su aprobación por parte del gerente y la liquidación final del informe anticipado se realizan dentro del plazo establecido por el gerente.

La emisión de efectivo a cuenta se realiza sujeta al reembolso total por parte del responsable de la deuda sobre la cantidad de efectivo previamente recibido a cuenta.

La emisión de efectivo a un empleado se realiza en la forma prescrita en los párrafos uno al tres del inciso 6.2 de este inciso, firmando el empleado en la nómina 0301009 (nómina 0301011).

Para los importes de efectivo realmente emitidos según el recibo de nómina 0301009 (recibo de nómina 0301011), se emite una orden de efectivo de gastos 0310002.

Presidente

Banco Central

Federación Rusa

E.S.NABIULLINA

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"Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de personas jurídicas y el procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas"

Con cambios y adiciones de:

GARANTIZAR:

Ver descripción general de los cambios a la Directiva 3210-U

Una entidad jurídica determina de forma independiente el límite del saldo de efectivo de conformidad con el apéndice de esta Directiva en función de la naturaleza de sus actividades, teniendo en cuenta el volumen de ingresos o volúmenes de desembolsos de efectivo.