Límite para pagos en efectivo entre organizaciones. Liquidaciones entre personas jurídicas y empresarios individuales en efectivo.

En la legislación de la Federación de Rusia, a las entidades comerciales se aplican ciertas reglas para el uso de fondos en efectivo y no en efectivo. Hay una serie de características al pagar en efectivo. En particular, las personas que no actividad empresarial, se puede pagar en efectivo sin restricciones. Las organizaciones, empresas y otras entidades legales, así como los empresarios individuales, deben seguir reglas obligatorias especialmente desarrolladas.

Innovaciones en pagos en efectivo entre organizaciones

El límite de liquidación en virtud de un contrato se mantuvo sin cambios y es igual a 100 mil rublos. Las personas jurídicas y los empresarios individuales disfrutan del derecho a ejercer dinero en moneda nacional por los montos especificados, así como en moneda extranjera o su equivalente al tipo de cambio del Banco Central al momento de la transacción.

Restricciones establecidas

La cláusula 6 de la Directiva No. 3073 del Banco de Rusia enumera las condiciones bajo las cuales se observan las restricciones anteriores. Se aplican:

• en las relaciones entre participantes en acuerdos monetarios en el marco de un contrato civil durante toda su vigencia;
• Cuando un banco u otra institución de crédito emite efectivo de conformidad con acuerdos sobre devolución de saldos, se transfieren a una cuenta especial en el Banco Central.

Cuando no aplica el límite de pago en efectivo

No se aplican límites cuando se utiliza efectivo para los siguientes fines:

• para la emisión de salarios y otros pagos del fondo de salarios, incluidos los beneficios sociales;
• para fines de consumo de empresarios individuales que no le conciernen actividad económica;
• para informar a los empleados de la empresa.

Se han realizado cambios para permitir el uso ilimitado del saldo de efectivo para empresarios individuales y representantes de pequeñas empresas que sean personas jurídicas.

Cálculo del importe máximo de saldo de caja en la caja registradora.

Hoy en día, calcular el límite del saldo de efectivo en la caja de la empresa no es obligatorio para las pequeñas empresas. Sin embargo, para garantizar la seguridad de la propiedad y para gestión operativa flujo de caja Se recomienda a las organizaciones que calculen el límite del saldo de caja, lo aprueben en el orden correspondiente y lo apliquen escrupulosamente.

El monto máximo de saldo de efectivo en la caja registradora se establece por orden del gerente y se observa estrictamente

Aplicación de instrucciones del Banco Central para pagos en efectivo

Para empresas y empresarios, el Banco de Rusia ha determinado las condiciones para los pagos en efectivo (Instrucción No. 3210-u). Es obligatorio el funcionamiento de la caja registradora, organizada por la dirección. Se recomienda a las empresas que cumplan con los límites establecidos sobre el saldo de caja al final de la jornada laboral (cláusula 2 de las Instrucciones del Banco Central).

Si se violan las reglas, la empresa puede perder la posibilidad de dejar efectivo en la caja registradora. Para mantener la documentación de caja, solo se utilizan documentos en la forma establecida por el Comité Estatal de Estadística de la Federación de Rusia (Resolución No. 88).

Reglas para realizar transacciones en efectivo.

Requerido transacciones en efectivo utilizando órdenes entrantes y salientes. Dicha documentación la mantiene un contador o cajero de la empresa. También está permitido que el administrador emita órdenes si participa en transacciones de liquidación (cláusula 4.2 de las Instrucciones).

La empresa define claramente el círculo de empleados autorizados a realizar pagos en efectivo (gerente, contable o cajero). Registran todas las transacciones en efectivo completadas y se aseguran de ingresar la información necesaria en el libro de caja.

Cambios en el diseño de los documentos de caja.

En formato papel, PKO y RKO se redactan a mano o utilizando un especial software, la firma del responsable se coloca personalmente.

Documentos en efectivo en en formato electrónico se emiten en una computadora mediante codificación para evitar intervenciones no autorizadas. Esto evitará que se distorsionen o se pierdan. información importante. Metido firma electronica(Ley Federal No. 63). Correcciones en documentos en efectivo No permitido.

El responsable es responsable de garantizar la máxima protección de datos para garantizar una seguridad fiable de la documentación en cualquier formato.

Liquidaciones con personas jurídicas bajo convenio.

Los pagos en efectivo se realizan entre personas jurídicas sobre la base de lo dispuesto en el artículo 128 del Código Civil de la Federación de Rusia; estas relaciones son objeto de derechos; Durante tales interacciones, el efectivo puede circular libremente entre entidades jurídicas.

En ciertos casos, pueden aplicarse ciertas restricciones. Las Instrucciones CBR establecen que el “efectivo” sólo puede usarse para reglas establecidas. Por decisión de la empresa, sólo se pueden gastar fondos en acuerdos con socios, en particular, en acuerdos mutuos con proveedores de productos.

Para acuerdos con personas jurídicas, se ha establecido un límite de 100 mil rublos. Este límite se tiene en cuenta para cada transacción bajo un acuerdo separado.

Procedimiento de pago para personas jurídicas y personas físicas.

Los pagos en efectivo a particulares no están limitados por límites (cláusula 5 de las Instrucciones). Sin embargo, cabe señalar que dicha libertad de acción se aplica únicamente a las relaciones con ciudadanos que no son empresarios (cláusula 1 de las Directrices).

Establecer un límite de pago para una LLC y su división estructural

Las organizaciones y empresas tienen derecho a realizar transacciones en efectivo entre divisiones separadas. La transferencia de dinero se realiza mediante la emisión de una orden de recibo de efectivo según el procedimiento establecido por la empresa. Esto también se observa al recibir efectivo de divisiones estructurales.

No se establecen límites entre la matriz y sus divisiones, pero nada se dice sobre la ausencia de restricciones. Si nos guiamos por la cláusula 3 del artículo 55 del Código Civil de la Federación de Rusia, podemos sacar una conclusión lógica: las divisiones no son entidades legales, lo que significa que no se les aplican restricciones.

¿Cómo se deben realizar los pagos a los empresarios individuales?

Si se realizan pagos en efectivo entre una persona jurídica y un empresario individual, el cumplimiento del límite es obligatorio. De este modo se controla el movimiento de la oferta monetaria y no se permiten abusos en forma de ocultación de ingresos. De hecho, en los negocios, el intercambio de dinero puede significar la realización de transacciones mutuamente beneficiosas en las que ambas partes reciben un determinado beneficio. La forma más sencilla de hacerlo es con efectivo, pero es casi imposible con pagos que no sean en efectivo.

¿Está regulado el monto del pago para las personas físicas?

Vale la pena señalar que si una de las partes de una relación monetaria es un individuo, es decir, un ciudadano común y corriente, es posible que ambas partes de la transacción no cumplan con el límite de liquidación. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia ha hablado más de una vez de establecer límites para que los individuos controlen las costosas adquisiciones de los ciudadanos. Está previsto establecer un límite de efectivo de 300 mil rublos. Los iniciadores de esta innovación proponen modificar el artículo 861 del Código Civil de la Federación de Rusia, es decir, una sanción en forma de multa igual a la diferencia entre el límite y el exceso de ingresos por la venta de bienes o servicios.

Liberación de restricciones

Como se mencionó anteriormente, las entidades comerciales están exentas de restricciones a las transacciones en efectivo en varios casos.

• Pago de salarios.
• Seguros y cargas sociales.
• Emisión de fondos a cuenta.
• Para necesidades personales del propietario de una empresa o empresario individual.

Además, el Banco Central en sus Directrices menciona casos adicionales que excluyen los límites de efectivo:

• transacciones que involucran al Banco Central;
• aduanas, derechos fiscales;
• pagos de préstamos.

Con una actitud tan aparentemente democrática, hay innovaciones en las Directivas RBC que son mucho más más rentable para los bancos, pero en absoluto para los empresarios.

Para utilizar efectivo en casos no especificados en la lista especial, no se podrá retirar del mismo de la caja de la empresa. En el nuevo año, primero debe depositar la cantidad requerida en el banco y solo después retirar el efectivo necesario.

De este modo, el Estado tiene la oportunidad de controlar el flujo de fondos y el Banco Central recibe intereses por las transacciones realizadas. En cuanto al empresario, no gana nada, sólo adquiere problemas innecesarios e incurre en gastos adicionales.

¿Quién es responsable de violar los límites?

Una inspección realizada por un organismo regulador puede revelar violaciones que se definen en el párrafo 1 del artículo 15 del Código Civil de la Federación de Rusia como infracción administrativa. En tal situación, la parte que recibió efectivo en exceso de la norma establecida será multada, y la responsabilidad no sólo recae en la empresa, sino también en el gerente.

• La empresa (entidad jurídica) pagará una multa: de 40 a 50 mil rublos.
• Oficial (jefe de empresa) – de 4 a 5 mil rublos.

El plazo dentro del cual se pueden presentar reclamaciones por infracción es de 2 meses a partir de la fecha de celebración del contrato.

También existe una prohibición sobre el uso de efectivo de fondos recibidos de fuentes como préstamos y devolución de fondos contables no utilizados.

Características de limitar la circulación de efectivo.

El límite que limita la cantidad de movimiento de efectivo se determina en el marco del acuerdo celebrado entre las dos entidades.

Estándares dentro de 100 mil rublos. debe observarse en cualquier forma de contrato, independientemente del objeto del contrato (préstamo, pago de un servicio o producto, suministro de productos).

El límite es válido durante toda la duración del contrato. Incluso si los pagos en efectivo se realizan en varios tramos, su monto total no debe exceder el límite establecido.

Si en el contrato existen acuerdos adicionales sobre el pago de indemnizaciones, multas, sanciones o sanciones, no podrán realizarse en efectivo si para ese momento ya se ha utilizado una cantidad limitada.

Superar el valor límite

Superar los límites sólo es aceptable en determinados casos.

• Se han celebrado varios contratos entre entidades comerciales, luego por cada uno de ellos se permite pagar en efectivo 100 mil rublos.
• Si el acuerdo especifica una cantidad de fondos superior a 100 mil rublos, solo el monto límite se paga en efectivo y el saldo se transfiere mediante transferencia bancaria.
• Un empresario individual puede utilizar cualquier cantidad para fines personales; para ello no se necesitan contratos ni transacciones monetarias: basta con emitir una orden en efectivo para emitir dinero.

Responsabilidad por las violaciones cometidas

Para protegerse de la responsabilidad administrativa, debe prestar especial atención a todos los detalles del contrato, estudiar cada cláusula relacionada con el movimiento de efectivo y solo después de eso comenzar las acciones reales.

Los límites para pagos en efectivo entre personas jurídicas y empresarios individuales ascienden actualmente a 100 mil rublos. Al mismo tiempo, la legislación y los procedimientos para realizar controles de disciplina de caja en una empresa no han cambiado durante décadas. Por lo tanto, para evitar sanciones, basta con estudiar detenidamente las normas del Banco de Rusia sobre el procedimiento para trabajar con efectivo y no exceder los límites de pago establecidos por la ley.

En su mayor parte, muchas empresas prefieren pagar a sus contrapartes en forma no monetaria. Más precisamente, transfiriendo fondos de una cuenta a otra a través de un banco o pagos electrónicos (WebMoney, Yandex-money, pagos en línea, etc.). Pero no es raro en el trabajo que los compradores: personas jurídicas (LLC, JSC) y "físicos" paguen los bienes (trabajo, servicios) en efectivo a través de la caja del vendedor (ejecutivo). Está permitido.

La única limitación es el límite para aceptar efectivo a través de la caja registradora según un acuerdo, o el límite de pago en efectivo. ¿Cuál es este límite? ¿Cuándo están obligadas a cumplirlo las personas jurídicas y las personas físicas? Lea más sobre esto.

Límite de pago en efectivo– se trata de una restricción monetaria total que determina el monto en el que las empresas y empresarios pueden realizar liquidaciones en efectivo con sus contrapartes.

De este concepto podemos concluir que el vendedor debe cumplir con el límite únicamente al aceptar efectivo, pero no es así. Las restricciones deben dividirse según la fuente del dinero recibido; solo hay tres de ellas:

• ventas de bienes (servicios y obras), primas de seguros;
• cuentas bancarias;
• otras fuentes de ingresos en efectivo.

Los vendedores no tienen derecho a gastar el dinero recibido en rublos por los bienes, servicios y trabajos vendidos, así como el dinero de las primas de seguros. Pero hay una excepción: consulte la tabla 1.

Excepciones para gastar efectivo por tipo de gasto objetivo. tabla 1

En 2017, el límite para pagos en efectivo entre personas jurídicas. permaneció en el mismo nivel y es 100 mil rublos. Tenga en cuenta que esta barrera de cantidad se aplica a los acuerdos en el marco de un acuerdo celebrado entre las partes.

El límite de 100 mil rublos fue fijado por el Banco de Rusia en el párrafo 6 de la Directiva No. 3073-U del 7 de octubre de 2013. Además, en su trabajo debe aplicar las reglas: Instrucciones del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U y Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ.

En la práctica, las personas jurídicas a veces celebran varios acuerdos similares. El objetivo es multiplicar el monto de los pagos en efectivo. Por ejemplo, en una serie otorgan préstamos a la contraparte por un monto de 100 mil rublos. Además, los contratos tienen fecha del mismo día y sus números se alternan. Por ejemplo, 1/16, 2/16, 3/16, etc. Esto es bastante arriesgado: los controladores pueden resumir los indicadores de todos los contratos y multar a una empresa o empresario por violar la restricción. Notemos de inmediato que la multa puede ser impugnada. Pero este proceso puede prolongarse y tendrá que buscar la verdad en los tribunales. Los jueces suelen estar del lado de las empresas (resolución del Décimo Tribunal Arbitral de Apelaciones de 7 de septiembre de 2015 nº A41-27520/15). Para evitar caer en tal situación, conviene redactar contratos con diferentes condiciones. Por ejemplo, incluya en el contrato una variedad de bienes, su costo, plazos, tipo de entrega (recogida, a través de un intermediario).

También vale la pena proceder con acuerdos de préstamo. Por ejemplo, tomemos como base diferentes montos de préstamo, tasas de interés y períodos en los que el prestatario debe reembolsar el dinero.

La empresa suministró al comprador - LLC Equipo de refrigeración por valor de 99 mil rublos, y luego vendió pescado fresco congelado por valor de 40 mil rublos. La empresa no formalizó ningún contrato para el suministro de pescado. Por lo tanto, es más seguro para el comprador pagar el pescado en efectivo a través de la caja registradora y para el equipo de refrigeración transferir fondos a la cuenta bancaria del vendedor.

Para comprender qué transacciones requieren el límite de pago en efectivo, consulte la Tabla 2.

Límite de pago en efectivo en 2017. Tabla 2

Debe respetar el límite de efectivo independientemente de si el dinero se transfiere o se recibe. Por lo tanto, si es necesario llegar a un acuerdo con una contraparte por un monto de más de 100 mil rublos, es más seguro transferir el dinero que excede el límite a una cuenta corriente o dividir el monto en varios contratos.

Como señalamos anteriormente en la Tabla 1, una empresa puede gastar dinero de la caja registradora mediante ventas si:

• emite salarios;
• problemas para el empleado asistencia financiera(u otros pagos sociales);
• proporciona contabilidad del dinero;
• reembolsa al comprador por la devolución de productos defectuosos o de baja calidad;
• un emprendedor necesita dinero para necesidades no relacionadas con actividades (objetivos personales de consumo).

Uno de los cambios que les espera a las organizaciones y emprendedores en 2017 es la transición a las cajas registradoras online. Al mismo tiempo, el límite de efectivo se mantiene en el mismo nivel. Aquí nada cambia.

Casi todas las empresas y empresarios deben pasarse a las cajas registradoras online. La única diferencia es el momento en que las cajas registradoras en línea serán obligatorias. Para comprender cuándo cambiar y comenzar a utilizar el CCP de nueva generación, consulte el Diagrama 1.

¿Cuándo debería cambiarse a las cajas registradoras online? Esquema 1

Ahora y hasta el 1 de febrero, las empresas todavía pueden registrar cualquier caja registradora, ya sea online o regular. Posteriormente, las autoridades fiscales no aceptarán los modelos antiguos de contabilidad (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 1 de septiembre de 2016 No. 03-01-12/VN-38831).

Antes del 1 de julio de 2017, las empresas cuya ECLZ esté por vencer deberán implementar cajas registradoras en línea. Es más seguro no posponer el registro de una nueva caja registradora hasta el último momento. En primer lugar, la empresa puede quedarse inmediatamente sin cajas registradoras que funcionen. En segundo lugar, las autoridades fiscales pueden multar a una organización si opera sin un sistema de caja registradora en línea. La multa oscila entre 3/4 y una cantidad del importe no cobrado en caja (Parte 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

De regla general También hay excepciones: una caja registradora en línea no puede ser utilizada por empresas que no tienen la capacidad de conectarse a Internet o no se puede determinar el precio final de los bienes.

El derecho a no utilizar sistemas de caja registradora en línea y a no emitir cheques a los clientes.

• entidades de crédito, al realizar pagos a través de máquinas automáticas;
• acuerdos entre LLC al pagar mediante transferencia bancaria;
• iglesias;
• porteadores en aeropuertos y estaciones de tren;
• vendedores de revistas y periódicos;
• comercio ambulante;
• vendedores de helados y bebidas sin alcohol para embotellar;
• conductores, revisores - al vender billetes de viaje;
• venta de productos en ferias y mercados;
• emisores de valores y otros (inciso 2 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ).

Tiene derecho a no utilizar sistemas de caja registradora en línea, pero está obligado a emitir cheques o BSO.

• empresas ubicadas en zonas remotas y de difícil acceso;
• farmacias en las aldeas (cláusulas 3, 5 del artículo 2 de la Ley No. 54-FZ).

Se utiliza CCT, pero con restricciones.

• las tiendas en áreas remotas donde no hay Internet no pueden transmitir datos al Servicio de Impuestos Federales;
• Las tiendas online no imprimen recibos en papel, sino que los envían al comprador electrónicamente.

Para cambiar a cajas registradoras en línea, debe comprar una caja registradora nueva o actualizar una antigua. Luego se debe registrar la caja registradora; hay dos formas: a través de la oficina de caja registradora o presentar una solicitud en papel a cualquier inspección (ver. Cajas registradoras online desde 2017: procedimiento de transición y solicitud).

Así, teniendo en cuenta las nuevas tendencias en el uso de sistemas de caja registradora online, la empresa tiene las siguientes responsabilidades:

• registro de todos los disponibles cajas registradoras;
• emitir recibos de caja en papel a los clientes y, a petición de éste, un recibo electrónico mediante SMS o correo electrónico.
• almacenamiento de documentos directamente relacionados con la compra de nuevas cajas registradoras;
• proporcionar a los inspectores acceso a las cajas registradoras, etc.

Límite de liquidación de efectivo entre personas jurídicas y personas físicas en 2017

Las personas que no tienen la condición de empresario individual no están sujetas a la restricción; no existe un límite de efectivo para los acuerdos con ellos (cláusulas 2, 5 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3073-U). Por lo tanto, el vendedor puede aceptar cualquier cantidad de efectivo de un particular. Es decir, los acuerdos entre una LLC (JSC) y un individuo pueden realizarse de acuerdo con el siguiente algoritmo:

• efectivo en caja;
• a través de pagos en línea, WebMoney, Yandex-money.

La empresa cuenta con tres puntos de venta, todos ellos especializados en la venta al por menor. productos químicos para el hogar. Los compradores son particulares y pequeños empresarios comerciales.

Al aceptar un pago de un individuo por un monto de 120 mil rublos, el cajero puede aceptar el pago, basta con emitirlo; recibo de caja.

Al llegar a un acuerdo con un empresario individual, el monto de la compra de más de 100 mil rublos se divide en varios contratos. También puede ofrecerle al empresario individual que pague los bienes mediante transferencia bancaria: transfiera fondos a la cuenta bancaria de la empresa.

Límite de pago en efectivo al emitir informes en 2017

Las personas jurídicas tienen derecho a no cumplir con las restricciones de monto al emitir dinero a un empleado desde la caja registradora. Por ejemplo, para pagar servicios y bienes que aseguren el buen funcionamiento de la empresa. Podría ser la compra de combustible y lubricantes para la entrega de mercancías, material de oficina (bolígrafos, papel, carpetas), etc. La mayoría de las veces, las cantidades no superan los 100 mil rublos, pero incluso si le da al contador más dinero que el límite, esto no está prohibido.

Pero no olvide que el responsable puede comprar bienes al contado dentro del límite de monto. Se le debe otorgar un poder para firmar un contrato de suministro, compraventa, etc. Si el retiro de efectivo no está relacionado con la compra de bienes y servicios por cuenta de la empresa, se podrá no respetar el límite. Por ejemplo, si en un viaje de negocios un empleado pagó por los servicios de tintorería.

El empleado realizó un viaje de negocios para comprar equipo de refrigeración. El cajero entregó dinero a cuenta por un monto de 145 mil rublos. El empleado, por poder, celebró un acuerdo con la contraparte para el suministro de equipos y pagó el pedido en efectivo por un monto de 145 mil rublos. Esto es una violación. Si los inspectores identifican un error, no sólo el vendedor sino también el comprador no podrán evitar una multa. Es decir, resulta que puedes recibir y devolver dinero contable en efectivo fuera del límite. Pero existen restricciones a las compras que deben observarse.

Responsabilidad por violación del límite de liquidación en efectivo entre personas jurídicas en 2017

Si no cumple con el límite de pago en efectivo, la empresa será multada. Para multar a una empresa, los controladores tienen dos meses (Parte 1, Artículo 4.5 del Código Administrativo). Al mismo tiempo, las autoridades fiscales pueden imponer una multa no solo a la organización, sino también al funcionario (artículo 2.4 del Código Administrativo).

La multa es: para una empresa - de 40 a 50 mil rublos, para un empleado responsable - de 4 a 5 mil rublos (artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Las organizaciones están obligadas a realizar liquidaciones en efectivo con las contrapartes sin exceder el límite establecido. Te contamos cuál es el límite para pagos en efectivo entre personas jurídicas en 2019 y cómo cumplir con el límite de monto.

En este articulo

Muchas empresas prefieren pagar a sus contrapartes sin efectivo. Más precisamente, transfiriendo fondos de una cuenta a otra a través de un banco o pagos electrónicos. Pero no es raro en el trabajo que las personas jurídicas (LLC, JSC) y los "físicos" paguen los bienes (trabajo, servicios) en efectivo a través de la caja del vendedor (ejecutivo). En este caso, es importante cumplir con la restricción establecida sobre pagos en efectivo entre personas jurídicas. ¿Cuál es este límite? ¿Cuándo están obligadas a cumplirlo las personas jurídicas y las personas físicas? Lea más sobre esto.

Pagos en efectivo entre personas jurídicas en 2019: límite

Límite de pago en efectivo- se trata de una restricción monetaria total que determina el monto en el que las organizaciones y los empresarios individuales deben realizar liquidaciones en efectivo con las contrapartes.

El Banco Central prescribió reglas obligatorias para realizar y procesar pagos en efectivo en la Instrucción del 07/10/13 No. 3073-U. Estas regulaciones son obligatorias para personas jurídicas y empresarios individuales. Al mismo tiempo, se proporciona un procedimiento simplificado de disciplina de caja para empresarios individuales, pequeñas y microempresas.

El límite para pagos en efectivo entre personas jurídicas, vigente a partir de 2019, está establecido en el párrafo 6 de la Instrucción del Banco Central No. 3073-U y es de 100 mil rublos. Esta limitación de monto se aplica a los acuerdos en el marco de un acuerdo celebrado entre las partes. Esta restricción se impone al monto total de las liquidaciones en virtud del acuerdo de forma colectiva, y no a cada pago por separado.

Límite de liquidación de efectivo entre personas jurídicas en 2019 no ha cambiado y es 100 mil rublos(Cláusula 6 del Instructivo del Banco Central de 7 de octubre de 2013 No. 3073-U). El límite se aplica a los pagos en efectivo:

Entre personas jurídicas;
entre personas jurídicas y empresarios individuales;
entre empresarios individuales.

El mismo límite se aplica a las divisas. La única excepción es la determinación del equivalente en rublos al tipo de cambio del Banco Central el día en que se realizan los pagos en efectivo correspondientes.

De la Directiva del Banco Central N° 3073-U de 7 de octubre de 2013:

"Pagos en efectivo en moneda extranjera Federación Rusa y moneda extranjera entre participantes en pagos en efectivo en el marco de un acuerdo celebrado entre estas personas podrán realizarse por una cantidad que no exceda de 100 mil rublos o una cantidad en moneda extranjera equivalente a 100 mil rublos al tipo de cambio oficial del Banco de Rusia. en la fecha de los pagos en efectivo... "

Debes respetar el límite independientemente de si el dinero se transfiere o se recibe. Consulte esta guía sobre para qué puede usar su efectivo en 2019.

Si es necesario llegar a un acuerdo con una contraparte por un monto de más de 100 mil rublos, es más seguro transferir el dinero que excede el límite a una cuenta corriente o dividir el monto en varios contratos. Con el primer método, asegúrese de que el banco no tenga problemas, de lo contrario el dinero se puede congelar y será difícil devolverlo.

En la práctica, las personas jurídicas a veces celebran varios contratos similares. El objetivo es multiplicar el monto de los pagos en efectivo. Por ejemplo, en una serie otorgan préstamos a la contraparte por un monto de 100 mil rublos. Además, los contratos tienen fecha del mismo día y sus números se alternan. Por ejemplo, 1/16, 2/16, 3/16, etc. Esto es bastante arriesgado: los controladores pueden resumir los indicadores de todos los contratos y multar a la empresa o al empresario individual por violar la restricción.

La multa puede ser impugnada. Pero este proceso puede prolongarse y tendrá que buscar la verdad en los tribunales. Los jueces suelen estar del lado de las empresas (resolución de la Décima Corte Arbitral de Apelaciones de 07/09/15 No. A41-27520/15). Para evitar caer en tal situación, conviene redactar contratos con diferentes condiciones. Por ejemplo, incluya en el contrato una variedad de bienes, su costo, plazos, tipo de entrega (recogida, a través de un intermediario).

Caso de estudio

"...Hemos celebrado un acuerdo de suministro con otra organización por 500 mil rublos. ¿Podemos pagar la mercancía en efectivo en cinco cuotas de 100 mil rublos cada una?..." (de una carta de Olga Mitroshina, Contador jefe, Moscú).

Puede pagar en efectivo no más de 100 mil rublos del monto total del contrato. El resto es únicamente mediante transferencia bancaria.

Existe una limitación para los pagos en efectivo entre empresas. Según un acuerdo, puede pagar o recibir en caja no más de 100 mil rublos (Instrucción del Banco de Rusia del 7 de octubre de 2013 No. 3073-U). El límite se aplica a todo el contrato y no a cada pago. Por lo tanto, no será posible pagar 500 mil rublos desde la caja registradora a plazos.

Si una empresa viola la disciplina monetaria, los inspectores tienen derecho a multarla con 50 mil rublos. Y los directores - 5 mil rublos. Es posible imponer una multa si los auditores descubren una infracción en un plazo de dos meses (artículo 4.5, 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

También vale la pena proceder con acuerdos de préstamo. Por ejemplo, tomemos como base diferentes montos de préstamo, tasas de interés y períodos en los que el prestatario debe reembolsar el dinero.

Límite de liquidación de efectivo entre personas jurídicas y sus divisiones en 2019

Una persona jurídica tiene derecho a emitir efectivo desde la caja registradora a una unidad estructural separada (cláusula 6.4 de la Instrucción del Banco Central de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U). En este caso, la empresa establece el procedimiento de transferencia de fondos de forma independiente. El movimiento de dinero se documenta con una orden de recibo de efectivo.

Se ha establecido un procedimiento similar para que la empresa reciba efectivo de división separada(cláusula 5.3 del Instructivo).

El Banco Central no establece un límite al movimiento de efectivo entre la matriz y sus divisiones, ni existen restricciones. De hecho, en virtud del párrafo 3 del artículo 55 del Código Civil de la Federación de Rusia, por separado unidades estructurales las empresas no son personas jurídicas. De ahí la conclusión: los límites no se aplican a las escisiones de personas jurídicas.

¡Importante!

El límite de 100 mil rublos se aplica únicamente a acuerdos entre personas jurídicas o empresarios individuales. Las personas jurídicas tienen derecho a realizar movimientos de efectivo entre ellas y sus divisiones sin tener en cuenta los límites establecidos por el Banco Central.

Límite de liquidación de efectivo entre personas jurídicas y personas físicas (no empresarios individuales) en 2019

Las personas que no tienen la condición de empresario individual no están sujetas a la restricción; no hay límite de efectivo para las liquidaciones con ellos (cláusulas 2, 5 de la Directiva del Banco Central No. 3073-U). Por lo tanto, el vendedor puede aceptar cualquier cantidad de efectivo de un particular. Es decir, los acuerdos entre una LLC (JSC) y un individuo pueden realizarse de acuerdo con el siguiente algoritmo:

• efectivo en caja;
• a través de pagos en línea.

Ejemplo

La empresa cuenta con tres puntos de venta, todos ellos especializados en la venta al por menor de productos químicos domésticos. Los compradores son particulares y pequeños empresarios comerciales.

Al aceptar un pago de un individuo por un monto de 120 mil rublos, el cajero puede aceptar el pago; basta con emitir un recibo de efectivo;

Al llegar a un acuerdo con un empresario individual, el monto de la compra de más de 100 mil rublos se divide en varios contratos. También puede ofrecerle al empresario individual que pague los bienes mediante transferencia bancaria: transfiera fondos a la cuenta bancaria de la empresa.

Límite de pago en efectivo al emitir informes en 2019

Las personas jurídicas tienen derecho a no cumplir con las restricciones de monto al emitir dinero a un empleado desde la caja registradora a cuenta. Esta regla se aplicará si el empleado gasta fondos por su cuenta (no con un poder de la organización). Por ejemplo, para pagar servicios y bienes que garanticen el buen funcionamiento de la empresa. Podría ser la compra de combustible y lubricantes para la entrega de mercancías, material de oficina (bolígrafos, papel, carpetas), etc. La mayoría de las veces, las cantidades no superan los 100 mil rublos, pero incluso si le da al contador más dinero que el límite, esto no está prohibido.

¡Nota!

El efectivo se puede gastar sin restricciones en los siguientes casos:

• pagos de salarios;
• pago de cargas sociales;
• emisión registrada;
• gastar fondos en necesidades personales de un empresario individual, si el pago no está destinado a actividades comerciales.

Si un empleado utiliza el efectivo recibido a cuenta en liquidaciones en virtud de contratos que ha celebrado sobre la base de un poder del empleador, la emisión de efectivo se asociará con la compra de bienes y servicios en nombre de la empresa. En este caso, se debe respetar el límite.

Ejemplo

El empleado realizó un viaje de negocios para comprar equipo de refrigeración. El cajero entregó dinero a cuenta por un monto de 145 mil rublos. El empleado, por poder, celebró un acuerdo con la contraparte para el suministro de equipos y pagó el pedido en efectivo por un monto de 145 mil rublos. Esto es una violación.

Si los inspectores identifican un error, no sólo el vendedor sino también el comprador no podrán evitar una multa. Es decir, resulta que puedes recibir y devolver dinero contable en efectivo fuera del límite. Pero existen restricciones a las compras que deben observarse.

Multas por exceder el límite de pago en efectivo por parte de personas jurídicas en 2019

Si no cumple con el límite de pago en efectivo, la empresa será multada en virtud del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, las autoridades fiscales pueden imponer una multa no solo a la organización, sino también al funcionario (artículo 2.4 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Multa por incumplimiento del límite de pago en efectivo en 2019

Para multar a una empresa, los controladores tienen dos meses (parte 1 del artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). No se puede tomar una decisión en un caso de infracción administrativa después de dos meses.

En este material te contamos sobre los pagos en efectivo entre personas jurídicas en 2017, el límite, la responsabilidad por excederlo y qué documento se establece.

¿Cuál es el límite para pagos en efectivo en 2017?

Llamamos la atención de los lectores que cuando pagos en efectivo entre personas jurídicas en 2017 observar límite. Fue establecido por el Banco Central de la Federación de Rusia (cláusulas 2, 5 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3073-U), el tamaño límite es de 100 mil rublos.

¿Qué quiere decir esto? Esto significa que una empresa no puede pagar en efectivo a otra empresa en virtud de un acuerdo por una cantidad superior a 100 mil rublos. Pero aquí hay algunos matices. Este límite debe observarse al pagar en efectivo en virtud de contratos civiles (entrega de bienes, prestación de servicios, ejecución de trabajos).

La misma regla se aplica al recibir o emitir fondos prestados. ¿Hay excepciones a esta regla? Sí, es posible que no se respete el límite de pago en efectivo en 2017 si el dinero se utiliza para pagar salarios, a personas responsables o para necesidades personales del empresario.

¿Es posible pagar 100 mil rublos varias veces en un mismo contrato?

Las empresas a menudo piensan que es posible pagar 100 mil rublos varias veces por un contrato. La respuesta es no. Este límite de pago en efectivo para personas jurídicas se establece por contrato. Por lo tanto, es imposible pagar en partes separadas, cada una de las cuales cuesta menos de 100 mil rublos, incluso si dias diferentes. Al mismo tiempo, la empresa puede realizar varios pagos en un día que no superen el límite si se trata de pagos bajo diferentes acuerdos.

Un matiz más. La situación es que si, según el contrato, ya se ha pagado el costo de la mercancía por un monto de 100 mil en efectivo, también es imposible pagar sanciones o multas en efectivo, esto es una violación del límite. Y los controladores multarán a la empresa si paga por los servicios de una tercera organización en efectivo entregado a la persona responsable.

Límite de tiempo para responsabilizar a una empresa por violar el límite

Responsabilizar a la empresa por la infracción. pagos en efectivo entre personas jurídicas en 2017 (límite) los controladores tienen dos meses (parte 1 del artículo 4.5 del Código Administrativo). Al mismo tiempo, al infractor se le podrán aplicar dos multas administrativas a la vez.

Responsabilidad en en este caso A él están sujetos tanto la propia empresa como su funcionario (artículo 2.4 del Código Administrativo). El Código Administrativo considera tal violación como una violación del procedimiento para trabajar con efectivo y disciplina monetaria.

Consiste en realizar pagos en efectivo con otras empresas en exceso del límite establecido. Se impone una multa a un funcionario por un monto de 4 a 5 mil rublos, y a una empresa, de 40 a 50 mil rublos. (Parte 1 del artículo 15.1 del Código Administrativo).

Uso de sistemas de caja registradora para pagos en efectivo en 2017

Tenga en cuenta que para pagos en efectivo entre personas jurídicas en 2017, cumplimiento límite, las empresas deben utilizar equipos de caja registradora (CCT).

Esta regla se aplica a todas las empresas que realizan pagos en efectivo (cláusula 1, artículo 1.2 de la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ). Los dispositivos de caja registradora deben cumplir ciertos requisitos (Artículo 4 de la Ley N° 54-FZ) y estar registrados () ante la autoridad tributaria (Párrafo 1, Cláusula 1, Artículo 4.3 de la Ley N° 54-FZ).

Les recordamos que actualmente se está realizando una transición hacia el uso de máquinas registradoras que transmiten información sobre liquidaciones a la autoridad tributaria a través de un operador de datos fiscales (FDO). Así, ya desde el 1 de febrero de 2017, las empresas que registran equipos de caja registradora deben celebrar un acuerdo con la OFD (Parte 4, artículo 7 de la Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 290-FZ).

Para empezar, me gustaría señalar que el Código Civil de la Federación de Rusia no prohíbe realizar pagos en efectivo, si esto no contradice adoptado por ley estándares A continuación, consideraremos todos los matices de los pagos en efectivo, tanto individuos y legal.

¿Cómo se regula el límite de efectivo?

El Estado, representado por el Banco Central de Rusia, ha fijado un límite a los pagos en efectivo. El acto reglamentario sobre cuya base la ley determina el procedimiento de liquidación es la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 7 de octubre de 2013 No. 3073-U. Este documento reemplazó a la anterior Instrucción No. 1843-U del 20 de junio de 2007, con algunos cambios significativos.

Pero el límite máximo para los acuerdos en efectivo no ha cambiado: en el marco de un acuerdo entre las partes del acuerdo es de 100.000 rublos. (o la cantidad de moneda correspondiente, según el tipo de cambio vigente del Banco Central).

¡NOTA! La prohibición de superar esta cifra se aplica independientemente de si pagas o recibes dinero. Pero si se detectan violaciones, se considera responsable a la parte que recibe el exceso de efectivo.

Participantes de liquidación limitados

¿A quién se aplica esta restricción para aceptar y transferir efectivo? No se pueden transferir cantidades superiores al límite de cien mil entre:

• entidades legales;
• organizaciones y empresarios privados;
• empresarios individuales (PI).

Los particulares pueden intercambiar efectivo sin restricciones. Cálculo de empresas con personas físicas sin registración de negocio tampoco limitado.

RESUMEN: la tabla muestra los pares en relaciones laborales qué límite de efectivo es o no obligatorio.

Pronóstico más cercano

Para hacer transparente el control sobre las compras costosas de los ciudadanos comunes (bienes raíces, automóviles, joyas), el Ministerio de Finanzas de Rusia tomó la iniciativa de establecer un monto máximo para los pagos en efectivo entre individuos. Se prevé que el importe de los pagos en efectivo en virtud de un acuerdo entre particulares sea de 300.000 rublos. Los cambios que se van a realizar en el artículo 861 del Código Civil de la Federación de Rusia también prevén una sanción en forma de multa por el importe del límite superado. Estaba previsto que los cambios entraran en vigor a principios de 2016, pero este proyecto aún no ha sido examinado por la Duma estatal.

¿Cuándo no puedes pensar en el límite?

No se aplican los límites establecidos sobre la cantidad de efectivo:

• al pagar salarios;
• para cargas sociales, pagos de seguros;
• al emitir fondos contables;
• para gastos personales del empresario, cuyo dinero se retira de la caja registradora.

La Directiva sobre el Banco Central también establece tipos adicionales Liquidaciones donde no tienes que preocuparte por el límite de efectivo:

• operaciones con la ayuda del Banco de Rusia;
• pagos de aduanas, impuestos y tasas;
• pagos de préstamos.

¡INFORMACIÓN IMPORTANTE! EN nueva edición Las instrucciones del Banco Central son una innovación que favorece a los bancos, pero no resulta del todo agradable para los empresarios. No puede sacar efectivo de la caja registradora para fines no mencionados en la lista especial: primero debe depositar el producto en el banco y luego retirar de allí la cantidad requerida. En este caso, el banco recibirá intereses por ambas operaciones, el Estado recibirá control adicional sobre el movimiento de fondos y el empresario recibirá otra complicación. Sin embargo, “Dura lex sed lex” (“La ley es dura, pero es la ley”).

Si a la caja de la empresa o empresario individual Si los montos no se recibieron de su cuenta corriente, sino de otras fuentes (ingresos, préstamos, devolución de fondos contables no utilizados, etc.), no se permite retirar efectivo de este dinero para liquidaciones no incluidas en la lista del Banco Central.

Alcance de un acuerdo

Una aclaración importante respecto límite de efectivo, es que no puede superarse en el marco de un mismo contrato.

Un contrato es un documento de acuerdo entre personas (jurídicas y/o naturales) sobre ciertas acciones destinadas a establecer, terminar o cambiar ciertos derechos y obligaciones de las partes.

El monto de las transacciones para cada uno de estos documentos no puede exceder los 100.000 rublos y no se tienen en cuenta los detalles de su celebración.

1. Tipo de acuerdo. No importa de qué se trate el acuerdo (préstamo, suministro de bienes, pago de servicios), el valor declarado para el pago en efectivo no puede exceder el valor limitado.
2. Términos del contrato. Incluso si el contrato implica un acuerdo a largo plazo, no se puede exceder el monto especificado.
3. Frecuencia de pagos. Los planes de pago a plazos u otros pagos en efectivo, divididos según el acuerdo en varias partes, cada una de las cuales es menor que el límite, no serán legales si su monto excede los 100,000 rublos.
4. Obligaciones adicionales. Si el contrato tiene un acuerdo adicional u obligaciones que surgen de él, por ejemplo, sanciones, multas, sanciones, compensaciones, no se pueden pagar en efectivo si ya se ha realizado el pago en virtud de este acuerdo por una cantidad limitada.
5. Decoración. No importa un documento o canje de papeles entre las partes, el total de las obligaciones no puede exceder de cien mil en efectivo.
6. Método de cálculo. Si una persona autorizada traerá el dinero, se emitirá en la caja: más de 100.000 rublos. "en una mano" no se emite.

Opciones para combinaciones permitidas

Del texto de la Directiva del Banco Central se desprende que la restricción de "caché" se aplica específicamente a acciones el único acuerdo sin límite de tiempo y número de operaciones. Consideremos casos en los que se permiten pagos en efectivo superiores al límite establecido entre personas jurídicas y/o empresarios individuales:

• varios contratos celebrados, incluso el mismo día, pueden sumar en conjunto cualquier cantidad de dinero en efectivo (pero cada uno individualmente no debe exceder el límite);
• un acuerdo por un monto mayor al establecido le permite pagar en efectivo hasta 100.000 rublos, y el resto debe pagarse mediante transferencia bancaria;
• Un empresario individual puede sacar dinero de la caja registradora para sus propias necesidades en la cantidad que considere necesaria (esto no es necesario formalizarlo en un acuerdo separado, sino solo).

El infractor pagará más.

El Código Civil de la Federación de Rusia en el párrafo 1 del artículo 15 define exceder el límite de pago en efectivo como una infracción administrativa. Si se revela mediante un cheque apropiado, la parte que aceptó el exceso de efectivo será multada. Las sanciones afectarán no sólo a la propia empresa, sino también al directivo que haya descuidado o abusado de:

• multa a una entidad jurídica: hasta 40-50 mil rublos;
• multa al gerente: hasta 4-5 mil rublos.

¡PARA TU INFORMACIÓN! El plazo durante el cual puede temer la responsabilidad por este delito es de 2 meses a partir de la fecha de la firma del acuerdo correspondiente.

Debes tener mucho cuidado al firmar contratos, estudiar todos los artículos sobre los que se moverán. dinero antes de decidirse por pagos en efectivo.