Es mejor empresario individual o individuo. Diferencias entre LLC y empresario individual. ¿Existen diferencias en materia fiscal entre empresarios individuales y LLC?
Como puede ver, existe el riesgo de pérdida de propiedad personal tanto al registrar un empresario individual como al abrir una LLC. Al mismo tiempo, se ha establecido una lista de bienes que no se pueden recuperar (artículo del Código Civil de la Federación de Rusia):
- vivienda unifamiliar;
- ropa, calzado y artículos para el hogar;
- alimentos y dinero por una cantidad total no inferior al nivel de subsistencia establecido;
- otras cosas necesarias para la vida.
Sin embargo, creemos que un empresario individual que ha contraído deudas arriesga más su propiedad personal que una LLC que ha entrado en números rojos.
Ventajas de la propiedad intelectual
Registro fácil
Para convertirse en empresario individual, solo necesita una solicitud de registro estatal, una copia de su pasaporte y un recibo de pago de la tasa estatal por un monto de 800 rublos. Más 1000-1500 rublos: para un notario, si los documentos de registro se envían por correo o a través de un representante. Durante una visita personal oficina de impuestos No es necesario certificar la solicitud ante notario. Como regla general, todo el proceso de registro de un empresario individual demora 5 días.
Los empresarios individuales no forman un capital autorizado.
Otra ventaja indudable de un empresario individual es la ausencia de la obligación de formar un capital autorizado. Esto significa que el monto de la inversión inicial en el negocio se reduce inmediatamente en al menos 10 mil rublos; este es exactamente el capital mínimo autorizado para una LLC establecido por la ley (cláusula 1 del art. Ley Federal de 08/02/98 No. 14-FZ “Sobre Sociedades de Responsabilidad Limitada”).
El empresario individual puede disponer libremente del producto
Un empresario puede utilizar el dinero que gana como quiera y utilizarlo para sus necesidades personales en cualquier momento. Más detalles sobre el problema: "". En el caso de una LLC, esto no se puede hacer, porque los ingresos recibidos son ingresos de la organización y solo pueden gastarse con fines justificados.
Los empresarios individuales no están obligados a llevar registros contables.
Los empresarios individuales llevan la contabilidad sólo a voluntad. En consecuencia, los empresarios individuales no pueden constituir Estados financieros Les basta con un simple libro de ingresos y gastos, lo que reduce los costos de hacer negocios (inciso 1, inciso 2, artículo de la Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”).
Desventajas de la propiedad intelectual
Además, los empresarios deben pagar primas de seguro para uno mismo incluso si la actividad no se realizó o no generó ingresos. Pero una organización, a diferencia de un empresario individual, paga las primas de seguro únicamente con los salarios de sus empleados. En caso de suspensión de actividades, la organización podrá ahorrar en contribuciones, porque “sin salario no hay contribuciones”.
Otra grave desventaja de hacer negocios como empresario individual es la imposibilidad de realizar ciertos tipos de actividades, por ejemplo, ventas minoristas. productos alcohólicos(Cláusula 3.2. Art. Ley Federal N° 171-FZ de 22 de noviembre de 1995, decisión de la Decimotercera Corte Arbitral de Apelaciones de 25 de agosto de 2015 en el expediente N° A56-29242/2015).
Ventajas de LLC
La principal ventaja de una LLC, como se mencionó anteriormente, es la responsabilidad limitada de sus participantes en caso de quiebra de una organización (por supuesto, si no se trata de responsabilidad subsidiaria). Por lo general, un participante en una LLC no pierde más de lo que aportó al capital autorizado de la empresa. Además, los miembros de la LLC tienen la oportunidad de vender sus acciones y salir del negocio.
Otra ventaja de una LLC sobre un empresario individual es que la empresa puede dedicarse a ciertos tipos de negocios que no están disponibles para un empresario individual. Se trata, por ejemplo, de la producción y venta de alcohol, de las actividades de seguros, de las casas de empeño y de los operadores turísticos.
Contras de LLC
Para registrar una LLC, se requiere un impresionante paquete de documentos. En general esto es:
- pasaporte del solicitante con fotocopia;
- solicitud de registro estatal;
- Estatuto de LLC en 2 copias;
- decisión del único fundador o acuerdo de constitución y acta de la reunión;
- documento que confirma el pago de la tasa estatal (actualmente el importe de la tasa es de 4.000 rublos).
Además, todas las LLC deben mantener Contabilidad, es decir, realizar transacciones para reflejar cada operación en las cuentas contables. Al final del año, las organizaciones deben presentar estados financieros e informes a Rosstat. Las grandes organizaciones contratan equipos completos de contadores para este fin. Como resultado, tienen que gastar mucho en salarios, impuestos sobre la renta personal y contribuciones.
También vale la pena señalar que la organización tiene mucho más documentos en efectivo que están relacionados con el flujo de caja.
Los fundadores de una LLC pueden recibir ingresos en forma de dividendos. Pero no se pueden pagar más de una vez por trimestre y solo si hay ganancias netas según los datos contables. Tendrá que pagar un impuesto sobre la renta personal del 13 por ciento sobre los dividendos.
¿Qué es mejor: empresario individual o LLC?
Las diferencias anteriores son suficientes para comprender la diferencia entre un empresario individual y una LLC. Por supuesto, cada forma de organización empresarial tiene sus pros y sus contras. Al elegir, debe tener en cuenta las características específicas de su futura empresa, su desarrollo y el beneficio de sus actividades. Si quieres desarrollar empresa grande, trabajará con grandes contratistas, atraerá inversores, entonces es mejor registrar inmediatamente una LLC. Para una pequeña empresa y una nueva empresa, un empresario individual es perfecto.
Tenga en cuenta: los empresarios recién registrados (o sus contables) pueden utilizar un especial programa de contabilidad para empresarios individuales. Este es un servicio web “”, que le permite realizar un seguimiento de los ingresos y gastos, calcular el monto contribuciones fijas e impuestos bajo el sistema tributario simplificado y UTII, preparar informes y enviarlos a través de Internet. Aquellos empresarios individuales pueden trabajar en el programa de forma gratuita si han transcurrido menos de tres meses desde la fecha de registro como empresario hasta el registro en Kontur.Elba.
Como sabes, todo se aprende con la práctica y la comparación. En los negocios, la principal dificultad es que a menudo simplemente no existe una oportunidad objetiva para practicar y comparar. Las decisiones libres de errores deben tomarse de inmediato y funcionar no sólo en las condiciones actuales, sino también en el futuro. Esto es especialmente cierto para los empresarios que están iniciando un nuevo negocio y deben comprender de inmediato en qué se diferencia un empresario individual de una LLC y qué formato de trabajo es posible en el marco de estas dos formas organizativas y legales.
Sobre las peculiaridades del estatus de propietario de una empresa, sobre las resbaladizas similitudes y diferencias ventajosas entre empresarios individuales y LLC, así como sobre algunos matices importantes El uso de estos dos conceptos empresariales en la práctica se puede aprender de esta revisión. Por supuesto, no sustituirá tu propia experiencia de vida, pero sin duda te servirá como una buena guía.
¿Quién tiene derecho a ser un empresario individual y quién puede abrir una LLC?
En la Federación de Rusia no existen restricciones importantes relacionadas con el inicio de su propio negocio, pero existen ciertas reglas que deben seguirse.
Tienen derecho a realizar actividades empresariales en formato de empresario individual en el territorio de Rusia:
- extranjeros que tengan un permiso de residencia temporal en la Federación de Rusia (PRT) o un permiso de residencia (RP).
Tienen derecho a convertirse en miembros de una LLC o a establecer empresas comerciales de forma independiente:
- ciudadanos de la Federación de Rusia que hayan alcanzado la mayoría de edad;
- extranjeros (no es necesario que el extranjero tenga permiso de residencia temporal o permiso de residencia).
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Comparación de derechos y obligaciones civiles de empresarios individuales y LLC
Oportunidades para utilizar uno u otro. derechos civiles se analizan en la tabla que compara las LLC y los empresarios individuales en algunos aspectos básicos del negocio:
| Forma jurídica | Propiedad de la propiedad empresarial | Poder de decisión | El derecho a realizar transacciones. | El derecho a proteger los intereses de la empresa. |
| Empresario individual (IP) | Único | Absoluto | Absoluto |
|
| Fundador de LLC | Adquirido en el marco de su participación en el capital autorizado (AC) y por decisión Asamblea Constituyente | Sólo por decisión de los fundadores, consagrada en el protocolo. | Solo sobre la base de un poder emitido por el director de la LLC. |
Es obvio que el fundador de una LLC, en comparación con un empresario individual, tiene muchos menos derechos para resolver los principales problemas de la vida de la empresa. Sin embargo, la falta gran cantidad Los derechos se combinan con responsabilidades menores, lo que también se evalúa como una ventaja de una LLC sobre un empresario individual.
Análisis de la situación jurídica del fundador de una LLC en comparación con un empresario individual.
La principal responsabilidad de una LLC, a diferencia de un empresario individual, recae en la administración de la empresa: su director u otro órgano ejecutivo. empresa economica.
Al mismo tiempo, la legislación de la Federación de Rusia no prohíbe la elección de uno de los participantes como director de una LLC. Si la empresa es creada por un solo fundador, éste tiene derecho a nombrarse director de la empresa por su propia decisión.
En el caso de un empresario individual, toda la carga de gestión recae en el propio empresario individual. No se requieren directores ni otros órganos ejecutivos.
Propiedad de empresarios individuales y LLC: diferencias
Al analizar la diferencia entre una LLC y un empresario individual, es importante comprender la diferencia en el estado de la propiedad que se acumula en el proceso. actividad empresarial Empresario individual y LLC:
- la propiedad adquirida por la LLC es propiedad de una entidad legal y puede transferirse a la propiedad del fundador solo como dividendos después del pago de todos los impuestos;
- la propiedad adquirida por el empresario individual es propiedad del empresario y el empresario no tiene restricciones sobre su uso.
Esta ventaja a menudo juega Rol principal al tomar una decisión a favor del primero.
Diferencias en la contabilidad de empresarios individuales y LLC
En la tabla también se pueden considerar los principales pros y contras de la contabilidad de LLC y empresarios individuales:
| Forma jurídica | Sistemas disponibles impuestos | Cumplimiento de la disciplina de efectivo. | Contabilidad tributaria | Contabilización de ingresos, gastos, activos fijos. | Contabilización del gasto de beneficios. |
| STS, UTII, régimen general, Impuesto Agrario Unificado | Siempre obligatorio | Declaración de impuestos obligatoria | Necesariamente | Sólo después de pagar impuestos y por decisión de los fundadores. |
|
| STS, UTII, régimen general, patente, Impuesto Agrario Unificado | A petición del empresario individual. | Obligatoria presentación de declaraciones tributarias dentro del régimen seleccionado | Solo si eliges un régimen que requiere contabilidad obligatoria de gastos e ingresos | Sin restricciones |
El análisis anterior permite evaluar cuán significativas son las diferencias en el sistema contable de los empresarios individuales y las LLC, y qué potencial de autorrealización contiene esta forma particular de hacer negocios como empresarios individuales.
Sin embargo, al comparar las ventajas y desventajas de las LLC y los empresarios individuales en materia contable, no debemos olvidar que la contabilidad es el factor disciplinario en cualquier producción.
¡Atención! La falta de una contabilidad competente puede provocar un desequilibrio en los esfuerzos de un empresario individual, lo que, a su vez, reducirá el atractivo de los servicios de dicha empresa en el mercado.
Cómo planificar un mayor desarrollo empresarial
A pesar de la impresionante cantidad de diferencias entre una LLC y un empresario individual, es fácil para cualquier empresario adivinar las similitudes fundamentales, que dependen poco de la forma de hacer negocios, pero en cierto momento Definitivamente planteará una serie de preguntas importantes tanto para el fundador de la LLC como para el empresario individual.
Estas similitudes son las siguientes:
- la empresa puede desarrollarse con éxito y será necesario ampliarla;
- la empresa puede dejar de ser rentable y será necesario liquidarla.
Expansión de negocio
La idea de negocio funcionó y el proyecto tuvo éxito. Se obtienen ganancias, se ha hecho posible contratar empleados, ampliar la base de producción y desarrollar nuevas direcciones. ¿Es posible realizar todas estas operaciones comerciales en el marco de un empresario individual?
Sí tu puedes.
¡Atención! La diferencia entre empresarios individuales y LLC en este caso no favorece al empresario individual. Los beneficios asociados con la posibilidad de optar por no participar en la contabilidad ya no se aplicarán.
Es necesario complicar el proceso contable. Distribuir responsabilidades es cada vez más difícil. Y es casi imposible obtener nuevas direcciones dentro de la forma elegida de hacer negocios. Los bancos se muestran reacios a cooperar con empresarios individuales.
LLC es un asunto completamente diferente. Una organización puede crecer y desarrollarse sin problemas en el formato elegido.
Los recursos de una empresa comercial son absolutamente suficientes para convertirse en una gran empresa regional y federal. No será necesario reformatearlo.
Liquidación
La Ley Federal y Empresarios Individuales No. 129-FZ le informará sobre la diferencia entre empresarios individuales y LLC en materia de cierre de una empresa. Texto completo El documento se puede ver en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales www.nalog.ru. De acuerdo con los requisitos de este acto legal reglamentario, para cerrar una LLC es necesario crear una comisión de liquidación, la cual deberá:
- resolver cuestiones de cuentas por pagar y por cobrar;
- eliminar el estatus de la LLC como pagador de impuestos y tarifas obligatorias a fondos sociales;
- disponer de todos los bienes de la sociedad mercantil.
La ley establece requisitos estrictos tanto para el procedimiento en sí como para los documentos que lo acompañan.
Ya hemos mencionado que a la hora de abrir tu propio negocio lo primero en lo que empiezas a pensar es en qué forma organizativa y jurídica elegir para las actividades del futuro negocio: (IE) o (LLC).
Contenido de página
Cada una de estas formas organizativas y legales tiene sus ventajas y desventajas. Para facilitarle la navegación, veamos cada uno de estos formularios. Echemos un vistazo más de cerca a los empresarios individuales y las LLC.
¿Sociedad de responsabilidad limitada o empresa unipersonal?
En un determinado período de nuestra vida, cada uno de nosotros piensa en el propósito y las perspectivas de nuestra existencia, así como en el destino final del estilo de vida elegido. Y en este caso, la profundidad de la reflexión filosófica no es tan importante; Lo principal es que esos pensamientos conducen al autodesarrollo y la mejora. Por ejemplo, con el tiempo, muchos se desilusionan de las profesiones y puestos que alguna vez eligieron, y el trabajo diario se vuelve como un trabajo duro, como castigo por algunos pecados. Esta situación es bastante común en sociedad moderna, sin embargo, incluso puedes encontrar una salida si te esfuerzas mucho. Vale la pena al menos mirar a tu alrededor, "profundizar" en tus deseos y aspiraciones, identificar las habilidades que te da la naturaleza y dirigirlo todo en la dirección correcta. Una de las opciones óptimas de desarrollo en esta situación es cambiar el tipo de actividad, o más bien su esencia. Quizás, al dejar de trabajar para el "tío" de otra persona y comenzar su propio negocio, podrá "extender las alas" y, como si estuviera tomando un sorbo. aire fresco¡Después de un largo encarcelamiento, encontrarás la fuerza para una vida nueva y prometedora!
¿Por dónde deberías empezar si quieres tener tu propio negocio?
Por un lado, organizar su propio negocio es, a primera vista, un proceso simple y sin complicaciones que solo requiere una obediencia banal a las leyes y reglas generalmente aceptadas. Sin embargo, una vez que usted mismo se haya sumergido al menos parcialmente en este proceso, inmediatamente quedará claro que requiere considerable resistencia, paciencia, diligencia y, por supuesto, habilidades correspondientes al campo de actividad elegido. Esto significa que el deseo de comenzar a administrar su propio negocio probablemente no será suficiente para que este tenga éxito.
Lo más difícil en este caso es el primer paso, es decir, la decisión final de iniciar tu propio negocio. De hecho, en este caso, tendrás que cambiar radicalmente tu psicología, lo que implica asumir sobre ti y tus hombros la responsabilidad de tu propio trabajo, una especie de “deskulakización” y “nadar libremente” (a menudo sucede que es en este caso etapa en que una idea tan elevada y noble sea tal y permanezca en la etapa de diseño).
LLC: concepto y características
Hoy en día se considera la forma más popular y, hasta cierto punto, "universal" de gestionar su propio negocio. Al mismo tiempo, se considera universal tanto por el registro inicial como por el trabajo posterior. Y sucedió que debido a esta circunstancia, registrar una LLC hoy en día es más popular entre los empresarios novatos. En este contexto, también vale la pena señalar que registrar una LLC, en comparación con registrar otras, es la opción más económica, lo que también debe considerarse una de sus innegables ventajas.
Una característica distintiva de una sociedad de responsabilidad limitada es que los participantes de dicha sociedad son responsables de sus obligaciones directamente dentro del capital autorizado. En otras palabras, podemos decir que esta es la suma de las acciones de los participantes de la LLC. Hay que decir que las acciones de los participantes de LLC no son valores, lo que significa que no están sujetas a la legislación sobre valores, por lo que el aumento del capital autorizado se lleva a cabo mucho más rápido y más fácil que, digamos, en un cerrado. sociedad Anónima(COMPAÑÍA). Sin embargo, también existe una diferencia menos agradable entre una LLC y otras formas organizativas y jurídicas: el hecho es que las relaciones entre los participantes de una LLC de cualquier naturaleza y las transacciones relacionadas con sus acciones en el capital autorizado son más cerradas que en una sociedad anónima cerrada. Por ejemplo, las regulaciones de una LLC introducen ciertas prohibiciones y restricciones a la entrada de nuevos participantes en su composición. Además, según los estatutos de una LLC, puede existir un determinado procedimiento para distribuir las ganancias entre sus fundadores. Sin embargo, a pesar de todas estas restricciones y características específicas, LLC es hoy una de las formas más comunes de hacer negocios, y la información sobre los participantes de LLC está incluida en la Lista Unificada del Estado. entidades legales y está disponible públicamente para todos.
En lenguaje jurídico específico, vale la pena señalar que de conformidad con la ley Federación Rusa Se ha establecido y está vigente un procedimiento de registro especial, común a todas las personas jurídicas. Por tanto, el registro estatal lo lleva a cabo un órgano ejecutivo federal especialmente autorizado. Desde el 1 de julio de 2002, el Ministerio de Impuestos y Derechos es considerado dicho organismo. Y, como se mencionó anteriormente, en la mayoría de los casos, por una serie de razones objetivas, los empresarios principiantes en el territorio de la Federación de Rusia deciden registrar una LLC.
¿Cómo registrar una LLC desde cero?
Si lo decide, entonces ciertamente y bajo cualquier circunstancia debe prestar atención a varios puntos que son obligatorios para su consideración: esta es la preparación inmediata de los documentos que serán necesarios para el registro y pasar por todas las autoridades en el orden que también está establecido. por ley. Si trata ambos puntos con el debido cuidado y responsabilidad, registrar una LLC no le requerirá mucho tiempo y esfuerzo.
Lo primero que se dijo fue la recopilación y recopilación. En principio, esta etapa debe destacarse como separada y muy importante, ya que de ella dependerá la cantidad de días o meses que se dedique al registro de una empresa, así como la calidad de sus futuras actividades. El hecho es que incluso errores y borrones aparentemente insignificantes pueden llevar al hecho de que los documentos que presentó le serán devueltos en la mejor factura con escasas explicaciones y redacción administrativa, lo que supondrá una pérdida irrevocable de tiempo y una nueva presentación de documentos. Sin embargo, esto está lejos de ser lo peor que le puede esperar en caso de una preparación incorrecta o desatendida de los documentos. Si los errores u omisiones no se identifican y corrigen a tiempo, pueden complicar significativamente las actividades de la empresa y, por tanto, su vida en general en el futuro. Esto significa que, como resultado, se enfrenta a una determinada cantidad de multas y la pérdida de la correspondiente cantidad de dinero, la imposibilidad de realizar determinadas acciones en la condición de persona jurídica, así como sanciones calificadas. agencia del gobierno"violación grave" ¡Y todo esto es posible incluso gracias a un par de errores aparentemente insignificantes en el proceso de recopilación de documentos y al completarlos!
IP: concepto y características
Una forma organizativa y jurídica igualmente popular en la actualidad se considera emprendimiento individual, cuya principal ventaja es la elección ilimitada. Entonces, una vez registrado como empresario individual, puede contratar una plantilla completa de empleados, firmar contratos y mucho más. Para organizaciones comerciales y empresas que operan en el ámbito de las pequeñas y medianas empresas, esta forma es óptima hoy en día.
En primer lugar, esto individual dedicados a actividades empresariales. Sin embargo, como en el caso de una LLC, esta persona debe registrar su empresa en la forma prescrita por la ley. Sin embargo, una de las cosas principales es que, habiendo decidido registrar una empresa individual, no es necesario registrarla como persona jurídica. Además, anteriormente esta forma organizativa y jurídica no requería en absoluto la creación de una entidad jurídica y se denominaba empresario.
El segundo concepto que surge del concepto de empresario individual es la actividad empresarial. Este concepto significa actividades comerciales, que tiene como objetivo generar ingresos mediante el uso de la propiedad, así como mediante determinados trabajos para la prestación de servicios relevantes y la venta de bienes. La legislación de la Federación de Rusia regula claramente las actividades comerciales.
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Vale la pena señalar que en caso de violación de las leyes sobre registro y realización de actividades comerciales, se asume cierta responsabilidad. Por lo tanto, si una persona no registró su actividad comercial o la registró con alguna infracción o si los documentos presentados durante el registro contenían información falsa, entonces esta persona estará obligada a pagar una multa de 5 a 20 como mínimo establecido por la ley. salarios. Así, la ley establece claramente el procedimiento para registrar empresas individuales.
¿Cómo registrar un empresario individual “desde cero”?
El registro de empresas individuales, por supuesto, tiene ciertas ventajas. Por lo tanto, un empresario individual recibe un procedimiento simplificado para trabajar con efectivo, también se simplifica el trabajo con informes de impuestos y no se requieren informes contables en absoluto. Además, a diferencia de una LLC (sociedad de responsabilidad limitada), no está obligado a pagar algunos impuestos, como el impuesto a la propiedad y el impuesto a la renta.
Si desea registrar una empresa individual, tenga en cuenta que esto ocurre en la dirección del lugar de registro permanente y no en el domicilio legal, ya que este concepto está básicamente ausente. Lo primero que tendrás que hacer al registrarte es decidir sobre el principio de tributación. En este caso, esto significa que en la primera etapa de registro tendrá que elegir uno de los tipos de impuestos posibles, además del tipo general. Habiendo decidido los tipos de tributación, proceder a la selección de tipos de actividades económicas según. Una vez pagada la tasa estatal y enviada, puede esperar que el registro se complete en un plazo de cinco días hábiles.
Diferencias entre LLC y empresario individual
Las formas organizativas y legales enumeradas, como se mencionó anteriormente, tienen sus propias ventajas y desventajas, similitudes y diferencias. Para comprender mejor la esencia de ambas formas, veamos sus principales diferencias. Entonces, la principal diferencia entre una LLC y un empresario individual es el nivel de responsabilidad ante los acreedores. Entonces, si una LLC se declara en quiebra y la propiedad de la empresa no es suficiente para pagar sus deudas, el fundador estará obligado a pagar a los acreedores solo una cantidad que no excederá el capital autorizado. Un empresario individual, por el contrario, salda sus deudas a expensas de todos sus bienes. Y en este caso, es obvio que una LLC es más rentable que un empresario individual. Sin embargo, la responsabilidad administrativa a la que está sujeto un empresario individual es menor que en el caso de una LLC, lo que introduce cierta disonancia en la cuestión de identificar mayores beneficios entre la LLC y el empresario individual.
La siguiente diferencia entre una LLC y un empresario individual es el sistema tributario. Entonces, si elige al registrar una LLC, entonces la cantidad de dinero que tendrá que destinarse a pagar impuestos será mayor que en el caso de un empresario individual, ya que será necesario llevar registros contables, lo que implica la presentación de muchos informes. , lo que significa que la presencia de un contador es vital. Sin embargo, la situación cambiará si la LLC así lo decide al registrarse. En este caso, no será necesaria una contabilidad obligatoria y los informes presentados a la oficina de impuestos serán estándar, no muy diferentes en su alcance de los informes presentados a empresarios individuales. Esto significa que cuando una LLC elige un sistema tributario simplificado, la desventaja descrita anteriormente ya no será relevante.
Además, la diferencia entre las dos formas organizativas y jurídicas se puede encontrar en el caso de la venta de una empresa. Entonces, venda una acción de una LLC con lado legal Es muy simple, ya que existe la llamada transferencia de una participación en el capital autorizado por parte del vendedor al comprador. Todo este proceso dura aproximadamente tres semanas (después de que la transacción se certifique ante notario, la oficina de impuestos podrá obtener nuevos documentos para el nuevo propietario). En el caso de un empresario individual, no todo es tan sencillo, ya que una empresa individual sólo se puede vender en forma de propiedad, lo que provoca ciertas dificultades desde el punto de vista legal. Por lo tanto, las personas que quieren vender su negocio en el futuro suelen formar una LLC.
¿LLC o empresario individual? La elección final para lo mejor.
En el proceso de hacer negocios, pueden surgir problemas de forma completamente inesperada y "romper" todo. planes actuales(Vale la pena al menos recordar la crisis financiera mundial que terminó recientemente). Y como nadie es inmune a ellos, conviene pensarlo de antemano a la hora de elegir la forma organizativa y jurídica de actividad. Entonces, recordemos una vez más que si surgen problemas de cualquier tipo, el fundador de una LLC solo perderá su participación en el capital autorizado de la LLC, mientras que un empresario individual tendrá mucha menos suerte, ya que en el peor de los casos puede perder sus bienes, incluido un automóvil e incluso apartamentos.
Sin embargo, al considerar el proceso de registro, se debe rendir homenaje al empresario individual, ya que registrarlo es más fácil y económico (solo será necesario pagar la tasa estatal y el conjunto de documentos requeridos se limita a un pasaporte). En el caso de una LLC, deberá presentar documentos constitutivos empresa, y estos son los estatutos, así como el acuerdo constitutivo. Por cierto, el monto de la tasa estatal que deberá pagarse durante el proceso de registro en el caso de un empresario individual será mucho menor que en el caso de una LLC.
Así, lo anterior enumera las principales similitudes y diferencias entre LLC y empresarios individuales, así como sus características, luego de analizarlas se pueden sacar conclusiones sobre la conveniencia de registrar estas formas organizativas y legales. ¡Y la decisión resultante seguramente se convertirá en la base de su negocio!
Entonces, ¿qué deberías elegir? Presentemos las similitudes y diferencias de ambas formas en una tabla para mayor claridad. La diferencia entre empresarios individuales y LLC es obvia
Empresario individual o LLC: diferencias y diferencias.
| IP | OOO |
|---|---|
|
|
Una vez que haya decidido la forma jurídica de su negocio, debe prestar atención y, porque Un empresario individual tiene una serie de restricciones en determinadas áreas de actividad.
11.01.18 53 161 0
¿Qué es LLC?
¿Por qué lo necesitas y cuánto cuesta?
Las formas de negocio más comunes en Rusia son los empresarios individuales y las LLC.
Natalia Chelovan
Brevemente: un empresario individual es adecuado para quienes trabajarán de forma independiente, y una LLC es adecuada para quienes van a hacer negocios con socios. Necesitamos resolverlo más.
Responsabilidad
Si Vasily condicional abre un empresario individual y algo sale mal, entonces, en caso de quiebra, Vasily será responsable ante los acreedores con todos sus bienes, incluido el automóvil que compró incluso antes de convertirse en empresario individual. En algunos casos, incluso pueden quitarle el apartamento si tiene más de uno.
Si Vasily abre una LLC y quiebra, en la mayoría de los casos solo le quitarán lo que pertenece a la empresa: propiedades, dinero en cuentas corrientes y muebles de oficina. Un coche personal no se debe tocar, aunque hay una manera.
La responsabilidad administrativa, es decir, las multas, también difiere. Por lo general, la ley prevé diferentes montos de multas para organizaciones y funcionarios. Los empresarios individuales son multados como funcionarios por defecto. OOO es más doloroso.
Por ejemplo, si una empresa acepta dinero de particulares y no tiene caja registradora, la multa oscila entre el 75 y el 100% del importe pagado por la caja registradora, al menos 30.000 RUR. La multa para los empresarios individuales es del 25 al 50% del importe de la liquidación, mínimo 10.000 RUR.
Fundadores, documentos y registro.
Un empresario individual es un empresario individual que decidió iniciar un negocio. Lo hace individualmente; no puede tener cofundadores. Para registrarse como empresario individual, Vasily necesita un pasaporte, una solicitud y una tarifa pagada de 800 RUR. No se necesita una dirección legal: los empresarios individuales están registrados en el lugar de residencia permanente en el pasaporte.
Una sociedad de responsabilidad limitada está organizada por una o más personas, hasta 50 fundadores en total. La LLC tiene un capital autorizado; todos los fundadores invierten en ella. El capital mínimo es de 10.000 RUR, las acciones pueden ser desiguales.
¿Cómo se distribuyen las acciones y las ganancias en una LLC?
Albahaca
5000 rublos
elena
3000 rublos
Pedro
2000 rublos
Si el negocio de la empresa va cuesta arriba, los fundadores recibirán beneficios en proporción a sus inversiones.
Si desea aportar al capital autorizado bienes que cuestan a partir de 20.000 RUR (por ejemplo, ordenadores), un tasador independiente debe estimar su valor y redactar un informe de valoración de la propiedad. Estos son costos adicionales que recaen sobre los fundadores.
De antemano, incluso antes de registrar la empresa, es necesario acordar un nombre; dirección Legal; tamaño del capital autorizado (de 10.000 R); OKVED (tipos de actividades que realizará la empresa) y el sistema tributario.
Después de eso, es necesario aprobar los estatutos y nombrar a un director general, ya sea entre los fundadores o desde fuera. Si la empresa no tiene cofundadores, entonces único fundador por decisión propia se nombra director general o contrata a otra persona.
Tenga en cuenta: todas las decisiones deben registrarse en papel. Si hay un solo fundador, imprimir decisiones únicas. Si son varias, actas de reuniones. Realizar el primer protocolo en el momento de creación de la organización. El artículo 181.2 del Código Civil enumera lo que debe indicarse en la elaboración de un protocolo.
Todos estos protocolos son un seguro que confirma las decisiones de la empresa. Si algo sale mal, en el tribunal se utilizarán los protocolos.
Cómo enviar documentos
En las grandes ciudades, los documentos deben presentarse en un centro de registro unificado o UCR. En San Petersburgo, la LLC registra MIFTS No. 15, en Moscú, MIFTS No. 46.
Esto es lo que necesitas recolectar:
- Solicitud de registro de persona jurídica (P11001). Datos del pasaporte y TIN de todos los fundadores.
- Estatuto de una persona jurídica.
- Protocolo sobre la constitución de una persona jurídica.
- Acuerdo sobre el establecimiento de una LLC (no es necesario si solo hay un fundador).
- Recibo de pago de derechos estatales.
- Solicitud de transición al sistema tributario simplificado si vas a trabajar en él.
Además, es posible que necesite un documento que confirme su domicilio legal, como una copia del contrato de arrendamiento, una carta de garantía del propietario del local o un certificado de propiedad del local.
¿Qué documentos se emitirán después del registro?
Dentro de los tres días hábiles posteriores a la presentación del paquete completo de documentos al Servicio de Impuestos Federales, la empresa quedará registrada y usted recibirá un paquete de documentos.
Certificado de registro ante la autoridad fiscal. El certificado contiene el TIN y el código de motivo del registro: KPP. El TIN se asigna a una organización una vez y permanece sin cambios durante toda su existencia; si cambia la dirección de una entidad legal, el punto de control cambiará;
Hoja de registro del Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas. Desde 2017, esta hoja es una confirmación del registro de LLC. Refleja todos los datos básicos sobre la empresa. Si se realizan cambios, por ejemplo, si cambia la composición de los participantes o el domicilio legal, será necesario volver a obtener la hoja.
Carta con marca de registro de la autoridad fiscal. Guárdelo con cuidado. El estatuto debe modificarse si cambia el domicilio legal, el tamaño del capital autorizado o el nombre. Para realizar cambios será necesario elaborar un protocolo. reunión general Todos los participantes, los documentos deben ser presentados y registrados ante el Servicio de Impuestos Federales. Tasa de registro estatal nueva edición alquiler - 800 rublos.
800 rublos
deber estatal de registrar una nueva versión de la carta
La propia oficina de impuestos notifica al fondo de pensiones, al Fondo del Seguro Social y a las autoridades estadísticas sobre el registro de la organización.
¿Se puede rechazar el registro?
Sí. En este caso, recibirá un documento indicando el motivo del rechazo. A menudo sucede que se envió un paquete de documentos incompleto, se han introducido errores tipográficos, etc.
En este caso, deberá corregir el error y enviar los documentos nuevamente. La tasa estatal deberá pagarse nuevamente.
Cómo elegir una dirección legal
De hecho, en la legislación de la Federación de Rusia no existe el concepto de “domicilio legal”, existe el de “ubicación de la empresa”. Pero por comodidad, seguiremos utilizando el concepto de “domicilio legal”.
El domicilio legal es aquel en el que se ubica su cabecera, en el lenguaje de los abogados - “operando permanentemente Agencia ejecutiva" Esta dirección determina la oficina de impuestos en la que se registrará la LLC. A esta dirección se enviarán las solicitudes impresas del Servicio Federal de Impuestos, el Fondo de Pensiones de Rusia y el Fondo de Seguro Social. Si la empresa se muda, es necesario realizar cambios en los estatutos y en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, la tasa estatal es de 800 RUR. Pero hay ocasiones en las que no es necesario pagarlo.
El domicilio legal puede ser un local propio o alquilado, e incluso el domicilio del fundador, pero hay matices por todas partes.
Local propio debe estar deshabitado. La oficina de impuestos puede solicitar un documento de propiedad (un extracto del Registro Estatal Unificado de Bienes Raíces o un certificado de propiedad).
Local alquilado. Necesita permiso del propietario para utilizar la dirección para registrar una LLC.
Domicilio del fundador o gerente. El fundador o administrador cuyo domicilio se indique debe ser el propietario del apartamento o tener inscripción en el mismo. Si el apartamento tiene varios propietarios, cada uno necesitará permiso para utilizar el local.
El apartamento no es así. opción interesante, como puede parecer a primera vista: en el Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado se indicará la dirección, que cualquier cocodrilo que pase podrá recibir. Al mismo tiempo, en un edificio residencial no se puede ubicar una farmacia, almacén, tienda, consultorio dental, etc.
Alquilar un domicilio es una mala opción. Básicamente, no se paga por el local, sino por la dirección en la que está registrada la empresa. Además, dependiendo del precio, su correo será aceptado en la dirección o incluso podrá estar allí si la oficina de impuestos decide visitar la empresa para realizar una auditoría in situ.
También puedes alquilar espacio en una incubadora de empresas. EN ciudades importantes Existen centros de apoyo al emprendimiento. Si la organización y el tipo de actividad cumplen las condiciones de una incubadora de empresas (por ejemplo tecnologías de la información), luego podrá alquilar una habitación y registrarse en la dirección de la incubadora.
Un empresario individual no necesita un domicilio legal: está registrado en el lugar de registro. La organización debe proporcionar documentos sobre el arrendamiento del local (o la propiedad del mismo, opcionalmente se puede indicar el domicilio del fundador, pero no es aconsejable);
Cuenta corriente e imprenta.
Un empresario individual puede operar sin una cuenta corriente, pero una LLC debe abrir una inmediatamente después del registro. En Tinkoff Business, para reservar datos solo necesitarás el TIN de la empresa. Para abrir una cuenta: fotografías de los documentos legales, fotografías de los pasaportes de los fundadores, fotografías de un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas.
Puede abrir varias cuentas a la vez en diferentes bancos; esto no está prohibido.
Antes todas las empresas estaban obligadas a tener un sello, pero ahora no es así. Si no escribe sobre el sello en la carta, entonces no lo necesita. Si lo escribiste, tendrás que hacer un sello redondo.
Nombre
Ubicación
Impuestos
El monto de los impuestos depende enteramente del tipo de sistema tributario. Las empresas eligen entre cuatro:
- sistema tributario general o básico (OSNO);
- sistema tributario simplificado (STS);
- impuesto único sobre la renta imputada (UTII);
- impuesto agrícola único (UST).
En algunos casos surgen impuestos adicionales: impuestos especiales, impuestos sobre el agua, impuestos sobre el transporte, impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre la minería, etc. Más sobre esto en otro momento.
Debe elegir un sistema tributario teniendo en cuenta su plan de negocios: si trabajará con personas físicas o jurídicas, cuál será la estructura de los ingresos y gastos de la empresa. Todavía hay muchos matices.
Consulta con un contador: nunca se sabe lo que puede escribir en Internet.
Para simplificar, existen tres criterios para elegir un sistema tributario: tipo de actividad, número de empleados y monto de los ingresos.
Elegir un sistema tributario
Por tipo de actividad
BÁSICO - puede ser cualquier tipo de actividad.
El sistema tributario simplificado no puede ser utilizado por bancos, fabricantes de bienes sujetos a impuestos especiales, aseguradoras y casas de empeño. La lista completa se encuentra en el art. 346.12 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
UTII es adecuado para el comercio minorista, la restauración y los servicios domésticos.
Impuesto agrícola unificado: para empresas en las áreas de producción, venta y procesamiento de productos agrícolas: producción agrícola, agricultura y silvicultura, ganadería.
Elegir un sistema tributario
Por número de empleados
OSNO: cualquier número de empleados.
STS: hasta 100 empleados, incluidos los trabajadores a tiempo parcial y los empleados del GPD.
UTII: hasta 100 empleados.
Impuesto agrícola unificado: no existen restricciones para las organizaciones agrícolas. Para piscifactorías: hasta 300 personas.
Elegir un sistema tributario
Por ingresos
BÁSICO: cualquier cantidad de ingresos.
sistema tributario simplificado: hasta 150 millones de rublos por año. En 2018, las empresas que ganaron no más de 112,5 millones de rublos de enero a septiembre de 2017 pueden pasar al sistema tributario simplificado.
Si durante la operación el número de empleados o ingresos excede los límites, entonces la empresa está obligada a cambiar a OSNO e informarlo de forma independiente a la oficina de impuestos.
Con UTII, la base imponible no depende de los ingresos ni de los gastos, sino de indicadores físicos: superficie de tienda, número de coches o número de empleados. Impuesto agrícola unificado: el 70% o más de los ingresos deben provenir de la producción agrícola.
¿Qué impuestos sobre la renta se pagan?
OSNO - impuesto sobre la renta 20%, IVA 18, 10 o 0%.
STS “Ingresos” - 6%. STS “Ingresos menos gastos” - del 5 al 15%. Existe una dependencia de la región y el tipo de actividad. Por ejemplo, en la región de Leningrado, la tasa bajo el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos" es del 5%, en San Petersburgo, del 7%.
UTII: del 7,5 al 15%. Depende de la región, categoría de pagador y tipo de actividad.
Impuesto agrícola unificado: 6%. Pagar con cargo a ingresos a los que se han deducido gastos.
Contabilidad y contabilidad fiscal.
Hay dos tipos de contabilidad: contable y fiscal.
Contabilidad- se trata de una contabilidad de todas las transacciones comerciales de la organización: qué se compró, qué se vendió a quién, etc. La idea es que el director general mire los registros contables y vea la respuesta a la pregunta “¿dónde está el dinero? " Los empresarios individuales están exentos de contabilidad y deciden por sí mismos si la necesitan.
No hay otra opción para la empresa; mantener registros contables completos es obligatorio: es necesario completar registros contables. El registro es una colección de información sobre actividad económica. El registro deberá registrar información procedente de recibos de caja, albaranes, actas, facturas y otros documentos primarios.
Para OSNO y el sistema tributario simplificado, cada año debe presentar estados contables (financieros) fiscales, también conocidos como hoja de balance y declaración de resultados.
Contabilidad tributaria- información que le ayudará a usted y a la oficina de impuestos a calcular cuánto le debe. Aquí solo son importantes aquellas operaciones que afectan el monto del impuesto, y el número y la frecuencia de los informes dependen del sistema tributario.
declaración de impuestos Depende del sistema tributario.
Según OSNO, debe presentar una declaración del impuesto sobre las ganancias y del IVA una vez por trimestre. Con el sistema tributario simplificado, presentar una declaración bajo el sistema tributario simplificado una vez al año. Para UTII: envíe una declaración UTII una vez por trimestre. Para el Impuesto Agrícola Unificado, presente una declaración bajo el Impuesto Agrícola Unificado una vez al año.
Si la empresa tiene empleados, la oficina de impuestos también deberá presentar el impuesto sobre la renta de las personas físicas (anualmente), el impuesto sobre la renta de las personas físicas (trimestralmente) y el cálculo de las primas de seguros (también trimestralmente).
Además, será necesario enviar informes a los fondos: FSS (trimestralmente en el formulario 4-FSS) y Fondo de Pensiones (SZV-M mensual, SZV-STAZH anualmente).
Si no hay actividad
Si un empresario individual no tiene trabajo, entonces no está obligado a presentar ningún informe y nadie lo exime de contribuciones fijas para sí mismo. Incluso si el empresario individual no ha ganado nada, todavía está obligado a pagar 27.990 rublos por el año 2017.
Una empresa con OSNO y sistema tributario simplificado, si no opera, no paga impuestos. Tienes que presentar cero declaraciones y estados financieros, pero no tienes que pagar. Tenga en cuenta que debe pagar UTII incluso si no hay actividad. Si no desea pagar, inmediatamente después de cesar su actividad, cancele el registro en UTII.
Si por alguna razón la empresa no opera, entonces CEO(cuando es el único empleado y participante) puede disfrutar de licencia sin goce de sueldo. La licencia no es remunerada; por lo tanto, el director no recibe remuneración Impuestos personales STS, OSN - no paga, UTII - paga
Contribuciones al Fondo de Pensiones, Caja del Seguro Social, Caja Federal del Seguro Médico Obligatorio
No paga si el director está de baja sin goce de sueldo
dinero ganado
Todo lo que gana un empresario individual pertenece al empresario individual. Puede gastar directamente desde la cuenta de su tarjeta corporativa o puede transferirlo a la tarjeta personal de un individuo. Lo principal es pagar impuestos y tasas a tiempo.
No es tan fácil para los participantes de la empresa recibir lo que ganaron, pero existe un procedimiento para pagar dividendos. Se pagan con cargo al beneficio neto de la empresa, es decir, con la cantidad que queda después de pagar impuestos y tasas.
Los dividendos no se pueden distribuir más de una vez por trimestre. La empresa deberá retener y transferir el 13% al departamento del IRPF.
como cerrar
Cerrar un empresario individual es simple: debe pagar una tasa estatal de 160 R (en 2017) y presentar una solicitud a la oficina de impuestos o al MFC. El empresario individual se cerrará dentro de los 5 días hábiles si la solicitud se presentó en la oficina de impuestos, o después de 8 días hábiles en el MFC. Después de esto, deberá saldar las deudas, si las hubiera, y dormir tranquilo.
Cerrar una LLC lleva más tiempo y es más difícil. Por regla general, se trata de autoliquidación o quiebra. Ambos procedimientos llevan tiempo, pero la quiebra también implica Corte de arbitraje con el administrador de quiebras. En promedio, se necesitan de 3 a 5 meses para cerrar una LLC.
Los participantes tienen la oportunidad de vender acciones o dividir la empresa.
Importante
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¿Qué es mejor abrir un empresario individual o una LLC?
Esta pregunta surge para la mayoría de los empresarios principiantes. Hacer Buena elección en tal situación es muy importante, ya que de esta decisión dependerá el procedimiento de registro, el pago adicional de impuestos y otros factores relacionados.
No se debe sobrestimar la importancia de elegir una forma jurídica. Lo más importante es iniciar su propio negocio, y su forma es esencialmente un acuerdo con el estado, según los términos del cual usted acepta realizar negocios.
Responsabilidad patrimonial de empresarios individuales y LLC
Se han publicado muchos artículos sobre el tema en Internet: "¿Cuál es la diferencia entre un empresario individual y una LLC?" o "¿Cuál es la diferencia entre empresario individual y LLC?". Casi en cada uno de ellos, la principal diferencia es el hecho de que el empresario individual es responsable de sus actividades con bienes muebles.
Al mismo tiempo, los fundadores y participantes de una LLC no son responsables de las obligaciones de la empresa, sino que solo arriesgan los fondos aportados al capital autorizado (cuyo tamaño suele ser de solo 10,000 rublos). Esto es en parte cierto:
En primer lugar, en cuanto a LLC. Al crearlo surgen dos tipos de responsabilidad:
- Responsabilidad como persona jurídica.
- Responsabilidad de los fundadores y participantes como individuos.
Cuando la gente habla de responsabilidad limitada, normalmente se refiere al primer tipo. De hecho, una LLC como entidad legal es responsable de sus obligaciones solo en la medida de su propiedad.
Sin embargo, si, por ejemplo, una LLC no puede pagar sus deudas por sí sola, durante el proceso de quiebra estas obligaciones pueden transferirse a sus fundadores y participantes (responsabilidad subsidiaria).
En segundo lugar, en cuanto a la propiedad intelectual. Todos sus bienes no se dividen en bienes muebles y aquellos que utiliza en actividades comerciales. Por lo tanto, si surgen obligaciones de deuda, los reclamos se extenderán incluso a la propiedad que se recibió antes del inicio del negocio.
Sin embargo, cabe señalar que existe una lista de propiedades que no se pueden recuperar de un empresario individual (por ejemplo, su única vivienda o parcela). Lista llena enumerados en el párrafo 1 del art. 446 Código de Procedimiento Civil de la Federación de Rusia.
Consulta de registro gratuita
Procedimiento de registro para empresarios individuales y LLC
Aquí veremos las principales diferencias entre empresarios individuales y LLC en la etapa de apertura:
- Puede registrar una LLC para una o varias personas (hasta 50), a diferencia de un empresario individual, donde el propietario es solo un individuo.
- Para abrir un empresario individual, debe presentar solo 3 documentos a la oficina de impuestos: una solicitud de registro, un recibo de pago de las tasas estatales y una copia de su pasaporte. Para una LLC, el paquete de documentos es 2 veces mayor.
- La tasa estatal para los empresarios individuales es de 800 rublos y para las LLC, de 4.000 rublos.
- Dentro de los 4 meses posteriores al registro de la LLC, es necesario depositar el capital autorizado por un monto de al menos 10,000 rublos. IP no necesita hacer esto.
- El período de registro para empresarios individuales y LLC es el mismo: 5 días hábiles.
Domicilio legal de empresarios individuales y LLC
Para registrar una LLC, primero debe encontrar una dirección legal. La futura organización tiene 3 opciones para obtener una dirección:
- comprar o alquilar locales no residenciales (oficina, almacén, etc.). Esta opción Desde un punto de vista legal, se considera la ubicación preferida de la organización. Sin embargo, es bastante caro y, por tanto, en la práctica, no todos los fundadores pueden permitírselo.
- Contar con la ayuda de una empresa especializada(dirección masiva). Este método Costará mucho menos que, por ejemplo, alquilar un local completo, sin embargo, hay que tener mucho cuidado a la hora de elegir una empresa especializada, porque si termina en la lista negra del Servicio de Impuestos Federales, se le puede negar el registro de una LLC. . En lugar de utilizar los servicios de una empresa comercial, una forma más fiable puede ser adquirir una dirección en un centro territorial de apoyo empresarial (por ejemplo, una incubadora de empresas).
- Utilice la dirección particular del fundador o director ejecutivo.(no es necesario ser el propietario, basta con registrarse). Este método elimina por completo el costo de una dirección legal. nota, que a pesar de que la ley no prohíbe registrar una LLC en una dirección particular, algunas inspecciones fiscales pueden rechazar el registro.
En cuanto a la propiedad intelectual. Un individuo como empresario individual debe estar registrado en la oficina de impuestos de su lugar de residencia. Por lo tanto, incluso si un empresario vive y trabaja en una ciudad, pero está registrado en otra, tendrá que ir personalmente a su ciudad y presentar los documentos para el registro (o emitir un poder notarial a su representante).
Al mismo tiempo, los empresarios individuales pueden realizar sus actividades en cualquier región de Rusia sin abrir sucursales adicionales. Sin embargo, un empresario aún debe pagar impuestos y presentar informes en su lugar de residencia (con excepción de UTII y PSN, donde el pago y la declaración de impuestos se realizan en el lugar de actividad).
¿Qué es más rentable en 2019: un empresario individual o una LLC?
Al hacer esta pregunta, los futuros emprendedores están interesados principalmente en qué forma de negocio (empresario individual o LLC) es más rentable en términos de pago. impuestos Y otros pagos.
Veamos los puntos más importantes:
Primas de seguros para empresarios individuales
Los empresarios individuales, independientemente de la presencia de empleados y del sistema tributario elegido, están obligados a transferir las contribuciones al seguro para gastos médicos y obligatorios. seguro de pension para mí".
Nota: hasta 2018, el monto de estas cotizaciones cambiaba anualmente, dependiendo del salario mínimo, pero desde 2018, el monto de las cotizaciones fijas ya no está vinculado al salario mínimo, sino Tamaño exacto establecido en el art. 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en 2019, el monto total de las contribuciones fijas es 36 238 rublos).
Los pagos fijos suelen denominarse los más la principal desventaja de la propiedad intelectual Sin embargo, en comparación con LLC, si lo miras bien, resulta que esto no es un gran inconveniente:
- En primer lugar, las primas de seguros de los empresarios individuales no son impuestos sobre las empresas, sino deducciones para futuras pensiones y seguros médicos.
- En segundo lugar, incluso si solo hay un participante en la LLC (director general), todavía debe pagar un salario, del cual también se transfieren las primas del seguro (incluso con el salario mínimo, el monto de las contribuciones será aproximadamente el mismo que para un empresario individual).
- Tercero, en casi todos los regímenes fiscales, un empresario individual tiene derecho a reducir el impuesto calculado en toda la suma pagos fijos pagados, a diferencia de una LLC, donde se permite utilizar solo hasta el 50% de las primas de seguro transferidas.
Impuestos según el sistema tributario.
En cuanto al pago de los impuestos en sí, su cuantía depende enteramente del régimen fiscal elegido y no de la forma jurídica y organizativa aplicada.
A partir de 2019, existen 5 regímenes fiscales en Rusia:
- Sistema tributario general (OSNO).
- Sistema tributario simplificado (STS).
- Impuesto único sobre la renta imputada (UTII).
- Impuesto Agrícola Unificado (USAT).
- Sistema de tributación de patentes (PTS).
Tasas impositivas para empresarios individuales y LLC en el sistema tributario simplificado, UTII y el impuesto agrícola unificado lo mismo. La única diferencia se proporciona. sistema común, donde el impuesto a las ganancias para las organizaciones es igual a 20% , A impuesto sobre la renta para empresarios individuales es 13% . Sólo los empresarios individuales tienen derecho a utilizar el sistema de patentes.
Impuestos y pagos para empleados.
Impuestos y pagos a empleados para empresarios individuales y LLC lo mismo.
Todos los empleadores, independientemente de si se trata de un empresario individual o una LLC, están obligados a retener el impuesto sobre la renta personal (impuesto sobre la renta) de los ingresos pagados a sus empleados, así como a transferir las contribuciones al seguro para los seguros obligatorios de pensiones, médicos y sociales.
El impuesto sobre la renta se retiene en el momento del pago de los salarios y es del 13% (para casi todos los pagos a los empleados). El monto de las primas de seguro depende del tipo de tarifas aplicadas (en general, el 30% del monto emitido al empleado se transfiere a los fondos).
Obtenga más información sobre impuestos y pagos para empleados.
Restricciones sobre tipos de actividades para empresarios individuales y LLC
A los empresarios individuales no se les permite participar en ciertos tipos de actividades.
Los más comunes incluyen:
- Producción y comercio de alcohol (excepto cerveza).
- Servicios de seguros.
- Actividades bancarias.
- Fondos de inversión.
- Actividades de casas de empeño.
- Actividades de operador turístico (en este caso, puede proporcionar los servicios de un agente de viajes).
- Producción de medicamentos.
No existen restricciones para las organizaciones, por lo que al registrar una LLC, puede realizar absolutamente cualquier tipo de actividad.
Retiro de dinero de negocios.
El principal objetivo de la actividad empresarial es obtener beneficios. Sin embargo, para poder disponer libremente de los fondos obtenidos, primero es necesario cerrarlos.
Para empresarios individuales no existe tal problema. Todo el dinero que gana se considera suyo y por tanto puede retirarlo de la caja registradora o retirarlo de su cuenta corriente en cualquier momento.
Las cantidades que un empresario individual puede gastar en sus necesidades personales no están limitadas (lo principal es evitar atrasos en el pago de impuestos y primas de seguros). No es necesario pagar ningún impuesto adicional al retirar dinero.
Respecto a LLC la situación es algo diferente. Todo lo que gana una organización es de su propiedad. Por lo tanto, incluso si solo hay un fundador en una LLC, todavía no tiene derecho a disponer del dinero de la organización a su propia discreción.
Los fundadores de LLC pueden retirar el dinero ganado de las siguientes maneras:
- Pago de dividendos.
- Cálculo y pago de salarios.
- Conclusión de un contrato de préstamo.
- Elaboración de un convenio con un empresario individual.
- Un acuerdo ficticio con otra empresa.
El pago de dividendos es un procedimiento seguro y legal que se prevé expresamente con el fin de distribuir los ingresos recibidos por la empresa.
Los dividendos se pagan a partir del beneficio neto de la empresa, que queda después de pagar todos los impuestos y tasas necesarios. Los ingresos de la LLC se pueden distribuir trimestralmente, semestralmente o al final del año. La frecuencia de los pagos está prescrita en los estatutos de la empresa. Mayoría Mejor opción- basado en los resultados del año.
Es necesario retener el impuesto sobre la renta del salario por la cantidad de 13% y transferir las primas de seguros a fondos extrapresupuestarios (normalmente alrededor del 30%). El impuesto sobre la renta de las personas físicas también se retiene de los dividendos por un importe del 13% (antes de 2015 era del 9%).
Ejemplo. Cálculo de ganancias para empresarios individuales y LLC
LLC "Compañía" con un fundador y empresario individual I.A. sin trabajadores aplicar Ingresos de la USN (6%).
Supongamos que en 2019 cada uno de ellos recibió unos ingresos de 950.000 rublos, pero no hubo gastos. El monto calculado del sistema tributario simplificado en este caso será el mismo: 57.000 rublos. (950.000 rublos x 6%).
El empresario individual pagó primas de seguro "por sí mismo" por un monto de 36.238 rublos. Por ley, tiene derecho a reducir el importe del impuesto en el 100% de las aportaciones pagadas. Por lo tanto, pagará el impuesto del sistema tributario simplificado para 2019 por la cantidad de: 20,762 rublos. (57.000 rublos – 36.238 rublos).
Beneficio neto de empresarios individuales en este caso es igual a: 893 000 frotar. (950.000 rublos – 57.000 rublos).
El fundador de la LLC se fijó, como director general, el salario mínimo posible (salario mínimo) de 7.500 rublos y pagó primas de seguro por la cantidad de: 27.000 rublos. (7.500 rublos x 12 meses x 30%). Por ley, tiene derecho a reducir el importe del impuesto, pero no más del 50%. En este caso, el impuesto del sistema tributario simplificado para 2019 será igual a: 30.000 rublos. (57.000 rublos – 27.000 rublos).
Nota: en nuestro ejemplo, el monto de las contribuciones fue inferior al 50% del impuesto calculado, por lo tanto, cuando se redujo, el monto de las contribuciones se utilizó en su totalidad.
Además, del salario se retuvo el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13% por un monto de: 11.700 rublos. (7.500 rublos x 12 meses x 13%). Así, el director general recibió limpio: 78.300 rublos. (90.000 rublos – 9.678,24 rublos).
Cálculo de dividendos: 950.000 rublos. – 90.000 rublos. (salario) – 57.000 rublos. (Impuesto USN + primas de seguros) = 803.000 rublos. Los dividendos también están sujetos a impuestos a una tasa del 13%, lo que equivale a: 104,390 rublos.
Los ingresos por dividendos ascendieron a: 698.610 rublos.
Ingresos netos del CEO en este caso es igual a: 788 610 frotar. (698.610 rublos + 90.000 rublos).
Por lo tanto, en igualdad de condiciones, beneficio neto IP resultó ser más 104 390 rublos
Informes de empresarios individuales y LLC
Me gustaría señalar sólo algunos puntos principales:
- La declaración de impuestos (declaraciones y KUDiR) depende del sistema tributario y no de la forma de hacer negocios.
- Los informes sobre empleados para empresarios individuales y LLC son los mismos (al mismo tiempo, si el empresario individual no tiene empleados, entonces no es necesario presentar informes).
- Los empresarios individuales no están obligados a llevar libros ni presentar estados financieros. Al mismo tiempo, las organizaciones pequeñas (con un número de empleados de no más de 100 personas y unos ingresos de no más de 400 millones de rublos al año) tienen derecho a elaborar registros contables en forma simplificada.
- Los empresarios individuales y las LLC que utilizan efectivo en sus actividades deben cumplir con las reglas de disciplina de efectivo (vale la pena señalar que para los empresarios individuales estas reglas son mucho más simples que para las LLC).
Asalariados
Existe la opinión de que los empleados que trabajan para empresarios individuales tienen muchos menos derechos que los empleados de las organizaciones. En realidad, este no es el caso. Las responsabilidades de los empleadores son prácticamente independientes de la forma de negocio.
Los empresarios individuales, al igual que las LLC, deben registrar empleados en total conformidad con Código de Trabajo(concluir contratos de trabajo, tomar notas en libros de trabajo, pagar vacaciones y bajas por enfermedad, transferir todos los pagos necesarios a fondos extrapresupuestarios, etc.).
Dado que la organización ya cuenta con al menos un empleado (director general) desde el principio, se registra automáticamente inmediatamente después del registro.
A partir del 1 de enero de 2017, se cancela el procedimiento de solicitud de registro para empresarios individuales. El registro y la baja en el Fondo de Pensiones de Rusia se pueden realizar sobre la base de la información contenida en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales y el Registro Estatal Unificado de Empresarios y no es en absoluto necesario presentar documentos adicionales (carta de 31 de enero de 2017 No. BS-4-11/1628@).
Atraer inversiones
En términos de atraer inversiones, una LLC parece más preferible que un empresario individual. Con adicional Dinero, una organización puede expandir su negocio y alcanzar un nivel completamente nuevo en términos de ganancias.
Sin embargo, no debemos olvidar que invertir no es caridad. A cambio de su inversión, los nuevos miembros pueden exigir una participación significativa en su organización. Por lo tanto, antes de acercarse a los inversores, es mejor pensar primero las cosas.
En principio, un empresario individual también puede atraer fondos adicionales, pero, por regla general, esto no termina en inversiones, sino en un préstamo, arrendamiento o crédito banales. Es bastante difícil obtener dinero con su palabra de honor, ya que es casi imposible demostrarle a un inversor que otra persona participó en el desarrollo del negocio del empresario individual.
Por lo tanto, si planea realizar negocios no solo o en el futuro en legalmente Si decide aumentar el número de participantes y atraer inversiones, entonces la forma de negocio preferida para usted será una LLC.
Prestigio y reputación
Existe la idea errónea de que otras empresas cooperan con menos disposición con los empresarios individuales que con las LLC. Actualmente, esto no es verdad. En la mayoría de los casos, clientes, clientes, proveedores, etc. No importa en absoluto qué forma de negocio utilice. Lo más importante para ellos es el estricto cumplimiento de las obligaciones contractuales.
Lo único que me gustaría destacar es la cooperación con organizaciones y empresarios individuales que aplican el régimen fiscal general. Como son contribuyentes del IVA, intentan hacer negocios con empresarios en la OSN. Pero esto probablemente se relaciona más con la diferencia entre los sistemas tributarios que con las diferencias entre empresarios individuales y LLC.
Procedimiento para cerrar un empresario individual y liquidar una LLC
Cerrar un empresario individual es mucho más fácil y rápido que liquidar una LLC. Para hacer esto, solo necesita pagar la tasa estatal de 160 rublos y presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales para terminar la actividad.
A su vez, para Liquidación de LLC necesario:
- Tomar una decisión sobre la liquidación, crear una comisión de liquidación y nombrar a su presidente.
- Presentar al Servicio de Impuestos Federales decisión y una solicitud de liquidación en el formulario P15001.
- Publicar un aviso de liquidación en la revista "Boletín de Registro del Estado".
- Notificar a los acreedores de la liquidación.
- Prepararse para posible inspección de campo del Servicio de Impuestos Federales.
- Presentar un balance de liquidación intermedio (presentado no antes de 2 meses después de la publicación en "Vestnik").
- Pague la tasa estatal por la liquidación de la LLC por un monto de 800 rublos.
- Presentar el conjunto final de documentos (balance de liquidación, solicitud en el formulario P16001, recibo de pago de derechos estatales, etc.).
Como podemos ver, liquidar una LLC por su cuenta es bastante difícil y lleva mucho tiempo (en en el mejor de los casos, el procedimiento de cierre dura al menos 4 meses). Como alternativa, la organización (a diferencia de un empresario individual) se puede vender o se pueden cambiar sus fundadores, pero para ello debe tener una buena trayectoria empresarial.
Responsabilidad y multas
Al registrar una LLC, debe comprender que una entidad legal tiene mucha más responsabilidad que un empresario individual (por ejemplo, por incumplimiento de las reglas para el uso de una caja registradora, la multa para un empresario individual es de 3000 a 4000 rublos). y para una LLC: de 30.000 a 40.000 rublos)
Como puede comprobar usted mismo, las sanciones por infracciones administrativas para las LLC son varias veces mayores que las sanciones monetarias para los empresarios individuales. Además, según el Código de Infracciones Administrativas, no solo la propia organización, sino también sus funcionarios (gerente, jefe de contabilidad) pueden ser considerados responsables.
La responsabilidad penal de los jefes de organizaciones también es más grave que la de los empresarios individuales. Esto se debe al hecho de que varios artículos del Código Penal están dedicados específicamente a las personas jurídicas.
En cuanto a la obligación tributaria, para los empresarios individuales y las LLC, en la mayoría de los casos coincide (esto sucede debido a que en la legislación tributaria, en lugar de indicar una forma organizativa y jurídica específica, el término se utiliza con mayor frecuencia "contribuyente").
Ventajas y desventajas de los empresarios individuales y las LLC.
La siguiente tabla muestra todas las diferencias principales entre empresarios individuales y LLC:
Tabla 1. Pros y contras de los empresarios individuales y las LLC en 2019
| Formulario comercial | IP | OOO |
|---|---|---|
| Procedimiento de registro | Sencillo (pequeño paquete de documentos + 800 rublos por obligación estatal) | Más complejo (paquete de documentos dos veces más grande + 4.000 rublos por impuestos estatales) |
| Capital autorizado | No es necesario aportar capital autorizado. | Es necesario depositar al menos 10.000 rublos dentro de los 4 meses posteriores al registro de la LLC. |
| Dirección Legal | El registro se realiza en la dirección de residencia. | Obligatorio (local alquilado o propio, domicilio masivo o domicilio del fundador) |
| Número de propietarios | Único propietario (individual). Para salir del negocio tendrás que cerrar tu empresario individual. | Puede haber un fundador o varias personas (hasta 50). Dejar la LLC no detiene las actividades de la empresa. |
| Responsabilidad patrimonial | Responsable de las obligaciones con todos sus bienes personales (incluso después del cierre del empresario individual). La única excepción son los bienes que no pueden recuperarse por ley. | Responsable de las obligaciones únicamente dentro del alcance de la propiedad de la organización. Sin embargo, los fundadores, participantes y administradores podrán ser considerados subsidiariamente responsables. |
| Retiro de dinero de negocios. | Puede disponer libremente del dinero recibido (sujeto al pago oportuno de impuestos y contribuciones). No hay impuestos adicionales al retirar dinero | Todo lo que gana una organización es de su propiedad. Por tanto, solo se pueden obtener beneficios de dos formas: en forma de salario (impuesto sobre la renta de las personas físicas 13% + contribuciones 30%) o como dividendos (impuesto sobre la renta de las personas físicas 13%) |
| Actividades | No se pueden realizar determinados tipos de actividades (producción y comercio de alcohol, seguros, actividades bancarias y de inversión, casas de empeño, operadores turísticos, producción de medicamentos, etc.) | Sin restricciones en tipos de actividades. |
| Sistemas tributarios | Puede utilizar todos los regímenes fiscales existentes (incluido PSN) | Puedes utilizar todos los regímenes fiscales excepto PSN. |
| Impuestos y pagos | Es necesario pagar primas de seguro obligatorias para empresarios individuales. Todos los demás impuestos y pagos dependen de la disponibilidad de los empleados y del sistema fiscal elegido. | No es necesario pagar nada siempre que no haya actividad, no haya empleados y no haya propiedades en el balance. En otros casos, el monto de los impuestos y pagos depende del sistema tributario elegido y del número de empleados. |
| Trabajadores | Es posible operar sin empleados. Después de contratar al primer empleado, a partir del 1 de enero de 2017, ya no es necesario registrarse en el Fondo de Pensiones de Rusia como empleador. La solicitud de registro debe presentarse al FSS a más tardar el 30 días del calendario después de contratar al primer empleado. De lo contrario, las responsabilidades de los empresarios individuales y las LLC como empleadores coinciden | El registro como empleador se produce automáticamente, inmediatamente después de la creación de una LLC (ya que la organización siempre tiene al menos un empleado: el director general). De lo contrario, las responsabilidades de las LLC y los empresarios individuales como empleadores son las mismas |
| Prestigio y reputación | En la mayoría de los casos, cooperan con empresarios individuales de la misma manera que con personas jurídicas. | Hay situaciones en las que la organización es la única forma posible de cooperación (por ejemplo, cuando se participa en algunas licitaciones gubernamentales). |
| Atraer inversiones | Es imposible atraer inversiones en su forma pura. Por regla general, hay que contratar un préstamo, un préstamo o un arrendamiento. | Puede encontrar inversores, pero a cambio de los fondos invertidos deberá asignar una participación en la LLC. |
| Informes | No es necesario presentar estados financieros. Todos los demás informes dependen de la disponibilidad de los empleados y del sistema fiscal elegido. | Es necesario presentar estados financieros (las LLC pequeñas tienen derecho a presentarlos en forma simplificada). Todos los demás informes dependen del número de empleados y del sistema fiscal seleccionado. |
| Disciplina en efectivo | No es necesario seguir la mayoría de las reglas de disciplina en efectivo. | Es necesario cumplir con todas las reglas de disciplina de efectivo (las LLC pequeñas tienen derecho a no establecer un límite de saldo de efectivo) |
| Responsabilidad y multas | Hay muchos menos tipos de responsabilidad y multas que para las personas jurídicas. | Hay muchos más tipos de responsabilidad que un empresario individual. Las multas son mucho más altas y se imponen no solo a la propia organización, sino también a sus funcionarios. |
| Sucursales y oficinas de representación | Puede trabajar en toda Rusia; no es necesario registrar sucursales. Sin embargo, por regla general, deberá presentarse en su lugar de residencia. | Para trabajar en otra región, por regla general, hay que abrir división separada y registrarse en el Servicio de Impuestos Federales local |
| Vender un negocio | La propiedad intelectual no se puede vender ni transferir a otra persona. | La LLC se puede vender o se pueden cambiar los fundadores. |
| Cierre y liquidación | Cerrar un empresario individual es mucho más fácil, económico y rápido que liquidar una LLC | La liquidación de una LLC es un proceso bastante complejo y costoso. En el mejor de los casos, el procedimiento de cierre dura al menos 4 meses. |