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Cómo abrir una cuenta corriente sin efectivo para empresarios individuales. ¿En qué casos son posibles los pagos en efectivo entre empresarios individuales y empresarios individuales?

Una cuenta bancaria ya no es un indicador de la riqueza del propietario, sino simplemente herramienta útil pago. Pago una tarjeta de plastico Ahora casi una de cada dos personas tiene uno y, a su vez, tiene vinculada una cuenta bancaria. ¿Un empresario individual necesita una cuenta corriente o tiene derecho a realizar pagos a través de una personal?

La pregunta está lejos de ser ociosa. Si la cuenta está destinada a fines privados, el banco cobra intereses sobre este dinero y el cliente debe pagar las transacciones en la cuenta corriente. Por supuesto, no me gustaría incurrir en gastos adicionales. En este artículo responderemos Preguntas más frecuentes nuestros usuarios:

  • ¿Es posible que un empresario individual trabaje sin abrir una cuenta bancaria?
  • ¿Tiene un empresario derecho a indicar su cuenta personal para pagos comerciales?
  • ¿Se requiere que un empresario individual abra una cuenta corriente específicamente para fines comerciales?
  • ¿Cuáles son las posibles consecuencias si no abre una cuenta corriente, sino que realiza pagos comerciales a través de una personal?
  • ¿Es necesario pagar impuestos y primas de seguro no en efectivo.

¿Por qué abrir una cuenta corriente?

¿Puede un empresario individual operar sin una cuenta corriente? Sí, si cumple con el límite de pago en efectivo (no más de 100 mil rublos) en el marco de un acuerdo con otro empresario o persona jurídica. Al realizar pagos a empleados y personas comunes y corrientes, la ley no establece ningún límite.

Por ejemplo, un empresario alquiló una oficina a una organización comercial. El alquiler mensual es de 10 mil rublos, el plazo del arrendamiento es de 11 meses, lo que significa que el monto total del contrato es de 110 mil rublos. Esto excede el límite posible, por lo que los pagos deben realizarse a través del banco.

Importante: las personas jurídicas deberán abrir una cuenta bancaria en cualquier caso. La razón es que la organización tiene derecho a transferir impuestos únicamente mediante transferencia bancaria. No existe tal requisito para los empresarios individuales; un individuo puede pagar el presupuesto en efectivo o mediante orden de pago.

En principio, si se alcanza el límite para pagos en efectivo con otros empresarios y organizaciones, no es necesario abrir una cuenta bancaria. La pregunta es: ¿qué tan conveniente es? Puede pagarle a su socio en efectivo en su departamento de contabilidad o en el banco mediante un recibo. Si un empresario individual no abre una cuenta corriente, tendrá que perder tiempo en viajes y colas.

Además, al realizar transacciones en efectivo, es necesario seguir las reglas que, aunque permiten un procedimiento simplificado para empresarios individuales, son bastante contradictorias. Por último, está el problema de la seguridad de los pagos en efectivo y la seguridad del dinero. Resulta que aunque un empresario individual no requiere una cuenta corriente, en la práctica resulta que es difícil prescindir de los pagos bancarios.

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¿Cuáles son las consecuencias si utiliza una cuenta personal en el negocio?

¿Puede un empresario individual utilizar su cuenta personal en el negocio? Hasta 2014, el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia contenía una cláusula que prohibía directamente el uso de la cuenta corriente de una persona para actividad empresarial. Ahora esta disposición del Código Tributario ha perdido fuerza, pero de hecho la prohibición continúa aplicándose y los empresarios individuales no pueden utilizar cuenta personal en los negocios. ¿Por qué?

  1. La Instrucción del Banco Central N° 153-I, vigente en 2019, prohíbe transacciones relacionadas con el ejercicio empresarial o privado en cuentas corrientes. El banco puede simplemente negarse a realizar transacciones si considera que los constantes ingresos de efectivo están relacionados con actividades comerciales.
  2. Si recibe grandes sumas de dinero como individuo común y corriente, y no como empresario individual, prepárese para recibir preguntas del servicio de seguridad del banco sobre el origen de estos fondos. Como parte de la lucha contra la financiación del terrorismo y el blanqueo de dinero, el banco tiene derecho a detener transacciones sospechosas.
  3. Sus socios comerciales pueden negarse a transferir el pago a la cuenta bancaria actual de un individuo. La razón es que el Servicio de Impuestos Federales en tales casos los considera agentes fiscales y los obliga a retener el 13% de los montos transferidos. impuesto sobre la renta y transferir impuestos al presupuesto.
  4. La base para los pagos no monetarios de sus contrapartes es el acuerdo celebrado con el empresario. Si transfiere montos en virtud de dicho acuerdo a una cuenta corriente, y no a una cuenta corriente de un empresario individual, los costos de la transacción serán difíciles de justificar ante las autoridades fiscales.
  5. Las autoridades fiscales intentarán gravar no solo los ingresos recibidos en una cuenta personal de una empresa, sino también otros fondos personales de un individuo no relacionados con el espíritu empresarial.
  6. En los modos OSNO, Ingresos de la USN menos los gastos, el empresario individual del impuesto agrícola unificado debe confirmar los costos asociados con el negocio. Al pagar gastos con cargo a la cuenta corriente de una persona física, la oficina de impuestos no los aceptará para reducir la base imponible. Como resultado, tendrá que desprenderse de una cantidad mayor al pagar impuestos.

Resumamos. La respuesta a la pregunta principal del artículo: "¿Es posible que un empresario individual trabaje sin abrir una cuenta corriente?" es positiva. Pero si un empresario individual necesita una cuenta corriente, decida usted mismo. Al realizar únicamente pagos en efectivo o utilizar la cuenta personal de un individuo, usted se limita de muchas maneras:

  • no puede realizar pagos en línea en ningún momento y lugar donde haya acceso a Internet;
  • no permitas que tus clientes y clientas paguen con tarjeta u orden de pago;
  • corre el riesgo de que el banco sospeche de lavado de dinero ilegal;
  • está sujeto a impuestos adicionales sobre los ingresos no relacionados con el negocio;
  • reducir el círculo de socios comerciales, la mayoría de los cuales trabajan mediante transferencia bancaria;
  • asumir los riesgos asociados con el almacenamiento de efectivo.

Pero el precio de la emisión no es tan alto. El pago mensual por el mantenimiento de la cuenta y la banca en línea será de poco más de 1000 rublos, según la tarifa elegida.

En este artículo intentaré aclarar los siguientes puntos: ¿necesita un empresario individual hacer su propio sello? cómo abrir una cuenta corriente en el banco y a qué debes prestar atención, que documentos se necesitan será formalizar la cooperación con los clientes, ¿Cómo puedo retirar y retirar las ganancias de un empresario individual?. Además adjunto al artículo ejemplos de su contrato, facturas de pago, acto de aceptación y transferencia de trabajo; tal vez le resulte útil a alguien.

Sello IP: ¿tener o no tener?

La obligación de un empresario individual de tener su propio sello no está prevista por la ley. Por tanto, se trata de una iniciativa puramente personal: hacerse un sello o prescindir de él. La presencia de un sello juega más bien un papel psicológico, ya que te hace aparecer como un actor más serio en la persona del cliente, añadiendo solidez (no sé hasta qué punto es cierto). Bueno, el proceso de sellar documentos es muy inspirador :) El costo de hacer un sello es relativamente bajo (entre 300 y 500 rublos). Requisitos legales para apariencia Tampoco existe un sello de empresario individual, sin embargo, los fabricantes de sellos, por regla general, le colocan: nombre completo, ciudad, nombre "empresario individual", número OGRNIP y TIN. Si lo desea, puede agregar cualquier otra información y logotipo al sello.

No es necesario registrar el sello de propiedad intelectual en el futuro. Muchos colegas escriben en línea que, sin un sello, surgen problemas al abrir cuentas bancarias o cooperar con organizaciones legales. Por mi propia experiencia, sólo puedo decir que los bancos adecuados no requieren un sello para abrir una cuenta corriente, y para los clientes una simple firma personal es suficiente. Sin embargo, la impresión es algo sencillo de mantener y siempre será útil en el hogar, así que que sea mejor.

Abrir una cuenta corriente

Después de firmar el contrato, se factura al cliente. una factura para el pago pago por adelantado en virtud del contrato (para realizar un pago por adelantado). El importe del anticipo puede depender del coste total del proyecto (en mi opinión, es razonable tomar entre el 15% y el 40%). Luego, las facturas se emiten al cliente después de que se haya completado una determinada parte del trabajo (si se especifica en el contrato) y para el pago de todo el trabajo según el contrato. La ley no exige certificar la factura con firmas, pero muchas personas también las firman, por lo que seguro que no será superfluo. Así es como se ve una cuenta de ejemplo:

Después de completar todo el trabajo que necesita obligatorio firmar certificado de aceptación de trabajo, en el que el cliente confirma que todo el trabajo se completó a tiempo y no hay quejas sobre su calidad. Un ejemplo de certificado de aceptación de trabajo:

Agregaré que el término "firmar" en el caso de la cooperación remota se convierte en "acordar y confirmar", ya que todos los documentos originales con firmas y sellos suelen ser enviados por las partes por correo al final de la cooperación. Las cartas dentro de Rusia no llegan muy rápido (a partir de una semana o más), por lo que esperar los documentos originales antes de iniciar la cooperación es inconveniente y costoso. Para informar al Servicio de Impuestos Federales (en caso de auditoría), es necesario conservar todos los documentos originales de los proyectos con las firmas de las partes y también mantener KUDiR.

Abrir una cuenta para un individuo y retirar fondos obtenidos por un empresario individual

Habiendo recibido el pago por el trabajo realizado, es hora de pensar en cómo retirar dinero de su cuenta corriente. Pero primero debe comprender el estado de los fondos, ya que, según la ley, no puede retirarlos inmediatamente de su cuenta corriente. A diferencia de una entidad jurídica, en un empresario individual todos los fondos de cualquier cuenta pertenecen al propio empresario y no están divididos. Si el jefe de una organización, por ley, no tiene derecho a administrar fondos en la cuenta de una entidad legal para fines personales, entonces, para un empresario individual, todos los ingresos recibidos de actividades comerciales se consideran ingresos del propio empresario, él puede disponer de ellos de forma independiente (Cláusula 2 del artículo 209 del Código Civil de la Federación de Rusia) . Por lo tanto, los fondos de la cuenta corriente de un empresario individual se pueden transferir a otras cuentas en cualquier momento, al igual que depositar fondos en una cuenta corriente. Pero es mejor usar la cuenta solo para recibir pagos de actividades comerciales, sin depositar allí sus fondos personales o de terceros. Mayoría la direccion correcta El retiro de sus ganancias es una transferencia de fondos de una cuenta corriente a su cuenta personal (cuenta corriente). EN orden de pago como base de pago deberá indicar: “Transferencia propios fondos, NDS no aparece". Basta con adjuntarlo a la cuenta de un individuo. tarjeta bancaria, con la ayuda del cual ya puedes retirar tus ganancias.

Los materiales del artículo están disponibles bajo licencia:

El significado del concepto de "pagos no monetarios" es obvio: se trata de pagos sin el uso de efectivo, que se realizan transfiriendo fondos de una cuenta bancaria a otra. Los participantes en los pagos que no son en efectivo pueden ser tanto ciudadanos comunes (por ejemplo, que pagan compras en tiendas utilizando tarjetas de pago bancarias), como personas jurídicas y empresarios individuales. Hablaremos de las dos últimas categorías.

Para realizar o recibir pagos que no sean en efectivo, debe tener una cuenta bancaria. ¿Pero es esto necesario? ¿Puede una LLC o un empresario individual realizar actividades comerciales sin abrir una cuenta bancaria y sin realizar pagos que no sean en efectivo? Ésta es una pregunta que escuchamos con bastante frecuencia y merece una respuesta.

En primer lugar, observamos que la mayoría de los pagos en el mundo (y Rusia no es una excepción) se realizan sin efectivo. Por lo tanto, al negarse conscientemente a realizar transacciones que no sean en efectivo, simplemente cerrará su camino hacia el dinero y se privará de la oportunidad de crecer. Por supuesto, si sus clientes son exclusivamente particulares y les proporciona algunos pequeños servicios, por ejemplo, reparación de calzado o algo similar, la oferta de transferir el pago de la reparación del talón a su cuenta parecerá, por decirlo suavemente, extraña. Pero esta situación sólo se aplica a las microempresas. Usted, presumiblemente, se registró como empresario individual (o abrió una empresa) para convertirse en empresario. emprendedor, no un artesano. Y como esto es así, y no vas a rellenar tacones con tus propias manos para siempre, sino que con el tiempo crearás una red de talleres de reparación de calzado, tendrás que contratar trabajadores (y, por lo tanto, pagarles salarios e impuestos de transferencia asociados con su pago al presupuesto), alquilar locales y pagar el alquiler, comprar equipos y Consumibles de proveedores mayoristas, etc. Es ingenuo pensar que todas sus contrapartes aceptarán el pago en efectivo. Por tanto, abrir una cuenta bancaria es necesario al menos por estas razones utilitarias.

Por alguna razón, existe la opinión en el entorno empresarial de que las personas jurídicas (LLC y organizaciones de otras formas) deben abrir una cuenta corriente (además, por "no abrir" una cuenta existen sanciones bastante severas, incluida la liquidación) , mientras que los empresarios individuales están exentos de tales responsabilidades. Este es un error de dos extremos. Primero que nada, no fecha límite El período durante el cual una empresa está obligada a abrir una cuenta corriente no está establecido por ley y no se prevén sanciones por "no apertura". Por lo tanto, una situación es bastante posible cuando, por ejemplo, una LLC está registrada, pero no comienza a operar durante mucho tiempo y no abre cuentas durante todo el período de inactividad. Este período puede durar tanto como se desee, y si durante este tiempo la LLC cumple regularmente con otras obligaciones establecidas por la ley, en particular, presenta informes oportunamente a oficina de impuestos, fondos extrapresupuestarios y (si es necesario) a otros organismos gubernamentales, no pueden surgir reclamaciones de las autoridades contra dicha LLC.

Sin embargo, tan pronto como la LLC comience a operar y tenga la obligación de pagar impuestos, tarifas y primas de seguros, estará efectivamente obligada a abrir una cuenta dentro de un tiempo razonable, ya que los impuestos solo se pueden pagar sin efectivo desde la cuenta de la propia entidad jurídica: el contribuyente. La legislación no prevé la posibilidad de que una persona pague impuestos por otra (por ejemplo, una situación en la que el director fue a Sberbank y pagó impuestos como individuo es imposible detrás la empresa que dirige (dicho pago simplemente no será aceptado).

Sobre empresarios individuales, aquí la situación no es tan clara, aunque el autor no se arriesgaría a afirmar categóricamente que los empresarios individuales no están obligados a tener una cuenta corriente. Consideremos el lado legal del problema:

La definición de entidad jurídica se da en el párrafo 1 del art. 48 del Código Civil de la Federación de Rusia: “Una entidad jurídica es una organización que tiene propiedad separada y es responsable de sus obligaciones, puede, en su propio nombre, adquirir y ejercer derechos civiles y asumir obligaciones civiles, ser demandante y demandado. En la corte."

El concepto de "empresario individual" figura en el artículo 23 del Código Civil de la Federación de Rusia "Actividades empresariales de un ciudadano":
1. Un ciudadano tiene derecho a realizar una actividad empresarial sin constituir una persona jurídica desde el momento del registro estatal como empresario individual, excepto en los casos previstos en el párrafo segundo de este párrafo.
En una relación especies individuales actividad empresarial, la ley puede establecer condiciones para que los ciudadanos lleven a cabo tales actividades sin registro estatal como empresario individual.
2. Perdió vigencia el 1 de marzo de 2013. - Ley Federal de 30 de diciembre de 2012 N 302-FZ.
3. Las normas de este Código, que regulan las actividades de las personas jurídicas que sean organizaciones comerciales, salvo que de la ley, de otros actos jurídicos o de la esencia de la relación jurídica se derive otra cosa.
4. Un ciudadano que realice actividades empresariales sin constituir una persona jurídica en violación de los requisitos del párrafo 1 de este artículo no tiene derecho a referirse a las transacciones celebradas por él por el hecho de que no es un empresario. El tribunal podrá aplicar a tales transacciones las normas de este Código sobre obligaciones asociadas con la realización de actividades empresariales.
5. Los ciudadanos tienen derecho a dedicarse a la producción u otras actividades. actividad económica en la zona Agricultura sin la formación de una entidad jurídica sobre la base de un acuerdo sobre la creación de una empresa (agrícola) campesina, celebrado de conformidad con la ley sobre economía (agrícola) campesina.
El jefe de una empresa campesina (agrícola) puede ser un ciudadano registrado como empresario individual.

Como puede verse en las definiciones anteriores, tener una cuenta bancaria no es signo de una entidad jurídica y, dado que un empresario individual "se aplican las normas... que rigen las actividades de las personas jurídicas que son organizaciones comerciales", a primera vista puede parecer que ni las personas jurídicas ni los empresarios individuales están obligados a abrir cuentas bancarias. Sin embargo, al leer más a fondo el Código Civil, nos encontramos con el artículo 861 “Pagos en efectivo y no en efectivo”, que dice:
1. Las liquidaciones con participación de ciudadanos no relacionadas con sus actividades empresariales podrán realizarse en efectivo (artículo 140) sin limitación de importe o mediante transferencia bancaria.
2. Acuerdos entre entidades legales, así como las liquidaciones con la participación de ciudadanos relacionadas con el ejercicio de sus actividades comerciales, se realizan mediante transferencia bancaria. Las liquidaciones entre estas personas también podrán realizarse en efectivo, sujeto a las restricciones establecidas por la ley y las normas bancarias adoptadas de conformidad con ella.
3. Los pagos no monetarios se realizan mediante transferencia. Dinero bancos y otras organizaciones de crédito (en adelante, bancos) con o sin apertura de cuentas bancarias en la forma prescrita por la ley y las normas y acuerdos bancarios adoptados de conformidad con ella.

Está claro que es imposible realizar pagos que no sean en efectivo sin abrir una cuenta corriente. Y aunque el citado artículo del Código Civil menciona la posibilidad de liquidaciones entre personas jurídicas y empresarios en efectivo, está limitada por el acto normativo. Banco Central Rusia. En el momento de la publicación ultima edicion de este Manual, dicho acto regulatorio es la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 7 de octubre de 2013 N 3073-U "Sobre la realización de pagos en efectivo" (en adelante, la "Instrucción").

Según la Directiva, los pagos en efectivo en moneda extranjera Federación Rusa y moneda extranjera entre participantes en pagos en efectivo (personas jurídicas y/o empresarios individuales) en el marco de un acuerdo celebrado entre estas personas, podrán realizarse por una cantidad que no exceda de 100 mil rublos o una cantidad en moneda extranjera equivalente a 100 mil rublos al tipo de cambio oficial del Banco Rusia en la fecha de los pagos en efectivo (en adelante, el monto máximo de pagos en efectivo).

Así, la legislación, al igual que el Banco Central de Rusia que regula la circulación monetaria, no distingue entre personas jurídicas y empresarios individuales en cuanto a sus derechos y obligaciones en materia de liquidaciones monetarias. Al mismo tiempo, esta posición del Banco Central de la Federación de Rusia coincide con las posiciones del Ministerio de Finanzas y del Servicio Federal de Impuestos, que publicaron una serie de cartas explicativas sobre este tema. Por lo tanto, los empresarios individuales, al igual que las personas jurídicas, deben abrir cuentas bancarias, realizar pagos principalmente mediante pagos no en efectivo, entregar los ingresos en efectivo al banco para acreditarlos en su cuenta corriente, etc.

Sin embargo, recordemos que señalamos anteriormente que una persona jurídica puede tiempo indefinido No abra una cuenta corriente y no existen sanciones por ello. Esto se aplica igualmente a los empresarios individuales: un empresario individual también puede existir sin tener una cuenta corriente.

En otras palabras, la obligación de un empresario individual de tener una cuenta corriente está prevista indirectamente por la legislación vigente en la Federación de Rusia y directamente: marco normativo. Pero, al mismo tiempo, la ley no establece ninguna responsabilidad por la falta de cuenta.

“Disculpe”, dice, “¿pero qué pasa con el pago de impuestos? Después de todo, usted escribió anteriormente que una entidad legal no puede pagar impuestos a través de Sberbank. Dado que las personas jurídicas y los empresarios individuales tienen los mismos derechos, ¿no se aplica esto también a los empresarios individuales? ?”

Seamos claros: en el ejemplo anterior el director está tratando de pagar impuestos por su empresa. La palabra clave aquí es “PARA”: alguien paga por alguien. Esto es inaceptable, porque Código de impuestos Se establece que la obligación de pagar impuestos debe ser cumplida por el contribuyente únicamente personalmente. Por la misma razón, no está permitido que una organización pague impuestos por otra, incluso si el pago se realizó desde una cuenta corriente; la autoridad fiscal no compensará dicho pago y el contribuyente seguirá teniendo una deuda tributaria. aunque la cantidad realmente necesaria irá al presupuesto.

Otra cosa es cuando un empresario individual paga impuestos a través de Sberbank. El hecho es que la condición de empresario individual es inseparable de la personalidad del propio ciudadano. Un ciudadano es una persona física, no una entidad jurídica, no es (como algunos piensan erróneamente) ni el fundador ni el director de un empresario individual; El IP es él mismo. Y, por lo tanto, al depositar efectivo en la caja de Sberbank y ordenar que se transfiera a la cuenta presupuestaria correspondiente para el pago de impuestos, un empresario individual actúa legalmente: actúa en su propio nombre y se paga solo, es decir. realiza personalmente las funciones de un contribuyente.

Resumamos:
1. Una persona jurídica no podrá tener cuenta corriente hasta que tenga obligaciones de pago de impuestos.
2. Un empresario individual no podrá tener cuenta corriente durante todo el período de su actividad, pagando impuestos a través de Sberbank o cualquier otro banco.
3. La ley obliga tanto a las personas jurídicas como a los empresarios individuales a tener cuentas corrientes, pero al mismo tiempo no prevé sanciones u otras sanciones por la falta de una cuenta.
4. Además de los aspectos legales, al decidir abrir una cuenta, es necesario tener en cuenta la conveniencia de los pagos sin efectivo y el hecho de que la ausencia de una cuenta para una entidad comercial, incluso si es una pequeña empresa. , en nuestro tiempo parece un anacronismo.

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Pavel Artobalevsky (13/05/2016 a las 17:10:21) La legislación fiscal y financiera no establece ninguna restricción a los pagos no monetarios con respecto a su situación. Puede realizar cualquier tipo de actividad según OKVED y de cualquier forma (en efectivo, sin efectivo). Al concluir transacciones, debe tener documentos que confirmen su finalización real ( contratos - en caso necesarios, controles, actos de transferencia, etc.). También certificados de productos. El trato se cierra sin ninguna característica especial. El país de origen del producto no es importante. Alexey Vladimirovich (13/05/2016 a las 17:55:34) Hola, la legislación rusa moderna no establece restricciones adicionales relacionadas con la realización del comercio minorista en efectivo o pagos no en efectivo. EN en este caso Se aplicarán reglas y restricciones generales para la aplicación del sistema tributario simplificado, dentro de los límites de los códigos OKVED que recibió.

Abrir una empresa unipersonal y trabajar con personas jurídicas mediante transferencia bancaria

Inicio Preguntas y pedidos Dime, ¿puedo vender estos bienes a particulares mediante transferencia bancaria a la cuenta bancaria de un empresario? Preguntar es más rápido que leer. ¡Haga una pregunta a los abogados! 8324 abogados te están esperando Autor de la pregunta - Anónimo Rusia Tengo un empresario individual, trabajo para sistema simplificado impuestos 6%. Me dedico a actividades económicas exteriores. Compras a proveedores extranjeros, ventas a compradores rusos (personas jurídicas) mediante pagos no en efectivo a la cuenta del empresario.


Bienes; máquinas de coser, hilos. Dime, ¿puedo vender estos bienes a particulares mediante transferencia bancaria a la cuenta bancaria de un empresario? ¿Qué matices puede haber al completar una transacción y presentar informes a la oficina de impuestos? ¿El comercio con particulares mediante transferencia bancaria se incluirá en el comercio mayorista o minorista? Actividad empresarial (negocios) | Stavropol Quejarse al moderador 1110 frotar.

Venta de bienes para empresarios individuales mediante transferencia bancaria a personas jurídicas. personas sin los códigos OKVED correspondientes

Respuestas de los abogados Salmin Vladimir Sergeevich (13/05/2016 a las 16:37:58) ¡Hola! Necesita saber qué estándares OKVED tiene. Si hay comercio minorista, entonces no hay problemas. Si no es así, entonces debes agregarlo por si acaso, para que no haya posibilidad de encontrar fallas en el hecho de que podría ser al por mayor. Y así lo reflejas en las declaraciones y listo, sin matices especiales Oleg Eduardovich (13/05/2016 a las 16:41:44) Buenas tardes.


El comercio minorista como tipo de actividad en sí mismo no es un obstáculo para la aplicación del sistema tributario simplificado. Para las organizaciones que lo practican, se aplican restricciones generales sobre "simplificado". En el comercio minorista, los pagos de mercancías se permiten en cualquier forma: en efectivo, sin efectivo o mixta.
La legislación no prevé ninguna restricción sobre la forma de pago por la venta de bienes. Si no hay un OKVED correspondiente, debe agregarlo.

¿Puede un empresario individual bajo imputación trabajar con personas jurídicas?

Hay aclaraciones del Ministerio de Hacienda con respecto al volumen de negocios mayorista, por lo que establece claramente que el pago recibido en forma no monetaria se refiere al volumen de negocios mayorista de actividades comerciales y de compras, con excepción de: Instituciones de salud, Escuelas, Jardines, es decir. instituciones esfera social. Y la lista de productos también es limitada, es decir, únicamente productos alimenticios y materiales destinados a las actividades directas de estas instituciones. No hay ni una palabra sobre LLC, le pregunté a la Oficina de Impuestos 100 veces: es una frase vacía, necesita una carta oficial, con una respuesta oficial, pero no puedes poner las palabras en práctica...
Aunque ya me he encontrado con esto con mis clientes, diré que la posición de la oficina de impuestos en el momento de la auditoría es que ¡¡¡esto es OPT!!! Por lo tanto, complete el sistema tributario simplificado con anticipación, pero 2 impuestos son una molestia, es mejor tener un segundo empresario individual o una segunda LLC, a través de la cual pasa la transferencia no monetaria. Sin embargo, el último párrafo en mi humilde opinión...

Pagos en efectivo

Si una persona registrada como empresario individual recibe otros ingresos fuera del alcance de sus actividades comerciales, entonces dicha persona calcula y paga el impuesto sobre la renta personal en relación con los montos de ingresos que recibe no como empresario individual, sino en la forma prescrita. Por arte. 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia... Respuesta: MINISTERIO DE FINANZAS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA CARTA de 13 de agosto de 2013 N 03-11-11/32808 El Departamento de Política Tributaria y Arancelaria Aduanera revisó la carta e informa lo siguiente sobre la cuestión de la aplicación del sistema tributario simplificado Según el párrafo 1 del art. 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el sistema tributario simplificado para organizaciones y empresarios individuales se aplica junto con otros regímenes tributarios previstos por la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas. De conformidad con el párrafo 2 del art.

Empresario individual con patente: ¿puede trabajar con personas jurídicas o no?

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Buenas tardes, quiero abrir un empresario individual con el tipo de impuesto Código Unificado de Actividad de Rentas Internas 4533 (actividades sanitarias y técnicas). ¿Podré trabajar con personas jurídicas mediante transferencia bancaria? Contraer Victoria Dymova Empleada de soporte Pravoved.ru Intente buscar aquí:

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En consecuencia, para concluir las transacciones que ha enumerado, deberá preparar documentos que confirmen la posibilidad de su implementación (principalmente actos de transferencia, facturas, contratos, certificados de conformidad, etc.). Si es posible que necesite obtener códigos OKVED o licencias adicionales para realizar sus actividades, debe encargarse de ello con anticipación. Bagalova Tatyana Konstantinovna (13/05/2016 a las 18:01:35) ¡Buenas tardes! Los acuerdos entre personas jurídicas y personas físicas no constituyen venta al por mayor de bienes.

Por lo tanto, los ingresos por la venta de bienes a personas físicas recibidos en la cuenta corriente de un empresario individual se gravan de acuerdo con el sistema tributario en el que se encuentra. este momento, es decir. sobre el sistema tributario simplificado. Lo principal es asegurarse de que no se supere el límite de ingresos durante los 9 meses del año calendario actual. El límite es de 60 millones de rublos. No hay necesidad de inventar nada más.

Pregunta: Un empresario individual (en adelante, empresario individual), que aplica el sistema tributario simplificado con el objeto de tributar "ingresos", transfiere de forma reembolsable el derecho al uso no exclusivo de una marca en virtud de un acuerdo. 3 del art. 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la aplicación del sistema tributario simplificado prevé la exención de los empresarios individuales de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal en relación con los ingresos recibidos de actividades comerciales según Cartas del Ministerio de Finanzas. Rusia con fecha 01.06.2010 N 03-11-10/67, con fecha 27.01.2011 N 03-11-11/ 16, con fecha 19/05/2011 N 03-11-11/131, solo aquellos ingresos que se incluyen en el tipo Las actividades especificadas por el empresario individual al registrarse o como resultado de realizar los cambios apropiados en el Registro Estatal Unificado de Empresarios se reconocen como ingresos de actividades comerciales.

Empresario individual trabaja con personas jurídicas mediante transferencia bancaria, ¿cuál es el calificador?

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En cuanto al impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas no se paga sobre los ingresos del propio empresario, sino sobre los ingresos de los empleados contratados que trabajan para un empresario individual, el impuesto sobre la renta de las personas físicas está sujeto a cálculo y pago al presupuesto en su totalidad (a menos que cualquier se aplican deducciones fiscales).

Estos impuestos no se pagan únicamente por las transacciones comerciales gravadas bajo imputación (UTII). Si un empresario ha realizado al menos una transacción que no está sujeta a UTII, entonces todos los impuestos deben pagarse de acuerdo con su sistema tributario como contribuyente, general o simplificado.

Además, puede tener motivos para pagar otros impuestos que no están mencionados en el artículo 346.26 del Código Tributario, por ejemplo, impuesto de transporte o territorial.

Circulación y pagos no monetarios

Las liquidaciones se llevan a cabo directamente entre las partes de la relación de propiedad compensada o con la participación de una entidad adicional: una institución de crédito. Las relaciones de liquidación están reguladas por las normas de diversas ramas del derecho, principalmente por las normas financieras y ley civil, que en conjunto forman una institución integral del derecho. Las normas más importantes que regulan este ámbito relaciones públicas, son el Código Civil de la Federación de Rusia (art.

Pagos sin efectivo para UTII: ¿hubo algún comercio minorista?

Es bueno ser un empresario individual y, mejor aún, ser un empleado de UTII. Y trabajar con la población sin cajas registradoras y otros atributos desagradables de manejar dinero en efectivo es aún mejor. Sin embargo, es por eso que a un empresario individual se le llama empresario individual, porque no puede ignorar las ganancias adicionales. Por ejemplo, vender algo a una entidad jurídica.

Y si vende el producto a un individuo, un representante de la organización, quien luego informará sobre informe anticipado, en efectivo, no causa ningún problema, emitido recibo de compra y gratis.

UTII sobre trabajo con personas jurídicas mediante transferencia bancaria

De conformidad con el artículo 346_26 del Código, el sistema tributario en forma de un impuesto único sobre la renta imputada para ciertos tipos de actividades puede aplicarse a los tipos de actividades comerciales establecidos en el párrafo 2 del artículo 346_26 del Código, incluso en relación a actividades empresariales en el ámbito del comercio minorista.

Según el artículo 346_28 del Código, los contribuyentes del impuesto único sobre la renta imputada para ciertos tipos de actividades son reconocidos como organizaciones y empresarios individuales que desarrollan actividades en el territorio de un distrito municipal, distrito urbano, ciudades federales de Moscú y San Petersburgo. , en el cual impuesto único sobre la renta imputada, actividad empresarial sujeta a este impuesto.

El artículo 346_27 del Código establece que el comercio minorista incluye actividades comerciales relacionadas con el comercio de bienes (incluso en efectivo, así como el uso de tarjetas de pago) sobre la base de contratos de venta minorista.

Con base en el párrafo 1 del artículo 492 del Código Civil de la Federación de Rusia (en adelante, el Código Civil de la Federación de Rusia), en virtud de un contrato de compraventa minorista, un vendedor que se dedica a actividades comerciales de venta de bienes al por menor se compromete a transferir al comprador bienes destinados a uso personal, familiar, doméstico o de otro tipo, no relacionados con actividades comerciales.

En consecuencia, la característica definitoria de un contrato de compraventa minorista a los efectos de la aplicación del impuesto único sobre la renta imputada es el propósito por el cual el contribuyente vende bienes a organizaciones e individuos: para uso personal, familiar, doméstico u otro uso no relacionado con el negocio. actividades, o para el uso de estos bienes con el propósito de hacer negocios.

Cabe señalar también que según el párrafo 5 de la Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 22 de octubre de 1997 N 18 “Sobre algunas cuestiones relacionadas con la aplicación de las disposiciones del Código Civil de la Federación de Rusia Federación sobre el contrato de suministro”, se entiende por fines no relacionados con el uso personal la adquisición por parte del comprador de bienes para asegurar sus actividades como organización o ciudadano-empresario (equipo de oficina, mobiliario de oficina, Vehículo, materiales para trabajo de reparación etcétera.).

Si los bienes especificados se compran a un vendedor que se dedica a la venta de bienes al por menor, las relaciones entre las partes se rigen por las normas sobre compra y venta al por menor.

Pagos sin efectivo- Se trata de liquidaciones (pagos) realizadas sin el uso de efectivo, es decir, transfiriendo una determinada cantidad de una cuenta de una entidad de crédito a otra, que van acompañadas de la compensación de créditos mutuos.

Cómo trabajar por transferencia bancaria

Los bancos son intermediarios en este tipo de operaciones, es decir, dichos pagos se transfieren a sus cuentas.

Esta forma de pago acelera la rotación de fondos y reduce la cantidad de efectivo necesaria para la circulación. Esta forma de pago es la más preferible para hacer negocios en la actualidad.

Según la legislación vigente, las liquidaciones entre personas jurídicas, así como las liquidaciones con la participación de ciudadanos relacionadas con sus actividades comerciales, se realizan mediante transferencia bancaria. Las liquidaciones entre estas personas también podrán realizarse en efectivo. Pero existe una condición esencial para esta disposición: el monto máximo de liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas en una transacción es igual a 60 mil

Por lo tanto, si una organización realiza pagos en efectivo en virtud de un acuerdo, estos pagos no deben exceder los 60 mil rublos. Al mismo tiempo, tiene la oportunidad de pagar esta transacción mediante transferencia bancaria, para la cual no se han establecido límites. Si los pagos en efectivo se realizan en virtud de varios acuerdos, el monto máximo de pagos en efectivo no debe exceder los 60 mil rublos. para cada contrato por separado. Por lo tanto, si el monto del contrato excede la cantidad especificada de 60 mil rublos, el pago debe realizarse sin efectivo.

Pasemos ahora a los tipos de pagos no monetarios. Puede elegir uno de los siguientes tipos de cálculos:

  • liquidaciones mediante órdenes de pago;
  • liquidaciones bajo carta de crédito;
  • pagos mediante cheques;
  • liquidaciones de cobranza;
  • Liquidaciones con requisitos de pago.

Para realizar dichos cálculos se utilizan los siguientes documentos de pago, correspondientes a cada tipo de dichos cálculos:

  • órdenes de pago;
  • cartas de crédito;
  • cheques;
  • requisitos de pago;
  • órdenes de cobro.

El período total para realizar pagos no monetarios no debe exceder:

  • dos días operativos dentro del territorio de un sujeto de la Federación;
  • cinco días operativos dentro del territorio de la Federación de Rusia.

Si hablamos de las ventajas y desventajas de dichos sistemas de pago, podemos destacar las siguientes disposiciones:

Ventajas:

  1. Flexibilidad de pagos, ya que se pueden atender “cadenas” de transacciones con varios pagos adicionales.
  2. Disponibilidad de documentos bancarios, es decir. Fácil demostrabilidad de los cálculos.
  3. Imposibilidad de fraude con dinero falso, “muñecos”, etc.
  4. Reducir los costos asociados con el transporte de efectivo, su contabilidad y almacenamiento;
  5. Período ilimitado de almacenamiento de fondos en cuentas bancarias;
  6. Falta de caja registradora y necesidad de su mantenimiento;
  7. Todo el efectivo está sujeto a entrega obligatoria al Banco después de tres días desde el momento de su recepción en caja (con excepción de los fondos para pagar a los empleados - salarios, que pueden conservarse en la caja registradora por no más de 5 días) , es decir, el efectivo todavía está sujeto a transferencia obligatoria en forma no monetaria, por lo que el pago inicial no en efectivo le permitirá evitar realizar transacciones adicionales con el banco y ahorrar tiempo y dinero.

Desventajas:

  1. Existe el peligro de encontrarse o volverse dependiente de los “problemas” del Banco, es decir, dificultades o incluso la imposibilidad de transferir o retirar dinero de la cuenta.
  2. Incremento de gastos asociados a la aparición de diversos pagos adicionales al Banco por operaciones realizadas.
  3. Se requiere un flujo de caja regular para pagar los servicios bancarios y pagar los salarios de los empleados, lo que no es muy conveniente para iniciar pequeños empresarios;
  4. Se requiere una interacción constante con el banco, lo que incluye ciertos costos;

Básicamente, este tipo de pago tiene claras ventajas sobre el pago en efectivo, y las desventajas pueden eliminarse si se aborda con cuidado la cuestión de elegir un banco y se trabaja dentro del marco de la legislación vigente.

¡Buena suerte!

¿Qué es una forma de pago que no sea en efectivo?

Capítulo 4. Pagos sin efectivo.

El significado del concepto de "pagos no monetarios" es obvio: se trata de pagos sin el uso de efectivo, que se realizan transfiriendo fondos de una cuenta bancaria a otra. Los participantes en los pagos que no son en efectivo pueden ser tanto ciudadanos comunes (por ejemplo, que pagan compras en tiendas utilizando tarjetas de pago bancarias), como personas jurídicas y empresarios individuales. Hablaremos de las dos últimas categorías.

Para realizar o recibir pagos que no sean en efectivo, debe tener una cuenta bancaria. ¿Pero es esto necesario? ¿Puede una sociedad anónima cerrada, LLC o, por ejemplo, un empresario individual realizar actividades comerciales sin abrir una cuenta bancaria y sin realizar pagos no monetarios? Ésta es una pregunta que escuchamos con bastante frecuencia y merece una respuesta.

En primer lugar, observamos que la mayoría de los pagos en el mundo (y Rusia no es una excepción) se realizan sin efectivo. Por lo tanto, al negarse conscientemente a realizar transacciones que no sean en efectivo, simplemente cerrará su camino hacia el dinero y se privará de la oportunidad de crecer. Por supuesto, si sus clientes son exclusivamente particulares y les proporciona algunos pequeños servicios, por ejemplo, reparación de calzado o algo similar, la oferta de ir a Sberbank y transferir a su cuenta la tarifa por la reparación del talón parecerá absurda. Pero esta situación sólo se aplica a las microempresas. Usted, presumiblemente, se registró como empresario individual (o abrió una empresa) para convertirse en empresario. emprendedor, pero no artesano. Y como esto es así, y no vas a rellenar tacones con tus propias manos para siempre, sino que con el tiempo crearás una red de talleres de reparación de calzado, tendrás que contratar trabajadores (y, por lo tanto, pagarles salarios e impuestos de transferencia asociados con su pago al presupuesto), alquilar local y pagar alquiler, comprar equipos y consumibles a proveedores mayoristas, etc. Es ingenuo pensar que todas sus contrapartes aceptarán el pago en efectivo. Por tanto, abrir una cuenta bancaria es necesario al menos por estas razones utilitarias.

Por alguna razón, existe la opinión en el entorno empresarial de que las personas jurídicas (LLC, CJSC, etc.) deben abrir una cuenta corriente (además, por “no abrir” una cuenta existen sanciones bastante severas, incluida la liquidación) , mientras que los empresarios individuales están exentos de tal obligación. Este es un error de dos extremos. En primer lugar, la ley no establece ningún plazo durante el cual una empresa esté obligada a abrir una cuenta corriente, ni tampoco se prevén sanciones por "no apertura". Por lo tanto, una situación es bastante posible cuando, por ejemplo, una LLC está registrada, pero no comienza a operar durante mucho tiempo y no abre cuentas durante todo el período de inactividad. Este período puede durar tanto como se desee, y si durante este tiempo la LLC cumple regularmente con otras obligaciones establecidas por la ley, en particular, presenta oportunamente informes a la inspección fiscal, fondos extrapresupuestarios y (si es necesario) a otros organismos gubernamentales, habrá No pueden surgir reclamaciones de las autoridades contra dicha LLC.

Sin embargo, tan pronto como la LLC comience a operar y esté obligada a pagar impuestos, tarifas y primas de seguros, estará efectivamente obligada a abrir una cuenta dentro de un tiempo razonable, ya que los impuestos solo se pueden pagar sin efectivo desde la cuenta de la LLC. entidad jurídica en sí: el contribuyente. La legislación no prevé la posibilidad de que una persona pague impuestos por otra (por ejemplo, una situación en la que el director fue a Sberbank y pagó impuestos como individuo es imposible detrás la empresa que dirige (dicho pago simplemente no será aceptado).

En cuanto a los empresarios individuales, la situación aquí no es tan clara, aunque el autor no se arriesgaría a afirmar categóricamente que los empresarios individuales no están obligados a tener una cuenta corriente. Consideremos el lado legal del problema:

La definición de entidad jurídica se da en el párrafo 1 del art. 48 del Código Civil de la Federación de Rusia: “Una entidad jurídica es una organización que tiene propiedad, gestión económica o gestión operativa propiedad separada y es responsable de sus obligaciones con esta propiedad, puede, en su propio nombre, adquirir y ejercer derechos patrimoniales y personales no patrimoniales, asumir responsabilidades y ser demandante y demandado ante los tribunales. Las personas jurídicas deberán tener un balance o estimación independiente.”

El concepto de "empresario individual" figura en el artículo 23 del Código Civil de la Federación de Rusia "Actividad empresarial de un ciudadano":
1. Un ciudadano tiene derecho a realizar una actividad empresarial sin constituir una entidad jurídica desde el momento del registro estatal como empresario individual.
2. El jefe de una empresa campesina (agrícola) que realiza actividades sin constituir una persona jurídica (artículo 257) es reconocido como empresario desde el momento del registro estatal de la empresa campesina (agrícola).
3. Las normas de este Código, que regulan las actividades de las personas jurídicas que son organizaciones comerciales, se aplican a las actividades empresariales de los ciudadanos realizadas sin constituir una persona jurídica, a menos que se derive de la ley, de otros actos jurídicos o de la esencia del relación legal.
4. Un ciudadano que realice actividades empresariales sin constituir una persona jurídica en violación de los requisitos del párrafo 1 de este artículo no tiene derecho a referirse a las transacciones celebradas por él por el hecho de que no es un empresario. El tribunal podrá aplicar a tales transacciones las normas de este Código sobre obligaciones asociadas con la realización de actividades empresariales.

Como puede verse en las definiciones anteriores, tener una cuenta bancaria no es signo de una entidad jurídica y, dado que un empresario individual “Se aplican las normas de este Código, que regulan las actividades de las personas jurídicas que sean organizaciones comerciales”, a primera vista puede parecer que ni las personas jurídicas ni los empresarios individuales están obligados a abrir cuentas bancarias. Sin embargo, al leer más a fondo el Código Civil, nos encontramos con el artículo 861 “Pagos en efectivo y no en efectivo”, que dice:
1. Las liquidaciones con participación de ciudadanos no relacionadas con sus actividades empresariales podrán realizarse en efectivo (artículo 140) sin limitación de importe o mediante transferencia bancaria.
2. Las liquidaciones entre personas jurídicas, así como las liquidaciones con participación de ciudadanos relacionadas con el ejercicio de sus actividades comerciales, se realizan mediante transferencia bancaria. Las liquidaciones entre estas personas también podrán realizarse en efectivo, salvo disposición legal en contrario.
3. Los pagos no monetarios se realizan a través de bancos y otras entidades de crédito (en adelante bancos) en los que se abren las cuentas correspondientes, salvo que la ley establezca lo contrario y no esté estipulado en la forma de pago utilizada.

Está claro que es imposible realizar pagos que no sean en efectivo sin abrir una cuenta corriente.

Y aunque el citado artículo del Código Civil menciona la posibilidad de liquidaciones entre personas jurídicas y empresarios en efectivo, está limitada por las normas del Banco Central de Rusia. En el momento de la publicación de este manual, dicho acto regulatorio es la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia del 20 de junio de 2007 N 1843-U “Sobre talla máxima liquidaciones en efectivo y gastos de efectivo recibidos en la caja de una persona jurídica o en la caja de un empresario individual”.

Ventajas de trabajar con un sistema de pago sin efectivo

Debido a la importancia de este documento, presentamos su texto completo: Registrado en el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 5 de julio de 2007 N 9757 BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA INSTRUCCIÓN de 20 de junio de 2007 N 1843-U SOBRE EL TAMAÑO LÍMITE DE PAGOS EN EFECTIVO Y GASTO DE DINERO EN EFECTIVO, POSTERIOR BORRACHO EN EFECTIVO DE UNA ENTIDAD JURÍDICA O EFECTIVO DE UN EMPRESARIO INDIVIDUAL (modificado por la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia del 28 de abril de 2008 N 2003-U) Basado en Artículo 4 Ley Federal“Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)” (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2002, N 28, Art. 2790; 2004, N 31, Art. 3233; 2006, N 25, Art. 2648) y de acuerdo con la decisión del Consejo de Directores del Banco de Rusia (acta de la reunión de la Junta Directiva del Banco de Rusia del 18 de junio de 2007 N 13), el Banco de Rusia establece lo siguiente. 1. Pagos en efectivo en la Federación de Rusia entre personas jurídicas, así como entre una persona jurídica y un ciudadano que realiza actividades comerciales sin constituir una persona jurídica (en adelante, un empresario individual), entre empresarios individuales relacionados con la implementación de sus las actividades comerciales, en el marco de un acuerdo celebrado entre estas personas, podrán realizarse por un monto que no exceda los 100 mil rublos.

2. Las personas jurídicas y los empresarios individuales podrán gastar el efectivo recibido en sus cajas registradoras por los bienes vendidos por ellos, el trabajo realizado por ellos y los servicios prestados por ellos, así como las primas de seguros por salarios, otros pagos a empleados (incluidos beneficios sociales), becas, gastos de viaje, pago de bienes (excepto valores), trabajo, servicios, pago de bienes previamente pagados en efectivo y devueltos, trabajos incompletos, servicios no prestados, pago de indemnizaciones por seguros. (sumas aseguradas) bajo contratos de seguro individuos teniendo en cuenta lo dispuesto en el apartado 1 de la presente Directiva. El efectivo aceptado por personas jurídicas que no sean instituciones de crédito y empresarios individuales de personas físicas como pagos a favor de otras personas en los casos compatibles con la legislación de la Federación de Rusia no puede gastarse para los fines especificados en el primer párrafo de este párrafo y debe entregarse a íntegramente a las cajas de las entidades de crédito (sus divisiones estructurales).

(párrafo introducido por la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 28 de abril de 2008 N 2003-U) 3. Esta Directiva entra en vigor 10 días después del día de su publicación oficial en el Boletín del Banco de Rusia. Presidente del Banco Central de la Federación de Rusia S. M. IGNATIEV

Así, la legislación, al igual que el Banco Central de Rusia que regula la circulación monetaria, no distingue entre personas jurídicas y empresarios individuales en cuanto a sus derechos y obligaciones en materia de liquidaciones monetarias. Al mismo tiempo, esta posición del Banco Central de la Federación de Rusia coincide con las posiciones del Ministerio de Finanzas y del Servicio Federal de Impuestos, que publicaron una serie de cartas explicativas sobre este tema. Por tanto, los empresarios individuales, al igual que las personas jurídicas, deben abrir cuentas bancarias y realizar pagos. principalmente sin efectivo, entregue los ingresos en efectivo al banco para acreditarlos en su cuenta corriente, etc.

Sin embargo, recordemos que señalamos anteriormente que una persona jurídica no puede abrir una cuenta corriente por un período de tiempo indefinido, y no existen sanciones por ello. Esto se aplica igualmente a los empresarios individuales: ¡un empresario individual también puede existir sin tener una cuenta corriente!

En otras palabras, la obligación de un empresario individual de tener una cuenta corriente está prevista indirectamente por el marco legislativo existente en la Federación de Rusia y directamente por el marco regulatorio. Pero, al mismo tiempo, la ley no establece ninguna responsabilidad por la falta de cuenta.

“Disculpe”, dice, “¿pero qué pasa con el pago de impuestos? Después de todo, usted escribió arriba que una entidad legal no puede pagar impuestos a través de Sberbank. Dado que las personas jurídicas y los empresarios individuales tienen los mismos derechos, ¿no se aplica esto también a los empresarios individuales?

Seamos claros: en el ejemplo anterior, el director está tratando de pagar impuestos por su empresa. La palabra clave aquí es “PARA”: alguien paga por alguien. Esto es inaceptable, porque El Código Tributario establece que la obligación de pagar impuestos debe ser cumplida por el contribuyente únicamente personalmente. Por la misma razón, no está permitido que una organización pague impuestos por otra, incluso si el pago se realizó desde una cuenta corriente; la autoridad fiscal no compensará dicho pago y el contribuyente seguirá teniendo una deuda tributaria. aunque la cantidad realmente necesaria irá al presupuesto.

Otra cosa es cuando un empresario individual paga impuestos a través de Sberbank. El hecho es que la condición de empresario individual es inseparable de la personalidad del propio ciudadano. Un ciudadano es una persona física, no una entidad jurídica, no es (como algunos piensan erróneamente) ni el fundador ni el director de un empresario individual; El IP es él mismo. Y, por lo tanto, al depositar efectivo en la caja de Sberbank y ordenar al operador que lo transfiera a la cuenta presupuestaria correspondiente para pagar el impuesto, un empresario individual actúa legalmente: se paga solo, es decir. realiza personalmente las funciones de un contribuyente.

Resumamos:
1. Una persona jurídica no podrá tener cuenta corriente hasta que tenga obligaciones de pago de impuestos.
2. Un empresario individual no podrá tener una cuenta corriente durante todo el período de su actividad, pagando impuestos a través de Sberbank o cualquier otro banco, o mediante giro postal.
3. La ley obliga tanto a las personas jurídicas como a los empresarios individuales a tener cuentas corrientes, pero al mismo tiempo no prevé sanciones u otras sanciones por la falta de una cuenta.
4. Además de los aspectos legales, a la hora de decidir abrir una cuenta, es necesario tener en cuenta la conveniencia de los pagos sin efectivo y el hecho de que la ausencia de una cuenta para una entidad comercial hoy en día parece un anacronismo.

Los pagos no monetarios son acuerdos mutuos que se llevan a cabo mediante una cuenta bancaria sin el uso de efectivo. La esencia de los pagos no monetarios es la transferencia de fondos de una cuenta a otra.

Actualmente, los pagos sin efectivo se han vuelto muy populares no solo entre las personas jurídicas (por ejemplo, cuando se pagan bienes a una contraparte), sino también entre los ciudadanos (por ejemplo, cuando se pagan compras en una tienda con una tarjeta bancaria).

Al mismo tiempo, para las organizaciones, la posibilidad de realizar pagos no en efectivo es posible después del registro estatal de las personas jurídicas, esta oportunidad es extremadamente importante, ya que su ausencia genera importantes dificultades para hacer negocios; Por ejemplo, dificultad para pagar los servicios de los contratistas, obligaciones fiscales, etc. Así, en particular, en el cumplimiento de una obligación tributaria, se considera cumplida adecuadamente si se recibió la cantidad correspondiente de fondos de la cuenta corriente de la empresa. No se permite el pago de impuestos por parte de una organización en efectivo (incluso si dicho pago en efectivo lo realiza el director general).

La situación de un empresario individual es algo diferente, ya que, a pesar de su estatus, un empresario individual sigue siendo un ciudadano. Por lo tanto, en relación con los empresarios individuales, se permite pagar impuestos no solo mediante transferencia bancaria, sino también en efectivo, depositándolos en la caja del banco o mediante transferencia postal.

Los pagos que no sean en efectivo solo se pueden realizar si una organización o empresario individual ha abierto una cuenta bancaria.

Cómo trabajar con pagos sin efectivo

Sin embargo, la legislación no establece un límite de tiempo durante el cual un empresario o empresa debe abrir su propia cuenta en una entidad de crédito. Asimismo, no se han establecido sanciones por la falta de cuenta corriente. En consecuencia, si la empresa cumple adecuadamente con sus obligaciones de presentar informes, etc., cualquier reclamación de agencias gubernamentales no debería surgir.

La falta de obligación de abrir una cuenta corriente también se justifica por el hecho de que en las primeras etapas de actividad son bastante probables situaciones de inactividad de la organización, durante las cuales no hay ingresos, y la actividad en sí puede no realizarse en todo.

Es bastante cierto que durante esos períodos abrir y mantener una cuenta corriente no está justificado, ya que conlleva ciertos costos asociados al pago de los servicios bancarios.

En lo que respecta a los acuerdos entre diferentes personas y, en particular, a los pagos no monetarios, la legislación civil establece normas muy importantes.

Cláusula 2 del artículo 861 del Código Civil de la Federación de Rusia: los acuerdos entre personas jurídicas, así como los acuerdos con la participación de ciudadanos relacionados con sus actividades comerciales, se realizan mediante transferencia bancaria. Las liquidaciones entre estas personas también podrán realizarse en efectivo, salvo disposición legal en contrario.

El Banco Central de la Federación de Rusia, en su Directiva de 20 de junio de 2007 N 1843-U, estableció que se permiten pagos en efectivo entre personas jurídicas, personas jurídicas y empresarios individuales, así como entre empresarios individuales, por un monto no superior de 100 mil rublos en el marco de 1 (un) acuerdo.

La principal conclusión de las normas anteriores es que, según regla general Todos los pagos entre empresarios individuales y/u organizaciones deben realizarse mediante transferencia bancaria. Esto determina además la importancia de los pagos no monetarios y la necesidad de que las organizaciones y los empresarios individuales tengan su propia cuenta bancaria. Por lo tanto, a pesar de la ausencia de la obligación de abrir una cuenta corriente, el legislador lleva indirectamente a las organizaciones y empresarios a la necesidad práctica de celebrar un acuerdo sobre servicios de liquidación de efectivo con un banco. Además, control del Estado Es más conveniente realizar pagos sin efectivo que pagos en efectivo.

Con base en todo lo anterior, se pueden sacar las siguientes conclusiones principales con respecto a los pagos no monetarios:

  1. Una entidad jurídica no puede abrir una cuenta corriente hasta que necesite pagar impuestos al presupuesto correspondiente.
  2. Un empresario individual puede no tener una cuenta corriente durante todo el período de actividad empresarial, pagando impuestos mediante giro postal o mediante caja bancaria, lo cual resulta muy inconveniente.
  3. La legislación no prevé ninguna medida de responsabilidad para las organizaciones o empresarios individuales si no abren una cuenta bancaria.
  4. La posibilidad de realizar pagos sin efectivo es actualmente la forma más conveniente de llegar a acuerdos mutuos con las contrapartes y el Estado. La ausencia de una cuenta corriente para una organización o un empresario individual parece al menos un fenómeno bastante extraño, especialmente a los ojos de los socios y las grandes contrapartes.